2017企業(yè)減稅新政策規(guī)定
近年來(lái)，中國(guó)企業(yè)稅率高企，稅負(fù)增長(zhǎng)快于收入，企業(yè)稅負(fù)持續(xù)加重，小微企業(yè)尤為突出，企業(yè)在國(guó)民收入分配中的地位不斷下降，企業(yè)稅負(fù)在國(guó)際上處于較高水平，由此削弱了中國(guó)經(jīng)濟(jì)的微觀活力。以下是CN人才小編搜集并整理的企業(yè)減稅新政策有關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助!
近日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議。會(huì)議決定，推出進(jìn)一步減稅措施，持續(xù)推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)降成本增后勁。李克強(qiáng)在會(huì)上進(jìn)一步要求，政府不僅要把稅減下來(lái)，更要下大力氣清理那些名目繁多的“費(fèi)”，通過(guò)進(jìn)一步降低制度性交易成本，激發(fā)市場(chǎng)更大活力和社會(huì)更大創(chuàng)造力。
會(huì)議指出，嚴(yán)格按照《政府工作報(bào)告》部署，深化稅制改革、加大減稅力度，不斷為市場(chǎng)主體減負(fù)增力，是深入推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措，有利于在當(dāng)前國(guó)內(nèi)外環(huán)境錯(cuò)綜復(fù)雜、不穩(wěn)定不確定因素仍然較多的形勢(shì)下，通過(guò)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，增強(qiáng)企業(yè)活力和創(chuàng)新動(dòng)力，鞏固經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好勢(shì)頭、促進(jìn)結(jié)構(gòu)升級(jí)。
會(huì)議決定，推出6項(xiàng)減稅舉措，為持續(xù)推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)降成本增后勁，包括繼續(xù)推進(jìn)營(yíng)改增、簡(jiǎn)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍，提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例等。
一是繼續(xù)推進(jìn)營(yíng)改增，簡(jiǎn)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)。從今年7月1日起，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率;將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時(shí)，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變，避免因進(jìn)項(xiàng)抵扣減少而增加稅負(fù)。
二是擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍。自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元，符合這一條件的小型微利企業(yè)所得減半計(jì)算應(yīng)納稅所得額并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。
三是提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例。自2017年1月1日到2019年12月31日，將科技型中小企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的比例，由50%提高至75%。
四是在京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、沈陽(yáng)8個(gè)全面創(chuàng)新改革試驗(yàn)地區(qū)和蘇州工業(yè)園區(qū)開(kāi)展試點(diǎn)，從今年1月1日起，對(duì)創(chuàng)投企業(yè)投資種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的，可享受按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策;自今年7月1日起，將享受這一優(yōu)惠政策的投資主體由公司制和合伙制創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人擴(kuò)大到個(gè)人投資者。政策生效前2年內(nèi)發(fā)生的投資也可享受前述優(yōu)惠。
五是從今年7月1日起，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策推至全國(guó)，對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除。
六是將2016年底到期的部分稅收優(yōu)惠政策延長(zhǎng)至2019年底，包括：對(duì)物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地減半計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅，并將這一優(yōu)惠政策范圍擴(kuò)大到所有合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的小額貸款公司;對(duì)高校畢業(yè)生、就業(yè)困難人員、退役士兵等重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，按規(guī)定扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人(企業(yè))所得稅等。
據(jù)估計(jì)，上述六方面措施全部到位后，加上全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)今年前4個(gè)月翹尾減收，預(yù)計(jì)全年將再減輕各類市場(chǎng)主體稅負(fù)3800多億元。一季度已經(jīng)出臺(tái)了多項(xiàng)降費(fèi)措施，為市場(chǎng)主體減負(fù)2000億元。綜合起來(lái)，今年前4個(gè)月出臺(tái)的措施，就可以實(shí)現(xiàn)全年減稅降費(fèi)5800億元，超過(guò)了政府工作報(bào)告提出的`5500億元的目標(biāo)(“全年再減少企業(yè)稅負(fù)3500億元左右、涉企收費(fèi)約2000億元”)。而且，根據(jù)政府工作報(bào)告的部署，今年還將繼續(xù)出臺(tái)一些減稅降費(fèi)的措施，例如繼續(xù)適當(dāng)降低“五險(xiǎn)一金”有關(guān)繳費(fèi)比例。這預(yù)示著，今年減稅降費(fèi)的力度將非常大，會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)預(yù)期。
事實(shí)上，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)后，為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行局面，新一屆政府不斷加大減稅降費(fèi)的力度，減稅降費(fèi)已經(jīng)成為調(diào)結(jié)構(gòu)、穩(wěn)增長(zhǎng)的主旋律。2014、2015兩年，“減稅降費(fèi)”對(duì)小微企業(yè)的支持均超過(guò)1000億元;2016年，通過(guò)全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，全年降低企業(yè)稅負(fù)5700多億元，并且所有行業(yè)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)只減不增。
從不久前公布的一季度經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，我國(guó)以6.9%的增速領(lǐng)跑全球主要經(jīng)濟(jì)體。經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)穩(wěn)中向好，財(cái)政收入增速加快，在此基礎(chǔ)上，減稅降費(fèi)是財(cái)政政策更加積極有效的一個(gè)重要方面。減稅可以減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)他們競(jìng)爭(zhēng)力和積極性，是全球普遍施行的促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)政策。也因如此，一般而言，減稅不會(huì)是普遍性的，而是主要適用于政府鼓勵(lì)發(fā)展的部門，通過(guò)這些部門拉動(dòng)整體經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。從此次出臺(tái)的六項(xiàng)減稅措施，我們可以看到政府對(duì)于改善民生、創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新的鼓勵(lì)，特別是創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新，它們?cè)谥袊?guó)經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)回升、轉(zhuǎn)型升級(jí)中起著重要作用。
“各部門一定要顧全大局。”總理最后強(qiáng)調(diào)，“政府過(guò)緊日子，讓企業(yè)輕裝上陣，人民才能過(guò)上好日子!”會(huì)議要求，有關(guān)方面要盡快把上述減稅措施落實(shí)到位，需要向全國(guó)人大常委會(huì)備案的要抓緊備案，并論證推出進(jìn)一步減費(fèi)措施。
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專家認(rèn)為，更加優(yōu)惠的稅收政策有助于優(yōu)化小微企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，逐步推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。尤其是支持科技型中小企業(yè)的發(fā)展，可以真正提高企業(yè)技術(shù)水平，并帶動(dòng)形成一批高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集群。
近年來(lái)我國(guó)出臺(tái)了一系列鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，如加速折舊、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除、股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅優(yōu)惠、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅優(yōu)惠、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠、轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅優(yōu)惠等。這些稅收優(yōu)惠政策作為更有針對(duì)性的“減稅”措施，有利于鼓勵(lì)市場(chǎng)主體增加研發(fā)投入、提升產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)“放水養(yǎng)魚(yú)”，給經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)更多活力。
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