畢業(yè)論文開題報告模板優(yōu)秀
學生姓名：**
學 號：************
專 業(yè)： ****
設計（論文）題目：**公司內(nèi)部控制對盈余管理的影響研究
指導教師：***
201x年 月日
一、選題的背景及意義
1、研究背景
美國“安然事件”的曝光仍然記憶猶新，這對審計及會計等各界造成了深遠的影響，也讓各個公司管理層及相關的各界人士開始反思。為此，2002年美國出臺了《薩班斯一奧克斯利法案》，以挽救美國資本市場的形象。該法案中，規(guī)定要求強制披露公司內(nèi)部控制，也加大了那些通過盈余管理進行財務舞弊的手段的處罰力度。2004年，美國完善了相關制度，緊接著出臺了COSO內(nèi)控框架，從而加大了對企業(yè)單位內(nèi)部控制監(jiān)督的力度。近幾年，我國由于會計造假、財務信息失真等原因，而走向破產(chǎn)的事件頻頻發(fā)生，這也深深打擊了投資者對市場的信心。因此，相關部門紛紛采取行動來改變現(xiàn)狀。例如，滬深證券交易所于2006年發(fā)布了相關的內(nèi)部控制指引，鼓勵上市公司主動披露內(nèi)部控制自我評價報告和第三方（如會計師事務所）對其內(nèi)部控制發(fā)表的審計意見；財政部聯(lián)合審計署等其他4個部門成立內(nèi)部控制標準委員會，并在2008年和2010年分別發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》來建立我國內(nèi)部控制制度。
這些舉措的出現(xiàn)表明，內(nèi)部控制的建立和完善可以提高財務信息的質(zhì)量，防止通過盈余管理等手段使財務信息失真的發(fā)生，因此，國內(nèi)外學者開始了內(nèi)部控制和盈余管理的相關研究。
國外學者多數(shù)以內(nèi)部控制缺陷、披露內(nèi)部控制信息等幾方面著手研究內(nèi)部控制，從而探尋對盈余管理的影響，如Benjamin P. Foster等人就探討了在SOX法案頒布后，內(nèi)部控制重大缺陷對盈余管理的影響，結(jié)果表明SOX法案的.執(zhí)行有效彌補了內(nèi)部控制缺陷帶來的影響，從而在一定程度上抑制了盈余管理；Nerissa
C. Brown等人認為企業(yè)披露內(nèi)部控制信息表明了其存在較高的盈余質(zhì)量，也體現(xiàn)了管理當局對內(nèi)部控制的重視和監(jiān)管，從而能夠影響盈余管理。而國內(nèi)學者也開始著重討論內(nèi)部控制體系和企業(yè)盈余質(zhì)量的關系，大多學者以企業(yè)是否自愿披露內(nèi)部控制鑒證報告來衡量內(nèi)部控制的質(zhì)量，再通過實證分析來檢驗與盈余管理的關系，從而總結(jié)對盈余管理的影響；此外，在實證分析過程中，學者關于內(nèi)部控制對盈余管理的影響持有不同的意見，如方紅星、金玉娜認為表現(xiàn)出具有良好內(nèi)部控制的企業(yè)能夠一定程度上抑制盈余管理，而張雅婷和張國清認為內(nèi)部控制對盈余管理的影響不明顯。
從現(xiàn)有文獻來看，雖有內(nèi)部控制對盈余管理的影響的實證研究，但無法全面的展示內(nèi)部控制整個體系對盈余管理的影響，只是以披露內(nèi)部控制鑒證報告作為替代變量來分析研究，忽視了內(nèi)部控制的構(gòu)成及目標，另外，對盈余管理的影響也沒有形成統(tǒng)一意見。因此，本文將考慮內(nèi)部控制實現(xiàn)的目標，將其作為對內(nèi)部控制的影響因素來較具體的衡量內(nèi)部控制質(zhì)量，從而進一步探討內(nèi)部控制對盈余管理的真正影響。
2、研究意義
從理論上講，內(nèi)部控制作為企業(yè)等單位內(nèi)部的一種規(guī)范，能夠合理保證財務信息的真實和公允，而盈余管理則通過操縱利潤等方法來達到更改財務數(shù)據(jù)的目的，這使財務報告信息失真，與內(nèi)部控制的目標是相悖的。據(jù)此學者們認為高質(zhì)量內(nèi)部控制的建立和完善可能會在一定程度上對盈余管理有所約束，從而可以提高盈余質(zhì)量，恢復投資者及債權(quán)人等第三方利益相關者對企業(yè)的信心。而研究內(nèi)部控制對盈余管理的影響可以為上述理論提供充分證據(jù)，進一步對理論的完善作出貢獻。
而在實踐操作中，探尋內(nèi)部控制對盈余管理的影響，可以為公司管理層對企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善、抑制盈余管理等工作的開展作出指引，也為提高內(nèi)部控制質(zhì)量和財務信息質(zhì)量提出相關的建議，從而指導公司在資本市場中建立一個正面形象，這有助于資本市場的穩(wěn)健發(fā)展。
二、研究的基本內(nèi)容和擬解決的問題
在本文進行撰寫的過程中，希望通過查閱和整理相關文獻資料，在現(xiàn)有理論和實證研究的基礎上，對學者們關于研究上市公司內(nèi)部控制對盈余管理的影響的理論成果進行梳理，總結(jié)出內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和度量與盈余管理的現(xiàn)狀、度量和影響因素。在此基礎上，收集上市公司近三年（2011年-2013年）的年報，獲取和處理相關財務數(shù)據(jù)，進一步通過統(tǒng)計和回歸分析等方法來實證研究上市公司內(nèi)部控制與應計和真實盈余管理的關系，并加以檢驗說明。最后根據(jù)分析結(jié)果來總結(jié)上市公司內(nèi)部控制對盈余管理的影響，并提出相關建議和舉措。
研究的基本內(nèi)容和擬解決的問題主要有以下幾點：
（1）梳理分析內(nèi)部控制與盈余管理的相關理論，包括明確內(nèi)部控制的定義和度量，分析盈余管理的內(nèi)涵和度量；
（2）收集上市公司年報信息，處理相關財務數(shù)據(jù)，根據(jù)關系假設構(gòu)建合理的模型，研究內(nèi)部控制與應計、真實活動盈余管理的關系。
�。�3）根據(jù)實證研究的結(jié)果，總結(jié)分析上市公司內(nèi)部控制對盈余管理的影響，并對提高內(nèi)部控制質(zhì)量提出相關建議。
根據(jù)研究的基本內(nèi)容，可構(gòu)建研究框架如下：
1 引言
2 上市公司內(nèi)部控制與盈余管理的定義和度量
2.1 內(nèi)部控制
2.2 盈余管理
3 上市公司內(nèi)部控制對盈余管理的影響關系假設
3.1 上市公司內(nèi)部控制與盈余管理的概念內(nèi)涵
3.2 上市公司內(nèi)部控制與盈余管理的研究假設
4 上市公司內(nèi)部控制對盈余管理的影響之實證研究
4.1 選擇樣本與數(shù)據(jù)
4.2 變量解釋與模型構(gòu)建
4.3 描述性統(tǒng)計
4.4 假設檢驗
5 結(jié)論與建議
5.1 結(jié)論
5.2 建議
6 研究不足和未來研究方向
三、研究方法及措施
本文擬采用文獻、理論分析和實證研究相結(jié)合的方法來探討上市公司內(nèi)部控制對盈余管理的影響。具體如下：
（1）搜集和查閱大量國內(nèi)外學者關于上市公司內(nèi)部控制對盈余管理的影響的研究，運用文獻和理論分析法梳理總結(jié)相關理論，包括上市公司內(nèi)部控制的定義和度量以及盈余管理的概念、度量和影響因素。
�。�2）運用實證分析法來分析檢驗上市公司內(nèi)部控制對盈余管理的影響，收集我國滬深股市上市公司2011年到2013年的年報，獲取相關的財務數(shù)據(jù)進行分析
計算并度量要素，提出上市公司內(nèi)部控制與應計盈余管理和真實盈余管理的相關假設，并構(gòu)建合理的模型，通過統(tǒng)計和回歸分析來驗證上市公司內(nèi)部控制對盈余管理的影響，最后提出提高內(nèi)部控制質(zhì)量的相關舉措和建議。
本文擬采用的研究措施為：通過搜集和查閱相關文獻資料，總結(jié)和梳理國內(nèi)外學者對上市公司內(nèi)部控制和盈余管理的理論研究；通過權(quán)威網(wǎng)絡和資源來收集滬深股市上市公司2011年到2013年連續(xù)三年的年報信息，獲取相關數(shù)據(jù)；通過科學的統(tǒng)計和實證分析法來驗證上市公司內(nèi)部控制對盈余管理的影響，并據(jù)此得出結(jié)論和提出相關建議。
四、研究工作的步驟、進度
1、3.1——3.24搜集和查閱國內(nèi)外內(nèi)部控制和盈余管理理論研究的文獻資料，據(jù)此撰寫文獻綜述，并同時完成外文翻譯；構(gòu)建基本框架，撰寫完成開題報告。
2、3.25——4.10收集上市公司最近三年年報，獲取相關財務數(shù)據(jù)并進行分析計算；學習相關統(tǒng)計及財務軟件，對樣本數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計整理。
3、4.11——4.28基于上述研究工作的完成，撰寫論文正文，并完成初稿。 4、4.29——5.16 根據(jù)論文標準格式，對初稿進行修改，最后定稿。 5、5.17——5.23 修改論文，制作核心觀點ppt，準備論文答辯。
五、參考文獻
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