論文題目：建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的思考

　　論文語(yǔ)種：中文

　　您的研究方向：會(huì)計(jì)

　　是否有數(shù)據(jù)處理要求：否

　　您的國(guó)家：杭州

　　您的學(xué)校背景：浙江

　　要求字?jǐn)?shù)：5000字

　　論文用途：本科畢業(yè)論文

　　是否需要盲審(博士或碩士生有這個(gè)需要)：否

　　補(bǔ)充要求和說(shuō)明：一、開(kāi)題報(bào)告有格式規(guī)范的要求，就是要有3個(gè)方面的內(nèi)容和總字?jǐn)?shù)的規(guī)定：①文獻(xiàn)綜述、②論文提綱(二級(jí)提綱)、③參考文獻(xiàn)目錄(不少于10篇)、④字?jǐn)?shù)在2000字。二、畢業(yè)論文格式：正本要求5000字，用A4紙寫(xiě)作，用宋體小四號(hào)行文，且行距為 “固定值”的18磅。各級(jí)標(biāo)題加粗。具體要求如下： 1、封面(1頁(yè)); 2、摘要(二字粗體居中)，字?jǐn)?shù)一般不超過(guò)200字(單獨(dú)一個(gè)段落)。關(guān)鍵詞(三字粗體靠左)，空格后緊接3～5個(gè)用逗號(hào)分隔的關(guān)鍵詞，應(yīng)能反映論文所屬的專業(yè)領(lǐng)域、研究對(duì)象、研究?jī)?nèi)容和方法等(1頁(yè)); 3、目錄格式,應(yīng)參照書(shū)籍形式，列出一級(jí)和二級(jí)標(biāo)題及相應(yīng)的頁(yè)碼：第一層次：一、二、三、四、五…… 第二層次：(一)(二)(三)…… 4、正文：標(biāo)題要與目錄一致。如有三、四層次，則第三層次：1、2、3、…… 第四層次：①、②、③、④……表示。 5、參考文獻(xiàn)的格式：著作：作者、書(shū)名、出版社、出版時(shí)間;論文：作者、論文篇名、刊號(hào)、年、卷(期);網(wǎng)絡(luò)文章：作者、時(shí)間、欄目、網(wǎng)址 6、注釋：注釋?xiě)?yīng)放在相應(yīng)每一頁(yè)的最下面，即采用腳注形式。如參考文獻(xiàn)的格式要求外，還應(yīng)注明頁(yè)碼、第幾行。腳注一律用小五號(hào)宋體字。

　　建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的思考開(kāi)題報(bào)告

　　國(guó)外研究現(xiàn)狀

　　西方國(guó)家的內(nèi)部控制興起于20世紀(jì)40年代中期。1949年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)首次定義了內(nèi)部控制并于50年代末將其分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。

　　1980年至1985年，在審計(jì)職業(yè)界，關(guān)于內(nèi)部控制的專業(yè)準(zhǔn)則得到了很大的發(fā)展。可在這個(gè)階段美國(guó)企業(yè)出現(xiàn)了大量的財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象，一些大公司相繼出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)失敗，這些現(xiàn)象引起了美國(guó)社會(huì)各界的空前關(guān)注。為了研究產(chǎn)生虛假財(cái)務(wù)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)失敗的原因，“反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)”(COSO)對(duì)財(cái)務(wù)舞弊事件進(jìn)行了系統(tǒng)而深入的調(diào)查研究。通過(guò)大量的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大部分財(cái)務(wù)舞弊事件都是由內(nèi)部失控造成的，COSO委員會(huì)隨即開(kāi)始研究企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題。于1992年，發(fā)布了指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐的綱領(lǐng)性文件《內(nèi)部控制一整體框架》，該報(bào)告將內(nèi)部控制成本分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。

　　近幾年來(lái)，我國(guó)的內(nèi)部控制研究在內(nèi)容和結(jié)構(gòu)也呈現(xiàn)出一些特點(diǎn), 主要有以下兩個(gè)方面:一是內(nèi)部控制的內(nèi)容和范圍都很廣泛，不但包括了會(huì)計(jì)控制，而且包含了管理控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，有比較鮮明的行業(yè)特色。二是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)不盡相同，主要表現(xiàn)出以下三種類型:一種是框架結(jié)構(gòu)類型;第二種是實(shí)務(wù)型;第三種，框架與實(shí)務(wù)結(jié)合型，既研究?jī)?nèi)部控制的框架結(jié)構(gòu)，又研究?jī)?nèi)部控制的實(shí)務(wù)操作，兩者相結(jié)合。從我國(guó)目前的情況來(lái)看，很多公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，沒(méi)有形成有效的治理控制機(jī)制;表里不一的企業(yè)文化沒(méi)有形成有效的內(nèi)部控制氛圍;不合理的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理，沒(méi)有形成有效的管理控制機(jī)制;管理層對(duì)內(nèi)部控制的任意干預(yù)嚴(yán)重破壞了內(nèi)部控制的規(guī)則和實(shí)施機(jī)制。但國(guó)內(nèi)對(duì)于中小企業(yè)的內(nèi)部控制理論還是不多，有待進(jìn)一步的研究。

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