費用規(guī)章制度
隨著社會一步步向前發(fā)展，制度起到的作用越來越大，制度是國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編精心整理的費用規(guī)章制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
費用規(guī)章制度1
為規(guī)范公司差旅費報銷，合理控制費用支出，特制定本規(guī)定。
第一條公司差旅費開支實行預(yù)算管理，由財務(wù)部統(tǒng)一管理。
第二條各部門須按計劃在預(yù)算范圍內(nèi)合理安排出差任務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)開支須按規(guī)定審批。
第三條差旅費報銷手續(xù)
員工出差須先填寫《出差申請單》，寫明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費金額等要求事項，報部門主管審批后送財物主管審核。預(yù)算外或計劃外出差還須報總經(jīng)理審批。部門主管級人員的《出差申請單》須報總經(jīng)理審批。
出差人員應(yīng)在返回公司一周內(nèi)進行報銷，有差旅借款的須在返回公司三日內(nèi)按規(guī)定到財務(wù)部結(jié)清借款。
出差人員報銷時應(yīng)整理好有效的報銷憑證（指稅務(wù)正式發(fā)票以及公司內(nèi)部自制的費用報銷憑證），在報銷憑證背面寫明費用開支事由，然后按要求完整填寫《差旅費報銷單》，附上按規(guī)定審批完畢的《出差申請單》、《借款單》（有差旅借款的）、《市內(nèi)交通及差旅費用明細表》，由本部門主管簽字后報送財務(wù)主管審核簽字，最后到出納處報銷，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)支取出差補助。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，報總經(jīng)理審批簽字后方能報銷。部門主管及以上級別人員出差報銷，須由總經(jīng)理審批簽字。
員工出差途中因工作需要或其他特殊情況需延期返回的，須請示部門主管批準(zhǔn)后方可延期，無故延期的，公司不予報銷差旅費，并按曠工處理。部門主管及以上級別人員出差需延期的，須請示總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第四條差旅借款
出差人員若要向公司預(yù)支差旅費，需提前2天持按規(guī)定審批完畢的《出差申請單》，到財務(wù)部領(lǐng)取《借款單》，列明借款事由及金額，經(jīng)部門主管審批、財務(wù)主管審核后方可借款。
試用人員差旅借款須由部門主管擔(dān)保，視同部門主管借款。
借款金額在xx元以內(nèi)（含xx元）的按上述程序辦理，超過xx元的須報請總經(jīng)理審批。
借款出差人員應(yīng)在返回公司三日內(nèi)按規(guī)定到財務(wù)部結(jié)清借款。無故不按規(guī)定結(jié)清的，財務(wù)部有權(quán)在其當(dāng)月工資和獎金中扣除，且下次出差不予借款。
第五條出差開支標(biāo)準(zhǔn)
住宿費
出差人員的住宿費在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷，超過標(biāo)準(zhǔn)部分自理。
住宿標(biāo)準(zhǔn)（一個標(biāo)準(zhǔn)間）：特區(qū)、直轄市、省會城市一天300元，省轄市250元，縣級市及以下150元。
為節(jié)省出差成本，同性出差需兩人同住一個雙人標(biāo)準(zhǔn)間；
單人或異性出差可單住標(biāo)準(zhǔn)間。
出差人員有公司分支機構(gòu)或其他接待單位提供住宿的，不予報銷住宿費。
交通費
員工出差原則上以火車硬臥為主要交通工具，如任務(wù)急或路途遠，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)后可乘坐其他工具。報銷時，部門主管須在票背面簽字確認。
出差行程應(yīng)盡量選擇最簡便快捷線路，除特殊情況外，不得繞行（如鐵路發(fā)生故障），不得無故停留（如航班延誤、因春運無法及時購票）。遇特殊情況確需繞行或停留的，應(yīng)及時報部門主管批準(zhǔn)同意后方能報銷。
為節(jié)約出差成本，在不影響公務(wù)的.前提下，在出差地盡量乘坐地鐵或公共汽車，確需乘坐計程車的，報銷時應(yīng)在票背面注明事由及路線。
出差人員自帶交通工具的，實際旅程往返火車票硬臥金額為報銷上限。
出差補助
出差補助為一攬子補助，包含餐費、通信費以及包裹寄存費等雜費。
出差補助每人每天150元。
補助時間計算：出差當(dāng)天中午12時前離開本市按照全天補助；
中午12時后離開本市按半天補助；出差返回中午12時前抵達本市按半天補助；中午12時后抵達本市按全天補助。
出差期間因業(yè)務(wù)需要須宴請有關(guān)人員或饋贈禮品的，應(yīng)在出差前確定報銷限額，在《出差申請單》中列明計劃宴請或饋贈禮品對象、金額等情況，部門主管審批、財務(wù)部審核后方能報銷。計劃外未列明的，應(yīng)事后及時報告部門主管。報銷時，部門主管須在票背面簽字確認。
員工出差期間，原則上不允許觀光旅游或走訪親友。若確有需要，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可在不影響工作的前提下進行，因此發(fā)生的各項費用，由個人自理。
出差人員應(yīng)完整、妥善保管各種票據(jù)，非暴力情況下丟失票據(jù)的，報銷人應(yīng)提交書面說明，經(jīng)部門主管審核、財務(wù)主管簽字核準(zhǔn)后，可按照丟失票據(jù)總額的80％報銷；暴力情況下丟失票據(jù)的，提供公安部門出具的相關(guān)證明后可全額報銷。
本規(guī)定自xx年xx月xx日起施行。
費用規(guī)章制度2
為提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，規(guī)范公司的辦公用品的領(lǐng)用支出，更好地維護公司利益，結(jié)合公司實際，制定本細則。
第一章辦公用品的申領(lǐng)
第一條為加強對公司辦公用品的管理，原則上應(yīng)統(tǒng)一由行管部負責(zé)采購。
第二條辦公用品采用每兩個月一次的發(fā)放制度，各部門應(yīng)以部門為單位將需求計劃明細表報到行政管理部，申報時間為單月的.5日前。
第三條行管部按照公司《經(jīng)營預(yù)算管理辦法》，將各部門辦公用品費用進行統(tǒng)計并上報總經(jīng)理，審批后按其《支付管理辦法》執(zhí)行。
第四條辦公用品領(lǐng)用的范圍見副表。各部門領(lǐng)用辦公用品，應(yīng)按所報需求計劃明細表于雙月的25日—26日到行管部領(lǐng)取。
第五條行管部建立部門《辦公用品領(lǐng)用臺帳》，部門領(lǐng)用人均需簽字確認所領(lǐng)辦公用品；價值在50元以上的辦公用品如硒鼓、墨盒、計算器、電話等需以舊換新，由行政管理部負責(zé)監(jiān)督落實。
第六條各部如領(lǐng)取復(fù)印紙張1包以上（含1包）要通過部門經(jīng)理同意并進行登記，由行政管理部審核報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)��；復(fù)印需要將復(fù)印的內(nèi)容、數(shù)量進行登記，計入該部辦公用品臺帳。
第七條下屬子公司領(lǐng)用復(fù)印紙或進行復(fù)印的，要經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并按照現(xiàn)有規(guī)定持部門經(jīng)理簽單復(fù)印，費用由行管部按季度進行核算、結(jié)帳。
第二章辦公用品的使用和管理
第八條各部門應(yīng)妥善保管所領(lǐng)辦公用品，日常辦公用品（如簽字筆）損壞、丟失均由部門自行處理解決。
第九條各部門所用辦公用品，單價在20xx元以上（含20xx元），均屬貴重物品，應(yīng)到行政管理部進行備案登記，使用部門應(yīng)指定專人保管，制定保管措施及外借登記手續(xù)。損壞、丟失的按總價的5-10賠償。
第十條共用的貴重物品如攝象機、照相機、復(fù)印機、投影儀等，由行管部指定專人負責(zé)保管和使用，并負責(zé)產(chǎn)品的維修、保養(yǎng)。如需外借，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，保管人員不得擅自外借，如因私自借出或使用保管不善造成損壞、丟失的，按價款的10進行賠償。
第三章公司公用性辦公設(shè)施的管理
第十條辦公樓內(nèi)、外公用設(shè)施部分如照明用燈、開關(guān)、水暖管件等；公司樓內(nèi)保潔、洗手間等用品；公司院內(nèi)、院外綠地的維護保養(yǎng)、補種；滅鼠、滅蟑、滅蠅等由行政管理部根據(jù)需求按季度或月報預(yù)算并負責(zé)落實。
第十一條公司院內(nèi)的消防、安保等設(shè)備、設(shè)施的保養(yǎng)、維修由行政管理部、經(jīng)管部根據(jù)需求報預(yù)算并負責(zé)落實。
第十二條公司公務(wù)用車的維修費、保養(yǎng)費、汽油費、車船使用稅、保險費、過橋停車費等由行政管理部按照需求報預(yù)算并負責(zé)落實。
第十三條公司網(wǎng)絡(luò)、各部門計算機及配件，由經(jīng)營管理部負責(zé)維修、保養(yǎng)，以確保各部門正常工作。
費用規(guī)章制度3
1、目的
為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷流程，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制各項費用支出，結(jié)合公司實際情況，制定本管理制度。
2、適用范圍
適用于四川博爾特機器人科技有限公司所有員工及公司各項費用支出的報銷管理。
3、職責(zé)分工
3.1綜合部財務(wù)會計負責(zé)各項費用報銷原始票據(jù)真實性、合法性等的確認審核。
3.2公司分管總監(jiān)(副總)負責(zé)對各項費用單項支出1000元以下的費用進行審批。
3.3總經(jīng)理負責(zé)對各項費用單項支出1000元以上的費用進行審批。
3.4綜合部財務(wù)出納負責(zé)最終檢查、確認各項費用報銷原始票據(jù)與金額、審簽手續(xù)等的`完整性、符合性。
3.5各級員工按規(guī)定和流程，規(guī)范的申報、報審、配合、服從綜合部對各項費用報銷的管理。
4、管理內(nèi)容和控制要求
4.1借款管理規(guī)定
4.1.1借款流程
�。�1）借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。
�。�2）審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→綜合部財務(wù)會計復(fù)核→總經(jīng)理審批。
（3）財務(wù)付款：借款憑審批后的《借款單》到綜合部財務(wù)出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)。
4.1.2出差借款，出差人員憑審批后的《出差申請表》(BET/BG-ZH-35)和按批準(zhǔn)額度《借款單》(BET/BG-ZH-36)，向綜合部財務(wù)辦理借款，出納按規(guī)定支付所借款項；出差返回5個工作日內(nèi)填寫《費用報銷單》按規(guī)定辦理報銷和結(jié)清出差前借款。
4.1.3其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)備用金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)備用金外其他借款原則上不允許跨月借款。
4.1.4各項借款金額超過5000元，應(yīng)提前一天通知綜合部財務(wù)備款。
4.1.5借款銷賬規(guī)定
�。�1）借款銷帳時應(yīng)以《借款單》為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出《借款單》范圍使用的，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳。
（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
4.1.5借款未還清者原則上不得再次借款，逾期未還借款者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
4.2各項費用報銷管理
根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將公司財務(wù)報銷分為：材料物資采購費用報銷、日常費用報銷、薪資及相關(guān)費用支出報銷、專項支出費用報銷等。
4.2.1報銷流程
各項費用報銷基本流程如下：
略
4.2.2材料物資采購費用報銷
4.2.2.1月結(jié)算報銷流程
�。�1）業(yè)務(wù)部采購員每月28日前(含28日)通知供應(yīng)商與公司倉庫材料庫管員核對本月入庫材料，核對無誤后由供應(yīng)商開具發(fā)票(并附相應(yīng)的入庫、驗收單(票)據(jù))→業(yè)務(wù)部經(jīng)理審核→綜合部財務(wù)會計復(fù)核→分管總監(jiān)(副總)或總經(jīng)理審核審批→綜合部財務(wù)進行入賬處理。
（2）下月初由綜合部財務(wù)將供應(yīng)商應(yīng)付賬款余額表→業(yè)務(wù)部采購員編填寫《付款單》(BET/BG-ZH-37)→分管總監(jiān)(副總)或總經(jīng)理審核審批→綜合部財務(wù)出納進行支付結(jié)算。
4.2.2.2日常零星采購報銷流程
業(yè)務(wù)部采購員整理報銷單(票)據(jù)(入庫單/發(fā)票/收據(jù)等)并填寫對應(yīng)《費用報銷單》→業(yè)務(wù)部經(jīng)理審核→綜合部財務(wù)會計復(fù)核→分管總監(jiān)(副總)或總經(jīng)理審核審批→出納支付結(jié)算。
4.2.2.3材料物資采購費用支付方式原則上只能轉(zhuǎn)賬或承兌匯票。
4.2.3日常費用報銷
公司日常費用主要包括：差旅費、電話費、交通費、辦公費(辦公用品)、業(yè)務(wù)招待費等。
4.2.3.1差旅費報銷
(一)、差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)(見下表)
略
(二)、費用標(biāo)準(zhǔn)報銷補充說明
(1)出差天數(shù)計算：以所乘交通工具票據(jù)出發(fā)時間到返乘時間為準(zhǔn)，中午12：00以后出發(fā)(或中午12：00以前到達)按半天計算，中午12：00以前出發(fā)(或中午12：00以后到達)按一天計算。
(2)住宿費：員工出差期間的住宿費，一律按實際住宿天數(shù)計算，須憑住宿發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報銷，實際住宿費未達到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)；如低階員工隨高階員工同行同宿時，可依據(jù)不同情況，按高階人員標(biāo)準(zhǔn)報銷住宿費。
(3)伙食費：實行包干制，按實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上填《差旅費報銷單》(BET/BG-ZH-38)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按標(biāo)準(zhǔn)提供餐飲發(fā)票據(jù)實報銷；若特殊情況無相關(guān)餐飲票據(jù)時可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給補貼。
(4)交通費：實行包干制，按實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上填《差旅費報銷單》在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按標(biāo)準(zhǔn)提供交通發(fā)票據(jù)實報銷；若出差人員未使用本公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)交通工具，其交通費在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)憑發(fā)票報銷，超標(biāo)部分自行承擔(dān)。市內(nèi)出差一律乘坐公交車或公司公用車，特殊情況需要乘出租車時，須經(jīng)分管總監(jiān)(副總)或總經(jīng)理審核審批，報銷時需注明時間、事由、行車路線、金額。
(5)特殊情況下，一般職員超標(biāo)費用須報分管總監(jiān)(副總)或總經(jīng)理審核審批，否則超標(biāo)部分費用自理。
(6)下列情況實行以下報銷辦法：
a)出差人員由接待單位提供免費接待的(如住宿、餐飲及交通費等)，免費接待項目相關(guān)費用不報銷和補貼。
b)參加各種培訓(xùn)學(xué)習(xí)、會務(wù)的人員，由主辦方單位接待免費接待的(如住宿、餐飲及交通費等)，免費接待項目相關(guān)費用不報銷和補貼。
c)經(jīng)批準(zhǔn)在出差期間順路回家，在家停留期間不予報銷住宿費、伙食補助費和交通費�；丶姨接H需經(jīng)部門經(jīng)理和分管總監(jiān)(副總)或總經(jīng)理審核審批，按事假處理。未經(jīng)批準(zhǔn)的按曠工處理。
d)出差外出時如發(fā)生臨時宴請客戶等的招待費，須提前電話報請總經(jīng)理說明應(yīng)酬事由、招待對象、人數(shù)等，經(jīng)分管總監(jiān)(副總)或總經(jīng)理審核按實際情況確定應(yīng)酬費的標(biāo)準(zhǔn)和同意后方可實報實銷招待費；未經(jīng)請示總經(jīng)理批準(zhǔn)而產(chǎn)生的費用，由經(jīng)辦人自己承擔(dān)，公司不予報銷。
(三)、差旅費報銷流程
�。�1）填制報銷單：出差人員須在回公司后五個工作日內(nèi)，將原始單(票)據(jù)整理齊全粘貼在‘原始憑證張貼單’上注明原始憑證張數(shù)、合計金額等，并根據(jù)‘差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)’和‘原始憑證張貼單’上單(票)據(jù)填寫《差旅費報銷單》相關(guān)內(nèi)容。
（2）審核審批與報銷：經(jīng)部門負責(zé)人初審簽字后，交綜合部財務(wù)會計對報銷單(票)據(jù)的真實性、各項目費用差旅費的合理性及支出是否在標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定范圍內(nèi)進行復(fù)核審核，再由分管總監(jiān)(副總)或總經(jīng)理審核審批后交綜合部出納支付結(jié)算，出納員須根據(jù)財務(wù)會計復(fù)核無誤的單(票)據(jù)及報銷人借款情況支付款或收款。
�。�3）經(jīng)綜合部財務(wù)會計復(fù)核審核不符合規(guī)定的單(票)據(jù)，會計和出納有權(quán)拒收或拒絕報銷。
4.2.3.2交通費報銷
(一)、交通費報銷標(biāo)準(zhǔn)
若無公司空閑用車的情況下，員工市區(qū)內(nèi)因公辦事需要乘坐滴滴車、出租車、公交車等產(chǎn)生的交通費，按實報銷。
(二)、交通費報銷流程
（1）填制報銷單：員工將交通車票整理齊全粘貼在‘原始憑證張貼單’上注明原始憑證張數(shù)、合計金額等，并根據(jù)‘原始憑證張貼單’上車票填寫《費用報銷單》相關(guān)內(nèi)容。
�。�2）審核審批與報銷：經(jīng)部門負責(zé)人初審簽字后，交綜合部財務(wù)會計復(fù)核審核，再由分管總監(jiān)(副總)或總經(jīng)理審核審批后交綜合部出納支付結(jié)算報銷。
4.2.3.3辦公費(辦公用品)報銷
�。ㄒ唬┕芾硪�(guī)定
辦公費主要包含采購低值易耗品、印刷品、低值耐用品、辦公家具、辦公設(shè)備等辦公用品所發(fā)生的費用，按《辦公用品管理辦法》(BET/ZD-ZH-13)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行管理。但為了合理控制辦公費用支出，此類費用由公司綜合部統(tǒng)一管理，集中申請購置。
(二)、辦公費報銷流程
�。�1）填制報銷單：報銷人將單(票)據(jù)(購貨清單或送貨單/入庫單/發(fā)票/收據(jù)等)整理齊全粘貼在‘原始憑證張貼單’上注明原始憑證張數(shù)、合計金額等，并根據(jù)‘原始憑證張貼單’單(票)據(jù)填寫《費用報銷單》相關(guān)內(nèi)容。
（2）審核審批與報銷：經(jīng)部門負責(zé)人初審簽字后，交綜合部財務(wù)會計復(fù)核審核，再由分管總監(jiān)(副總)或總經(jīng)理審核審批后交綜合部出納支付結(jié)算報銷。
4.2.3.4業(yè)務(wù)招待費報銷
(一)、業(yè)務(wù)招待費報銷標(biāo)準(zhǔn)
略
(二)、業(yè)務(wù)招待費報銷流程
�。�1）填制報銷單：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人(報銷人)將單(票)據(jù)整理齊全粘貼在‘原始憑證張貼單’上注明原始憑證張數(shù)、合計金額等，并根據(jù)‘業(yè)務(wù)招待費報銷標(biāo)準(zhǔn)’和‘原始憑證張貼單’上單(票)據(jù)填寫《費用報銷單》相關(guān)內(nèi)容并必須注明陪餐人數(shù)與姓名、來賓來客人數(shù)等。
（2）審核審批與報銷：經(jīng)部門負責(zé)人初審簽字后，交綜合部財務(wù)會計復(fù)核審核，再由分管總監(jiān)(副總)或總經(jīng)理審核審批后交綜合部出納支付結(jié)算報銷。
4.2.4薪資及相關(guān)費用支出
薪資及相關(guān)費用包括工資、社會保險等。
（一)、工資支付流程
（1）工資表的編制：每月10日前由綜合部工資核算員根據(jù)《薪酬管理制度》(BET/ZD-ZH-09)和上月員工出勤、生產(chǎn)等情況編制《年月員工工資表》(BET/BG-ZH-39)。
�。�2）審核審批與支付：《年月員工工資表》經(jīng)部門負責(zé)人初審簽字后，交綜合部財務(wù)會計進行復(fù)核審核，總經(jīng)理審批后交綜合部出納于每月通過銀行轉(zhuǎn)賬支付結(jié)算工資。再按按4.2.1各項費用報銷基本流程完善報銷手續(xù)。
（二）社會保險支付流程
每月由綜合部出納在稅務(wù)局社會保險繳費平臺進行當(dāng)月‘員工社保費用’的申報、繳費和打印繳費完稅憑證，按4.2.1各項費用報銷基本流程完善報銷手續(xù)。
4.2.5規(guī)費報銷
規(guī)費均按實報實銷處理。
5、相關(guān)支持性文件
《辦公用品管理辦法》(BET/ZD-ZH-13)
《薪酬管理制度》(BET/ZD-ZH-09)
6、相關(guān)記錄
《出差申請表》(BET/BG-ZH-35)
《借款單》(BET/BG-ZH-36)
《付款單》(BET/BG-ZH-37)
《差旅費報銷單》(BET/BG-ZH-38)
《員工工資表》(BET/BG-ZH-39)
費用規(guī)章制度4
第一章總則
第一條：為加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司費用報銷流程合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條：根據(jù)公司實際情況，將費用報銷分為交通費、差旅費、通訊費、培訓(xùn)費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、辦公費、其他費用等。
第三條：本制度適用公司各部門及分子公司。
第二章費用報銷制度及流程
第四條：費用報銷制度
1、報銷人應(yīng)取得真實合法的原始憑證
(1)印章：國家或地方稅務(wù)局專用章＋發(fā)票專用章，如少其中一個章，發(fā)票無效。
(2)財政機關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；
(3)郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；
2、發(fā)票的真假辨別：發(fā)票章的單位名稱需要和網(wǎng)上注冊的名稱一致，可以登錄發(fā)票上提供的査詢網(wǎng)進行核實，避免假票。
3、發(fā)票抬頭：購貨方名稱（需提供給開票者公司全稱，不得是簡稱或有錯別字），如果是增值稅專用發(fā)票，需提供給開票者公司的完整開票信息。
4、發(fā)票版面：不允許有任何涂改的痕跡，包括（金額、購貨方名稱以及其他項目），即使對方手工涂改后再加蓋發(fā)票專用章也無效。
5、當(dāng)報銷人獲得增值稅專用發(fā)票時，注意查看專用發(fā)票抵扣聯(lián)是否加蓋了開票單位的發(fā)票專用章，當(dāng)場核對下發(fā)票章上的名稱以及稅號是否與專用發(fā)票上的銷貨方信息一致，避免取得不符合規(guī)定的專用發(fā)票。同時，注意專用發(fā)票抵扣聯(lián)不能折疊，不能有痕跡，避免以后在稅務(wù)局認證時通不過，造成不必要的損失。
6、當(dāng)帶回發(fā)票聯(lián)以及專用發(fā)票聯(lián)時，及時將專用發(fā)票聯(lián)提供給財務(wù)及報銷；
第五條：費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：
1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)整潔美觀，不得隨意涂改；
2、報銷單與后面的.原始憑證粘貼單須大小一致，各票據(jù)不得突出于報銷單和粘貼單之外（票據(jù)過大時應(yīng)按報銷單大小折疊好）;
3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在粘貼單上，整份報銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致；
4、報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量粘貼在一塊，并按金額大小排列；
5、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；
6、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，特殊備注用鉛筆填寫，便于審核后擦掉；
7、報銷單據(jù)各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致；報銷單據(jù)不得涂改，經(jīng)涂改的票據(jù)金額不予報銷。
8、有實物的報銷單后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單；
第六條：費用報銷流程
若未按照流程簽字報銷，財務(wù)有權(quán)拒絕審核、報銷。
第七條：報銷時間的規(guī)定
1、毎月1日至25日的每周二、四辦理費用報銷，每周三、五辦理對外付款業(yè)務(wù)。25日財務(wù)結(jié)帳，26日至月底不再辦理對外支付及費用報銷業(yè)務(wù)（經(jīng)營費用借款、出差借款除外報銷及對外付款的審批流程須提前辦理，待審批無誤后交到財務(wù)部，財務(wù)根據(jù)公司制度，在規(guī)定時間內(nèi)報銷及對外付款。由于特殊情況需要對外付款且未到付款時間，應(yīng)提前向領(lǐng)導(dǎo)匯報并通知財務(wù)。）
2、原則上在完成領(lǐng)導(dǎo)審批后財務(wù)方予報銷，為了提高工作效率，在領(lǐng)導(dǎo)不在情況下，允許電話請示報銷后補簽。
3、超過三個月以上（含三個月）的費用將不予報銷，視自動放棄。
4、營改增后，原地稅發(fā)票已停用，公司員工報銷費用提供原地稅發(fā)票的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。
第八條：差旅費報銷
1、公司人員因公外出所發(fā)生的交通費、住宿費、出差補貼等按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在限額內(nèi)實行實報實銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分自行承擔(dān)。公司員工出差時提前填寫員工出差審批表，出差期限應(yīng)該由派遣負責(zé)人視情況而定，員工將填寫好的出差審批表交于公司行政部，記錄考勤，若因工作需要延長出差時間的，應(yīng)打電話向公司請示，若因為私事無故延長出差時間，公司不予報銷差旅費。
2、出差補貼及標(biāo)準(zhǔn)：出差住宿費按照不超過以下標(biāo)準(zhǔn)實報實銷，超出部分不予報銷；出差伙食費按照以下標(biāo)準(zhǔn)進行補貼，不再支付相應(yīng)的餐費報銷。到消費較高的省市出差，如北、上、廣、深、杭州等地，報領(lǐng)導(dǎo)審批后可實報實銷。業(yè)務(wù)招待費報領(lǐng)導(dǎo)審批后，可實報實銷。
2.1住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補償，超出標(biāo)準(zhǔn)部分自行承擔(dān)。
2.2出差期間招待客戶需要事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可報銷招待費，回來后補辦申請手續(xù)。
2.3出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。
2.4不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。
2.5部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機的，一律先申請，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可乘坐飛機。
2.6到達目的地后，因特殊原因等需乘坐坐出租車的，應(yīng)在出租車票背面詳細注明時間、起止地點及事由。
2.7住宿費標(biāo)準(zhǔn)為一個標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn)
2.8出差人員報銷差旅費時，需附出差清單（注明出差日期、事由、地點、金額），同時注明有無住宿費，貼上住宿發(fā)票報銷（發(fā)票金額大于費用包干標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)報銷，發(fā)票金額小于費用包干標(biāo)準(zhǔn)的按實際金額報銷）。
2.9報銷差旅費須在回公司十日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，繳還預(yù)支差旅費。
3、出差時索取發(fā)票的要求：
出差時會產(chǎn)生的費用有餐費、住宿費以及交通費。住宿費可索取專用發(fā)票，餐費、交通費索取普票。
第九條：辦公用費用管理
1、辦公費用包括印刷各種帳表、打印紙、辦公用品筆墨、印制名片、郵寄、書報等費用。由行政人事部統(tǒng)一負責(zé)經(jīng)辦和管理，做好采購入庫工作。
2、各部門工作所需用的專用表格等印刷品，由部門自行制定格式，按規(guī)定報部門經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由行政人事部統(tǒng)一安排印制。
3、各部門所需辦公用品，統(tǒng)一到行政人事部領(lǐng)用，并做好領(lǐng)用登記。
4、辦公用品只能用于辦公，不得移作他用或私用。
5、個人領(lǐng)用的辦公用品、工具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作變動時，須辦理移交手續(xù)，如有遺其他人不得隨意領(lǐng)取。
第十條：業(yè)務(wù)招待費管理
1、招待費包括因公請客的餐費、禮品費、旅游費、贈送商品、贈送返利卡開支等。招待費發(fā)票統(tǒng)一索取普票發(fā)票內(nèi)容不得出現(xiàn)“禮品、禮物＂等字樣。
2、各部門因公招待須事先申請主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，原上不允許先斬后奏。參與招待活動的人員中（總經(jīng)理除外，以最高級別的人員為報銷申請人，不得指定下級人員提了申請并自已審批報銷。
3、招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事項、招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息，用鉛筆備注，便于審批后擦掉）。
4、其它非公招待客人一律個人承擔(dān)。
5、由于招待費即使開專票也不能抵扣，當(dāng)產(chǎn)生招待我時可以讓對方開具會議費或者住宿費的增值稅專用發(fā)票。這種情況下提供的會議費或者住宿費專票用鉛筆在報銷單二備注上實際費用。
6、招待費發(fā)生時按次填寫費用報銷單，每次要與批復(fù)情況相符，不能多次累計匯總填報。
費用規(guī)章制度5
為進一步加強市區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社（以下簡稱區(qū)聯(lián)社）財務(wù)管理，根據(jù)省聯(lián)社《關(guān)于印發(fā)省農(nóng)村信用社縣（市、區(qū)）信用聯(lián)社一級法人核算若干規(guī)定的通知》，結(jié)合我區(qū)聯(lián)社實際，制定本暫行辦法。
第一條報帳制是指由區(qū)聯(lián)社會計核算中心對轄內(nèi)信用社部（以下統(tǒng)稱信用社）在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中所發(fā)生的營業(yè)性費用，進行集中記帳和核算的財務(wù)管理形式。
第二條堅持計劃使用，權(quán)限管理、大宗采購集中管理的原則。
第三條實行區(qū)聯(lián)社統(tǒng)一核算，財產(chǎn)統(tǒng)一管理，經(jīng)營成果分級核算，按社單獨考核的管理模式。
第四條實行報帳制后，核定信用社必要的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金（陳倉、長壽社為3萬元，其余社為1萬元），用于支付區(qū)聯(lián)社核定范圍和額度內(nèi)的零星開支；其使用程序是：先借支，再報批，最后沖銷。
第五條業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金由信用社負責(zé)人于每年初5日內(nèi)，填寫借款單，并經(jīng)區(qū)聯(lián)社相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審簽后，在會計核算中心辦理借支手續(xù)，每年12月30日前全額解繳。
第六條業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金須由專人專戶管理，作到有權(quán)人簽字，定向使用。
第七條費用支出管理。
以下費用科目由信用社使用，從業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金暫支，實行分級核算：
1、業(yè)務(wù)宣傳費。按營業(yè)收入（不含金融機構(gòu)往來收入）的2‰控制，據(jù)實列支。單筆金額超過500元的`請示聯(lián)社同意后使用，500元以內(nèi)直接從業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金列支。
2、業(yè)務(wù)招待費。信用社按財務(wù)總收入的0、4‰控制使用，據(jù)實際列支。凡單筆金額超過300元的，報請聯(lián)社綜合部同意后列支，300元以內(nèi)直接使用。
3、郵電費、水電費。實行限額管理，超額自負的原則。對超額部分由信用社負責(zé)扣收，并按季繳至核算中心沖減費用。
4、公雜費。用于支付零星性辦公用品等，實行限額管理。具體是：陳倉、長壽社每年人均限額500元，其余社為300元。
5、差旅費。由當(dāng)事人據(jù)實填制報銷單并附相應(yīng)憑證后，經(jīng)信用社負責(zé)人審核簽署意見后，據(jù)實列支。
6、鈔幣運送費。全轄車輛實行定點加油，統(tǒng)一管理，分級核算。車輛外出加油，須2人以上（含2人）簽字證明，并經(jīng)信用社主任簽字后，方可列支。
以下費用科目由區(qū)聯(lián)社統(tǒng)一管理，并實行分級核算：
1、印刷費。會計憑證、帳簿等由聯(lián)社統(tǒng)一采購，按社建立分戶，實行定期核對，由信用社按需登記領(lǐng)用，同時核減該社費用額。
2、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費。電子設(shè)備、計算機耗材等由聯(lián)社統(tǒng)一采購，按社建立分戶，實行定期核對，由信用社按季報計劃登記領(lǐng)用，區(qū)聯(lián)社按月與信用社核算。
3、安全設(shè)施費以及裝修費。營業(yè)網(wǎng)點裝修改造實行計劃報批，區(qū)聯(lián)社統(tǒng)一負責(zé)實施。
4、保險費。全轄所有車輛的保險由區(qū)聯(lián)社統(tǒng)一購買，實行分級核算。
5、訴訟費和咨詢費。信用社對擬訴案件實行報批制，因起訴或應(yīng)訴而發(fā)生的費用實行統(tǒng)一列支，分級核算。
6、職工工資、臨時工工資、各項提留。由區(qū)聯(lián)社按人建立分戶帳，并完成個人稅費的代扣代繳。加班、值班費的管理從《請休假管理辦法》。
7、會議費。統(tǒng)一法人后，信用社原則上不再單獨召開對外會議，確需召開的，須事先報綜合部同意，會議費用在核算中心統(tǒng)一列支。
8、租賃費。由區(qū)聯(lián)社統(tǒng)一承租，會計核算中心按月預(yù)提，信用社負責(zé)實施。
9、取暖及降溫費。由區(qū)聯(lián)社統(tǒng)一管理，會計核算中心結(jié)算。
第八條報帳程序、時間及其他。
1、各項報銷票據(jù)必須保證真實、完整、合法、合規(guī)。
2、所有票據(jù)須有2個（含2人）以上經(jīng)手人簽字證明。
3、報帳程序：當(dāng)事人出據(jù)憑證（符合第一、二款要求）→信用社負責(zé)人初審并簽署意見→按權(quán)限于每周一、五上午由區(qū)聯(lián)社主管領(lǐng)導(dǎo)審批或會議研究后審批→區(qū)聯(lián)社會計核算中心結(jié)算。
4、區(qū)聯(lián)社會計核算中心按社建立管理臺帳，定期公布帳目，堅持公開、高效的原則，準(zhǔn)確、快捷地辦理報銷手續(xù)，嚴(yán)禁人為壓票，對人為壓票超過20個工作日的票據(jù)，中心不再受理。
5、權(quán)限管理。單筆金額在元之內(nèi)的，由區(qū)聯(lián)社主管財務(wù)的副主任審批；元以上（含元）至6000元的，由區(qū)聯(lián)社理事長審批；超過6000元的，經(jīng)區(qū)聯(lián)社財務(wù)管理委員會集體研究后，由理事長審批。
6、聯(lián)社機關(guān)和營業(yè)部營業(yè)費用由理事長審批。
第九條本暫行辦法由區(qū)聯(lián)社財務(wù)會計部制定并負責(zé)解釋。
第十條本暫行辦法從1月1日起執(zhí)行，凡與之相抵觸的，按本暫行辦法執(zhí)行。
費用規(guī)章制度6
1、目的
為了加強員工出差的管理和規(guī)范費用報銷行為，確保工作順利開展和保障出差人員工作與生活需要，提高員工的辦事效率，特制定本制度。
2、適用范圍
本制度適用公司市場銷售人員。
3、定義
差旅費是指員工因工作需要離開公司所在地所發(fā)生的交通費（飛機票、火車票、輪船票、長途汽車票、市內(nèi)公交車票等交通費用）、住宿費（因路途遙遠而需在異地住宿而發(fā)生的旅館、酒店業(yè)住宿費用）、伙食補助等費用。
4、出差審批
4.1員工出差應(yīng)事先填寫“出差申請表”，明確出差時間、地點和事由，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。公司副總經(jīng)理出差需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；公司部門經(jīng)理出差，需經(jīng)公司總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)；一般員工出差需經(jīng)部門經(jīng)理同意后，報公司總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.2員工出差應(yīng)貫徹勤儉節(jié)約、控制成本的精神，按計劃選擇經(jīng)濟合理的交通工具和路線，合理安排出差時間，講求效率和效果。
4.3員工出差原則上不預(yù)借差旅費，如果預(yù)計出差所需費用較多（大于5000元），出差人員可以按預(yù)計出差費用辦理差旅費借款�！敖杩顔巍庇山杩钊颂顚�，按出差審批程序經(jīng)本部門負責(zé)人簽字核準(zhǔn)，然后由主管副總經(jīng)理審批，最后經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理審核簽字后到出納處辦理借款。
5、報銷審批
5.1出差返回7日內(nèi)應(yīng)持《出差工作報告》報銷差旅費；需長期出差的，每30天整理好當(dāng)期票據(jù)，寄回公司由銷售管理部代報。無故延期，每次扣罰50元，延期一個月不予報銷，跨年度不予報銷。
5.2出差人員報銷差旅費時，需按規(guī)定要求填寫“差旅費報銷單”并粘貼相關(guān)票據(jù)。經(jīng)大區(qū)經(jīng)理、部門經(jīng)理、業(yè)管部核準(zhǔn)，由財務(wù)部經(jīng)理進行票據(jù)、費用標(biāo)準(zhǔn)的復(fù)核并簽字，報請總經(jīng)理簽批后辦理報銷。
5.3凡與出差申請表中所注明事項不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)或人數(shù)、改變交通工具的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后方可報銷。
5.4業(yè)務(wù)人員出差時，不得在同一縣市連續(xù)住宿三天以上（推廣人員除外），違反規(guī)定的不予報銷，特殊情況須逐級上報副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5.5出差人員如有差旅費借款，應(yīng)在報銷的同時歸還借款，否則前賬不清，后賬不借。如借款不能按時歸還或出現(xiàn)損失，財務(wù)部有權(quán)通知人事部門從借款人工資中逐月扣還，直至借款全部扣回為止。
6、差旅費標(biāo)準(zhǔn)
注：縣級地區(qū)按以上標(biāo)準(zhǔn)；省會、直轄市住宿費標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一上調(diào)20元/天，地級市城市住宿費標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一上調(diào)10元/天，新疆區(qū)域差旅費標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一上調(diào)20元/天。
7、其他規(guī)定
7.1交通工具本著節(jié)約原則根據(jù)業(yè)務(wù)需要恰當(dāng)選擇，乘坐火車，從晚上8時至次日7時之間在車上過夜6小時以上或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購硬席臥鋪票。
7.2出差人員符合乘硬臥標(biāo)準(zhǔn)而不購買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費發(fā)給個人。為計算方便，按本人乘坐的火車硬座票價折算成一定比例計算，標(biāo)準(zhǔn)為：T:30%;K:40%;普通50%。
7.3工作人員趁出差之便，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近省親辦事的，公司不負擔(dān)因繞道產(chǎn)生的交通、住宿費和伙食補助費。
7.4出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助30元/日。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。
7.5員工經(jīng)公司批準(zhǔn)到外地培訓(xùn)學(xué)習(xí)或參加會議，統(tǒng)一交納培訓(xùn)費或會議費且其中包含食宿費的，按實際發(fā)生的`培訓(xùn)費或會議費憑正式發(fā)票報銷，不再報銷住宿費及伙食補助。出差人員不接受舉辦單位的食宿而自行安排的，不予報銷。只提供就餐不提供住宿的培訓(xùn)或會議，出差人員僅報銷住宿費；只提供住宿不提供就餐的培訓(xùn)或會議，出差人員僅報銷伙食補助；食宿均不提供的培訓(xùn)或會議，可以報銷住宿費及伙食補助。同時，參加培訓(xùn)或會議統(tǒng)一交納的費用必須提供正式發(fā)票據(jù)實報銷。
7.6出差人員乘坐公司車輛出差的，不予報銷交通費。
7.7出差人員出差期間，如遇法定節(jié)日和超時工作不計加班費。
7.8凡兩人及以上員工出差應(yīng)兩人或三人合住一間（異性除外）。如當(dāng)天出差城市不同，執(zhí)行住宿地城市類別標(biāo)準(zhǔn)。住宿費應(yīng)不超過合住人員住宿標(biāo)準(zhǔn)之和，憑正規(guī)發(fā)票由高標(biāo)準(zhǔn)人員據(jù)實報銷（收據(jù)無效）。
7.9餐費補助按出差時間劃分，出差開始：早上8點前出發(fā)可享受早餐補助，中午12點前出發(fā)可享受午餐補助，下午6點前出發(fā)可享受晚餐補助。出差返回：早上8點后回來可享受早餐補助，中午12點后回來可享受午餐補助，下午6點后回來可享受晚餐補助。以上時間以車票時間前一個小時為準(zhǔn)。
7.10住宿補助按實際住宿天數(shù)憑票按標(biāo)準(zhǔn)報銷，因個人原因超時退房而增加的住房費用由個人承擔(dān)。
8、附則
本制度由財務(wù)部制定并解釋。
本制度于20xx年3月1日執(zhí)行。
費用規(guī)章制度7
第一條 為進一步完善財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)公司的規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。
第二條 借款審批及標(biāo)準(zhǔn)
(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最后經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。
(二)外單位、個人因私借款，填寫“借款憑證”后，一律報財務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
(三)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工具擔(dān)保書或簽認擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負有連帶責(zé)任。
(五)各項借款金額3000元以內(nèi)按上述程序辦理，超過3000元以上的需報請財務(wù)總監(jiān)審批。
(六)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。
第三條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批
(一)住宿 公司部門副經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過80元，主辦業(yè)務(wù)不能超過60元，業(yè)務(wù)員不能超過45元。高層領(lǐng)導(dǎo)因工作需要住宿費超過80元標(biāo)準(zhǔn)后經(jīng)財務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)后可予報銷。
(二)出差補助 按出差起止時間每天補助30元。
(三)市內(nèi)短途交通費 控制在人均每天30元以內(nèi)，憑票據(jù)報銷。
(四)其他雜費 如存包裹費、電話費、雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。
(五)車船票 按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。
(六)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由主管會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認報有關(guān)各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財務(wù)經(jīng)理審核后，方能報銷。
(七)出差坐飛機，需由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個月虧損單位人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(特殊情況報上一級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))。
第四條 業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批
(一)總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費，控制在各部門完成的營業(yè)收入的`2。5‰之內(nèi)，由部門經(jīng)理掌握，總公司本部的各行政職能部門，按總公司分配下達指標(biāo)使用，由財務(wù)部經(jīng)理掌握，下屬公司根據(jù)完成的營業(yè)收入，控制在4‰內(nèi)，由經(jīng)理掌握開支，超過一部分一律在年終利潤分配留成公益金中予以扣除。
(二)屬指標(biāo)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費，報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由各線主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方能付款報銷。
(三)超指標(biāo)外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽，董事長批準(zhǔn)，方能報銷。
第五條 福利費、醫(yī)藥費開支標(biāo)準(zhǔn)及審批
(一)在未實行醫(yī)療保險制度以前，職工本人醫(yī)藥費可按公費醫(yī)療待遇，憑區(qū)級以上醫(yī)院發(fā)票實報實銷；臨時工憑區(qū)級以上醫(yī)院發(fā)票報銷50%。
(二)公司職員已辦理獨生子女證的子(女)憑區(qū)以上醫(yī)院證明享受醫(yī)藥費待遇，沒有辦理獨生子女證的，只準(zhǔn)一個孩子享受醫(yī)療費全報待遇，其余子女享受半費待遇。職工無職業(yè)的父母憑以上醫(yī)院單據(jù)報銷一半醫(yī)藥費(家屬名單由人事部門核定)。
(三)職工子女學(xué)雜費，憑有效發(fā)票，經(jīng)人事部經(jīng)理簽認，財務(wù)部經(jīng)理審核，給予報銷。
(四)煤氣瓶購置費憑有效發(fā)票一次性報銷200元，夫妻雙方在本公司系統(tǒng)工作的，只能報一方。
(五)其他福利及醫(yī)藥費開支，50元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，50元-500元由總會計師批準(zhǔn)，超過500元的開支一律報財務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)。
第六條 其他費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批
(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后送財務(wù)經(jīng)理審核報銷。超過20xx元以上的須報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，20xx元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，20xx元-5000元的，報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，超過5000元的報董事長批準(zhǔn)。
第七條 補充說明
如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。
費用規(guī)章制度8
為加強差旅費用管理，在保證出差人員工作和生活需要的前提下，本著勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的原則，結(jié)合VN項目實際情況，特制定本辦法。
一、交通費等級標(biāo)準(zhǔn)和住宿費及出差補助標(biāo)準(zhǔn)
出差人員交通費實行按乘坐標(biāo)準(zhǔn)憑據(jù)報銷;住宿費實行限額內(nèi)憑據(jù)報銷的辦法，按出差的實際住宿天數(shù)計算報銷�；锸逞a助費和市內(nèi)交通費實行包干的辦法，按出差的自然(日歷)天數(shù)計發(fā);通訊費憑據(jù)按實報銷。
二、交通費開支辦法
1、員工出差乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)必須嚴(yán)格按附表
1相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，實行憑據(jù)按實報銷的辦法。因超過乘坐標(biāo)準(zhǔn)而增加的部分自理，不予報銷。
2、乘坐火車，連續(xù)乘車時間超過
4小時的，可購?fù)P鋪票。
3、員工出差乘坐飛機要從嚴(yán)控制，出差路途較遠或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)審批人批準(zhǔn)方可乘坐飛機。
4、員工長途出差，原則上不得乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)審批人批準(zhǔn)后，方可報銷。長途汽車票盡量用電腦打印的汽車票，少用定額汽車票。
5、出差人員自行降低乘坐標(biāo)準(zhǔn)的，其差價不獎勵給個人。
6、交通費有超過標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)事先向?qū)徟藞蟾�，報銷時應(yīng)書面說明超標(biāo)金額及原因，并經(jīng)審批人簽字同意，否則不予報銷。
三、市內(nèi)交通費包干辦法
1、員工出差期間，市內(nèi)交通費按每人每天發(fā)
10元包干使用，不再憑據(jù)報銷市內(nèi)交通費。
2、外地出差期間，若遇特殊緊急情況，并經(jīng)審批人批準(zhǔn)后可乘坐出租車。凡發(fā)生出租車費用時不再實行市內(nèi)交通費包干辦法，憑據(jù)報銷。
3、出差到本市各縣區(qū)鎮(zhèn)鄉(xiāng)的交通費不實行包干，憑據(jù)報銷;原則上在本市內(nèi)出差，只報銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。
4、自帶交通工具的出差人員不報銷市內(nèi)交通費，也不實行包干辦法。
四、住宿費開支辦法
1、員工出差期間的住宿費按附表
1所規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報銷。實際住宿費超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理，不予報銷。出差期間無住宿發(fā)票的，一律不予報銷住宿費。
2、同一次出差期間同類地區(qū)(住宿費標(biāo)準(zhǔn)相同的地區(qū))可以平均計算日住宿費。
3、出差到公司設(shè)有辦事處的目的地不再報銷住宿費用(特殊情況除外)。
4、員工外出開會，由會議主辦單位統(tǒng)一安排住宿的，憑據(jù)報銷住宿費。
5、隨住宿發(fā)票收取的取暖費、空調(diào)費、治安費、城市建設(shè)費、教育附加費、人身保險費等住宿費以外的費用，與住宿費一并計算。
6、員工出差由接待單位免費接待的，不予報銷住宿費。
7、住宿費有超過標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)事先向?qū)徟藞蟾�，報銷時應(yīng)書面說明超標(biāo)金額及原因，并經(jīng)審批人簽批同意，否則不予報銷。
五、出差人員的伙食補助
1、按表
1所規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)，以出差自然(日歷)天數(shù)計算，計發(fā)員工出差期間的伙食補助，不再報銷相關(guān)的費用。
2、員工出差過程中由公司負責(zé)吃住的，不再報銷伙食補助費。
3、在出差期間，若有參與宴請客戶的，則根據(jù)實際情況不再給予或減半給予伙食補助。
六、項目建設(shè)期間的生活補助費
在VN項目建設(shè)期間，公司可租用民房作為臨時生活辦公用房，在此期間，可給予相關(guān)項目管理人員一定額度的生活補助費，具體額度結(jié)合當(dāng)?shù)厣钏讲⒄粘霾钊藛T伙食補助標(biāo)準(zhǔn)確定，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
七、出差審批和差旅費報銷審批流程
1、員工出差由總經(jīng)理審批，相關(guān)差旅費報銷的簽批手續(xù)按《VN項目籌建期間開辦費管理制度》中的審批流程和核銷流程條款執(zhí)行。
2、因工出差應(yīng)填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。
3、員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單、“出差明細清單”和“出差日志”，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷，無“出差明細清單”和“出差日志”的財務(wù)不予報銷。
八、差旅費管理
(一)加強對備用金和預(yù)借款項的管理和監(jiān)督。
公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據(jù)內(nèi)容填寫齊全，完整的經(jīng)審批人簽批的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。原則上借款上前款不清，后款不借。借款人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)憑費用支出單據(jù)到財務(wù)部門核銷。對無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時間在三個月內(nèi)的收取資金占用費日息的萬分之二;三個月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。
(二)加強差旅費核銷管理。
1、員工出差返回后于5個工作日內(nèi)報銷，未按規(guī)定時間報銷的，財務(wù)部可從借款人的當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費，待報銷時再行支付。
2、對違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出以及超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財務(wù)部不予報銷，并有權(quán)對原始單據(jù)涉及的員工出差居住地酒店進行直接查詢，如發(fā)現(xiàn)有虛假行為，公司將按情節(jié)輕重處罰。
(三)加強原始憑證的審核。
1、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：
(1)憑證名稱;
(2)填制憑證的日期;
(3)填制憑證單位的'名稱或填制人的姓名;
(4)經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
(5)接受憑證的單位名稱;
(6)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容;
(7)數(shù)量、單價和金額;
(8)發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則的規(guī)定。
從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用單。
2、對原始憑證的技術(shù)性要求：
(1)凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。
(2)購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽章。
(3)支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。
(4)職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項時應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。
(5)凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補正。
九、差旅費的核算
差旅費在長期待攤費用--開辦費的三級科目差旅費中列支。
十、報告與監(jiān)督檢查
差旅費的報告與監(jiān)督制度按《VN項目籌建期間開辦費管理制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
十一、其他
1、本辦法經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，上報董事會備案后，于20__年1月1日起執(zhí)行。
2、本辦法解釋權(quán)屬VN項目籌建部。
費用規(guī)章制度9
總則：為了規(guī)范銷售人員的日常行為，加強其出差管理并做到有章可循，現(xiàn)制定本制度：
一、銷售人員出差類型：
1、公出：因公出差聯(lián)系業(yè)務(wù)當(dāng)天等返回者。
2、出差：因公出差聯(lián)系業(yè)務(wù)超過24小時無法返回者：
3、私事：請假休息者
二、公出或出差時應(yīng)憑借出差申請表并辦理相關(guān)手續(xù)方可出行，因私外出需憑借請假條方可出行。
三、公出人員需派車時按具體情況由公司安排用車。
四、具體管理：
1、因公出差，要求出差前填寫出差申請表并注明出差路線，事由、出差計劃及出差費用計算。
2、銷售人員出差必須經(jīng)銷售部門負責(zé)人簽字同意后方可出差，否則出差費用一律不予報銷。
五、出差費用規(guī)定：
1、出差費用報銷包括出差期間的交通費、住宿費、伙食補助費、電話費等。特殊情況的費用需要應(yīng)酬的費用需向公司申請，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可使用及報銷。
2、出差時間超過24小時的按一下的標(biāo)準(zhǔn)報銷及補貼
3、住宿補貼，一線城市180元，二線城市160元，三線城市140元，縣級市120元。
4、乘坐火車時間低于5小時不得乘坐硬臥。
5、電話補助按銷售制定的報銷，超出部分自負。
6、出差人員選擇交通工具為長途汽車�；疖嚒�
7、上一次出差回來后的出差費用沒有報銷結(jié)算完畢的，不再準(zhǔn)申請下次出差費用借支手續(xù)。
8、住宿費用按照標(biāo)準(zhǔn)入住，報銷時必須有住宿發(fā)票，超過標(biāo)準(zhǔn)費用自負。
9、出差需要借支的.需要向公司出具借據(jù)，待出差回來報銷后歸還，保證借支報銷平衡。
六、業(yè)務(wù)招待費
1、業(yè)務(wù)招待費及禮品費（正式發(fā)票或蓋章收據(jù)，并注明項目名稱。）
2、業(yè)務(wù)招待費用必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支出，七、手機號管理
1、開機時間必須是24小時保持開機狀態(tài)。
2、月度手機連續(xù)停機、關(guān)機3次以上取消或扣除當(dāng)月的話費補助。
八、銷售人員的自覺性：
1、銷售人員出差后每天工作必須有明確性，要把工作落實到實處，銷售部負責(zé)人將不定期跟蹤監(jiān)督其出差情況，將列入績效考核范圍。
2、出差人員出差后需加強自身安全防范意識，做到出入平安。
3、銷售人員出差回來后認真完成出差報告，總結(jié)出差成果，有針對性的進行陌生拜訪。
費用規(guī)章制度10
第一章總則
一、為了進一步加強公司成本和費用管理工作，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動健康、有序地進行，并有利于各部門對其發(fā)生的成本、費用進行控制和考核，特制定本制度。
二、本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。
三、公司在施工過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和間接費用，計入工程施工成本；公司為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生的各項非直接支出，計入期間費用，包括管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用。
四、公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定適合本公司的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經(jīng)確定，不得任意變更。如確需變更，應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)并在會計報表附注中予以說明。
第二章成本核算的基本要求
五、正確確定成本計算對象
（一）一般情況下，以每一獨立編制的設(shè)計概（預(yù)）算或每一獨立的施工圖預(yù)算所列單項工程為成本計算對象。
�。ǘ┤绻豁椊ㄔ旌贤ńㄔ鞌�(shù)項資產(chǎn)，并同時具備下列條件，可將該項合同分解，將每項資產(chǎn)作為一個成本計算對象，單獨核算其成本與收入。
1、每項資產(chǎn)均有獨立的建造計劃，包括獨立的施工圖預(yù)算；
2、公司或分公司與客戶就每項資產(chǎn)單獨進行談判，雙方能接受或拒絕與每項資產(chǎn)有關(guān)的合同條款；
3、建造每項資產(chǎn)的收入與成本均可單獨辯認（如每項資產(chǎn)均有單獨的造價和預(yù)算成本）。
�。ㄈ┤绻唤M建造合同同時具備下列條件，可將該組合同合并作為一個成本計算對象：
1、該組合同按一攬子交易簽訂；
2、該組合同同時或依次履行；
3、該組合同中各項合同密切相關(guān)，每項合同實際上已構(gòu)成一項綜合利潤率工程的組成部分。
六、合理判斷建造合同的結(jié)果能否可靠地估計
計量和確認建造合同的收入和費用時，首先應(yīng)根據(jù)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，判斷建造合同的結(jié)果能否可靠地估計。如果建造合同的結(jié)果能夠可靠估計，應(yīng)在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工百分比法確認當(dāng)期的合同收入和費用；如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計，則不能根據(jù)完工百分比法確認合同收入和費用，而應(yīng)區(qū)別以下兩種情況進行處理：
�。ㄒ唬┖贤杀灸軌蚴栈氐模贤杖敫鶕�(jù)能夠收回的實際合同成本加以確認，合同成本在發(fā)生的當(dāng)期確認為費用。
�。ǘ┖贤杀静荒苁栈氐�，應(yīng)在發(fā)生時立即確認為費用，不確認收入。
對于預(yù)計總成本大于合同總收入的建造合同，應(yīng)將預(yù)計損失立即確認為當(dāng)期費用。
七、做好成本核算的各項基礎(chǔ)工作
�。ㄒ唬┙⒏鞣N財產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、清查制度，完善各種計量檢測設(shè)施，嚴(yán)格計量檢驗制度，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。
�。ǘ┙y(tǒng)一各種原始記錄的格式和填制方法，健全材料、機械配件、零件、工時、設(shè)備使用費、臨時設(shè)施費、場地清理費、工程定位復(fù)測費、機構(gòu)轉(zhuǎn)移費等各項原始記錄。
�。ㄈ﹪�(yán)格原始記錄的審查、簽署、傳遞、匯集、保管等程序。
�。ㄋ模┯嘘P(guān)部門和人員應(yīng)當(dāng)做好各項具體工作：
1、工程項目內(nèi)勤會計負責(zé)做好以下幾項工作：
�。�1）收集備用金報銷的相關(guān)單據(jù)；
�。�2）準(zhǔn)確統(tǒng)計該單項工程實際耗用的各項施工材料，做好施工材料耗用統(tǒng)計；
�。�3）準(zhǔn)確統(tǒng)計項目經(jīng)理、專業(yè)技術(shù)人員、技工、普工等各類施工人員在本項目中分別所耗工時。
2、物資管理部負責(zé)統(tǒng)計各項目小組在施工中所領(lǐng)用施工機械、儀器儀表及車輛等固定資產(chǎn)的情況，每月報財務(wù)部，以此作為各單項工程分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)折舊費的依據(jù)。
3、各分公司制定工程項目成本預(yù)算的編制方法，將全部成本按性質(zhì)分類，套定額計算，分項目匯總，核定工程總成本。建立施工材料消耗定額，對各單項工程實際消耗的各種原材料、輔助材料、機械配件以及零件等實行定額管理。
八、準(zhǔn)確計算合同成本
對于已實際發(fā)生的合同成本，必須及時、準(zhǔn)確地歸集和登記；對于為完成合同尚需發(fā)生的成本，應(yīng)進行科學(xué)、合理地預(yù)計。應(yīng)當(dāng)劃清當(dāng)期成本與下期成本的界限、不同成本核算對象之間成本的界限、未完合同成本與已完合同成本的界限。不得以估計成本、預(yù)算成本或計劃成本代替實際成本。
九、必須真實、準(zhǔn)確、及時、系統(tǒng)地核算和反映履行建造合同所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
根據(jù)實施建造合同所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確、及時地登記合同發(fā)生的實際成本、已辦理結(jié)算的工程價款和實際已收取的工程價款，并根據(jù)工程施工進展情況，準(zhǔn)確地確定合同完工進度，計量和確認當(dāng)期的合同收入和費用。如果建造合同預(yù)計發(fā)生虧損，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)計提損失準(zhǔn)備。
十、對于跨期工程，要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，采用完工百分比法，及時反映各期的合同收入及相應(yīng)的成本和損益。
在分期確認建造合同成本和損益的情況下，在賬戶設(shè)置與賬務(wù)處理方面應(yīng)考慮提供累積的成本與損益資料，一方面在各期末按合同完工進度確認成本和收入，另一方面應(yīng)按合同分別累積自開工以來發(fā)生的實際工程施工成本、已確認的毛利，以便于進行合同成本、損益的分析與控制。
第三章工程施工成本的組成
十一、成本項目包括直接費用和現(xiàn)場經(jīng)費
（一）直接費用。指施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出。具體包括：
1、人工費。指從事工程建造的人員的工資、獎金、福利費、工資性津貼、勞動保護費等。
2、材料費。指施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體或有助于形成工程實體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費用、周轉(zhuǎn)材料的攤銷以及租賃費用，包括水費（預(yù)算定額中列入材料費的）。
3、機械使用費。指施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費、租用外單位施工機械支付的租賃費和施工機械的安裝、拆卸和進出場費。
4、其他直接費。包括有關(guān)的設(shè)計和技術(shù)援助費用、施工現(xiàn)場材料二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復(fù)測費、工程點交費、場地清理費等。
�。ǘ┈F(xiàn)場經(jīng)費。指內(nèi)部現(xiàn)場作業(yè)層為組織和管理工程施工所發(fā)生的`全部支出。包括現(xiàn)場管理人員的工資、獎金、職工福利費、管理用固定資產(chǎn)折舊費和修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費、差旅交通費、財產(chǎn)保險費、檢驗試驗費、季節(jié)性停工費或窩工損失等。
十二、下列支出不得列入工程施工成本：
（一）公司及各分公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的管理費用；
�。ǘ┕疽蚧I集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的財務(wù)費用；
（三）因訂立合同而發(fā)生的有關(guān)費用；
（四）各項罰款、贊助、捐贈支出；
�。ㄎ澹﹪乙�(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。
第四章工程施工成本核算的基本程序
十三、各分公司工程施工成本核算的基本程序如下：
（一）確定成本計算對象，一般以單項工程為成本計算對象，同時與工程管理部下達的施工任務(wù)單序號緊密結(jié)合；
（二）確定成本項目；
�。ㄈ⿲椖啃〗M、物資管理部等單位提供的原始單據(jù)進行真實性、合規(guī)性審查。對所有已發(fā)生費用進行審核，確定這些費用是否符合規(guī)定的開支范圍，在此基礎(chǔ)上，確定應(yīng)計入工程施工成本還是期間費用；
�。ㄋ模┐_定成本計算期。成本計算期即每計算一次成本的間隔時間。一般情況下，與會計期間一致，即按月計算；如果不一致，可以按施工周期計算，以便收入與費用合理配比。
�。ㄎ澹└鶕�(jù)成本計算對象和成本項目開設(shè)成本明細賬。成本明細賬一般為多欄式，發(fā)生實際費用時逐項登記入內(nèi)。
�。⿲⒈酒诎l(fā)生或支付的各項直接費用歸集到各費用賬戶，單獨受益的直接計入，共同受益的按一定方法和標(biāo)準(zhǔn)分配計入。
�。ㄆ撸┰履瑢⒂杀驹鲁杀矩摀�(dān)的待攤費用和預(yù)提費用，由各該賬戶的貸方，轉(zhuǎn)入'工程施工'等賬戶的借方。
�。ò耍┰履�，將歸集在'輔助生產(chǎn)'賬戶的輔助生產(chǎn)費用，按照各受益對象的受益數(shù)量，分配計入'工程施工'等賬戶中。
�。ň牛┰履�，將歸集在'工程施工——間接費用'賬戶借方的施工管理費，按一定方法分配轉(zhuǎn)入'工程施工'賬戶。
（十）確定未完施工的成本。
�。ㄊ唬┙Y(jié)轉(zhuǎn)竣工工程（或本月已完工程）的實際成本，從'工程施工'的貸方結(jié)轉(zhuǎn)到'工程結(jié)算'的借方。
第五章成本核算應(yīng)設(shè)置的賬戶
十四、為了總括地核算生產(chǎn)費用的發(fā)生、匯總和分配情況，可設(shè)置'工程施工'、'輔助生產(chǎn)'、'待攤費用'、'預(yù)提費用'、'主營業(yè)務(wù)成本'等賬戶。其核算內(nèi)容及使用方法如下：
（一）'工程施工'賬戶
屬成本費用類賬戶，用以核算施工所發(fā)生的各項費用支出，一般不包括被安裝設(shè)備本身的價值。
記入本賬戶的施工費用應(yīng)按照成本核算對象和成本項目進行歸集。發(fā)生各項施工生產(chǎn)費用時借記本賬戶，按月結(jié)算已完工程實際成本或按合同確定的工程價款結(jié)算期結(jié)算的已完工程成本，貸記本賬戶，期末借方余額為未完工程的實際成本。
（二）'輔助生產(chǎn)'賬戶
屬成本費用類賬戶，用以核算非獨立核算的輔助生產(chǎn)部門為工程施工提供生產(chǎn)材料和勞務(wù)等所發(fā)生的各項費用。
記入本賬戶的各項費用應(yīng)按成本核算對象和成本項目進行歸集。成本項目一般可分為：人工費、材料費、其他直接費、間接費用（指為組織和管理輔助生產(chǎn)所發(fā)生的費用）。
發(fā)生輔助生產(chǎn)費用時，記入本賬戶借方，月終按受益對象分配輔助生產(chǎn)費用時，記入本賬戶貸方，期末借方余額為輔助生產(chǎn)部門在產(chǎn)品的實際成本。
�。ㄈ�'待攤費用'賬戶
屬資產(chǎn)類賬戶，用以核算已經(jīng)發(fā)生、但需分期進入成本費用的費用。借方反映實際發(fā)生的費用數(shù)，貸方反映按規(guī)定方法和時間分?jǐn)傔M入成本費用中去的數(shù)額，余額在借方，表示尚未攤銷的費用。
�。ㄋ模�'預(yù)提費用'賬戶
屬負債類賬戶，用以核算尚未發(fā)生、但需按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提計入成本費用的各項費用。貸方反映按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)提計入成本費用中的數(shù)額，借方反映實際發(fā)生的各項支出，貸方余額反映已預(yù)提但尚未使用的數(shù)額。
�。ㄎ澹�'主營業(yè)務(wù)成本'賬戶
屬損益類賬戶，用以核算公司當(dāng)期確認的工程實際成本。
月終，確認的工程實際成本，記入本賬戶借方，轉(zhuǎn)入'本年利潤'賬戶時記入本賬戶貸方，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶應(yīng)無余額。
第六章直接費用分配
十五、如果只有一個成本計算對象，直接費用可直接計入各項成本項目中；如果有兩個以上成本計算對象，則需根據(jù)一定方法對直接費用進行分配。
�。ㄒ唬┤斯べM分配
人工費應(yīng)根據(jù)分公司制定的各類人員的工時定額，分配計入工程成本。應(yīng)計入工程成本中的職工福利費按同一分配標(biāo)準(zhǔn)分配計入。
�。ǘ┎牧腺M分配
可直接區(qū)分受益對象的材料費，根據(jù)領(lǐng)料單直接計入受益對象的成本；幾個項目共同發(fā)生的材料費，可按以下方法在各項目之間進行分配：
某種材料費分配率=（當(dāng)期發(fā)生該種材料費用總額÷各受益對象計量數(shù)量之和）×100%
某成本計算對象應(yīng)分配材料費=該成本計算對象計量耗用量×該種材料費分配率
如果該類材料采用計劃成本核算，則月末應(yīng)按相同的分配率分配材料成本差異。
�。ㄈC械使用費的分配
機械使用費和外租設(shè)備租金直接根據(jù)設(shè)備管理處提供的資料分配計入有關(guān)項目成本。
�。ㄋ模┢渌苯淤M分配
施工過程中發(fā)生的其他直接費，如果有兩個以上項目共同受益，采用預(yù)算成本法在相關(guān)項目之間分配。計算公式如下：
其他直接費分配率=（其他直接費實際發(fā)生數(shù)÷各成本計算對象其他直接費預(yù)算數(shù)之和）×100%
某成本計算對象應(yīng)分配其他直接費=該成本計算對象其他直接費預(yù)算×其他直接費分配率
第七章待攤費用和預(yù)提費用的歸集和分配
十六、待攤費用是指已經(jīng)發(fā)生或已經(jīng)支付，但應(yīng)由本期和以后各期工程成本共同負擔(dān)的、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)的多項費用。包括：
�。ㄒ唬┮淮伟l(fā)生數(shù)額較大、受益期較長的大型施工機械的安裝、拆卸及輔助設(shè)施費；
�。ǘ┮淮伟l(fā)生數(shù)額較大、受益期較長的施工機械進出場費；
（三）一次發(fā)生數(shù)額較大的勞動力招募費、職工探親路費、探親期間的工資；
�。ㄋ模┮淮伟l(fā)生數(shù)額較大的財產(chǎn)保險費用、排污費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費；
（五）一次領(lǐng)用大量低值易耗品的攤銷；
�。┰谑┕どa(chǎn)經(jīng)營活動中，支付數(shù)額較大的契約、合同、公證費、簽證費、科學(xué)技術(shù)和科學(xué)經(jīng)營管理咨詢費；
（七）預(yù)付報刊訂閱費；
（八）其他費用。
以上費用發(fā)生時記入'待攤費用'，然后分期攤?cè)胧芤鎸ο蟪杀举M用中去。在攤銷時應(yīng)區(qū)分待攤費用與長期待攤費用的界限，且攤銷期一旦確定，不可任意變更，不得把攤銷費用作為調(diào)節(jié)工程成本的工具。
十七、預(yù)提費用是指分月計入工程成本，但在以后月份才支付的費用。主要包括：
�。ㄒ唬╊A(yù)提收尾工程費用。是指工程已經(jīng)完成，具備了使用和投產(chǎn)條件，但由于材料或設(shè)備短期內(nèi)不能解決等客觀原因，影響收尾工作的進行，而預(yù)提計入工程成本的收尾工程費用。其預(yù)提須具備以下四個條件：
1、經(jīng)建設(shè)單位同意并已辦理竣工結(jié)算；
2、由施工企業(yè)提出收尾工程清單，列明項目名稱，并附計算依據(jù)；
3、預(yù)提的數(shù)額不得超過收尾工程的預(yù)算成本；
4、經(jīng)主管部門審查和財政部門批準(zhǔn)。
�。ǘ╊A(yù)提固定資產(chǎn)修理費用。
�。ㄈ┢渌�(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的預(yù)提費用，如預(yù)提借款利息等。
第八章輔助生產(chǎn)費用的歸集與分配
十八、輔助生產(chǎn)是指非獨立核算的生產(chǎn)部門從事加工修理以提供產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)的活動。輔助生產(chǎn)所發(fā)生的費用要通過'輔助生產(chǎn)'賬戶歸集與分配。
（一）輔助生產(chǎn)費用的歸集
輔助生產(chǎn)部門發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，先在'輔助生產(chǎn)'賬戶歸集，月終再按一定方法計入各成本計算對象中。
�。ǘ┹o助生產(chǎn)費用的分配
對于輔助生產(chǎn)部門歸集的輔助生產(chǎn)費用，月末按受益項目可采用'交叉分配法'、'直接分配法'等方法進行分配。
第九章間接費用的歸集與分配
十九、工程成本中的間接費用是指公司所屬的直接組織生產(chǎn)活動的施工管理機構(gòu)，如工程處等所發(fā)生的施工管理費。一般包括：施工管理部門工作人員的工資及獎金、職工福利費；行政管理用固定資產(chǎn)折舊費及修理費；物料消耗、低值易耗品的攤銷；取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、檢驗試驗費、工程保修費、勞動保護費、排污費等。
間接費用發(fā)生時，先在'工程施工——間接費用'賬戶歸集，月末再按有關(guān)工程人工費或直接費用的比例等進行分配，記入各工程成本中。分配的計算公式如下：
間接費用分配率=[本月發(fā)生的施工間接費用÷各工程發(fā)生的人工費（或直接費用）之和]×100%
某項工程應(yīng)分配的間接費用=間接費用分配率×該項工程本月實際發(fā)生的人工費（或直接費用）
根據(jù)以上程序的計算與分配，就可以求出某一成本計算對象本期發(fā)生的全部費用。
第十章已完工程實際成本的確定
二十、為了分期確定損益，在有未完工程的情況下，需要將按照成本計算對象歸集的施工費用，在已完工程和未完工程之間劃分。其平？公式如下：
已完工程實際成本=月初未完施工實際成本+本月發(fā)生全部施工費用—月末未完施工實際成本
計算本期已完工程成本的關(guān)鍵是確定期末未完施工成本。通常有如下兩個情況：
�。ㄒ唬┢谀┪赐晔┕ぴ谌鹿ぷ髁恐兴嫉谋戎剌^小，且未完施工的實際成本不易求得。這種情況下，可以把期末未完施工的預(yù)算成本視同其實際成本，期末未完施工的預(yù)算成本可按如下方法確定：
1、估量法：即'約當(dāng)產(chǎn)量法'，是根據(jù)在施工現(xiàn)場盤點后確定的未完施工實物量，經(jīng)過估計，將其折合成相當(dāng)于已完工程實物量，然后乘以該分部分項工程的預(yù)算單價。公式如下：
月末未完施工的預(yù)算成本=月末未完施工折合成已完工程實物量×該分部分項工程預(yù)算單價
2、估價法：是先確定分部分項工程內(nèi)各工序耗用的直接費用占整個預(yù)算單價的百分比，用以計算出每個工序的單價，然后乘以未完施工各工序的完成量，以確定未完施工的預(yù)算成本。其計算公式如下：
某工序單價=分部分項工程預(yù)算單價×該工序耗用直接費用占預(yù)算單價的百分比
期末未完施工預(yù)算成本=∑（未完工程中某工序完成量×該工序單價）
�。ǘ┤缙谀┪赐晔┕ぴ诋�(dāng)月工作量中所占的比重較大，應(yīng)選擇本期已完工程的預(yù)算成本與期末未完工程的預(yù)算成本作為標(biāo)準(zhǔn)，分配實際生產(chǎn)費用。公式如下：
某工程本期未完工程實際成本=[（該工程期初未完施工成本+該工程本期發(fā)生的生產(chǎn)費用）÷（該工程本期已完工程預(yù)算成本+該工程期末未完工程預(yù)算成本）]×該工程本月未完工程預(yù)算成本
第十一章竣工工程成本決算
二十一、對于已竣工的工程，應(yīng)編制'竣工成本決算'。
（一）竣工成本決算編制的程序
1、工程竣工后，應(yīng)及時編制'工程竣工結(jié)算書'，確定該項工程的全部預(yù)算成本和預(yù)算總造價，以便與建設(shè)單位進行工程價款的最終結(jié)算。
2、對工程剩余材料進行盤點，分別填制'退料單'或'殘料交庫單'，辦理退庫手續(xù)，沖減工程成本。
3、檢查各項費用是否全部記入竣工工程的工程成本卡'。既需防止多記、重記或錯記，又要避免漏記或轉(zhuǎn)移，保證竣工工程實際成本準(zhǔn)確無誤。
�。ǘ┛⒐こ杀緵Q算的填制方法
1、從各單位工程的工程價款結(jié)算單'上按照預(yù)算成本的計算方法，逐一計算各單位工程的預(yù)算總成本及分項預(yù)算成本，并填入表中對應(yīng)項目內(nèi)。
2、根據(jù)預(yù)算成本數(shù)和實際成本數(shù)，分項計算成本降低額、降低率。
3、從竣工工程分項工程預(yù)算表上匯總計算竣工工程的預(yù)算耗量，從有關(guān)原始記錄中匯總計算工、料、機的實際耗量，并填入對應(yīng)項目中。
4、項目竣工時，應(yīng)先填各單位工程'竣工成本決算'，然后根據(jù)所有單位工程竣工決算匯總填制項目竣工總決算。
竣工工程成本決算一般應(yīng)一式若干份，其中一份連同竣工工程的工程結(jié)算書等資料一起保存，建立竣工工程技術(shù)經(jīng)濟檔案，備日后查閱。
第十二章期間費用的核算
二十二、期間費用是指不能直接歸屬于某個特定項目的費用。它容易確定發(fā)生的期間，但難以判別所應(yīng)歸屬的項目，因而在發(fā)生的當(dāng)期便從當(dāng)期損益中扣除。期間費用包括管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用。
二十三、管理費用
管理費用是指公司行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動的各項費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費，勞動保險費，待業(yè)保險費，董事會費，咨詢費，審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費，土地損失補償費，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費，技術(shù)開發(fā)費，無形資產(chǎn)攤銷，業(yè)務(wù)招待費，壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）以及其他管理費用。
二十四、財務(wù)費用
財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括公司生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用等。
二十五、營業(yè)費用
營業(yè)費用是指公司在市場開發(fā)等過程中發(fā)生的各項費用，如廣告費、展覽費等等。
第十三章附則
二十六、本制度由公司財務(wù)部擬訂，報總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行，其解釋、修改權(quán)歸總經(jīng)理辦公會。
費用規(guī)章制度11
一、目的
為了加強公司的財務(wù)管理工作，控制費用，提高效率，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定，保證財務(wù)支出審核審批管理健康、及時、有序地運行，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，現(xiàn)結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。
二、適用范圍
本規(guī)定適用于xx限公司全體員工。
三、權(quán)責(zé)
各部門執(zhí)行本規(guī)定，具體費用報銷申請核定工作及報賬結(jié)算工作；相關(guān)部門主管、經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長負責(zé)報銷事項及費用的核準(zhǔn)；財務(wù)部負責(zé)費用的核對、報銷等具體工作（財務(wù)部在執(zhí)行報銷過程中起監(jiān)督作用，只對符合有關(guān)制度規(guī)定、提供完整報銷單據(jù)、經(jīng)授權(quán)人核準(zhǔn)的開支辦理報銷。費用報銷必須依據(jù)合法單據(jù)，嚴(yán)禁白條、收據(jù)報銷）。
四、報銷的具體要求
�。ㄒ唬�、發(fā)票的基本要求
1、發(fā)票必須合法、真實、有效，自20xx年7月1日起，取得的增值稅普通發(fā)票（含電子和卷式）應(yīng)在“購買方納稅識別號”欄填寫公司納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼（xx），不符合規(guī)定的發(fā)票，財務(wù)部可不予報銷。
2、發(fā)票內(nèi)容須與實際交易內(nèi)容完全一致，須開具貨物或商品明細，不得籠統(tǒng)填寫“辦公用品”、“生活用品”、“食品”、“勞保用品“等。
3、發(fā)票不得涂改、挖補、大小寫金額必須相符，字跡清楚。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)當(dāng)退回重開。
4、要用膠水分類、整齊地黏貼在報銷黏貼單上，防止原始憑證在傳遞過程中丟失。
5、無論何種原因遺失原始票據(jù)的費用一律不予報銷，一切損失由當(dāng)事人自行承擔(dān)。6、對下列不符合規(guī)定的發(fā)票（票據(jù)），不得作為合法會計憑證，財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理相關(guān)報銷手續(xù)。
1）填寫項目不齊全、內(nèi)容不真、字跡不清晰、沒有加蓋填制單位印章；2）發(fā)票收據(jù)內(nèi)容涂改；
3）發(fā)票金額、內(nèi)容填寫有誤的，出具票據(jù)不完整；4）一式幾聯(lián)的原始票據(jù)，報銷聯(lián)未復(fù)寫；
�。ǘ�、報銷單的填寫要求
1、必須按報銷費用單的要求填寫相關(guān)內(nèi)容。
2、報銷事項的內(nèi)容、用途說明必須清晰準(zhǔn)確，并注明費用歸屬（屬于那個單位或項目，便于分類核算或轉(zhuǎn)賬），必要時附清單詳細說明，另報銷招待費（購煙具等）須事先征得單位經(jīng)理的批準(zhǔn)，否則財務(wù)部有權(quán)不予報銷，將自行承擔(dān)費用，如無法取得發(fā)票，經(jīng)辦人應(yīng)填寫招待事項證明單，經(jīng)辦人應(yīng)填寫招待費事項證明清單，并歸屬那個項目，簽字證明后交單位經(jīng)理審核后交財務(wù)部方能取得報銷款。
3、報銷金額大小寫必須一致，不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水填寫。
4、財務(wù)在審核時按相關(guān)制度有權(quán)去除不符合要求的`票據(jù)（如白條、不符合要求的發(fā)票等），可以核小報銷金額；但審核金額超過報銷金融時，應(yīng)退回經(jīng)辦人重填或按申報金額報銷。
�。ㄈ�、其他報銷附件要求
1、除發(fā)票外，其他附件必須合法、合規(guī)，有關(guān)責(zé)任人的簽字審批。
�。ㄋ模�、報銷的時效要求
1、當(dāng)月費用必須在次月10日前報銷，節(jié)假日順延；2、每月1-10日各部門收集本部門報銷單據(jù)統(tǒng)一交到財務(wù)部；3、財務(wù)部審核單據(jù)并在付款日前制作相關(guān)付款憑證；
4、財務(wù)部出納在規(guī)定日期通過現(xiàn)金或網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬到報銷人的銀行賬戶；5、費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按報銷時間規(guī)定辦理，不得延遲，否則財務(wù)部不予辦理。
（五）、報銷審批付款流程要求
1、經(jīng)辦人：根據(jù)本單位實際業(yè)務(wù)需要，在費用事項發(fā)生后，按照報銷流程管理要求分類黏貼原始憑證，填寫報銷單，交部門負責(zé)人審核。經(jīng)辦人對其發(fā)生費用的真實、合法、合理、完整性負責(zé)，嚴(yán)整虛報、假公濟私。
2、部門負責(zé)人：按管理及責(zé)任權(quán)限對本部門發(fā)生費用的真實性、合理性負責(zé)審核并簽字，對費用是否符合部門計劃、預(yù)算承擔(dān)責(zé)任；部門責(zé)任人可以根據(jù)事項、金額的重要性，讓部門業(yè)務(wù)主管先行審核簽字，并落實責(zé)任。對審核不通過的予以退回。
3、財務(wù)部負責(zé)人：財務(wù)部門負責(zé)人對報銷憑證的相關(guān)內(nèi)容，根據(jù)財務(wù)制度要求、標(biāo)準(zhǔn)進行審核；并復(fù)核報銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否從報銷中扣回相關(guān)借款；根據(jù)本單位的各項具體管理制度對票據(jù)的合法、合規(guī)性負責(zé)審核簽字，對審核不通過的予以退回。
4、單位經(jīng)理、公司總經(jīng)理：對授權(quán)范圍內(nèi)所有費用予以審批、并對費用的真實性、合理性承擔(dān)責(zé)任；對審批、審核不同過予以退回。經(jīng)理、總經(jīng)理的費用，由財務(wù)部審核后，交由董事長審批。
5、董事長公司相關(guān)規(guī)定或授權(quán)，對費用具有最終審批權(quán)，并以法人代表身份對所有費用的真實、合理、合法合規(guī)性承擔(dān)責(zé)任。董事長的費用有財務(wù)部審核。
6、出納：審核報銷單是否完成上述簽字流程，是否本人簽字，對審批簽字手續(xù)不全的堅決予以退回。對報銷金額再次復(fù)核，復(fù)核金額（付款金額）只能小于等于報銷人申報金額，對復(fù)核金額大于申報金額的，予以退回給經(jīng)辦人重新辦理（或按申報金額辦理）。報銷費用沖抵借款部分，出納應(yīng)開具收據(jù)；收回多余的現(xiàn)金，收據(jù)中的一聯(lián)應(yīng)作為憑證附件。
7、審批流程簡表
報銷人員貼票填單（報銷單）→本人及部門管理人員簽字→交財務(wù)審核票據(jù)的合法及核對數(shù)據(jù)→交公司主管簽名→退回財務(wù)部→出納處領(lǐng)款
五、注意事項
1、財務(wù)部票據(jù)審核人員在經(jīng)行票據(jù)審核的過程中，如對相關(guān)票據(jù)有疑問，可詢問報銷人員，報銷人員要對有疑問的地方做出相應(yīng)合理的解釋，如解釋的原因不被接受，則相應(yīng)的費用將不予報銷。
2、費用報銷人員應(yīng)對所報銷的單據(jù)和金額負完全的責(zé)任，嚴(yán)禁虛報、多報、假報。經(jīng)查核屬虛假憑證，此筆費用不予報銷。
3、財務(wù)人員有權(quán)對一切報銷單據(jù)和所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理性、合法性、真實性進行審核、若違法本制度一律不予報銷。
4、本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。
5、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公室會議討論通過并由董事長或授權(quán)人簽字生效。
費用規(guī)章制度12
一、職責(zé)
1.業(yè)務(wù)員職責(zé)：
1.1出差前應(yīng)填寫《出差申請單》及《差旅費預(yù)支申請表》。出差期限由派遣負責(zé)人視情況需要，事前予以核定，并依照程序?qū)嵑恕?/p>
1.2出差人憑核準(zhǔn)的《出差申請單》及《差旅費預(yù)支申請表》向財務(wù)部暫支相當(dāng)數(shù)額的旅差費，返回后一周內(nèi)填具《差旅費報銷單》，并結(jié)清暫支款，多退少補。未于一周內(nèi)報銷者，財務(wù)應(yīng)于當(dāng)月工資中先予扣回，等報銷時再行核付。
1.3出差人員每日必須將每日工作情況以《出差日報表》向自己直屬主管報告。
2.財務(wù)職責(zé)：
2.1嚴(yán)格按照管理規(guī)定核實《出差申請單》及《差旅費預(yù)支申請表》，并給予相應(yīng)金額的旅差費，未按期結(jié)清借支款的按規(guī)定于當(dāng)月工資中扣除。
2.2嚴(yán)格審核報銷發(fā)票等票據(jù)的時間、地區(qū)、金額等是否符合《差旅費預(yù)支申請表》中的信息。
2.3個人累加支借差旅費總金額不得超過本人當(dāng)月基本工資金額。
二、出差的審核決定權(quán)限
1.省外出差(指出差地區(qū)為河南省以外的省份)3日內(nèi)由部門領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，3日以上（含3日）由部門領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，部門經(jīng)理級以上人員出差一律由總經(jīng)理核準(zhǔn)。
2.出差途中除因病或遇意外災(zāi)害，或因工作實際需要延時出差時間的電話聯(lián)系相應(yīng)審核人給予出差延時。除請示批準(zhǔn)的出差延時外，不得因私事或借故延長出差時間。未被批準(zhǔn)的'出差時間不予報銷旅差費外，并依情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰。
3.出差報銷費用指出差期間的交通費。其它費用均以補貼形式發(fā)放。超標(biāo)自付，欠標(biāo)不補。按出差地區(qū)補貼形式分為：河南省內(nèi)元／每天（新鄉(xiāng)周邊地區(qū)除外）；
河南省外__元／每天（A類城市；B類城市；C類城市。以該地區(qū)平均消費水平定補貼標(biāo)準(zhǔn)）。
4.搭乘公司的交通工具者，不得再報支交通費。
5.由公司及相關(guān)單位提供免費食宿安排的不得再報支當(dāng)日補貼。
6.出差人員每日必須作成出差日報向各直屬主管報告。
費用規(guī)章制度13
第1章 總則
第1條 目的
為合理控制公司廣告費用的支出，特制定本規(guī)定。
第2條 適用范圍
本規(guī)定適用于公司廣告企劃部、各區(qū)域銷售分支機構(gòu)。
第2章 管理職責(zé)
第3條 廣告企劃部
1.負責(zé)對各項廣告費用的計劃、申報、分配和下達。
2.負責(zé)對廣告費用執(zhí)行情況的審核、跟蹤、監(jiān)控和指導(dǎo)。
3.負責(zé)對廣告費用計劃的統(tǒng)籌、匯總和臺賬管理。
4.負責(zé)對各階段廣告費用的已付和未付款情況進行跟蹤統(tǒng)計。
5.負責(zé)定期編制費用使用情況的分析報告。
6.負責(zé)組織對相關(guān)部門廣告費用的使用情況進行不定期檢查。
7.根據(jù)不同時期的要求，及時向營銷中心上報專項廣告費用計劃和物料需求計劃。
8.負責(zé)隨時跟蹤各區(qū)域資源使用情況的合理性，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時指導(dǎo)并予糾正。
9.負責(zé)對專項費用執(zhí)行情況的'審核、跟蹤、監(jiān)控和指導(dǎo)。
第4條 財務(wù)部
1.負責(zé)對廣告費用所發(fā)生的結(jié)算單據(jù)進行審核把關(guān)。
2.負責(zé)對廣告費用進行控制和核銷。
3.負責(zé)組織對相關(guān)部門廣告費用的使用情況進行不定期檢查。
第5條 各區(qū)域銷售分支機構(gòu)
1.嚴(yán)格按審核好的費用指標(biāo)執(zhí)行，定期上報各階段各項費用的使用情況，建立詳細的費用臺賬并定期上報。
2.嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定收集、整理和匯總已發(fā)生廣告費用的結(jié)算資料，及時將資料寄回費用對口部門進行審核及報銷。
第6條 采購部
1.嚴(yán)格按營銷中心企劃部已審批下來的項目費用指標(biāo)采購物料、贈品和禮品.
2.定期上報各階段各項目的使用情況，建立費用臺賬并上報營銷中心企劃部。
第3章 費用控制措施
第7條 廣告費用使用范圍
1.各區(qū)域銷售分支機構(gòu)日常廣告費的使用范圍包括媒體費用、場外促銷活動、戶外廣告、終端廣告制作、改善、物料制作及其他費用等。
2.廣告企劃部費用的使用范圍包括各終端建設(shè)費用(如形象端架、店招制作或改造等)、各類物料、市場支持專項促銷費用等，以及公司品牌形象宣傳費用、在地方或中央級媒體的發(fā)布費用、公司各產(chǎn)品統(tǒng)一活動推廣費用等。
第8條 費用計劃的制訂與下達
1.費用項目分類
2.廣告企劃部每月25日前將次月整體廣告費用計劃向銷售總監(jiān)、總經(jīng)理提出申報，銷售總監(jiān)、總經(jīng)理于30日前批示費用計劃并下發(fā)至廣告企劃部。
3.根據(jù)各區(qū)域每月銷售回款額的實際完成情況，企劃部分別計核各區(qū)域的固定廣告費用，并確認上月各區(qū)域的變動廣告費用，于每月5日前下發(fā)至各區(qū)域銷售分支機構(gòu)的銷售部經(jīng)理、主管處。
第9條 費用申報和使用流程
1.費用申報
(1)企劃部費用，廣告企劃部提出申請，銷售總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(2)營銷中心各區(qū)域廣告的費用，先向營銷中心企劃部提出申請，銷售總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.費用使用流程
廣告企劃部起草及申報合同，銷售總監(jiān)審批，財務(wù)部備案，總經(jīng)理簽字并蓋合同章后安排制作。
第10條 費用報銷規(guī)定
1.費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，報銷時《合同審批表》上必須附有綜合管理部統(tǒng)一編制的合同編號，同時準(zhǔn)備好正式的發(fā)票、合同、送貨單、驗收單和照片等單據(jù)。
2.各區(qū)域銷售分支機構(gòu)在各項廣告業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢后應(yīng)立即收齊相關(guān)手續(xù)，務(wù)必于15天內(nèi)將資料寄回總部核銷。如未在規(guī)定的期限內(nèi)執(zhí)行，總部有權(quán)視其為作廢，費用由區(qū)域人員自行承擔(dān)。
3.費用報銷的周期原則為發(fā)票入賬后一個月內(nèi)付款，對于一些特殊費用可按合同相關(guān)協(xié)議付款。
第11條 費用控制與檢核
1.各區(qū)域必須嚴(yán)格按費用臺賬格式要求，將當(dāng)月廣告費用發(fā)生情況詳細填報和控制，并在每月5日前分別上報廣告企劃部，凡不在臺賬范圍內(nèi)的費用一律不予報銷。
2.總部將對各區(qū)域進行不定期抽查，發(fā)現(xiàn)不如實申報或制造虛假費用者，將給予經(jīng)辦人及相關(guān)人員相應(yīng)處罰通報，情況嚴(yán)重直至免職。
3.廣告企劃部每月負責(zé)將終端廣告費用使用情況及付款執(zhí)行情況進行匯總分析，并上報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
第4章 檢查與考核
第12條 每季度對廣告費用的使用情況考核一次，費用虛報部分與各區(qū)域相關(guān)人員薪酬掛鉤。區(qū)域經(jīng)理是廣告費用控制的主要責(zé)任人，將視情況對區(qū)域經(jīng)理、主任進行經(jīng)濟處罰。
第13條 對未經(jīng)審核上報的臺賬和不符合規(guī)定或隨意提出修改的，將對各區(qū)域經(jīng)理和相關(guān)責(zé)任人進行通報，且對修改意見不予確認，發(fā)生額均以第一次上報的為準(zhǔn)，由此產(chǎn)生的后果，一律由各區(qū)域銷售分支機構(gòu)經(jīng)理和銷售人員全部承擔(dān)。
第14條 對已交回的結(jié)算資料因把關(guān)不力、不符合結(jié)算要求，總部需要退回的，如核銷金額達2 000元以上，每次扣罰各區(qū)域銷售分支機構(gòu)經(jīng)理及相關(guān)責(zé)任人50元。
第15條 對于不能按時上報費用使用情況的責(zé)任部門，廣告企劃部有權(quán)拒絕下月的場外促銷活動、終端廣告費用等的呈報。
第16條 對于不實申報或虛報費用等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視其影響程度，給予行政處分，直至開除。
第17條 對一年內(nèi)出現(xiàn)三次違規(guī)行為的，應(yīng)提報人力資源部等相關(guān)部門進行處理。
第5章 附則
第18條 本規(guī)定由企劃部負責(zé)解釋、補充及修訂。
第19條 本規(guī)定自發(fā)布日起實施。
費用規(guī)章制度14
第一章總則
第一條 為加強出差預(yù)算的管理并做到有章可循特制定本制度。
第二章差旅交通工具的管理
第二條 交通工具的選擇標(biāo)準(zhǔn)：
白天（6:00-19：00）乘車超過6小時（含），夜間（19:00-6:00）乘車超過4小時（含）可乘坐硬臥，低于上述時間應(yīng)乘坐硬（軟）座席位。
遠途（時間超過6小時）出差一般選擇火車作為交通工具，特殊情況下采用汽車出行，一般火車超過六個小時可以選擇臥鋪出行，特殊情況，可向總經(jīng)理申請選擇乘坐飛機。
差旅期間應(yīng)盡量選擇公共交通工具，機場和市區(qū)之間如無緊急情況應(yīng)乘坐機場大巴，如需乘坐出租汽車，必須在報銷時注明原因，該部分交通費隨同機票一起報銷。
出差人員在出差地根據(jù)需要，原則上乘坐公交車、地鐵，特殊情況可以考慮乘坐出租車。
第三章出差人員的相關(guān)規(guī)定
第三條 短期出差人員的規(guī)定
因工作需要離開工作常駐地前往國內(nèi)其他地區(qū)，一個月以下的出差稱之為短期出差。短期出差的`員工每人150元住宿標(biāo)準(zhǔn)，同性別員工超出兩位出差時，應(yīng)入住雙人或三人標(biāo)間，有特殊情況報除外，但需先向總經(jīng)理匯報并取得答復(fù)。
深圳、珠海等地出差誤餐補助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天70元，其他地區(qū)出差午餐補助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天50元。
出差期間有對外招待餐報銷時，參與招待餐的每人每次抵扣當(dāng)天日誤餐補助的一半。
第四條長期出差人員的規(guī)定
由公司安排派往到外地且工作在一個月（含）以上的人員，稱之為長期出差。對于長期出差的人員，為節(jié)約住宿費開支應(yīng)在當(dāng)?shù)刈夥孔∷蕖?/p>
長期出差租房初期（指租房當(dāng)月），可自行購買床上用品和生活用品，公司一次性給予每人300元的標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)報銷，以后產(chǎn)生的相關(guān)費用則由個人承擔(dān)。
長期出差期間深圳、珠海等地出差誤餐補助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天50元，其他地區(qū)每人每天30元標(biāo)準(zhǔn)。
長期出差期間每人每天給20元差旅補助，與誤餐補助合并一起發(fā)放。
出差期間有對外招待餐報銷時，參與招待餐的每人每次抵扣當(dāng)天日誤餐補助的一半。
長期出差期間如外出辦事原則上乘坐公交車、地鐵，特殊情況可考慮乘坐出租車。
第四章出差借款與報銷
第五條 借款
借款的首要原則是“前賬不清，后款不借”。
出差或其他用途需借大筆現(xiàn)金時，應(yīng)提前向財務(wù)預(yù)約，并有總經(jīng)理審批；
借款要及時清還，公務(wù)結(jié)束后3日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)算還款。無正當(dāng)理由過期不結(jié)算者，扣發(fā)借款人工資，直至扣清為止。
借款額度與借款人工資掛鉤，參照出差費用標(biāo)準(zhǔn)，原則上不得超過借款人的月工資收入。
第六條 報銷程序及出差費用的報銷
嚴(yán)格按審批程序辦理。按財務(wù)規(guī)范粘貼“差旅費報銷單”→總經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部核實→財務(wù)領(lǐng)款報銷。
第五章附則
第七條 出差報道
原則上出差出發(fā)時間在中午12點以前的可以不來公司報到；
出差出發(fā)時間在中午12點以后的要來公司報到，特殊原因不來公司的必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)。
出差返回時間（以機票、車票上的到達時間為準(zhǔn)）在中午12點以前的要來公司報到；
出差返回時間在中午12點以后的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可不來公司報到。
第八條 本市出差
原則上要求使用本公司交通工具，不報銷任何費用和補助；
如因特殊原因未派車的，出差之交通費用憑乘車票據(jù)實數(shù)報銷，乘坐出租車需取得總經(jīng)理同意后方可；
第九條 市外出差
差旅費應(yīng)據(jù)實填報，如發(fā)現(xiàn)有虛報不實者，除將所領(lǐng)差旅費追回外，并視情節(jié)輕重，予以懲處。
出差不享受休息待遇，要保證每天工作時間和一定的工作績效，但重大節(jié)假日（春節(jié)、元旦、勞動節(jié)、國慶節(jié)、中秋節(jié)、端午節(jié)）可酌情給以補貼。
第十條 出差紀(jì)律
遵紀(jì)守法；
遵守公司制度；
注意安全，不從事危險活動；
不從事有損公司形象、品牌形象、公司政策的活動；
不談?wù)撆c公司形象、品牌形象、公司原則和公司政策相違背的言論；
不給客戶制造正常工作以外的難題和提出正常工作以外的要求；
未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得向客戶借款；
嚴(yán)禁挪用公司貨款。
費用規(guī)章制度15
第一條為加強出差費用的.管理，特制定本規(guī)定。
第二條員工出差依下列程序辦理：
�。ㄒ唬┏霾钋皯�(yīng)填寫出差申請單。出差期限由派遣負責(zé)人視情況需要，事前予以核定，并依照程序?qū)嵑恕?/p>
�。ǘ┏霾钊藨{核準(zhǔn)的出差申請單向財務(wù)部暫支相當(dāng)數(shù)額的旅差費，返回后一周內(nèi)填具出差旅費報告單，并結(jié)清暫支款，未于一周內(nèi)報銷者，財務(wù)應(yīng)于當(dāng)月工資中先予扣回，等報銷時再行核付。
第三條出差的審核決定權(quán)限如下：
�。ㄒ唬﹪鴥�(nèi)出差：六日內(nèi)由部門經(jīng)理核準(zhǔn)，四日以上由主管副總經(jīng)理核準(zhǔn)，部門經(jīng)理以上人員一律由總經(jīng)理核準(zhǔn)。
（二）國外出差，一律由總經(jīng)理核準(zhǔn)。
第三條出差不得報支加班費，但假日出差酌情予以計新。
第四條出差途中除因病或遇意外災(zāi)害，或因工作實際需要電話聯(lián)系，請示批準(zhǔn)延時外，不得因私事或借故延長出差時間，否則除不予報銷旅差費外，并依情節(jié)輕重論處。
第五條出差旅差費分為交通費、住宿費、膳食費、通訊費、交際費等，其標(biāo)準(zhǔn)另定。
第六條出差費用的報銷：
（一）交通費、住宿費按標(biāo)準(zhǔn)報銷，超標(biāo)自付，欠標(biāo)不補。
（二）膳食費按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取。
�。ㄈ┩ㄓ嵸M以郵局憑證報銷。
�。ㄋ模┙浑H費由領(lǐng)導(dǎo)核定，憑據(jù)報銷。
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