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2016年?duì)I改增政策解讀

時間:2017-05-04 編輯:詠雯 手機(jī)版

  在中國財稅改革歷史中,2016年5月1日注定是一個值得銘記的日子,已試點(diǎn)四年的營改增改革于今天全面推開,昔日地方第一大稅——營業(yè)稅退出歷史舞臺。

  那么,啥是“營改增”?取消營業(yè)稅對于咱們老百姓又能帶來哪些好處?中央這一布局對于我們?nèi)珖磥淼陌l(fā)展又將帶來哪些變化?認(rèn)真看看,這可是關(guān)系到我們每個人的錢袋子↓↓↓

營改增

  啥是營改增?

  營即營業(yè)稅,增即增值稅。簡單地說,就是取消營業(yè)稅改為征收增值稅,并將增值稅制度將更加規(guī)范。這可是咱們國家深化財稅體制改革的重頭戲。

  營改增對咱老百姓有啥影響?

  1、二手房交易稅費(fèi)略降低

  營改增后,百姓最關(guān)注個人賣房是否要多繳稅?目前,我國二手房轉(zhuǎn)讓需繳納5%的營業(yè)稅。

  國家稅務(wù)總局副局長汪康稱,過去二手房營業(yè)稅的征稅政策和免稅政策這次都平移過來了,過去征營業(yè)稅5%,現(xiàn)在改為增值稅還是5%。

  舉例

  過去5%時,如果房價是100萬元的話,100萬乘5%,交5萬元的營業(yè)稅;現(xiàn)在如果房價還是100萬元的話,是100÷(1+5%)×5%=47600元,少交稅2400元(在不考慮城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加情況下)。相當(dāng)于原來營業(yè)稅負(fù)擔(dān)是5%,營改增以后的稅收負(fù)擔(dān)是4.76%。過去100萬是含稅價,現(xiàn)在增值稅按照不含稅價來征稅,稅基不一樣,所以個人營改增以后交易二手房稅負(fù)沒有增加,而且還略有降低。

  2、旅游產(chǎn)品或更優(yōu)惠了

  一大波與百姓生活緊密相連的項(xiàng)目被列入到了免征增值稅行列中,如托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù),養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù),婚姻介紹服務(wù),殯葬服務(wù),醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù),從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù),博物館文化館等第一道門票收入、個人銷售自建自用住房、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)等。方案明確了數(shù)十項(xiàng)項(xiàng)目,保障百姓基本的公共服務(wù)。

  而對于生活服務(wù)業(yè)從原來5%營業(yè)稅變?yōu)?%增值稅,中國國際稅收研究會學(xué)術(shù)委員汪蔚青認(rèn)為,由于有進(jìn)項(xiàng)抵扣,行業(yè)稅負(fù)仍有可能下降。此外,由于餐飲、美容、酒店等年銷售額未超500萬元的小微企業(yè)占比較大,這些小規(guī)模納稅人將按3%的征收率簡易征稅,低于原先營業(yè)稅稅負(fù)。

  何為進(jìn)項(xiàng)抵扣?

  舉例

  比方說,一家餐館本月的銷售額為5萬元,如按照營業(yè)稅5%繳稅,該餐館要繳納2500元稅款。營改增后,該餐館的5萬元銷售額實(shí)際是含稅銷售的,因?yàn)椴宛^采購原材料也會取得相應(yīng)的抵扣憑證,也就是進(jìn)項(xiàng)稅額,假設(shè)這個餐館的進(jìn)項(xiàng)稅額為1000元,按照新的增值稅稅率,該餐館應(yīng)納增值稅額為50000÷(1+6%)×6%—1000=1830,相比營業(yè)稅少交670元稅款。

  企業(yè)的稅負(fù)得到緩解的話,一定程度上可以為消費(fèi)者提供更好的服務(wù),因此生活服務(wù)業(yè)營改增之后,老百姓從這些行業(yè)中能獲得更好的服務(wù),例如美容美發(fā)價格下降、旅游產(chǎn)品價值更加優(yōu)惠等等。

  除此之外,值得注意的是,《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》中明確指出,生活服務(wù)業(yè)中一部分項(xiàng)目免征增值稅,例如養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。這些服務(wù)被免征稅之后,百姓也能從中享受到更高水平、更優(yōu)質(zhì)的公共服務(wù)。

  3、個人貸款影響不會太大

  作為產(chǎn)業(yè)鏈的最上游,金融服務(wù)主要是經(jīng)營金融保險的業(yè)務(wù)活動,如貸款服務(wù)、保險服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓等。改革后由原來5%的營業(yè)稅率改為6%的增值稅稅率。

  有專家認(rèn)為,改革不會對金融業(yè)整體稅負(fù)產(chǎn)生重大影響。從營業(yè)稅改為增值稅后稅率增加了一個百分點(diǎn),但考慮到可抵扣因素,特別是不動產(chǎn)抵扣,金融業(yè)稅負(fù)應(yīng)能實(shí)現(xiàn)只減不增。預(yù)期金融機(jī)構(gòu)不會對利率或服務(wù)收費(fèi)進(jìn)行重大價格調(diào)整,對目前企業(yè)和個人貸款影響不會太大。

  個人購買金融產(chǎn)品有何影響?

  方案還明確一些優(yōu)惠政策,如金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款、國家助學(xué)貸款、個人住房貸款都列入免征增值稅的范圍;存款利息、被保險人獲得的保險賠付等屬于不征收增值稅項(xiàng)目。

  專家表示,對于存款利息和被保險人獲得的保險賠付,納入了不征收增值稅的范圍。而在過渡政策中,個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅,這意味著個人買賣股票暫時不需要繳納增值稅。

  4、建筑業(yè)稅負(fù)將得到減輕

  營改增后,建筑業(yè)一般納稅人將由原先繳納3%的營業(yè)稅改為11%的增值稅;小規(guī)模納稅人則按3%的征收率繳納增值稅。在特殊情況下,原本按11%繳納增值稅的一般納稅人也可以按3%征收率征收。這些情況包括,一是以清包工方式提供的建筑服務(wù);二是為甲供工程提供的建筑服務(wù);三是為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)(指合同開工日期在2016年4月30日前)。

  建筑業(yè)繳納稅費(fèi)真的提高了嗎?

  “雖然相比以前繳納的營業(yè)稅,稅率提高了,但繳納的錢更少了,即便使用3%的增值稅,建筑業(yè)的稅負(fù)也將得到減輕。”有專家表示。

  舉例

  一個總造價1000萬元的建筑項(xiàng)目,按營業(yè)稅3%計(jì)稅,承擔(dān)稅負(fù)30萬元;增值稅如果選擇按照3%征收率征收,約需要繳納29萬元。

  5、企業(yè)購置辦公樓成本或?qū)⒔档?/strong>

  房地產(chǎn)業(yè)從此前征收5%的營業(yè)稅,改為適用11%的增值稅率。人們關(guān)心,買房會因此降價嗎?

  專家指出,房企成本主要有三大塊:建筑安裝及配套設(shè)施成本、土地出讓成本以及財務(wù)成本。成本高低直接影響房價。建筑業(yè)和金融業(yè)與房地產(chǎn)業(yè)一并納入營改增試點(diǎn),有助于降低蓋房和融資成本。

  銀河證券認(rèn)為,實(shí)行“營改增”后,可以為多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)減負(fù)。由于營業(yè)稅為價內(nèi)稅,計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)的含稅銷售額,而增值稅為價外稅,以不含稅的增值部分為計(jì)稅基礎(chǔ),企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票可以抵稅,解決了生產(chǎn)鏈條中重復(fù)計(jì)稅的問題。

  業(yè)內(nèi)人士表示,方案新增“不動產(chǎn)所含增值稅可以在兩年內(nèi)抵扣”政策是最大利好,減稅力度超出預(yù)期。意味著企業(yè)購置辦公樓時成本會降低,釋放出進(jìn)一步鼓勵房地產(chǎn)市場健康發(fā)展、更大力度去庫存的積極信號。

  營改增對于咱整個國家有啥影響?

  簡單來說,營改增在我國全面推開試點(diǎn)后,增值稅作為第一大稅種,所占稅收比例將達(dá)到42%左右,對中國經(jīng)濟(jì)將產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

  比如說,營改增的政策取向更強(qiáng)調(diào)推動服務(wù)業(yè)特別是研發(fā)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)發(fā)展,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)分工優(yōu)化,拉長產(chǎn)業(yè)鏈,帶動制造業(yè)升級。

  據(jù)稅務(wù)部門統(tǒng)計(jì),營改增試點(diǎn)以來,我國第三產(chǎn)業(yè)增加值占GDP的比重由2012年的45.5%逐年提高到2015年的50.5%,首次占據(jù)中國經(jīng)濟(jì)“半壁江山”。2015年底營改增試點(diǎn)服務(wù)業(yè)企業(yè)達(dá)到510萬戶,是2013年試點(diǎn)企業(yè)數(shù)量的1.35倍,改革成效好于預(yù)期。

  新聞多看點(diǎn)

  營改增各行業(yè)適用稅率

2016年?duì)I改增政策解讀

  營改增過渡方案

  中國政府網(wǎng)4月30日發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)全面推開營改增試點(diǎn)后調(diào)整中央與地方增值稅收入劃分過渡方案的通知》。

  通知稱,方案5月1日起執(zhí)行,過渡期暫定2-3年。以2014年為基數(shù)核定中央返還和地方上繳基數(shù),所有行業(yè)企業(yè)繳納的增值稅均納入中央和地方共享范圍。中央分享增值稅的50%,地方按稅收繳納地分享增值稅的50%。

  今日零點(diǎn)一過 開出全國首張?jiān)鲋刀惏l(fā)票

  零點(diǎn)一過,正在北京民族飯店結(jié)賬的溫州商人陳生接過了飯店開出的第一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票,令他驚喜的是這張發(fā)票也是營改增試點(diǎn)全面推開后全國首張?jiān)鲋刀惏l(fā)票。

  “這是一個具有歷史意義的時刻,標(biāo)志著全面推開營改增試點(diǎn)這場重大稅制改革,在全國范圍內(nèi)正式實(shí)施了。”現(xiàn)場見證這一時刻的國家稅務(wù)總局局長王軍如是說。

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