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年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式是怎么樣的

時(shí)間:2021-05-15 09:54:09 薪資行情 我要投稿

年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式是怎么樣的

  又到年末,很多人開(kāi)始關(guān)心自己到底能拿到多少年終獎(jiǎng),公司會(huì)根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)濟(jì)效益給員工發(fā)放年終獎(jiǎng),年終獎(jiǎng)收入是需要繳納個(gè)人所得稅的,那么年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式是怎么樣的?相信很多人對(duì)此都有疑問(wèn),下面就讓小編為您解答。

年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式是怎么樣的

  一、年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式

  基本規(guī)定是:“納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅”。

  年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方式:

  1、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于3500元時(shí),年終獎(jiǎng)扣稅方式為:年終獎(jiǎng)*稅率—速算扣除數(shù),稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。

  2、當(dāng)月工資低于3500元時(shí),年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=(年終獎(jiǎng)—(3500—月工資))*稅率—速算扣除數(shù),稅率是按年終獎(jiǎng)—(3500—月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。

  二、年終獎(jiǎng)個(gè)稅上報(bào)方法

  網(wǎng)上申報(bào)當(dāng)月工資薪金和年終獎(jiǎng)的個(gè)稅,同一個(gè)人應(yīng)同時(shí)錄入兩條申報(bào)記錄,所得項(xiàng)目為“正常工資薪金”和“全年一次性獎(jiǎng)金收入”,分別填列對(duì)應(yīng)的“收入額”等項(xiàng)目進(jìn)行申報(bào)。進(jìn)行年終獎(jiǎng)申報(bào)個(gè)稅時(shí)需要注意以下幾點(diǎn):

  (一)進(jìn)行“年度獎(jiǎng)金”申報(bào)時(shí),必須填寫(xiě)“當(dāng)月發(fā)放工資金額”,該數(shù)字是作為判斷年度獎(jiǎng)金計(jì)算的依據(jù)。如果實(shí)際當(dāng)月有發(fā)放工資但在進(jìn)行“年度獎(jiǎng)金”申報(bào)的時(shí)候不填寫(xiě)或填寫(xiě)“正常月薪收入”為0的,則會(huì)導(dǎo)致年度獎(jiǎng)金稅額計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款。

 。ǘ澳甓泉(jiǎng)金”申報(bào)僅計(jì)算年度獎(jiǎng)金收入的稅額,不包括正常月薪收入稅額計(jì)算。如果當(dāng)月申報(bào)的收入包括正常月薪收入和年度獎(jiǎng)金的`,則正常月薪收入應(yīng)另行按“正常月薪收入”進(jìn)行申報(bào)。

 。ㄈ澳甓泉(jiǎng)金”申報(bào)中所填寫(xiě)的人員“當(dāng)月發(fā)放工資金額”應(yīng)和“正常月薪收入”申報(bào)中填寫(xiě)的金額一致。

  三、年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算

  國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)文件基本規(guī)定是:“納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅”。

  年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方式:

  1、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于3500元時(shí),年終獎(jiǎng)扣稅方式為:年終獎(jiǎng)*稅率—速算扣除數(shù),稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。

  2、當(dāng)月工資低于3500元時(shí),年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=(年終獎(jiǎng)—(3500—月工資))*稅率—速算扣除數(shù),稅率是按年終獎(jiǎng)—(3500—月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。

  (一)員工當(dāng)月的工資薪金超過(guò)「3500」元,再發(fā)放的年終獎(jiǎng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

  全年一次性獎(jiǎng)金,單獨(dú)作為一個(gè)月計(jì)算時(shí),除以12找稅率,但計(jì)算稅額時(shí),速算扣除數(shù)只允許扣除一次。

  (二)員工當(dāng)月的工資薪金不超過(guò)3500元,再發(fā)放的年終獎(jiǎng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

  但可以將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額,作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當(dāng)月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金等)后的數(shù)額。

 。ㄈ﹩T工一個(gè)年度在兩個(gè)以上單位工作過(guò),只能按照國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)文件規(guī)定,在一個(gè)納稅年度內(nèi),對(duì)每一個(gè)納稅人年終獎(jiǎng)計(jì)稅辦法只允許采用一次,納稅人可以自由選擇采用該計(jì)稅辦法的時(shí)間和發(fā)放單位計(jì)算。

  該條款的要點(diǎn)是:

  1、一個(gè)員工1月發(fā)放的年終獎(jiǎng)適用了除以12找稅率的優(yōu)惠計(jì)算政策,其它月份就不能再適用了。

  2、一個(gè)員工一年一次,在兩處以上取得年終獎(jiǎng),也只能適用一次。

  3、員工即使工作時(shí)間不足12個(gè)月,也可以適用一次。

 。ㄋ模﹩T工同一月份在兩個(gè)以上單位取得年終獎(jiǎng),可以選擇一個(gè)單位的一次性獎(jiǎng)金按照國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)文件優(yōu)惠辦法計(jì)算,從另一單位取得的年終獎(jiǎng)合并到當(dāng)月工資薪金項(xiàng)目繳稅。

  國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)文件規(guī)定:“在一個(gè)納稅年度內(nèi),對(duì)每一個(gè)納稅人,該計(jì)稅辦法只允許采用一次”。如果同一個(gè)人同月在兩個(gè)企業(yè)都取得了年終一次性獎(jiǎng)金,納稅人在自行申報(bào)時(shí),不可以將這兩項(xiàng)獎(jiǎng)金合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,享受一次性獎(jiǎng)金的政策;對(duì)該個(gè)人按規(guī)定只能享受一次全年一次性獎(jiǎng)金的優(yōu)惠算法。

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