企業(yè)所得稅匯算清繳賬務處理

　　企業(yè)所得稅匯算清繳涉及到哪些賬務處理呢?下面，CN人才網(wǎng)小編為您揭曉。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的'規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，公司年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

　　1.按月或按季計算應預繳所得稅額：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

　　2.繳納季度所得稅時：

　　借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3.跨年5月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

　　4.繳納年度匯算清應繳稅款：

　　借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　5.重新分配利潤

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

　　借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　7.重新分配利潤

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　8.經(jīng)稅務機關(guān)審核批準退還多繳稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款-應收多繳所得稅款)

　　10.免稅企業(yè)也要做分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金--應交所得稅

　　借：應交稅金--應交所得稅

　　貸：資本公積

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

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