銀行管理論文

　　在個人成長的多個環(huán)節(jié)中，許多人都寫過論文吧，借助論文可以有效提高我們的寫作水平。那么你知道一篇好的論文該怎么寫嗎？以下是小編幫大家整理的銀行管理論文，希望對大家有所幫助。

銀行管理論文1

　　摘要：農(nóng)業(yè)銀行作為我國金融體系的重要組成部分，在現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著重要的作用。但是，隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，農(nóng)業(yè)銀行承載的社會壓力與日劇增，在這種壓力下，農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控顯得愈發(fā)重要。在農(nóng)業(yè)銀行發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)會計(jì)是一項(xiàng)重要的工作，如果農(nóng)業(yè)銀行無法做好財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理，就會給自身的發(fā)展帶來風(fēng)險。本文就農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理作了相關(guān)分析。

　　關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)銀行；財(cái)務(wù)會計(jì)；內(nèi)控管理

　　對于農(nóng)業(yè)銀行而言，其財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理水平直接影響到了自身的競爭力，只有做好財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理工作，才能保證財(cái)務(wù)會計(jì)信息的真實(shí)，全面反映農(nóng)業(yè)銀行的經(jīng)營狀況，進(jìn)而為農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營決策提供科學(xué)的參考。但是，就目前來看，我國農(nóng)業(yè)銀行在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中，缺乏內(nèi)控管理，主要依靠政府的扶持與監(jiān)管，在這種情況下，就會削弱自身抗風(fēng)險能力，不利于自身的發(fā)展。因此，農(nóng)業(yè)銀行要想在日益復(fù)雜的社會環(huán)境下得以穩(wěn)定地發(fā)展，就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理工作。

　　一、農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理強(qiáng)化的重要性分析

　　農(nóng)業(yè)銀行在我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著重要的作用，而農(nóng)業(yè)銀行的發(fā)展一定程度上取決于其財(cái)務(wù)會計(jì)的工作質(zhì)量。然而，我國金融市場目前還不夠完善，金融行業(yè)本身是一個風(fēng)險較高的行業(yè)，在農(nóng)業(yè)銀行發(fā)展過程中存在許多不確定性因素，這些不確定性因素往往就是造成農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)失真的根源，一旦農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)信息失真，就會給農(nóng)業(yè)銀行以及金融市場的穩(wěn)定發(fā)展造成影響。因此，強(qiáng)化農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理尤為重要。財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理是銀行防范風(fēng)險的基礎(chǔ)，同時也是銀行工作的重點(diǎn)，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理，可以確保財(cái)務(wù)會計(jì)工作嚴(yán)格按照相關(guān)要求來進(jìn)行，避免財(cái)務(wù)會計(jì)信息失真，保證銀行資金安全、高效運(yùn)營，增強(qiáng)銀行自身競爭力，進(jìn)而推動銀行的穩(wěn)定發(fā)展，促進(jìn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[1]。

　　二、農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理中存在的問題

　　隨著時代的進(jìn)步與發(fā)展，農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)工作環(huán)境也變得更加復(fù)雜，財(cái)務(wù)會計(jì)工作問題也隨之出現(xiàn)，給農(nóng)業(yè)銀行的發(fā)展造成了不利影響。財(cái)務(wù)會計(jì)是一項(xiàng)重要的工作，與銀行資金運(yùn)營直接相關(guān)，但是，在銀行財(cái)務(wù)會計(jì)具體工作中呈現(xiàn)出許多問題，使得財(cái)務(wù)會計(jì)信息失真的現(xiàn)象比較普遍。1.對財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理的不重視。就我國農(nóng)業(yè)銀行而言，對財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理的不重視十分普遍。銀行偏重于業(yè)務(wù)的開展，忽略了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，認(rèn)為只要提高財(cái)務(wù)會計(jì)人員的專業(yè)水平即可，對財(cái)務(wù)會計(jì)整個工作缺乏有效的監(jiān)督和管理，在這種情況下，就會造成財(cái)務(wù)會計(jì)工作質(zhì)量得不到保障。2.財(cái)務(wù)會計(jì)人員問題。農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)工作質(zhì)量、效率受財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員的影響較大，如果財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員能力、職業(yè)素質(zhì)不高，就會給銀行財(cái)務(wù)會計(jì)工作帶來風(fēng)險。目前來看，銀行財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員在實(shí)際工作中存在嚴(yán)重的怠工現(xiàn)象。一方面，財(cái)務(wù)會計(jì)工作專業(yè)性高，財(cái)務(wù)會計(jì)人員的專業(yè)水平與銀行財(cái)務(wù)會計(jì)工作要求存在一定的差距。由于財(cái)務(wù)會計(jì)人員能力不足，其在具體工作中就會出現(xiàn)一些不可取的行為，無法嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)范、要求來工作，由此增加了財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險。另一方面，財(cái)務(wù)會計(jì)工作要求財(cái)務(wù)會計(jì)人員在工作中應(yīng)具備較高的風(fēng)險意識，但是，銀行財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員在實(shí)際工作中表現(xiàn)的比較安逸，風(fēng)險意識較差，缺乏職業(yè)道德，進(jìn)而影響到財(cái)務(wù)會計(jì)的工作質(zhì)量。3.內(nèi)控管理制度的缺失。在農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理中，管理制度的缺失十分嚴(yán)重。農(nóng)業(yè)銀行沒有全面落實(shí)責(zé)任制，監(jiān)督管理制度也不健全，缺乏有效的激勵制度[2]。由于內(nèi)控管理制度的缺失，使得財(cái)務(wù)會計(jì)工作比較混亂，經(jīng)常出現(xiàn)違規(guī)操作，嚴(yán)重的還會出現(xiàn)財(cái)務(wù)會計(jì)人員借職位的便利，挪用公款、攜款潛逃等，進(jìn)而影響到銀行資金的穩(wěn)定。4.銀行內(nèi)部組織體系不完善。就農(nóng)業(yè)銀行而言，其內(nèi)部組織管理體系存在很大的漏洞，一方面是銀行內(nèi)部各部門之間的協(xié)作不緊密，對各部門的職責(zé)和權(quán)限沒有作出明確規(guī)定，一旦出現(xiàn)問題后，推脫的現(xiàn)象比較嚴(yán)重；另一方面，銀行內(nèi)部管理執(zhí)行力度不強(qiáng)，許多工作趨于形式化，沒有嚴(yán)格按照相關(guān)要求來開展，一定程度上影響到財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控水平。

　　三、強(qiáng)化農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理的策略

　　對于農(nóng)業(yè)銀行而言，在其經(jīng)營發(fā)展過程中，風(fēng)險是一直存在的，而風(fēng)險發(fā)生的重要原因就是內(nèi)部控制管理的缺失、不到位，致使銀行財(cái)務(wù)會計(jì)工作比較混亂，進(jìn)而影響財(cái)務(wù)會計(jì)的質(zhì)量。財(cái)務(wù)會計(jì)是銀行的核心工作，一旦財(cái)務(wù)會計(jì)信息失真，就會給銀行資金的正常運(yùn)營造成影響。因此，農(nóng)業(yè)銀行必須采取有效的措施，強(qiáng)化財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理。1.提高內(nèi)控管理的認(rèn)識。財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理是銀行風(fēng)險防范的關(guān)鍵，財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理工作的好壞直接影響到了財(cái)務(wù)會計(jì)質(zhì)量。隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，對金融需求越來越大，而農(nóng)業(yè)銀行作為金融體系的一部分，其要想在這個競爭日益激烈的市場環(huán)境下更好地生存下去，在開展財(cái)務(wù)會計(jì)工作時，就必須高度重視財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理。農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)將財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理工作上升到戰(zhàn)略高度，結(jié)合自身實(shí)際，全面抓好財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理。農(nóng)業(yè)銀行只有在思想上重視財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理工作，才能有效的控制財(cái)務(wù)會計(jì)風(fēng)險，保證財(cái)務(wù)會計(jì)的工作質(zhì)量[3-4]。2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)會計(jì)人員的培訓(xùn)與管理。農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)工作的主體為人，財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險很大一部分原因來自財(cái)務(wù)會計(jì)的工作人員。因此，要想避免財(cái)務(wù)會計(jì)信息失真的發(fā)生，保證銀行財(cái)務(wù)會計(jì)工作的有效性，銀行就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員的培訓(xùn)與管理。首先，強(qiáng)化財(cái)務(wù)會計(jì)人員專業(yè)能力的培訓(xùn)，提升其內(nèi)控風(fēng)險管理意識，提高其財(cái)務(wù)會計(jì)工作專業(yè)能力；其次，落實(shí)以人為本的管理理念，要尊重財(cái)會工作人員，用情感感化財(cái)會工作人員，從而增強(qiáng)其歸屬感，促使其主動、積極參與到工作中去；再次，加強(qiáng)職業(yè)素質(zhì)教育，提升財(cái)務(wù)會計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)，促使財(cái)務(wù)會計(jì)人員自覺履行職責(zé)；最后，要落實(shí)責(zé)任制，將財(cái)務(wù)會計(jì)相關(guān)工作責(zé)任落實(shí)到部門、具體人的身上，從而更好地規(guī)范和約束財(cái)務(wù)會計(jì)的工作行為，確保財(cái)務(wù)會計(jì)工作的規(guī)范[5]。3.強(qiáng)化財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理。在農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理中，要想促進(jìn)財(cái)務(wù)會計(jì)工作的'順利開展，健全財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理制度尤為重要。首先，要結(jié)合銀行財(cái)務(wù)會計(jì)工作實(shí)際，健全財(cái)務(wù)會計(jì)工作流程，對財(cái)務(wù)會計(jì)相關(guān)細(xì)節(jié)作出明確規(guī)定，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定來工作；其次，落實(shí)財(cái)務(wù)會計(jì)審查機(jī)制，對財(cái)務(wù)會計(jì)工作進(jìn)行全面的審查，避免出現(xiàn)崗位混亂、責(zé)任不清以及財(cái)務(wù)會計(jì)信息失真的情況；再次，要完善內(nèi)控風(fēng)險管理制度，在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中，做好風(fēng)險評估工作，同時，銀行各部門應(yīng)簽訂相關(guān)的責(zé)任書，把員工的利益與銀行風(fēng)險聯(lián)系起來；最后，要推行問責(zé)制，明確各部門的權(quán)利與義務(wù)，避免財(cái)務(wù)會計(jì)工作中出現(xiàn)混亂，針對一些違規(guī)操作，要追根溯源，嚴(yán)懲不貸[6]。4.完善銀行內(nèi)部組織管理體系。首先，銀行必須設(shè)置專門的審計(jì)部門，對銀行財(cái)務(wù)會計(jì)工作進(jìn)行全面的審計(jì)，由專業(yè)的銀行審計(jì)人員對財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理進(jìn)行完善，并在日常工作中落實(shí)完善措施；其次，銀行要著力加強(qiáng)銀行制度的嚴(yán)肅性，加大銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理制度的宣傳與學(xué)習(xí)，確保員工熟悉、了解制度，并嚴(yán)格按照制度進(jìn)行工作；最后，銀行要完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，建立以客戶、業(yè)務(wù)為主的經(jīng)營模式，推行績效考核與內(nèi)控相結(jié)合的管理方法，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效益最大化[7]。

　　四、結(jié)語

　　綜上，農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理工作十分重要，它直接關(guān)系到了農(nóng)業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展�，F(xiàn)階段，農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)工作中存在許多不確定性因素，進(jìn)而會造成財(cái)務(wù)會計(jì)信息的失真，一旦農(nóng)業(yè)銀行采用了這些失真的財(cái)務(wù)會計(jì)信息，就會造成巨大損失。因此，農(nóng)業(yè)銀行必須全面抓好財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理。在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中，銀行要結(jié)合自身實(shí)際，完善財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理制度，提高財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員的能力與素質(zhì)，完善銀行內(nèi)部組織管理體系，進(jìn)而推動財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控工作的高效開展，為農(nóng)業(yè)銀行的發(fā)展提供保障。

　　參考文獻(xiàn)

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　　[4]陳永生.銀行財(cái)務(wù)會計(jì)面臨的風(fēng)險及應(yīng)對策略[J].新西部（理論版），20xx，（19）：54，46.

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　　[6]張虹.銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控工作存在的問題及對策研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，20xx，（13）：141.

　　[7]邸澤民.強(qiáng)化農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理的思考[J].甘肅金融，20xx，（3）：19-21

　　作者:高澤華 單位:中國農(nóng)業(yè)銀行岳陽市分行

銀行管理論文2

　　摘要:20xx年7月21日中國人民銀行發(fā)布人民幣匯率形成機(jī)制改革政策，開始實(shí)行以市場供求為基礎(chǔ)、參考一攬子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動匯率制度。此后，一系列對外匯制度的改革的策略相繼出臺。本文通過對我國外匯體制改革的進(jìn)程和商業(yè)銀行面臨的外匯風(fēng)險進(jìn)行分析，提出對商業(yè)銀行外匯風(fēng)險管理的一些建議。

　　關(guān)鍵詞:體制改革；風(fēng)險；外匯管理

　　一、我國外匯體制的改革

　　從建國到現(xiàn)在，隨著外匯體制改革的逐步深化，我國外匯市場經(jīng)歷了不同的發(fā)展階段，對商業(yè)銀行的外匯經(jīng)營管理活動產(chǎn)生了巨大的影響。

　　新中國成立到1978年改革開放前，我國沒有自由交易的公開外匯市場。我國實(shí)行改革開放之后到1994年，是外匯調(diào)劑市場與官方外匯市場并存的階段。此階段實(shí)行外匯調(diào)劑制度，允許外匯留成單位按照國家規(guī)定的價格將外匯轉(zhuǎn)讓給需要用匯的單位來調(diào)劑余缺，商業(yè)銀行依然游離在外匯市場之外，不參與外匯市場交易活動。1994年我國進(jìn)行外匯體制改革，建立了銀行間外匯市場，從此商業(yè)銀行以市場參與者的身份進(jìn)入外匯市場。商業(yè)銀行為企業(yè)辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)后，在銀行間外匯市場進(jìn)行外匯頭寸余缺調(diào)劑。此時商業(yè)銀行完全是被迫進(jìn)場交易，其行為從屬于政府在經(jīng)常項(xiàng)目開放情況下穩(wěn)定匯率的目標(biāo)，具有政策性業(yè)務(wù)的意義，匯率變動的風(fēng)險完全由我國中央銀行承擔(dān)。

　　隨著我國對外經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，外匯儲備迅速增長，結(jié)售匯體制也逐步從強(qiáng)制結(jié)售匯向意愿結(jié)售匯轉(zhuǎn)變，外匯市場逐步活躍，商業(yè)銀行與企業(yè)的匯率風(fēng)險隨之暴露。針對這種狀況，20xx年外匯市場進(jìn)行了一系列的改革：推出遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)、延長外匯市場交易時間、允許銀行進(jìn)行雙向交易、增加歐元交易品種。伴隨著外匯市場的發(fā)展，商業(yè)銀行逐步擺脫作為政府實(shí)行經(jīng)濟(jì)政策工具的角色，從自身業(yè)務(wù)發(fā)展需要出發(fā)，積極主動地參與外匯市場交易，以便規(guī)避風(fēng)險、獲取收益。

　　隨著我國經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增長，人民幣利率市場化與自由兌換進(jìn)程的加快，20xx年，我國外匯管理部門對外匯交易市場和匯率形成機(jī)制又進(jìn)行了一系列改革：5月，外匯市場做市商制度啟動；7月，匯率形成機(jī)制調(diào)整，人民幣對美元升值2%；8月，遠(yuǎn)期結(jié)售匯范圍擴(kuò)大，允許銀行對客戶辦理不涉及利率互換的人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)......。可以預(yù)見，隨著我國向靈活匯率制度轉(zhuǎn)變，外匯交易市場的深度和廣度必將進(jìn)一步擴(kuò)大，逐步與國際金融市場融合，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營也勢必與外匯市場的聯(lián)系越來越緊密。特別是匯率形成機(jī)制改革對我國商業(yè)銀行的經(jīng)營管理影響深遠(yuǎn)。人民幣匯率形成機(jī)制調(diào)整后，匯率的波動幅度比過去增大，變動頻率比過去加快。

　　二、商業(yè)銀行面臨的外匯風(fēng)險

　　1．商業(yè)銀行匯率風(fēng)險及其成因

　　匯率風(fēng)險指在一定時期內(nèi)由于匯率變化導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)主體資產(chǎn)、負(fù)債和收益的不確定性。各國國內(nèi)的政治、經(jīng)濟(jì)因素是引起外匯市場供求變化，造成匯率變動的最根本原因。商業(yè)銀行匯率風(fēng)險主要是由于匯率波動的時間差、地區(qū)差以及幣種和期限結(jié)構(gòu)不匹配等因素造成的，匯率的波動導(dǎo)致商業(yè)銀行持有外匯頭寸的價值發(fā)生變化，形成商業(yè)銀行匯率風(fēng)險。匯率波動帶來的風(fēng)險分為交易風(fēng)險、折算風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險三種類型。

　　商業(yè)銀行外匯風(fēng)險產(chǎn)生的兩個來源是持有外幣資產(chǎn)負(fù)債和進(jìn)行外匯交易：①隨著國際經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易往來的迅速發(fā)展，提供更多的外幣融資服務(wù)使得銀行持有更多外幣資產(chǎn)和負(fù)債。②隨著金融市場的發(fā)展，外匯交易日益成為一個主要的交易品種，銀行根據(jù)外幣價格的變化進(jìn)行投機(jī)以獲利，使商業(yè)銀行成為外匯市場的主要參與者。為客戶提供外匯服務(wù)和在外匯市場上投機(jī)都使得銀行的資產(chǎn)負(fù)債表中均產(chǎn)生外匯頭寸。隨著匯率的變化，該頭寸的價值發(fā)生相應(yīng)變化，造成銀行收益的不確定，表現(xiàn)為匯率風(fēng)險。

　　2．目前我國商業(yè)銀行所面臨匯率風(fēng)險的表現(xiàn)形式

　　（1）資產(chǎn)負(fù)債的匯率敞口風(fēng)險。我國企業(yè)對外匯需求不斷增加，但我國商業(yè)銀行外匯資金來源卻沒有相對增加，外匯資金供應(yīng)緊張，造成商業(yè)銀行向主管部門申請人民幣購買外匯以發(fā)放外匯貸款的現(xiàn)象，這會導(dǎo)致外匯資產(chǎn)與人民幣負(fù)債之間的敞口風(fēng)險。

　�。�2）引入OTC交易方式后，商業(yè)銀行結(jié)售匯等中間業(yè)務(wù)匯率風(fēng)險增加，可能出現(xiàn)平盤價低于對客戶結(jié)算價的情況。

　�。�3）遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)等外匯衍生產(chǎn)品給國內(nèi)銀行帶來更多風(fēng)險。

　�。�4）匯率的變動也給商業(yè)銀行外匯資本金帶來風(fēng)險。由國家通過外匯儲備注資、通過境外上市或引進(jìn)戰(zhàn)略投資者融資形成的外匯資本金容易受匯率波動的影響，造成折算成人民幣后的資本數(shù)量發(fā)生變動，從而影響資本充足率。3．對商業(yè)銀行外匯風(fēng)險的衡量

　　對匯率風(fēng)險的衡量應(yīng)從兩個方面進(jìn)行：首先確定風(fēng)險敞口，然后衡量在受險時期內(nèi)匯率發(fā)生非預(yù)期變動的概率和方差。匯率風(fēng)險敞口需要確定受險貨幣、金額和時間。銀行所持有的每一種外幣的凈受險頭寸=外匯資產(chǎn)-外匯負(fù)債+買入外匯-賣出外匯=外匯凈資產(chǎn)+凈外匯買入頭寸。受險時間內(nèi)未預(yù)期到的匯率變動的概率反映了匯率風(fēng)險的大小，方差反映了匯率波動范圍的大小。在一個較長時間和相對穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，銀行在匯率風(fēng)險中的損失有一個較為穩(wěn)定的概率。匯率波動方差的大小決定了產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的程度。商業(yè)銀行對匯率的預(yù)測可以采用基礎(chǔ)因素分析、技術(shù)分析、模型預(yù)測以及主觀分析等方法。在確定風(fēng)險敞口和匯率變動的概率和方差后，可以衡量出商業(yè)銀行在匯率風(fēng)險中外匯敞口潛在的損失，即等于凈受險頭寸與匯率波動概率的乘積。另外，對于外匯風(fēng)險的衡量存在各種計(jì)量方法，如缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、情景分析以及VAR方法等。

　　三、商業(yè)銀行外匯風(fēng)險管理

　　1．匯率風(fēng)險管理的原則

　�。�1）外匯風(fēng)險管理服從銀行經(jīng)營的總體目標(biāo)。一般商業(yè)銀行的目標(biāo)表現(xiàn)為追求利潤最大化。外匯風(fēng)險管理需要支付一定的成本，并固定未來的收益，避免匯率波動的影響。在外匯風(fēng)險管理中，收益最大化目標(biāo)要求商業(yè)銀行對外匯風(fēng)險報(bào)酬、風(fēng)險損失和管理成本做出精確的核算并進(jìn)行比較，以此為依據(jù)確定具體的風(fēng)險管理方法。

　　（2）商業(yè)銀行在外匯交易中要對交易的幣種進(jìn)行管理，一般選擇較為熟悉的有完善歷史資料的貨幣、可以自由兌換的貨幣、與原有債權(quán)債務(wù)相匹配的貨幣，或者加列貨幣保值條款。

　　（3）管理多樣化原則。外匯風(fēng)險的成因、管理方法和成本多種多樣，所以對不同外匯風(fēng)險的'管理措施應(yīng)具體分析，選擇最適合的管理方法。同時，要注意防止由于考慮不周全而產(chǎn)生的操作風(fēng)險。

　　2．匯率風(fēng)險管理的方法

　　商業(yè)銀行對于匯率風(fēng)險管理方法可以通過兩種渠道：①表內(nèi)套期保值，不分別考慮即期交易和遠(yuǎn)期交易的損益，調(diào)整外匯風(fēng)險敞口為零，來消除外匯風(fēng)險影響。但是表內(nèi)套期保值成本較高，同時通過對資產(chǎn)負(fù)債的調(diào)整會對整個機(jī)構(gòu)的運(yùn)營產(chǎn)生影響。②表外套期保值，利用遠(yuǎn)期外匯合約、期貨合約、貨幣期權(quán)、掉期、貨幣互換等表外工具建立外匯衍生交易頭寸，使其方向與表內(nèi)風(fēng)險相反，規(guī)模相等來消除外匯風(fēng)險影響。隨著金融市場的發(fā)展和金融衍生產(chǎn)品的不斷豐富，由于具有更高的準(zhǔn)確性和時效性、成本優(yōu)勢和更大的靈活性，利用金融衍生工具進(jìn)行匯率風(fēng)險管理開始成為重要方法。

　　3．我國商業(yè)銀行外匯風(fēng)險管理建議

　�。�1）加強(qiáng)對外匯風(fēng)險的重視，加強(qiáng)銀行董事會和高級管理層監(jiān)控外匯風(fēng)險的意識，普及外匯風(fēng)險監(jiān)管知識技能，重視和培養(yǎng)外匯專業(yè)人才。

　�。�2）OTC交易方式的引入改變了以往撮合方式中外匯交易中心承擔(dān)信用風(fēng)險的情況，增加了商業(yè)銀行的信用風(fēng)險。因此，詢價交易中做市商銀行應(yīng)加快交易系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、風(fēng)險管理系統(tǒng)建設(shè)，同時商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對交易對手的授信管理，定期對交易對手的信用風(fēng)險進(jìn)行重估。

　　（3）匯率波動的頻繁以及人民幣的不斷升值使客戶的匯率風(fēng)險增加，貸款企業(yè)信用風(fēng)險加大，所以商業(yè)銀行應(yīng)把外匯交易涉及的客戶信用風(fēng)險納入企業(yè)法人統(tǒng)一授信管理。

　�。�4）衍生產(chǎn)品的風(fēng)險不在自身，而是來自操作運(yùn)營。由于衍生工具是零和游戲，風(fēng)險復(fù)雜性高、隱蔽性大、計(jì)量難度大、破壞性大，所以商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)特別重視外匯交易中的操作風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)不斷完善管理政策和程序，注重規(guī)則的實(shí)施，對于即使產(chǎn)生了收益的違規(guī)操作也加以嚴(yán)肅處罰。加強(qiáng)外匯交易的限額管理，建立超限額預(yù)警機(jī)制，對未經(jīng)批準(zhǔn)的超限額交易進(jìn)行相應(yīng)處理。

　�。�5）完善商業(yè)銀行的部門和結(jié)構(gòu)。建立與外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營部門相互獨(dú)立的外匯風(fēng)險管理和控制部門；加強(qiáng)外匯風(fēng)險審計(jì)能力，制定合理有效的審計(jì)方法、配備具有外匯專業(yè)知識的審計(jì)人員。

　�。�6）銀監(jiān)會加強(qiáng)對商業(yè)銀行外匯風(fēng)險的外部監(jiān)管，制定銀行在交易前準(zhǔn)備、交易實(shí)現(xiàn)、確認(rèn)、軋差、結(jié)算、往來賬核對、財(cái)務(wù)控制等交易流程上應(yīng)遵循的規(guī)定，減少商業(yè)銀行間的惡性競爭。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]何飛平，新匯率制度下的商業(yè)銀行外匯風(fēng)險管理[J]，商業(yè)時代，20xx年20期.

　　[2]劉杰，淺談我國外匯體制改革與商業(yè)銀行外匯風(fēng)險管理[J]，科技創(chuàng)業(yè)月刊，20xx年1期.

銀行管理論文3

　　摘 要：隨著通貨膨脹的持續(xù)走高，穩(wěn)定物價成了今年宏觀調(diào)控的重點(diǎn)工作。央行已經(jīng)采取了一系列的抗通脹措施，這無疑給商業(yè)銀行帶來了一系列的影響。從通脹時期央行的抗通脹措施入手，分析并提出建議。

　　關(guān)鍵詞：通貨膨脹;商業(yè)銀行;流動性管理

　　0 引言

　　據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局的最新數(shù)據(jù)顯示，20xx年6月居民消費(fèi)價格指數(shù)同比漲6.4%，創(chuàng)三年新高，通貨膨脹的壓力居高不下。市場上“蒜你狠”、“豆你玩”、“姜你軍”折射出人們對價格壓力的不滿。

　　1 通貨膨脹產(chǎn)生的原因

　　1.1 國際方面

　　一方面，美聯(lián)儲兩輪量化寬松的貨幣政策的實(shí)施，導(dǎo)致了全球流動性泛濫，全球貨幣供給增加。另一方面，人民幣預(yù)期升值，導(dǎo)致熱錢過快流入，有限的容納空間使得資金流入股市和房市，使得房價和股價不斷攀升，刺激了國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，導(dǎo)致商品的價格也隨之被拉動，通貨膨脹加劇。

　　1.2 國內(nèi)方面

　　我國自20xx年以來采取了積極的財(cái)政政策和貨幣政策，向市場注入了4萬億的經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃，這些政策的`出臺導(dǎo)致了資產(chǎn)價格泡沫、經(jīng)濟(jì)過熱和物價不斷走高的問題。

　　非常規(guī)的經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃使貨幣供應(yīng)量和銀行信貸總額的雙雙上升，引起資產(chǎn)價格的上漲。

　　1.3 通脹預(yù)期

　　CPI指數(shù)的持續(xù)走高和國際國內(nèi)因素的共同作用引發(fā)了公眾對通貨膨脹預(yù)期的形成。為了避免手中的貨幣貶值，人們對商品提前搶購和囤積，而這在一定程度上造成了人為的物資短缺和物價上漲。

　　2 央行的抗通脹措施給商業(yè)銀行帶來的影響

　　為了提前應(yīng)對可能再度攀升的通脹壓力，控制貨幣供應(yīng)量，央行改適度寬松的貨幣政策為穩(wěn)健的貨幣政策，從信貸規(guī)模的控制、公開市場操作、利率、存款準(zhǔn)備金率、發(fā)行央票、正回購交易等方面做了具體的調(diào)控，把控制通脹放在突出的位置。導(dǎo)致通貨膨脹的原因是綜合性的，央行為此出臺的各種措施也是多樣的，環(huán)境的變化給商業(yè)銀行帶來了很大影響。

　　2.1 盈利能力的影響

　　一方面，作為一種貨幣現(xiàn)象，通貨膨脹本身有利于銀行的經(jīng)營管理。高的通貨膨脹意味著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，投資需求和資金需求也加劇，銀行的資產(chǎn)規(guī)模和利潤也由此增加。由于銀行的特殊性，貨幣最終還是會回到體系中，這無疑有利于銀行開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。另一方面，央行在出臺加息政策以抑制通貨膨脹的同時，也考慮到了銀行的存貸利差問題。在對各項(xiàng)利率進(jìn)行加權(quán)平均之后，發(fā)現(xiàn)銀行的實(shí)際存貸利差不減反而小幅擴(kuò)大，會推動銀行利潤的增長。

　　2.2 流動性風(fēng)險加劇

　　由于通貨膨脹和加息預(yù)期，客戶的存款呈現(xiàn)出活期化的趨勢，貸款中長期化的趨勢明顯，銀行的流動性壓力加大，甚至有些銀行不惜采取高息攬儲的措施，市場流動性明顯偏緊。

　　央行上調(diào)法定存款準(zhǔn)備金率，使得銀行用于放貸的資金減少，流動性縮緊。此外，銀監(jiān)會實(shí)施更為嚴(yán)格的措施：一是實(shí)施宏觀審慎監(jiān)管，實(shí)施反周期資本充足要求以及與宏觀審慎目標(biāo)相掛鉤的差異化存款準(zhǔn)備金率、嚴(yán)格的貸存比等;二是提升資本質(zhì)量和水平，提高資本充足率要求，實(shí)施留存資本緩沖、反周期資本緩沖和系統(tǒng)重要性銀行額外資本要求;三是采用新的監(jiān)管工具，建立更具前瞻性的動態(tài)撥備制度，引入杠桿率、流動性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比率，進(jìn)一步嚴(yán)格流動性監(jiān)管要求。流動性的緊縮卻是給商業(yè)銀行的經(jīng)營管理帶來了不小的考驗(yàn)。

　　3 通脹下商業(yè)銀行的流動性管理策略

　　3.1 大力推進(jìn)中間業(yè)務(wù)

　　隨著穩(wěn)健的貨幣政策的實(shí)施，利率市場化的進(jìn)程進(jìn)一步加劇，流動性將進(jìn)一步的緊縮，使得銀行存貸利差逐漸縮小。因此，隨著經(jīng)濟(jì)、金融體制的改革，我國商業(yè)銀行應(yīng)轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式，從傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)向中間業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化，創(chuàng)新各種中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品，完善非利息收入業(yè)務(wù)，解決單一盈利模式，提高經(jīng)營管理水平。

　　3.2 貫徹落實(shí)“三個辦法一個指引”

　　面對可能出現(xiàn)的信貸風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)《三個辦法一個指引》，切實(shí)推進(jìn)流程管理，控制信貸資金流向，防范各類企業(yè)和個人資金鏈的斷裂，通過全流程、精細(xì)化管理，提高內(nèi)控管理水平，緩解貸款信用風(fēng)險，更好的管理控制信貸資金流向，確保了貸款資金的使用效率，提高貸款質(zhì)量。

　　3.3 加強(qiáng)流動性管理體系建設(shè)，全面構(gòu)建風(fēng)險管理體系

　　各家銀行應(yīng)滿足銀監(jiān)會和巴塞爾III的監(jiān)管要求，加強(qiáng)流動性管理體系建設(shè)，圍繞獨(dú)立性、專業(yè)性、全面性開展風(fēng)險管理工作，建立全面的風(fēng)險管理系統(tǒng)，使得信貸管理系統(tǒng)、風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)、企業(yè)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)分別發(fā)揮各自的作用。

銀行管理論文4

　　一、在我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理中引入ESN技術(shù)的意義

　　盡管目前國內(nèi)商業(yè)銀行在引入ESN技術(shù)方面已作出嘗試，但在分支行經(jīng)營管理中鮮見引入ESN技術(shù)的案例。實(shí)際上，在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中引入ESN技術(shù)具有不可低估的意義：因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)核心思維是“鏈接（linked）”，通過加強(qiáng)分支行上下級組織間的縱向“鏈接”以及支行間、干部員工間的橫向“鏈接”，可最大限度消除行內(nèi)各單位間、各員工間的信息不對稱，打造出統(tǒng)一規(guī)范又豐富多彩的在線管理模式�？傮w而言，在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中引入ESN技術(shù)具有以下五方面意義。

　　（一）改善經(jīng)營管理效率陳坤祥、吳秋明研究指出，推進(jìn)企業(yè)目標(biāo)管理與過程管理二者的集成，有利于發(fā)揮這兩種管理模式各自的優(yōu)勢和長處，最大程度摒除二者在管理實(shí)踐中存在的不足和缺陷。就商業(yè)銀行而言，其績效考評工作一般是結(jié)果導(dǎo)向的，以目標(biāo)管理為主，而監(jiān)督輔導(dǎo)工作一般是過程導(dǎo)向的，以過程管理為主。通過引入ESN技術(shù)，整合優(yōu)化分支行經(jīng)營管理流程，可打造集結(jié)果導(dǎo)向與過程督導(dǎo)為一體的管理閉環(huán)：一方面，通過績效考評結(jié)果及相關(guān)分析，反映分支行過程管理做得好不好、執(zhí)行效果如何、措施路徑對不對，用來指導(dǎo)對下階段措施方案的調(diào)整優(yōu)化；另一方面，通過分析分支行對績效考評指標(biāo)的分解落實(shí)情況和執(zhí)行效果，反映績效考評方案設(shè)計(jì)是否科學(xué)，并評估分行對支行的督導(dǎo)是否有利于績效管理指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，從而調(diào)整優(yōu)化績效考評方式，改進(jìn)督導(dǎo)工作方式，提升經(jīng)營管理效率。

　�。ǘ�）實(shí)現(xiàn)分支行資源優(yōu)化配置借助企業(yè)社交網(wǎng)絡(luò)，可打破層級決策局限，共享銀行上下、左右資源，實(shí)現(xiàn)整體優(yōu)化。支行的重大項(xiàng)目難點(diǎn)可在第一時間在線提交分行尋求支持，分行可向其他支行征集辦法、思路、資源，充分利用優(yōu)勢兵力，集中力量解決問題，避免支行單打獨(dú)斗延誤問題解決時機(jī)，真正實(shí)現(xiàn)無級別營銷、鏈條式營銷，跨層級、跨支行組合資源，將優(yōu)質(zhì)資源配置到最能產(chǎn)生效益的支行及項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)最大效益。分行通過在線查閱支行工作方案，提前進(jìn)行協(xié)調(diào)，避免內(nèi)部競爭、重復(fù)營銷，同時加強(qiáng)對支行工作方案的指導(dǎo)，將分支行牢牢綁定在一起，做到上下聯(lián)動、緊密配合，實(shí)現(xiàn)對支行管理的扁平化。

　�。ㄈ�）提升銀行知識管理水平首先，通過企業(yè)社交網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行工作方案和產(chǎn)品創(chuàng)意評優(yōu)、懸賞中標(biāo)公示、工作進(jìn)度控制甘特圖展示，發(fā)動廣大干部員工發(fā)帖評論，充分提煉分散在員工頭腦中的工作經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)隱性知識的顯性化；其次，借助企業(yè)社交網(wǎng)絡(luò)支持懸賞眾包、創(chuàng)意征集、考評分析點(diǎn)評等在線社群行為，對擁有特殊技能與知識、資源的干部員工進(jìn)行靈活調(diào)劑，避免特殊資源因在各層級、各單位之間的錯配導(dǎo)致隱性知識閑置，進(jìn)一步提升商業(yè)銀行生產(chǎn)效率；再次，通過揭示正確措施、方法與良好績效結(jié)果之間的穩(wěn)定關(guān)系，可為其他支行經(jīng)營管理提供經(jīng)營指引與借鑒，分行也能更有針對性地提升支行在經(jīng)營管理決策方面的能力和素質(zhì)，增強(qiáng)業(yè)績提升的穩(wěn)定性；最后，通過應(yīng)用系統(tǒng)可積累大量分支行經(jīng)營管理中的過程數(shù)據(jù)、行為數(shù)據(jù)，供進(jìn)一步數(shù)據(jù)挖掘，衡量管理效能、改進(jìn)管理決策。

　�。ㄋ模┛荚u激勵更加科學(xué)有效在分支行考核方面，集成目標(biāo)管理與過程管理，可做到既看重機(jī)構(gòu)績效結(jié)果，也看重取得該績效的措施與手段，從而能更為科學(xué)地評價機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理績效。比如，通過在線審核支行工作方案可判斷班子的經(jīng)營思路與解題能力，通過查閱每周任務(wù)可了解班子的統(tǒng)籌規(guī)劃與時間管理能力，通過查閱工作日志可掌握班子的執(zhí)行力。同時，通過采用“上級提要求，下級立責(zé)任狀”方式，實(shí)現(xiàn)自上而下的績效考評與自下而上的自我挑戰(zhàn)相結(jié)合，較好地發(fā)揮了兩者的長處，而系統(tǒng)留痕的統(tǒng)一管理也可準(zhǔn)確反映分支行之間的經(jīng)營管理互動記錄，有利于明確責(zé)任。在員工考核激勵方面，由于匿名參與，干部員工在虛擬社群中的言行、人氣、口碑等行為信息相對較為客觀，故依托對在線虛擬社群活動的監(jiān)控，可多角度了解干部員工的履職能力，從而改善員工行為管理，為干部選拔提供客觀依據(jù)。同時，在工作積極性調(diào)動方面，員工還可獲得更多虛擬激勵，這也是對物質(zhì)激勵的一種重要補(bǔ)充。

　�。ㄎ澹╉槕�(yīng)了互聯(lián)網(wǎng)時代企業(yè)經(jīng)營管理的大趨勢通過構(gòu)建上下級縱向和支行間、干部員工間橫向兩大“鏈接”，可突破部門條線分割、連通信息孤島，匯聚員工創(chuàng)造力，激發(fā)創(chuàng)新熱情，挖掘人才潛能，釋放智慧紅利。同時，通過完善智能化決策的信息系統(tǒng)，為支行提供充分的智力支持，將支行班子及部門經(jīng)理從繁雜的案頭工作中解放出來，全身心投入客戶營銷中。

　　二、在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中引入ESN技術(shù)：一個初步設(shè)想

　�。ㄒ唬┰谏虡I(yè)銀行經(jīng)營管理中引入ESN技術(shù)的內(nèi)容框架鑒于企業(yè)引入ESN主要應(yīng)用于六大業(yè)務(wù)領(lǐng)域，商業(yè)銀行經(jīng)營管理中引入ESN技術(shù)也可從這些方面入手。通過分析目前國內(nèi)商業(yè)銀行、尤其是大型商業(yè)銀行基層經(jīng)營管理可知，ESN至少可在三大領(lǐng)域得到應(yīng)用（如表１所示）。1.協(xié)作與創(chuàng)新一是推進(jìn)上下聯(lián)動決策，突破層級決策的局限，相應(yīng)的社交工具是改造或開發(fā)的專用內(nèi)部經(jīng)營管理平臺；二是引入懸賞、眾包機(jī)制，解決因人財(cái)物等各項(xiàng)資源在各層級、各單位之間錯配導(dǎo)致的資源閑置問題，相應(yīng)的社交工具是銀行內(nèi)部維基平臺。2.知識管理一是加強(qiáng)上級行對下級行的實(shí)時督導(dǎo)，適度注重考查下級行工作措施，揭示得當(dāng)措施與優(yōu)秀業(yè)績之間的穩(wěn)定關(guān)系，相應(yīng)的社交工具是改造或開發(fā)的專用內(nèi)部經(jīng)營管理平臺；二是發(fā)動全員點(diǎn)評各支行考核結(jié)果、工作情況（如工作方案與工作進(jìn)度控制等），挖掘員工腦中獨(dú)到心得，使隱性知識顯性化，相應(yīng)的社交工具是銀行內(nèi)部論壇。3.管理活動與問題解決一是鼓勵各經(jīng)營單位針對各類考核指標(biāo)，開展豐富多彩的擂臺競賽活動，將工作游戲化、娛樂化；二是在行內(nèi)廣泛征集創(chuàng)意進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新，激發(fā)廣大干部員工參與行內(nèi)事務(wù)的熱情。

　�。ǘ�）開發(fā)基于ESN技術(shù)的銀行經(jīng)營管理平臺開發(fā)基于ESN技術(shù)的銀行經(jīng)營管理平臺，將分支行長、部門經(jīng)理、會計(jì)主管設(shè)置為系統(tǒng)操作用戶，并將全體干部員工設(shè)置為普通用戶；在經(jīng)管平臺中實(shí)現(xiàn)在線考核督導(dǎo)與工作部署系統(tǒng)、論壇、虛擬世界和維基等社交工具的集成，構(gòu)建三大功能模塊：一是“考核督導(dǎo)”模塊，主要用于績效考評，對分支行長、部門經(jīng)理與職員開放；二是“任務(wù)管理”模塊，主要對支行行長、分行部門經(jīng)理與職員、客戶經(jīng)理開放；三是“工作社群”模塊，對分行轄內(nèi)全體干部員工開放。具體如下：1.考核督導(dǎo)與任務(wù)管理考核督導(dǎo)包括考核方案創(chuàng)建、任務(wù)督導(dǎo)、資源響應(yīng)及工作社群管理四大功能，其中：考核方案創(chuàng)建功能是指任務(wù)管理員通過對考核指標(biāo)、目標(biāo)任務(wù)的維護(hù)，生成特定條線的綜合或?qū)ｍ?xiàng)考核表。任務(wù)督導(dǎo)功能是分行審核工作方案，處置任務(wù)申辯，查閱支行每周任務(wù)、工作日志內(nèi)容并進(jìn)行及時提示，查詢本級及支行各項(xiàng)指標(biāo)任務(wù)完成進(jìn)度，對弱勢指標(biāo)單位提前進(jìn)行警示。資源響應(yīng)功能是分行對支行關(guān)于人、財(cái)、物等方面資源的申請進(jìn)行處理。任務(wù)管理包括考核表查詢、工作方案維護(hù)、工作進(jìn)度控制、資源申請、工作社群活動五大功能，其中：考核表查詢功能是指支行接收分行下發(fā)考核表。工作方案維護(hù)功能是支行根據(jù)分行下發(fā)考核方案有關(guān)要求，研究制定完成考核任務(wù)的工作方案，針對任務(wù)完成的不確定性編制應(yīng)急預(yù)案。工作進(jìn)度控制功能是支行對考核期內(nèi)工作進(jìn)度的安排，主要是將所提交的工作方案按周分解成具體任務(wù)并進(jìn)行分配、核銷，團(tuán)隊(duì)全體成員每日及時掌握本周剩余任務(wù)、登記當(dāng)日工作日志，查詢本行及分行全轄各項(xiàng)任務(wù)進(jìn)展情況，接收預(yù)警提示等。資源申請功能是支行向分行申請下本級支行所不具備的人、財(cái)、物等方面資源。2.工作社群管理所謂工作社群就是將游戲競技、在線社交等互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)元素引入銀行各級管理組織而打造的虛擬社群，主要提供三大功能：一是機(jī)構(gòu)參與的工作社群活動，主要包括任務(wù)擂臺、懸賞眾包及產(chǎn)品創(chuàng)意三個子功能。其中：任務(wù)擂臺是支行就特定考核項(xiàng)目或績效指標(biāo)向特定范圍發(fā)出公開挑戰(zhàn)，邀請兄弟單位或同事參與競賽，參與其他支行發(fā)起的各類經(jīng)營管理競賽。懸賞眾包是支行就綜合及專項(xiàng)營銷、經(jīng)營管理過程中遇到的各類難題，跨越本行向特定范圍的兄弟支行征求有償援助，并通過瀏覽其他支行發(fā)布的各類懸賞，向所在支行申請參與競標(biāo)，以引入市場化手段，為支行制定工作方案、獲取急需資源等在所屬分行范圍內(nèi)尋求智力支持及人、財(cái)、物等資源支持。產(chǎn)品創(chuàng)意是支行全行發(fā)布征集產(chǎn)品及綜合金融服務(wù)創(chuàng)意方案通知，評選創(chuàng)意精貼，以廣泛征集行內(nèi)創(chuàng)意。二是員工參與的工作社群活動，即各級干部、員工用戶通過發(fā)帖（回復(fù)、置頂）、跟帖、點(diǎn)贊等在線社交功能操作，參與對分支行業(yè)務(wù)開展情況的評論、投票等。三是工作社群管理，即分行對全體經(jīng)營機(jī)構(gòu)、員工參與的虛擬社群進(jìn)行管理，主要是對支行所發(fā)懸賞進(jìn)行發(fā)布審核與中標(biāo)審核，對中標(biāo)懸賞在支行之間進(jìn)行績效費(fèi)用結(jié)算，對各類產(chǎn)品創(chuàng)意進(jìn)行評價等。

　�。ㄈ�）再造商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理流程依托基于ESN技術(shù)的銀行經(jīng)營管理平臺，配合相應(yīng)的`管理制度，再造分支行經(jīng)營管理流程。1.考核督導(dǎo)與任務(wù)管理流程：分行制定下發(fā)考核方案——支行研究考核方案、制定工作方案——支行創(chuàng)建分配每周任務(wù)、登記工作日志——分行根據(jù)提交方案督導(dǎo)支行每周任務(wù)安排、跟蹤工作日志——分支行查詢工作進(jìn)度、評選優(yōu)秀工作方案。2.工作社群活動與管理流程：支行、分支行干部員工參與工作社群活動——分行管理工作社群活動。

　�。ㄋ模┮陨缃痪W(wǎng)絡(luò)思維重塑銀行經(jīng)營管理機(jī)制精心打造指導(dǎo)糾偏、評比推優(yōu)、責(zé)權(quán)匹配、無界溝通、虛擬激勵“五種機(jī)制”，充分發(fā)揮分支行上下一體、全行一家的協(xié)同效應(yīng)。1.指導(dǎo)糾偏機(jī)制分行根據(jù)支行報(bào)送方案與實(shí)際工作進(jìn)度，隨時予以督辦與提醒，糾正偏誤，引導(dǎo)方向。充分利用分行條線業(yè)務(wù)人員制度熟、業(yè)務(wù)精等方面優(yōu)勢，輔導(dǎo)支行的經(jīng)營管理，不斷提升支行的經(jīng)營決策能力，逐步建立成熟的指導(dǎo)糾偏機(jī)制。2.評比推優(yōu)機(jī)制分行結(jié)合支行報(bào)送方案與最終業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況進(jìn)行評比，根據(jù)得分與排名情況，表彰優(yōu)秀支行；對經(jīng)營管理過程中一些好的思路、經(jīng)驗(yàn)與技巧在全行進(jìn)行推廣，不斷提升銀行經(jīng)營管理決策水平，建立爭先創(chuàng)優(yōu)的評比推優(yōu)機(jī)制。3.責(zé)權(quán)匹配機(jī)制分行對支行下達(dá)目標(biāo)任務(wù)，落實(shí)支行班子責(zé)任，支行將任務(wù)落實(shí)方案分解到個人，明確員工任務(wù)內(nèi)容，層層監(jiān)督執(zhí)行情況，及時獲取情況反饋，由此可形成清晰的責(zé)任追究線索，并建立起單位與個人激勵相容的責(zé)權(quán)匹配機(jī)制。4.無界溝通機(jī)制分行通過考核督導(dǎo)對支行經(jīng)營管理行為每日進(jìn)行督辦，支行通過任務(wù)管理及時反饋工作思路與工作進(jìn)展、提出資源申請，上下積極聯(lián)動、前后緊密配合，由此打破分支行上下級組織局限，將金字塔式?jīng)Q策結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換為扁平化決策結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)了組織機(jī)構(gòu)之間的無界溝通。支行之間通過發(fā)起及加入擂臺PK、發(fā)布及競標(biāo)懸賞、征集及發(fā)表創(chuàng)意等活動，建立了更加緊密的在線社交聯(lián)系，分支行全體干部員工通過發(fā)布帖子、跟帖評論、發(fā)起活動、收藏分享、圍觀指點(diǎn)擂臺競賽、瀏覽點(diǎn)評懸賞眾包、評論發(fā)表產(chǎn)品創(chuàng)意、討論借鑒考評分析，實(shí)現(xiàn)了干部員工之間的無界溝通。5.虛擬激勵機(jī)制通過建設(shè)單位、員工在線活動的虛擬工作社群，逐步形成以在線活動調(diào)動干部員工積極性的虛擬激勵機(jī)制，打造出可供全體干部員工消費(fèi)的獨(dú)特社群文化。通過打造完善的在線虛擬世界，為廣大干部員工提供發(fā)/跟帖吐槽、曬、贊等在線社交操作，引入積分激勵機(jī)制，建立獨(dú)特的頭銜晉升制度，打造以人氣為核心的口碑評價方式，引入網(wǎng)絡(luò)競賽、懸賞眾包、創(chuàng)意發(fā)帖等在線活動，將工作娛樂化，鼓勵行內(nèi)能人積極承接任務(wù)、貢獻(xiàn)聰明才智，使員工尤其是80、90后年輕員工獲得更多工作樂趣，消除層級管理造成的緊張感。同時，提供強(qiáng)大的非貨幣激勵，如通過頭銜晉級解決“帽子”問題，通過塑造社群名人實(shí)現(xiàn)社群認(rèn)可、滿足自我實(shí)現(xiàn)，解決“面子”問題，通過積分兌換禮品和績效工資還部分解決了“票子”問題。

　　三、商業(yè)銀行引入ESN技術(shù)的潛在風(fēng)險與緩釋機(jī)制

　　盡管企業(yè)社交網(wǎng)絡(luò)可為銀行提供許多機(jī)會，但其實(shí)施也可能涉及一些潛在風(fēng)險。E.Turban,N.Bolloju，T.PLiang（20xx）將這類風(fēng)險分為五大類：法律問題、安全和隱私問題、知識產(chǎn)權(quán)和版權(quán)糾紛、員工抵制參與以及員工對社交網(wǎng)絡(luò)的誤用與濫用，并提出六大緩釋機(jī)制，我們應(yīng)用其方法以指導(dǎo)商業(yè)銀行的企業(yè)社交網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用。

　�。ㄒ唬┩晟葡嚓P(guān)治理，明確基本政策商業(yè)銀行應(yīng)就企業(yè)社交網(wǎng)絡(luò)的預(yù)期用途建立治理結(jié)構(gòu)、出臺相關(guān)政策，以確定可允許發(fā)布的內(nèi)容、明確參與者做出貢獻(xiàn)的固定程序，并提前告知員工違反政策可能面臨的后果。同時，明確發(fā)布內(nèi)容審核的責(zé)任人，由其管理社交網(wǎng)絡(luò)發(fā)布內(nèi)容的主題與發(fā)布期限。

　�。ǘ�）加強(qiáng)對員工的教育通過對員工的教育，改變員工對于內(nèi)部社交網(wǎng)絡(luò)的認(rèn)識，可有效減輕員工對參與或做出貢獻(xiàn)的抵制，而且還有助于加強(qiáng)對企業(yè)社交網(wǎng)絡(luò)相關(guān)治理結(jié)構(gòu)與政策的溝通。

　�。ㄈ�）分階段引入企業(yè)社交網(wǎng)絡(luò)在引入企業(yè)社交網(wǎng)絡(luò)的前期，可先將一些應(yīng)用較為成熟、風(fēng)險可控的社交應(yīng)用引入商業(yè)銀行內(nèi)部，如目前國內(nèi)部分商業(yè)銀行已將在線即時通訊工具、論壇、微博等在線社交應(yīng)用工具大量引入內(nèi)部溝通中，以支持培訓(xùn)學(xué)習(xí)、任務(wù)協(xié)作等，下階段可考慮將在線社交融入經(jīng)營管理中，最后則可考慮打造銀企一體化社交網(wǎng)絡(luò)。

　　（四）設(shè)置訪問控制訪問控制是通過創(chuàng)建不同的用戶角色、明確相應(yīng)用戶權(quán)限來保護(hù)安全和隱私、避免員工誤用與濫用社交網(wǎng)絡(luò)的重要機(jī)制。常用的訪問控制技術(shù)手段包括根據(jù)用戶位置進(jìn)行內(nèi)容過濾、對內(nèi)容進(jìn)行預(yù)處理以及使用網(wǎng)絡(luò)時間窗等。

　�。ㄎ澹┍O(jiān)控和審查商業(yè)銀行應(yīng)建立擬發(fā)布內(nèi)容的審查和編輯制度，同時持續(xù)監(jiān)控用戶內(nèi)容創(chuàng)建、更新和使用情況，掌握用戶對本行政策和道德的遵守情況，并進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，分析用戶行為，以決定是否采取進(jìn)一步風(fēng)險處置措施。

　�。�六）尋求法律保障商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)考慮獲得一定的法律保障，以防范因社交網(wǎng)絡(luò)的誤用和濫用而造成的不可預(yù)見的后果。

銀行管理論文5

　　提要：合規(guī)風(fēng)險管理是商業(yè)銀行風(fēng)險管理工作中的核心內(nèi)容，然而由于我國商業(yè)銀行所開展的合規(guī)風(fēng)險管理工作起步較晚，因此在商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理工作實(shí)踐中也不可避免地出現(xiàn)一些亟待解決的問題。本文在對商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險做出概述基礎(chǔ)上，對商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理問題及其優(yōu)化策略進(jìn)行研究與探討。

　　關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；合規(guī)風(fēng)險；管理問題；優(yōu)化策略

　　一、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險概述

　　商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險指的是商業(yè)銀行在經(jīng)營與管理過程中，因?yàn)闆]有遵守行業(yè)規(guī)范或者法律法規(guī)而導(dǎo)致的法律處罰以及相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失與名譽(yù)損失等現(xiàn)象。從商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程方面來看，商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險可以分為流程風(fēng)險與非流程風(fēng)險兩類。其中，流程風(fēng)險是商業(yè)銀行經(jīng)營管理流程所固有的，這種風(fēng)險存在于不同工作流程的各個工作環(huán)節(jié)當(dāng)中；非流程風(fēng)險則主要體現(xiàn)為商業(yè)銀行對行業(yè)規(guī)范、法律法規(guī)的理解存在偏差或者由自身經(jīng)營管理理念所導(dǎo)致的風(fēng)險，這些風(fēng)險都呈現(xiàn)出了可控性特征。從商業(yè)銀行主觀能動性方面來看，商業(yè)銀行經(jīng)營管理中出現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險還可以分為主動違規(guī)導(dǎo)致的合規(guī)風(fēng)險與被動違規(guī)所導(dǎo)致的合規(guī)風(fēng)險，其中，二者區(qū)別在于是否具有意識的違規(guī)以及是否蓄謀違規(guī)。前者具有主觀有意性與惡劣的性質(zhì)，而后者則具有主觀無意性。

　　二、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理中的問題

　　商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理工作中存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

　　（一）合規(guī)風(fēng)險管理環(huán)境問題。

　　在商業(yè)銀行經(jīng)營管理風(fēng)險管控工作中，雖然聲譽(yù)風(fēng)險管理、操作風(fēng)險管理以及法律風(fēng)險管理得到了較高程度的重視，但是合規(guī)風(fēng)險管理在商業(yè)銀行經(jīng)營管理風(fēng)險管控工作中的核心地位卻沒有得到明確。與此同時，一些商業(yè)銀行管理工作者并沒有對合規(guī)風(fēng)險管理的價值做出深入的認(rèn)知，甚至認(rèn)為合規(guī)風(fēng)險管理會導(dǎo)致經(jīng)營成本的提升以及客戶的流失，因此相對于業(yè)務(wù)拓展而言，合規(guī)風(fēng)險管理并沒有處于一個較高的戰(zhàn)略地位。商業(yè)銀行管理層對合規(guī)風(fēng)險管理所持有的態(tài)度，自然也會影響基層員工對合規(guī)風(fēng)險管理的認(rèn)知，而這也是商業(yè)銀行中的工作人員普遍欠缺主動合規(guī)意識的重要原因，這些現(xiàn)象則對商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理工作成效的提升產(chǎn)生著不容忽視的制約作用。

　　（二）合規(guī)風(fēng)險管理文化問題。

　　在商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中，商業(yè)銀行所具有的文化直接影響與反映著商業(yè)銀行所具有的經(jīng)營管理理念，并且左右著商業(yè)銀行這經(jīng)營管理行為。良好的合規(guī)風(fēng)險管理文化，能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理水平的提升奠定良好的基礎(chǔ)，而在部分商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險管理工作中，合規(guī)風(fēng)險管理文化仍舊沒有從“要我合規(guī)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙�合�?guī)”。與此同時，雖然部分商業(yè)銀行制定了“合規(guī)風(fēng)險管理從高層做起”以及“做好合規(guī)風(fēng)險管理，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價值”等口號，但是這些口號也并沒有真正轉(zhuǎn)變?yōu)樯虡I(yè)銀行工作人員的工作行為。這種現(xiàn)象反映出了商業(yè)銀行對合規(guī)風(fēng)險管理教育培訓(xùn)工作欠缺足夠重視以及合規(guī)風(fēng)險管理理念沒有深入人心等問題。因此，如何構(gòu)建起良好的合規(guī)風(fēng)險管理文化，如何利用合規(guī)風(fēng)險管理文化對商業(yè)銀行工作人員的工作意識以及工作理念做出指導(dǎo)，是商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理工作中需要解決的重要問題。

　　（三）合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制問題。

　　雖然大部分商業(yè)銀行都具有較為合理的合規(guī)風(fēng)險管理組織架構(gòu)以及完備的合規(guī)風(fēng)險管理人才隊(duì)伍，但在合規(guī)風(fēng)險管理組織架構(gòu)以及合規(guī)風(fēng)險管理人才隊(duì)伍職責(zé)方面卻缺乏詳細(xì)的闡述。與此同時，當(dāng)前大部分商業(yè)銀行都構(gòu)建起合規(guī)風(fēng)險上報(bào)機(jī)制，但合規(guī)風(fēng)險上報(bào)的準(zhǔn)確性、及時性仍有待提升，這導(dǎo)致一些潛在的或者已經(jīng)產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險難以得到有效的處理。總之，對于許多商業(yè)銀行而言，合規(guī)風(fēng)險識別、預(yù)警、處理工作體系的構(gòu)建，仍舊處于探索階段，而合規(guī)風(fēng)險管理部門職責(zé)不清、職能重疊等現(xiàn)象也客觀存在，因此按照與合規(guī)風(fēng)險管理相關(guān)的文件對合規(guī)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)做出構(gòu)建、對合規(guī)風(fēng)險識別以及處理機(jī)制進(jìn)行完善是十分必要的。

　　三、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理策略

　�。ㄒ唬�對商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化。

　　在商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理工作的優(yōu)化過程中，良好的合規(guī)風(fēng)險管理環(huán)境能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理質(zhì)量的提升奠定良好的基礎(chǔ)。具體而言，商業(yè)銀行對銀行合規(guī)風(fēng)險管理環(huán)境的優(yōu)化，主要要求商業(yè)銀行從以下兩個方面做出努力：一方面在商業(yè)銀行經(jīng)營管理戰(zhàn)略的制定過程中，商業(yè)銀行需要明確合規(guī)風(fēng)險所具有的功能、必要性以及戰(zhàn)略定位，特別需要注意對合規(guī)風(fēng)險管理、內(nèi)控風(fēng)險管理以及操作風(fēng)險管理等作出區(qū)分。與此同時，合規(guī)風(fēng)險管理工作需要體現(xiàn)出全面性、強(qiáng)制性的特征，在為合規(guī)風(fēng)險管理工作配備充足管理人員的基礎(chǔ)上，提升合規(guī)風(fēng)險管理工作者在商業(yè)銀行的地位、明確對合規(guī)風(fēng)險管理工作者的.能力要求，從而為合規(guī)風(fēng)險管理工作的有序、有效開展奠定良好的基礎(chǔ)；另一方面商業(yè)銀行有必要對自身所具有的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善。在商業(yè)銀行運(yùn)營管理工作中，合規(guī)風(fēng)險管理是商業(yè)銀行開展風(fēng)險管控工作中的關(guān)鍵任務(wù)，也正因?yàn)槿绱�，商業(yè)銀行有必要在公司治理結(jié)構(gòu)的完善中對合規(guī)風(fēng)險管理工作給予重點(diǎn)關(guān)注。

　�。ǘ�）重視商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理文化建設(shè)。

　　商業(yè)銀行管理文化是在發(fā)展過程中逐漸形成且具有較高認(rèn)同程度的思想與信念，相對于強(qiáng)制性的、制度性的管理，商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理文化體現(xiàn)出了“柔性特征”，并可以在提升商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理工作水平方面發(fā)揮出重要的作用。具體而言，在合規(guī)風(fēng)險管理文化的建設(shè)工作當(dāng)中，商業(yè)銀行需要將合規(guī)風(fēng)險管理文化提升到戰(zhàn)略層面，并當(dāng)作商業(yè)銀行企業(yè)文化中最為核心的組成部分。合規(guī)風(fēng)險管理文化的構(gòu)建，需要體現(xiàn)出指導(dǎo)性與前瞻性，從而在為商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作的規(guī)范化發(fā)展提供依據(jù)的基礎(chǔ)上，適應(yīng)商業(yè)銀行持續(xù)發(fā)展的需求。在構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險管理文化的過程中，合規(guī)風(fēng)險管理文化的推廣應(yīng)當(dāng)同時進(jìn)行，在此過程中，商業(yè)銀行決策層、管理層應(yīng)當(dāng)率先垂范，在發(fā)揮示范效應(yīng)的基礎(chǔ)上引導(dǎo)商業(yè)銀行工作人員強(qiáng)化自身的合規(guī)風(fēng)險管理意識、催生主動合規(guī)的工作行為與工作習(xí)慣。與此同時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)重視合規(guī)風(fēng)險管理文化的宣傳與培訓(xùn)，依托于各類違規(guī)案例，普及合規(guī)風(fēng)險管理文化的內(nèi)涵以及重要性，從而促使商業(yè)銀行工作人員對合規(guī)風(fēng)險管理文化產(chǎn)生高度的認(rèn)同感。

　�。ㄈ�）提升商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險識別與處理能力。

　　商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險識別與處理能力的提升，是提高商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理工作成效的重要保障。在此方面，商業(yè)銀行主要需要做好兩個方面的工作：一是對商業(yè)銀行所具有的合規(guī)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善與優(yōu)化。商業(yè)銀行中的合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備正式性與獨(dú)立性，只有如此，商業(yè)銀行中的合規(guī)風(fēng)險管理工作才能夠呈現(xiàn)出專業(yè)性的特點(diǎn)，因此在合規(guī)風(fēng)險管理組織架構(gòu)的完善與優(yōu)化中，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)避免出現(xiàn)多部門共抓共管合規(guī)風(fēng)險的情況。與此同時，在構(gòu)建正式、獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險管理部門之后，合規(guī)風(fēng)險部門需要明確自身職責(zé)，并與紀(jì)檢監(jiān)察部門、風(fēng)險管理部門、審計(jì)部門等強(qiáng)化合作，從而為合規(guī)風(fēng)險的有效預(yù)防奠定良好基礎(chǔ)；二是對合規(guī)風(fēng)險識別、處理機(jī)制進(jìn)行完善。在此方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)特別注意對各類金融產(chǎn)品所具有的合規(guī)性進(jìn)行審查，并通過完善經(jīng)營管理工作中的爭議處理機(jī)制、糾紛處理機(jī)制，為各類合規(guī)風(fēng)險的規(guī)避提供保障。與此同時，商業(yè)銀行有必要對合規(guī)風(fēng)險報(bào)告機(jī)制進(jìn)行構(gòu)建與完善，從而為識別潛在的合規(guī)風(fēng)險提供依據(jù)，繼而有效規(guī)避合規(guī)風(fēng)險或者有效降低合規(guī)風(fēng)險為商業(yè)銀行帶來的損失。

　　（四）對合規(guī)風(fēng)險管理考核與問責(zé)機(jī)制進(jìn)行完善。

　　合規(guī)風(fēng)險管理考核與問責(zé)機(jī)制同樣是商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制中重要的組成內(nèi)容。從合規(guī)風(fēng)險管理考核機(jī)制來看，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以真實(shí)的數(shù)據(jù)為依據(jù)、以合規(guī)風(fēng)險管理制度為準(zhǔn)繩，對合規(guī)風(fēng)險管理考核內(nèi)容、評價標(biāo)準(zhǔn)等作出明確；與此同時，合規(guī)風(fēng)險管理考核工作應(yīng)當(dāng)覆蓋所有部門，從而確保考核工作的全面性，促使考核結(jié)果能夠?qū)ι虡I(yè)銀行整體合規(guī)風(fēng)險管理工作成效做出反映；從合規(guī)風(fēng)險管理問責(zé)機(jī)制來看，圍繞合規(guī)風(fēng)險管理考核結(jié)果，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)做好責(zé)任認(rèn)定與處罰工作，從而利用反面案例發(fā)揮警示作用，促使商業(yè)銀行工作人員意識到合規(guī)風(fēng)險管理工作的重要性，并引導(dǎo)商業(yè)銀行工作人員樹立主動合規(guī)意識，繼而有效提升商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理工作成效。

　　主要參考文獻(xiàn)：

　�。�1］蔡寧偉。商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理內(nèi)涵解析與改進(jìn)路徑［J］。金融監(jiān)管研究，20xx（12）。

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銀行管理論文6

　　一、數(shù)學(xué)模型的概念

　　所謂數(shù)學(xué)模型，即為采用簡化與抽象方式，對各種實(shí)際問題予以數(shù)學(xué)語言的描述，實(shí)現(xiàn)人們對現(xiàn)實(shí)對象的認(rèn)識與研究，數(shù)學(xué)模型是一種人們對實(shí)際問題的研究與分析。在金融業(yè)中，數(shù)學(xué)模型得到了極為廣泛的應(yīng)用，如期貨、對股票指數(shù)的分析與研究等，可想而知，很多技術(shù)指標(biāo)都和數(shù)學(xué)模型之間存在密切的關(guān)系。在經(jīng)濟(jì)界中，人們通過數(shù)學(xué)能更深刻的對現(xiàn)實(shí)問題進(jìn)行定位，在金融市場中，通過數(shù)學(xué)工具可在很大程度上實(shí)現(xiàn)對各種風(fēng)險系數(shù)的分析與評估，可見數(shù)學(xué)模型的重要性。

　　二、數(shù)學(xué)模型—資本資產(chǎn)定價模型分析

　　資本資產(chǎn)定價模型也叫CAPM模型，是Sharpe—Lintner提出的一種證券組合模式，該模型是在一系列理想的假設(shè)條件下成立的。假設(shè)市場上沒有任何風(fēng)險資產(chǎn)能夠得到，當(dāng)市場處于一個均勻、平衡的狀態(tài)下，風(fēng)險資產(chǎn)的市場資產(chǎn)組合超額收益率和每項(xiàng)市場風(fēng)險資產(chǎn)的超額收益率之間具有以下關(guān)系：其中，ri為市場資產(chǎn)，rm為市場組合，rf不存在風(fēng)險情況下的資產(chǎn)收益率。按照數(shù)學(xué)模型——資本資產(chǎn)定價模型，當(dāng)資本市場處于一個均衡狀態(tài)下時，通常通過β測度的系統(tǒng)風(fēng)險對資產(chǎn)收益的各種因素進(jìn)行確定。就非系統(tǒng)風(fēng)險而言，在資產(chǎn)定價過程中不發(fā)揮任何作用，期望收益和β間表現(xiàn)為一種線性模式。資本資產(chǎn)定價模型的意義主要體現(xiàn)為：創(chuàng)建了市場風(fēng)險與證券收益的內(nèi)在聯(lián)系，同時對證券風(fēng)險的.內(nèi)部架構(gòu)進(jìn)行了很好的展示，構(gòu)建了資產(chǎn)收益與市場資產(chǎn)組合間的關(guān)系，進(jìn)而把證券存在的風(fēng)險細(xì)化為非系統(tǒng)與系統(tǒng)風(fēng)險兩種不同形式的風(fēng)險。

　　三、數(shù)學(xué)模型在商業(yè)銀行管理中的應(yīng)用

　　1.市場風(fēng)鹼評估

　　對于商業(yè)銀行的市場風(fēng)險評估而言，其主要在業(yè)務(wù)的交易清算階段來完成，所謂市場風(fēng)險，即為商業(yè)銀行在運(yùn)作過程中，由于各種原因?qū)е率袌龀霈F(xiàn)波動，進(jìn)而影響投資市場產(chǎn)生價值波動，而這種波動對商業(yè)銀行很可能會造成一些損失，我們把這種市場價值的波動稱作為市場風(fēng)險。由于我們可能看出，構(gòu)成市場風(fēng)險的核心因素就是存在于市場中的一些不確定因素。所以，商業(yè)銀行基于數(shù)學(xué)模型的建立，創(chuàng)建一個以這些不定因素為變量的數(shù)學(xué)模型，對市場波動、市場運(yùn)行機(jī)制的可靠性等進(jìn)行科學(xué)分析和研究，對誘發(fā)市場風(fēng)險的發(fā)展規(guī)律進(jìn)行系統(tǒng)性的分析，進(jìn)而為商業(yè)銀行的正常運(yùn)作創(chuàng)造一個良好的環(huán)境，確保銀行利益不受損失。就市場風(fēng)險而言，其主要是對現(xiàn)階段資產(chǎn)及今后資產(chǎn)價值發(fā)展方向的一個綜合性概括，通過概率理論可以明顯看出，由于市場風(fēng)險的存在進(jìn)而導(dǎo)致的資產(chǎn)價值偏差就是一個隨機(jī)資產(chǎn)的實(shí)際效益，對市場風(fēng)險造成影響的實(shí)際因素，不僅包括貨幣利率的變化，同時也包括貨幣利率的波動范圍等，這些實(shí)際因素在很大程度上存在一定的不定性，正是因?yàn)檫@些因素的存在，在某種意義上將誘發(fā)風(fēng)險出現(xiàn)，就部分市場參數(shù)或因素而言，其具有一定的歷史發(fā)展規(guī)律，這些歷史規(guī)律是通過場市場的市場觀察而得。通過創(chuàng)建這種數(shù)學(xué)模型，在很大程度上可預(yù)測和判斷市場風(fēng)險。商業(yè)銀行須在規(guī)定時限內(nèi)對該銀行內(nèi)部的計(jì)量模式進(jìn)行系統(tǒng)性的回歸測試，通過一定的方式來比較、分析銀行每天的實(shí)際利潤與風(fēng)險測量值，同時將比較后的結(jié)果進(jìn)行記錄。待顯示測試結(jié)果后，以商業(yè)銀行自身的一些評價標(biāo)準(zhǔn)來調(diào)整評價模型，進(jìn)而來拓展評估模型的包含性。

　　2.信用風(fēng)險評估

　　就商業(yè)銀行而言，應(yīng)定期評估其運(yùn)作狀況及其他的金融運(yùn)營情況，其作用就是細(xì)化評估對象的信用等級或級別；從國際上一些發(fā)展較為先進(jìn)的商業(yè)銀行可以看出，其在信用風(fēng)險管理過程中通常對信用風(fēng)險的管理是通過雙重內(nèi)部評級體系來實(shí)現(xiàn)，具體為：以客戶信用評級體系為手段，對其違約概率進(jìn)行計(jì)算，采用債項(xiàng)評級體系對其違約損失狀況進(jìn)行計(jì)算。在信用風(fēng)險評估中，通過數(shù)學(xué)模型來分析信息的時間序列，但其獲得的不是一個精確的評估結(jié)果，在一定程度上還無法作為一個實(shí)用性的數(shù)學(xué)模型，故應(yīng)通過對實(shí)際數(shù)據(jù)的搜集以完善已獲得的一些數(shù)學(xué)模型。在信用風(fēng)險評估過程中，數(shù)學(xué)模型主要發(fā)揮了以下作用：其一，數(shù)學(xué)模型能為商業(yè)銀行的信用政策提供一定的數(shù)據(jù)參考，采用數(shù)學(xué)模型得到的評價結(jié)果可對銀行對各金融業(yè)務(wù)的評價精確度進(jìn)行驗(yàn)證，對信用評價的科學(xué)性、合理性等進(jìn)行判斷與分析；其二，通過數(shù)學(xué)模型，可實(shí)現(xiàn)對信用評級的劃分，對于商業(yè)銀行來說，其主要通過信用評級實(shí)現(xiàn)對信貸風(fēng)險的規(guī)避，通過數(shù)學(xué)模型可實(shí)現(xiàn)評級模型的定位還原，且這種評級模型是存在于各類風(fēng)險系數(shù)下的，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)該銀行的授級；其三，數(shù)學(xué)模型能為商業(yè)銀行提供各類貸款業(yè)務(wù)，基于該模型構(gòu)建的風(fēng)險評估模型，能在第一時間內(nèi)獲取貸款的風(fēng)險系數(shù)與信用額度，進(jìn)而為銀行管理者是否可以貸款提供決策性的依據(jù)；其四，數(shù)學(xué)模型可實(shí)現(xiàn)風(fēng)險量化，基于數(shù)學(xué)模型的構(gòu)建，銀行可實(shí)現(xiàn)對預(yù)期或非預(yù)期資產(chǎn)損失、資產(chǎn)占用等的各項(xiàng)計(jì)算，進(jìn)而為商業(yè)銀行的內(nèi)部管理及外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的各項(xiàng)要求提供了數(shù)據(jù)支撐。

銀行管理論文7

　　摘要:財(cái)務(wù)管理隨著科技的發(fā)展正在顯示著其核心的地位，也在逐漸的滲透到各個行業(yè)中，銀行對財(cái)務(wù)的應(yīng)用相當(dāng)?shù)闹匾�，對�?cái)務(wù)的軟件開發(fā)也尤為重要。本文將從財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展中的作用和意義入手，分析我國財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀和發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行，財(cái)務(wù)管理，改革創(chuàng)新

　　前言：銀行中的財(cái)務(wù)管理是提高銀行在市場中的競爭力的重要內(nèi)容。狹義的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理僅包括成本管理、費(fèi)用管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容；廣義的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理是指銀行內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境共同那個的要求下，商業(yè)銀行的對經(jīng)營管理中的資金來源和資金運(yùn)用等進(jìn)行有效的組織、計(jì)劃、核算、監(jiān)控、分析、考核等全部相關(guān)工作，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的一系列管理活動的總稱。

　　1.財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的作用和地位

　　1.1財(cái)務(wù)管理的優(yōu)質(zhì)可以促進(jìn)股東利益的提升

　　銀行是一個大的金融機(jī)構(gòu)，它在社會發(fā)展中的地位是不可替代的，他也是一個獨(dú)立經(jīng)營的企業(yè)，達(dá)到利益最大化仍是其股東所追求的，優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)管理可以將銀行的盈利性、安全性和流動性的統(tǒng)一。

　　1.2提升財(cái)務(wù)管理的地位，提高銀行的競爭力

　　現(xiàn)代銀行是一個獨(dú)立經(jīng)營的企業(yè)，自負(fù)盈虧，因此要參與到激烈的市場競爭中，它的核心競爭力主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，銀行作為獨(dú)立的企業(yè)的經(jīng)營治理結(jié)構(gòu)；其次是銀行內(nèi)部的管理水平和創(chuàng)新能力；再次是銀行創(chuàng)造利潤的能力，銀行作為獨(dú)立的企業(yè)，要具有盈利能力。銀行本省的財(cái)務(wù)管理情況對其自身財(cái)務(wù)狀況是一個關(guān)鍵的影響，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系將促進(jìn)銀行的發(fā)展和資源的最優(yōu)配置，也將提高銀行的經(jīng)營效益，利潤的提升。

　　1.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化的需要

　　隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，市場競爭愈來愈激烈，金融業(yè)也遭遇到前所未有的考驗(yàn)，這導(dǎo)致了銀行盈利空間變小，風(fēng)險增加。只有不斷地充實(shí)原有的銀行業(yè)務(wù)以及擴(kuò)展新的業(yè)務(wù)的同時，更要對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行一個統(tǒng)一的規(guī)劃和調(diào)整，以期應(yīng)對市場不斷變化的環(huán)境和挑戰(zhàn)。近年來，在財(cái)務(wù)的管理上出現(xiàn)了很多新的概念和意義，也出現(xiàn)了應(yīng)對危機(jī)的新方法和新措施，包括風(fēng)險管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、成本管理等�，F(xiàn)在我國的銀行業(yè)已經(jīng)充分認(rèn)識到通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理來達(dá)到增加資產(chǎn)收益，降低資金成本和費(fèi)用，控制風(fēng)險，提高銀行競爭力的目的。

　　2.我國商業(yè)銀行財(cái)會管理的現(xiàn)狀

　　2.1財(cái)會職能轉(zhuǎn)變滯后

　　我國銀行業(yè)分布越來越廣，幾乎延伸到任何有人的地方，近年來網(wǎng)點(diǎn)的分布更是迅速的擴(kuò)張，但是很多網(wǎng)點(diǎn)得財(cái)務(wù)職能卻沒有迅速的跟進(jìn)，仍停留在實(shí)習(xí)的階段，在我國的銀行中都不同程度地存在著“重算輕管”的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象嚴(yán)重阻礙了銀行的迅速發(fā)展和分支的擴(kuò)大，也降低了部分收入，這在一定程度上影響了我國商業(yè)銀行的發(fā)展進(jìn)程。

　　2.2財(cái)會管理體制轉(zhuǎn)變滯后

　　由于特有的環(huán)境發(fā)展因素限制，我國的大多數(shù)企業(yè)采取的都是分層管理的體制，銀行也不例外，分為五層財(cái)會管理體制，而且是各自為政的現(xiàn)象，就是自己算自己的帳，這將導(dǎo)致核算結(jié)果的不準(zhǔn)確，信息的丟失和泄露，這不符合商業(yè)因寒風(fēng)發(fā)展的原則，改革持續(xù)在進(jìn)行，收效卻不明顯。

　　2.3財(cái)務(wù)成本核算方法簡單，缺乏科學(xué)性

　　在我國大多數(shù)的商業(yè)銀行中采取的方式都是傳統(tǒng)的增量預(yù)算法，這種方法對過去的數(shù)據(jù)肯定不懷疑，這將導(dǎo)致錯誤被沿襲，預(yù)算的錯誤持續(xù)影響企業(yè)的發(fā)展，這也忽略了發(fā)展過程中產(chǎn)生的新需求，這將在一定程度上造成預(yù)算不足。

　　2.4成本管理涉及面狹窄，控制力不足

　　從商業(yè)銀行的經(jīng)營現(xiàn)狀不難看出，我國商業(yè)銀行對成本的管理沒有給予足夠的重視，成本管理分散在企業(yè)的多個部門，財(cái)務(wù)部分僅負(fù)責(zé)提供費(fèi)用的預(yù)算，并負(fù)責(zé)控制、分析預(yù)算的執(zhí)行情況和調(diào)整，其他部門負(fù)責(zé)相應(yīng)的業(yè)務(wù)，這種分散的管理機(jī)構(gòu)必然導(dǎo)致成本預(yù)算的.混亂。

　　3.現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和原則

　　商業(yè)銀行的管理目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)有一定的共同點(diǎn)，但他們在很大程度上是不同的，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是要達(dá)成利益最大化，成本最小化的和諧統(tǒng)一，而商業(yè)銀行的目標(biāo)則是股東權(quán)益最大化。

　　商業(yè)銀行的管理要遵從一定的原則才能有效地發(fā)揮其特有的優(yōu)勢極其意義，主要是保持財(cái)務(wù)活動的各方面平衡的平衡原則；保證準(zhǔn)確和節(jié)約的前提下，留有合理的伸縮空間的彈性原則，這主要是保證銀行應(yīng)對市場的靈活性；遵循平衡各方面因素的比例原則；對財(cái)務(wù)管理進(jìn)行不斷地分析和變化的優(yōu)化原則。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的過程就是優(yōu)化的過程，是財(cái)務(wù)資源優(yōu)化配置的過程。

　　4.我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理改革與創(chuàng)新的思路

　　4.1樹立全新的財(cái)務(wù)管理理念

　　“銀行價值最大化”是銀行發(fā)展的總體目標(biāo)，這不是簡單的“利潤最大化”，也不是單純的“股東收益最大化”。同時也包括銀行的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益兩者的綜合效益最大化。將“銀行價值最大化“確定為財(cái)務(wù)管理的新理念，不僅符合銀行的發(fā)展需求，也是最為合理可行的社會需求。

　　4.2建立“業(yè)務(wù)合作型”和“以支持決策為主”的財(cái)務(wù)管理模式

　　從上文的分析中發(fā)現(xiàn)，我國的銀行財(cái)務(wù)管理模式混亂，必須根據(jù)實(shí)踐以及市場需求建立一個新的財(cái)務(wù)管理模式，現(xiàn)在在發(fā)達(dá)的西方國家中已經(jīng)建立一種“業(yè)務(wù)合作型”和“以支持決策為主”的財(cái)務(wù)管理模式，這種模式最大的優(yōu)勢就是各部門之間相互配合融合共同發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能，當(dāng)然，這也需要較高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，因此相關(guān)部門要對人才的培養(yǎng)給予足夠的重視。

　　4.3完善“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”的財(cái)務(wù)管理體制

　　“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”是我國商業(yè)銀行發(fā)展體系中采用的一種管理體制，它對我國銀行的發(fā)展起著無可替代的作用，我國應(yīng)該吸收國際上的先進(jìn)管理方式結(jié)合中國的特色，完善和發(fā)展我們的傳統(tǒng)體制，促進(jìn)銀行的利益最大化。

　　4.4提升財(cái)務(wù)管理信息化水平

　　銀行是重要的金融機(jī)構(gòu)，信息是其發(fā)展的重要因素，隨著信息化腳步的加快，現(xiàn)代商業(yè)銀行應(yīng)該充分利用現(xiàn)代化的技術(shù)手段，對銀行的發(fā)展有一個總體的規(guī)劃以及統(tǒng)籌性發(fā)展，充分運(yùn)用會計(jì)電算化的知識以及網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢，建立一個龐大的銀行信息庫，這是商業(yè)銀行建立現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理體系的必然選擇。

　　結(jié)束語：

　　創(chuàng)新才能發(fā)展，改革才能進(jìn)步，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理勢必會隨著社會的進(jìn)步而不斷地發(fā)展，按照發(fā)展的要求，不斷地提升財(cái)務(wù)管理水平，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，從多個角度對銀行的核心競爭力進(jìn)行一個提升，更好地促進(jìn)商業(yè)銀行健康、快速發(fā)展，向國際化水平接近。

　　參考文獻(xiàn):

　　【1】《財(cái)務(wù)管理學(xué)》作者:荊新王化成劉俊彥中國人民大學(xué)出版社20xx年6月版

銀行管理論文8

　　一、改進(jìn)商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制管理的措施

　　首先，強(qiáng)化會計(jì)內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)理念，建立一套適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的會計(jì)內(nèi)控制度。商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)部控制管理制度是一個動態(tài)的控制體系，貫穿于銀行計(jì)劃、組織、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，為了保證會計(jì)內(nèi)部控制制度能夠落實(shí)到位，需要堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)性、效益性、全面性、合法性以及成本效益等原則。完善銀行會計(jì)內(nèi)部控制管理制度，加強(qiáng)對會計(jì)控制系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)保全制度、授權(quán)批準(zhǔn)控制、電子信息系統(tǒng)控制、預(yù)算控制以及內(nèi)部報(bào)告控制等方面的制度設(shè)計(jì)，提高銀行的全面風(fēng)險管控能力。

　　其次，加強(qiáng)銀行會計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行力度。對于商業(yè)銀行來說，會計(jì)工作在銀行管理和經(jīng)營中起著重要作用，改進(jìn)會計(jì)管理工作，有助于提高銀行防范能力，是銀行健康發(fā)展的有效保障。為了保證銀行的會計(jì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行到位，需要從以下方面努力：第一，完善會計(jì)內(nèi)部控制約束機(jī)制。完善銀行會計(jì)內(nèi)部控制約束機(jī)制，能有效地防范風(fēng)險。創(chuàng)新會計(jì)管理模式，建立科學(xué)性的崗位職責(zé)；第二，建立健全銀行會計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制；第三，建立系統(tǒng)化的會計(jì)電算化安全監(jiān)控體系，充分利用先進(jìn)科技手段來提高內(nèi)控工作效率，對會計(jì)風(fēng)險進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，從而為商業(yè)銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展創(chuàng)造有利條件。第四，建立有效的考核校準(zhǔn)機(jī)制，對制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，找出實(shí)際管理成效與管理制度規(guī)定的差距，積極進(jìn)行整改，對制度進(jìn)行不斷的完善優(yōu)化，以適應(yīng)業(yè)務(wù)不斷發(fā)展的需要。

　　再次，進(jìn)一步優(yōu)化風(fēng)險管理流程。可以從以下方面努力：第一，在制定會計(jì)操作流程時，應(yīng)該根據(jù)銀行具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，仔細(xì)分析其中的`風(fēng)險點(diǎn)，并制定切實(shí)可行的措施，突出風(fēng)險提示，準(zhǔn)確列示業(yè)務(wù)操作流程，加強(qiáng)對各環(huán)節(jié)的控制，明確風(fēng)險級別和控制目標(biāo)，制定制度崗位要求，便于銀行管理人員能夠全面了解銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險以及崗位職責(zé)要求。根據(jù)風(fēng)險類別和風(fēng)險形式進(jìn)行控制，形成操作流程和風(fēng)險損失控制的映射關(guān)系，從而為風(fēng)險管理提供有利條件；第二，優(yōu)化會計(jì)業(yè)務(wù)流程。在優(yōu)化業(yè)務(wù)操作流程時，需要明確關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，制定有效的流程控制措施，同時，需要排除操作流程中的合規(guī)風(fēng)險和操作風(fēng)險，合理判斷和分析操作流程中風(fēng)險可能引發(fā)的后果，制定明確的控制目標(biāo);第三，建立完善的會計(jì)分級授權(quán)體系。業(yè)務(wù)重要程度不同，其業(yè)務(wù)授權(quán)也不同，需要通過監(jiān)督管理/崗位設(shè)置以及賬務(wù)核對等方式進(jìn)行業(yè)務(wù)出來，對操作流程進(jìn)行有效控制，從而保證會計(jì)信息及時、準(zhǔn)確、有效。

　　最后，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)建良好的會計(jì)內(nèi)控管理環(huán)境。商業(yè)銀行的發(fā)展需要良好的內(nèi)部環(huán)境，特別是優(yōu)化和改善銀行基層內(nèi)控環(huán)境。第一，優(yōu)化和改善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)。優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，明確權(quán)利和職責(zé)，進(jìn)行科學(xué)化管理，合理控制管理風(fēng)險；第二，對人力資源進(jìn)行科學(xué)管理，指導(dǎo)銀行工作人員制定合理的職業(yè)規(guī)劃，進(jìn)行職工培訓(xùn)，促使其能夠熟練掌握和運(yùn)用相關(guān)技能。現(xiàn)代社會是以人為本的社會，任何工作都是人完成的，制度的執(zhí)行也是如此，所以提高銀行工作人員的專業(yè)技能顯得非常重要；第三，創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制制度企業(yè)文化環(huán)境。企業(yè)文化直接影響著工作人員的工作情緒，優(yōu)化工作環(huán)境，能夠提高其風(fēng)險防范意識以及內(nèi)部控制意識，從而保證各項(xiàng)會計(jì)工作順利開展。

　　二、結(jié)語

　　綜上所述，雖然我國商業(yè)銀行在會計(jì)內(nèi)部控制管理和風(fēng)險防范方面積累了大量的經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)手段，但相當(dāng)一部分中小商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)部控制管理依然存在諸多問題，如，會計(jì)內(nèi)部控制制度不健全，會計(jì)內(nèi)部控制管理制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)，對內(nèi)部控制管理重視不足等。因而，需要采取有效措施進(jìn)行處理，建立一套完整的會計(jì)內(nèi)控制度，強(qiáng)化銀行會計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行力度，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)建良好的會計(jì)內(nèi)控管理環(huán)境，為全面風(fēng)險管理水平的不斷提升提供制度保障。

銀行管理論文9

　　0 引言

　　隨著我國利率市場的推進(jìn)和改革的不斷深入，我國銀行業(yè)面臨的競爭壓力也越來越大，若想在競爭中處于不敗之地，中國金融業(yè)必須改變經(jīng)營觀念，以客戶需要為中心，以客戶滿意為宗旨，改善企業(yè)與客戶關(guān)系，不斷地提高自身的服務(wù)水平和決策能力。 由于在銀行日常的業(yè)務(wù)處理過程中，收集并積累了大量和客戶有關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，銀行希望能夠?qū)��?shù)據(jù)庫中存儲的這些大量數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析和處理，提取潛在的、有應(yīng)用價值的信息，從而提高銀行的服務(wù)和決策水平。 對企業(yè)或銀行而言，能否對客戶相關(guān)數(shù)據(jù)加以進(jìn)一步利用，已成為在競爭中取得優(yōu)勢的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。 數(shù)據(jù)挖掘就是對大量的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行提取、發(fā)現(xiàn)和獲得有用的知識和規(guī)則的技術(shù)，為制定經(jīng)營策略提供有利的參考依據(jù)，進(jìn)而提高客戶服務(wù)水平，加強(qiáng)客戶關(guān)系管理[1].

　　1 客戶關(guān)系管理的涵義

　　客戶關(guān)系管理是指企業(yè)為了獲取最大限度的經(jīng)濟(jì)效益，制定以客戶服務(wù)為中心的發(fā)展策略，引導(dǎo)客戶的投資行為，最大限度地滿足客戶的需求，建立與客戶持久的關(guān)系，企業(yè)也從營銷中獲得利潤，實(shí)現(xiàn)雙贏。 客戶是企業(yè)重要的資源，客戶關(guān)系也越來越受到關(guān)注和重視，應(yīng)該加強(qiáng)客戶關(guān)系的建立和維護(hù)，改善企業(yè)和客戶的關(guān)系，進(jìn)而形成長期穩(wěn)定的客戶群體，實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利的目的。

　　2 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在銀行客戶關(guān)系管理中的應(yīng)用

　　數(shù)據(jù)挖掘是一種信息處理方法和技術(shù)，主要是對大量實(shí)際應(yīng)用的數(shù)據(jù)進(jìn)行提取，并進(jìn)行深入地分析和處理，從而獲得有用的信息和規(guī)則，為企業(yè)的管理和制定經(jīng)營策略提供參考依據(jù)。 數(shù)據(jù)挖掘作為一種新興的技術(shù)被廣泛應(yīng)用到銀行客戶關(guān)系管理中，對數(shù)據(jù)庫中存儲的大量客戶相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行深層次的挖掘，提取出來的有用的知識或信息可為管理人員提供參考依據(jù)，進(jìn)而制定出合理的、有利于企業(yè)發(fā)展的決策，提高企業(yè)的競爭能力。 常用的數(shù)據(jù)挖掘方法有決策樹、遺傳算法、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)及聚類分析等[2].

　　2. 1 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在銀行客戶關(guān)系管理中的重要性

　　數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在銀行客戶關(guān)系管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

　　（ 1） 客戶盈利能力分析。 不同客戶的價值是不同的，數(shù)據(jù)挖掘可以對不同市場活動情況下客戶盈利能力的變化進(jìn)行分析和預(yù)測，進(jìn)而制定合適的市場策略；（ 2） 客戶獲得、流失和保持分析。 銀行為客戶提供的產(chǎn)品基本都相同，由于企業(yè)間競爭的不斷加劇，發(fā)展新客戶的同時也應(yīng)重視原有客戶，可以通過不斷地改善現(xiàn)有客戶的服務(wù)來避免客戶流失。 利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)建立客戶流失的預(yù)測模型，可以采取預(yù)防措施防止客戶流失；（ 3） 交叉營銷。 銀行為客戶提供新的產(chǎn)品或服務(wù)，即進(jìn)行交叉銷售。 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)可以提供幫助信息，為不同客戶分析并制定出合理的服務(wù)匹配；（ 4） 客戶群體分類分析。 優(yōu)質(zhì)客戶能夠?yàn)殂y行帶來客觀利潤，因而為高價值客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)很重要。 多數(shù)的中間客戶則處于高價值與低價值中間，也是銀行重要的客戶群體。 通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對大量的客戶進(jìn)行分類，針對不同的客戶提供不同的產(chǎn)品和服務(wù)。

　　2. 2 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)方法

　　數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)主要有聚類、分類和關(guān)聯(lián)分析等分析方法，廣泛應(yīng)用于客戶關(guān)系管理。 聚類分析實(shí)現(xiàn)對客戶進(jìn)行分類，利用分類法能夠識別優(yōu)質(zhì)客戶，通過關(guān)聯(lián)分析進(jìn)行交叉銷售[3].

　　2. 2. 1 分類分析

　　假定數(shù)據(jù)庫中每條記錄都屬于某一確定的類別，由一個稱作類屬性的值確定。 分類分析就是通過對訓(xùn)練數(shù)據(jù)集中的數(shù)據(jù)的分析，對不同類別進(jìn)行描述并建立分析模型或獲得分類規(guī)則，然后將這個分類規(guī)則應(yīng)用于其它數(shù)據(jù)庫中的記錄。 分類分析有兩步過程： 第一步是建立模型。 通過分析記錄數(shù)據(jù)來構(gòu)造模型； 第二步是使用模型進(jìn)行分類。 如果模型的預(yù)測準(zhǔn)確率可以接受，就可以用它對類別未知的數(shù)據(jù)對象進(jìn)行分類。

　　分類法可將客戶劃分為不同的群體，各個群體有著明顯的行為特征。 企業(yè)可以更好地理解客戶和發(fā)現(xiàn)群體客戶的.特點(diǎn)，從而制定相應(yīng)的市場策略。 同時，通過對不同客戶群的交叉分析，還可以發(fā)現(xiàn)群間的特點(diǎn)和規(guī)律。 分類方法通常建立的模型以分類規(guī)則、判定樹形式出現(xiàn)，主要包括決策樹、貝葉斯分類、遺傳算法分類等，最為典型的決策樹方法是 ID3 算法和算法 C4. 5.

　　例如，針對某一產(chǎn)品的營銷，銀行如何在眾多的客戶中識別出相應(yīng)的客戶。 這里可首先假設(shè)類屬性是“是否為優(yōu)質(zhì)客戶”,然后采用分類法，最后確定出優(yōu)質(zhì)客戶的評估標(biāo)準(zhǔn)。 分類法可以幫助企業(yè)快速確定相應(yīng)客戶，進(jìn)而提供相應(yīng)服務(wù)。 同樣為了防止客戶流失，首先要了解顧客的需求。 首先設(shè)類屬性是“顧客是否流失”,再利用數(shù)據(jù)挖掘方法對大量的客戶信息進(jìn)行分析，建立數(shù)據(jù)模型，以確定客戶的特點(diǎn)和屬性，為其提供個性化服務(wù)。

　　2. 2. 2 關(guān)聯(lián)分析

　　關(guān)聯(lián)分析就是在訓(xùn)練集的基礎(chǔ)上，通過分析記錄集合，推導(dǎo)出相關(guān)性的結(jié)果，目的是為了挖掘出隱含在數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系，發(fā)現(xiàn)客戶數(shù)據(jù)信息之間的相互依賴或某種規(guī)律性。 交叉銷售是指銀行向客戶推銷新的產(chǎn)品或服務(wù)，客戶可以得到相應(yīng)的服務(wù)而受益，銀行也因營業(yè)額的增長而獲得利潤。 關(guān)聯(lián)分析法可以在對客戶過去的購買數(shù)據(jù)的分析找出影響客戶購買產(chǎn)品的因素，即找出客戶的投資行為與其他屬性如性別、年齡、職位等的關(guān)聯(lián)關(guān)系，并建立預(yù)測模型對客戶以后的購買進(jìn)行預(yù)測，分析哪些用戶對金融產(chǎn)品感興趣，哪些用戶對理財(cái)產(chǎn)品感興趣，從而實(shí)施有效的營銷[4].

　　2. 2. 3 聚類分析

　　與分類分析不同，聚類分析的數(shù)據(jù)集合還沒有進(jìn)行任何分類。 聚類分析是對數(shù)據(jù)庫中的記錄數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，按照類內(nèi)相似度最大，類間相似度最小的原則分類。 聚類即平常所說的“物以類聚”,是把一組個體按照相似性分成若干類別。 業(yè)務(wù)人員面對服務(wù)營銷的特定需要和大量的客戶信息，希望得到有效的幫助和提示，進(jìn)而對特定的客戶分類群體采取相應(yīng)措施進(jìn)行營銷。 通過聚類分析方法，對大量的客戶數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理，對客戶分類劃分，可以發(fā)現(xiàn)每個類別客戶的不同特點(diǎn)，從而提供針對性的服務(wù)，為其提供相應(yīng)的服務(wù)和產(chǎn)品，快速準(zhǔn)確地找到潛在客戶，提高工作效率，降低營銷成本。

　　聚類分析主要有統(tǒng)計(jì)方法、機(jī)器學(xué)習(xí)方法、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法等，在實(shí)際應(yīng)用中經(jīng)常和分類分析方法結(jié)合起來使用。 例如，分析人員可先利用聚類分析對要分析的數(shù)據(jù)劃分類別，然后用分類分析方法進(jìn)一步分析不同類別的數(shù)據(jù)集合，挖掘出各類別的分類規(guī)則，最后使用分類規(guī)則對整個數(shù)據(jù)集合重新進(jìn)行劃分，通常能獲得較好的分類結(jié)果。 通過兩種方法的結(jié)合使用得到滿意的劃分結(jié)果。

　　3 結(jié)語

　　數(shù)據(jù)挖掘是客戶關(guān)系管理中的關(guān)鍵技術(shù)，本文主要探討數(shù)據(jù)挖掘在客戶關(guān)系管理上的應(yīng)用，對聚類、分類、關(guān)聯(lián)分析等挖掘技術(shù)進(jìn)行了詳細(xì)的介紹。 數(shù)據(jù)挖掘通過對大量的客戶信息進(jìn)行分析和處理，為銀行管理人員提供客戶分類、盈利能力以及潛在的用戶等有用信息，找出各種數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性，從而能夠?yàn)榭蛻籼峁�滿意的服務(wù)，加強(qiáng)了客戶關(guān)系管理的維護(hù)和建設(shè)，為決策人員提供準(zhǔn)確的指導(dǎo)信息，輔助決策者制定最優(yōu)的營銷策略，降低了運(yùn)營成本和決策風(fēng)險。

　　參 考 文 獻(xiàn)

　　[1]王小燕，周建民。 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在商業(yè)銀行中的應(yīng)用研究[J]. 華南金融電腦，20xx,13（ 5） : 94 -96.

　　[2]陳建成。 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在客戶關(guān)系管理系統(tǒng)中的應(yīng)用[J]. 電腦與電信，20xx（ 2） : 41 -43.

　　[3]左愛群，杜 波。 數(shù)據(jù)挖掘在銀行客戶關(guān)系管理系統(tǒng)中的應(yīng)用[J]. 武漢工業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)，20xx,25（ 3） : 52 -55.

　　[4]尹曉麗，方旭昇。 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在銀行 CRM 中的應(yīng)用[J]. 經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，20xx（ 20） : 112 -113.

銀行管理論文10

　　摘要：商業(yè)銀行成本管理的優(yōu)化是建立在健全的成本控制管理會計(jì)體系基礎(chǔ)上的，旨在適應(yīng)日益變化的市場需求和競爭需求，滿足商業(yè)銀行對經(jīng)營效益最大化的追求。對此，下面就以商業(yè)銀行成本管理為中心，圍繞商業(yè)銀行成本管理的優(yōu)化幾個方面進(jìn)行簡單的闡述。

　　關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；成本管理；優(yōu)化

　　市場經(jīng)濟(jì)格局的不斷變化，經(jīng)濟(jì)體制趨于開放式和多元化的發(fā)展，都給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了巨大的壓力和挑戰(zhàn)，迫切需要商業(yè)銀行從經(jīng)營理念、資源配置、業(yè)務(wù)范疇、服務(wù)手段、金融創(chuàng)新等方面尋求創(chuàng)新和突破，以不斷滿足市場高頻率和高節(jié)奏的發(fā)展要求。在這種背景下，強(qiáng)調(diào)對銀行成本管理的優(yōu)化，加強(qiáng)資金集中管理和統(tǒng)一配置，提高對成本管理質(zhì)量和效率，對于商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)利益最大化和良性持續(xù)發(fā)展而言都具有關(guān)鍵性的作用。

　　一、商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化的必要性

　　商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化以實(shí)行銀行資金集中管理和統(tǒng)一配置為發(fā)展方向，是為了強(qiáng)調(diào)對銀行內(nèi)部的改革和創(chuàng)新，以實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營效益最大化為目的，提升銀行的市場競爭力，滿足銀行持續(xù)、穩(wěn)定、健康、良性的發(fā)展要求�？陀^來講，關(guān)于商業(yè)銀行成本優(yōu)化管理的必要性主要體現(xiàn)在以下的幾個方面。

　　(一)滿足市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。

　　經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)水平的提升創(chuàng)造了更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，我國的綜合實(shí)力和國際競爭力都有了明顯的提高。隨著金融環(huán)境的不斷改變，經(jīng)濟(jì)市場的.不斷變化，都使得以往的銀行資金管理體制已經(jīng)不能滿足和適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。對此，商業(yè)銀行在應(yīng)對市場壓力和競爭過程中要想取得發(fā)展，保留優(yōu)勢，就必須要加強(qiáng)對資金體制的變革，優(yōu)化資金成本的配置和管理，以市場發(fā)展為基礎(chǔ)，以資金價格為導(dǎo)向，加強(qiáng)自身資金結(jié)構(gòu)的調(diào)整，以進(jìn)一步的保障銀行資金成本管理的科學(xué)性、規(guī)范性和合理性。

　　(二)應(yīng)對國際市場挑戰(zhàn)的需求。

　　經(jīng)濟(jì)市場的多元化、開放性都進(jìn)一步的擴(kuò)大了金融市場，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)造更好的機(jī)遇和條件，但同樣也使得銀行面臨更大的調(diào)整，在全球化的浪潮下，商業(yè)銀行的經(jīng)營領(lǐng)域、經(jīng)營方式、發(fā)展內(nèi)涵都發(fā)生了巨大的改變，逐漸向國際化方向發(fā)展。特別是隨著其金融格局的調(diào)整、經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)、結(jié)算電子化以及服務(wù)質(zhì)量和水平等方面的改善與成熟，都進(jìn)一步提高了我國商業(yè)銀行在市場中的影響力。但外資銀行的進(jìn)駐、外資銀行現(xiàn)代化的管理理念、科學(xué)完善的資金核算體系以及先進(jìn)的管理手段和方法都在很大程度上對國有商業(yè)銀行造成沖擊和影響，推動我國國有銀行資金管理體制的改革和創(chuàng)新。三是、實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行對經(jīng)營效益最大化的追求。商業(yè)銀行發(fā)展的根本目的之一是追求經(jīng)營效益最大化,提高股東回報(bào)水平。為此，需要有更為完善和健全的資金成本管理體制與先進(jìn)的資金核算和管理手段、方法。在這種情況下，對現(xiàn)有資金管理體制的改革和創(chuàng)新無疑是商業(yè)銀行尋求效益最大化和實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的必然選擇。四是、銀行整體改革和發(fā)展內(nèi)因驅(qū)動。在應(yīng)對市場壓力和挑戰(zhàn)下，國有商業(yè)銀行不斷尋求符合自身發(fā)展和要求的經(jīng)營管理體制和管理模式，不斷加強(qiáng)成本管理體系的調(diào)整和結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，在不斷變革、完善和發(fā)展過程中，推動銀行整體的改革。目前，商業(yè)銀行已經(jīng)初步形成資本集中管理和統(tǒng)一配置的發(fā)展，銀行會計(jì)結(jié)算體系越來越現(xiàn)代化、信息化，成為銀行整體改革必不可少的一部分。

　　二、商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化的具體措施

　　商業(yè)銀行成本管理的優(yōu)化關(guān)系到銀行的經(jīng)營效益以及銀行持續(xù)、穩(wěn)定、健康的發(fā)展，因而，優(yōu)化商業(yè)銀行成本管理也應(yīng)該是全面的、多層次的，深入銀行內(nèi)部改革和發(fā)展要求的。下面將從對外、對內(nèi)兩個方面進(jìn)行分析。

　　(一)商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化的外部環(huán)境構(gòu)建及效應(yīng)分析。

　　1.建立完善的資金管理體系并明確資金管理職責(zé)，以強(qiáng)化資金管理的集約性和統(tǒng)一配置性。資金管理部門要充分發(fā)揮自身職責(zé)，將利率與資金有機(jī)結(jié)合，為資金管理和配置提供更為全面、準(zhǔn)確和合理的資金信息，提高資金統(tǒng)籌管理和經(jīng)營的效率和質(zhì)量。一方面，在掌握和了解銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況條件下，提高對資金信息的利用效率，有助于實(shí)現(xiàn)對資金價格更為規(guī)范化、合理化的調(diào)整。另一方面，有助于以市場為導(dǎo)向、以資金價格為依據(jù)構(gòu)建內(nèi)外資金管理體系，提高對資金經(jīng)營風(fēng)險的把控性。此外，還能更為準(zhǔn)確得考核基層資金經(jīng)營效益，從整體上把握自身的經(jīng)營發(fā)展。2.加強(qiáng)對專業(yè)人才的培養(yǎng)和訓(xùn)練。人才在商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化方面是第一生產(chǎn)力，對于人才的選擇要結(jié)合實(shí)際，所選人才除了要求其掌握專業(yè)的資金管理技能和水平以外，還需要具備良好的計(jì)算機(jī)、會計(jì)核算以及統(tǒng)計(jì)分析能力。選擇優(yōu)秀人才后還需要加強(qiáng)培訓(xùn)，突出專業(yè)技能、綜合素養(yǎng)、職業(yè)操守等方面的培訓(xùn)，以提升人才的學(xué)習(xí)意識，滿足不斷變化的金融環(huán)境需求和銀行改革、創(chuàng)新需求。3.建立信息化、網(wǎng)絡(luò)化的銀行資金成本管理體系和操作平臺，滿足對資金管理全過程、動態(tài)化的分析、監(jiān)測、控制和評價，為實(shí)現(xiàn)資金集中管理和統(tǒng)一配置創(chuàng)造良好的條件和技術(shù)支持。同時，利用信息化技術(shù)建立現(xiàn)代化、科學(xué)化的計(jì)算機(jī)管理操作平臺，以提高對資金營運(yùn)的監(jiān)管、分析，突出對銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的優(yōu)化以及對銀行資金的有效管理和統(tǒng)籌配置。

　　(二)商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化的內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)建及效應(yīng)分析。

　　1.強(qiáng)調(diào)科學(xué)認(rèn)定籌資成本。商業(yè)銀行成本管理具有特殊性和復(fù)雜性，其自身負(fù)債業(yè)務(wù)品種也比較繁多，存在不同的利率標(biāo)準(zhǔn)和負(fù)債要求。因此，為優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部的資金管理，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)成本的控制，完善內(nèi)部結(jié)構(gòu)體系，必須要樹立統(tǒng)籌的發(fā)展觀念，構(gòu)建統(tǒng)一化的發(fā)展目標(biāo)，正確引導(dǎo)基層行的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)利益與眼前利益的有效結(jié)合，科學(xué)認(rèn)定籌資成本，使商業(yè)銀行內(nèi)部資金管理向集約化、統(tǒng)一化的方向發(fā)展。同時關(guān)于籌資成本的構(gòu)建，要從存款利率、應(yīng)繳稅金、工資費(fèi)用方面進(jìn)行全面分析，并結(jié)合國家相關(guān)政策的要求進(jìn)行調(diào)整和科學(xué)設(shè)定。除此之外，還需要考慮一些特殊因素，如：特定環(huán)境和經(jīng)濟(jì)區(qū)域內(nèi)，由于客觀因素而造成的存款余額較大且定期存款占比較高的銀行，應(yīng)適當(dāng)?shù)慕o予結(jié)構(gòu)調(diào)整緩沖期；對于新業(yè)務(wù)拓展應(yīng)當(dāng)給予一定利益補(bǔ)償?shù)鹊取?.建立以盈利為目的的資金配置體系。商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化應(yīng)當(dāng)遵循市場發(fā)展規(guī)律和商業(yè)銀行發(fā)展基本要求，對資金的合理配置和優(yōu)化管理要始終秉持合理、有效、盈利的基本原則，包括：分類標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際執(zhí)行利率結(jié)合方面、資金價格導(dǎo)向作用方面、特定因素方面等都要做好調(diào)整、優(yōu)化和分析工作。一方面保障數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確，避免數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)失真和遺漏；另一方面，資金配置價格要結(jié)合實(shí)際執(zhí)行利率，為基層銀行發(fā)展創(chuàng)造公平、客觀的盈利空間。以資金價格引導(dǎo)資金流向，積極發(fā)揮利率杠桿作用，實(shí)現(xiàn)對銀行不同資產(chǎn)、銀行不同發(fā)展階段的資金配置價格的科學(xué)性和合理性。此外，還需要考慮特定因素，包括一些歷史遺留問題、政策性因素等，做好統(tǒng)籌管理工作。3.實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)均衡發(fā)展，從整體上提高銀行的盈利能力�？紤]資金與配置資金的利率差問題，確保二者之間的平衡性，推動資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的有機(jī)結(jié)合與均衡發(fā)展，實(shí)現(xiàn)銀行資金的良性循環(huán)，為銀行整體業(yè)務(wù)水平和盈利能力的提升創(chuàng)造條件。

　　(三)完善內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，防范資金經(jīng)營風(fēng)險。

　　1.建立完善的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和風(fēng)險評估體系，提高對風(fēng)險的預(yù)見性和防范性。2.建立嚴(yán)格的資金管理制度和操作流程，以保障資金管理操作的規(guī)范性和合理性。3.建立規(guī)范的審查機(jī)制和審批制度，明確責(zé)任分工制，將科學(xué)管理和規(guī)范操作落實(shí)到具體。4.建立科學(xué)的資金預(yù)測、市場預(yù)測和風(fēng)險預(yù)警體系，發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)化、信息化的管理優(yōu)勢，以提高管理質(zhì)量和管理水平。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]任配莘.我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理問題與對策研究[D].山西財(cái)經(jīng)大學(xué),20xx.

　　[2]潘森森.管理會計(jì)在現(xiàn)代商業(yè)銀行中的運(yùn)用[J].經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展,20xx.

銀行管理論文11

　　摘要:金融流通隨著全球化的快速發(fā)展，也在不斷地發(fā)展，更加快速和便捷了，同時，市場和世界經(jīng)濟(jì)也在不斷地變動，在經(jīng)營上，對于商業(yè)銀行也是風(fēng)險的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行不穩(wěn)定性的經(jīng)營狀況，導(dǎo)致銀行經(jīng)營的發(fā)展越來越趨向于復(fù)雜化和多樣樣。經(jīng)營貨幣是商業(yè)銀行的主要經(jīng)營方式，風(fēng)險比較高。所以，商業(yè)銀行若想進(jìn)行長遠(yuǎn)的發(fā)展，將內(nèi)在的風(fēng)險進(jìn)行有效地控制，必須要將經(jīng)營管理模式進(jìn)行改進(jìn)。

　　關(guān)鍵詞:經(jīng)營管理；模式；商業(yè)銀行；對策

　　前言:

　　對于中國銀行而言，外資銀行競爭會有很大的壓力，我國發(fā)展新興股份制的商業(yè)銀行，對于中國銀對日益激烈的競爭市場的逐步適應(yīng)起到了促進(jìn)的作用，但是，我國的商業(yè)銀行在經(jīng)營中還存在很多問題，從經(jīng)營管理模式上來看，還比較落后，不能夠結(jié)合市場的需求和環(huán)境的變化，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整［1］。

　　一、我國商業(yè)銀行在管理模式中存在的問題

　　我國商業(yè)銀行從定位上來看，長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略比較欠缺，分業(yè)經(jīng)營是當(dāng)前商業(yè)銀行主要運(yùn)用的經(jīng)營制度，銀行與保險和證券機(jī)構(gòu)在利益上，都具有競爭和沖突。商業(yè)銀行與同行業(yè)之間合作氛圍也欠缺，在很大程度上，使合作的深度受到了一定的限制，金融的創(chuàng)新產(chǎn)品相對比較少［2］。公司內(nèi)部之間需要進(jìn)行協(xié)調(diào)和溝通，才能夠使金融控股集團(tuán)發(fā)展得更快，但是，沒有很高的整合力度，集團(tuán)在管理上也比較松散。從當(dāng)前來看，利用借貸將利息收入獲得是我國商業(yè)銀行主要的收入來源，但是，這樣會增加投資業(yè)務(wù)的比重，銀行經(jīng)營的結(jié)構(gòu)也比較傳統(tǒng)。集團(tuán)資源配置不合理和內(nèi)部合作松散，都是商業(yè)銀行經(jīng)營管理模式中所存在的重要問題。1933年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，導(dǎo)致世界經(jīng)濟(jì)都變得比較蕭條，金融行業(yè)經(jīng)營上的不規(guī)范，加大了銀行面對金融的風(fēng)險，從當(dāng)前來看，商業(yè)銀行控制風(fēng)險的系統(tǒng)還比較滯后，對混業(yè)經(jīng)營管理模式的發(fā)展非常不利［3］。降低了商業(yè)銀行應(yīng)對風(fēng)險的能力。我國的國情比較特殊，因此，在金融市場上，商業(yè)銀行必須要將抗風(fēng)險能力提升。我國的商業(yè)銀行法健全的法律依據(jù)比較欠缺，存在比較大的法律漏洞，商業(yè)銀行的內(nèi)部，雖然將相應(yīng)的制度和法規(guī)制定了，但是，在選擇和組建銀行混業(yè)的經(jīng)營模式上，交易和實(shí)施公司業(yè)務(wù)和管理上，以及監(jiān)管方面專門的法律規(guī)范也比較缺乏。導(dǎo)致商業(yè)銀行在經(jīng)營中，風(fēng)險挑戰(zhàn)非常大，從而使經(jīng)營風(fēng)險加大了。商業(yè)銀行的內(nèi)部競爭力比較薄弱，績效考核的機(jī)制也不科學(xué)，過分地強(qiáng)調(diào)將經(jīng)營成本利用資金管理和客戶關(guān)系統(tǒng)管理以及全面服務(wù)來進(jìn)行降低，從而使資金使用的效率得以提升［4］。這種做法將銀行潛在的綜合性和資源價值的服務(wù)技能忽略了。從當(dāng)前來看，金融方面在監(jiān)督的成效上比較低，經(jīng)營管理模式在交叉業(yè)務(wù)的監(jiān)督上不到位。監(jiān)管部門沒有明晰的責(zé)任界限，浪費(fèi)了監(jiān)管資源，造成商業(yè)銀行金融上的風(fēng)險，從而使混業(yè)經(jīng)營管理等產(chǎn)生了不穩(wěn)定的因素。

　　二、商業(yè)銀行經(jīng)營管理模式問題產(chǎn)生的原因

　　(一)客觀原因分析

　　雖然我國銀行的改革已經(jīng)取得了一定的成效，但是，公司基礎(chǔ)管理薄弱，內(nèi)控機(jī)制不健全，治理也不完善，無論是控制能力，還是風(fēng)險管理都需要提升，基層網(wǎng)點(diǎn)和分支機(jī)構(gòu)也需要深入地進(jìn)行改革，必須要提高金融服務(wù)水平。針對于外部環(huán)境而言，其一，經(jīng)濟(jì)全球化正在進(jìn)行深入地發(fā)展，與金融市場的聯(lián)系也更加緊密，金融創(chuàng)新更新很快，致使不確定的因素快速地增多，從而導(dǎo)致金融領(lǐng)域的競爭也非常激烈;其二，我國的社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制正處在完善的重要階段，不斷地調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和國民經(jīng)濟(jì)，商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險也容易增加，同時，金融法制建設(shè)雖然與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)，但是還未完善，社會誠信體系的建設(shè)也在剛剛起步。將商業(yè)化銀行進(jìn)行有效地改革，既具有復(fù)雜性和艱巨性，又具有長期性，商業(yè)化如果想要形成現(xiàn)代化的大銀行，必須要具備內(nèi)控嚴(yán)密、資本充足、服務(wù)優(yōu)質(zhì)、運(yùn)營安全、效益良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)以及國際競爭力和創(chuàng)新能力都強(qiáng)，這就需要一個比較漫長的過程［5］。因此，在如今的金融法律的`框架下，因?yàn)榉�律�?guī)定金融資本必須要與產(chǎn)業(yè)資本相融合，商業(yè)銀行也想將自身產(chǎn)業(yè)的支柱建立起來，但是，卻一直很難如愿，就是因?yàn)檫@些銀行從資本形態(tài)上，沒能夠?qū)⒐�業(yè)資本的強(qiáng)力支撐獲得，商業(yè)銀行發(fā)展必須經(jīng)歷階段的金融資本省略了。

　　(二)主觀原因分析

　　必須要有專業(yè)化的服務(wù)和管理，才能夠?qū)�銀行的競爭力進(jìn)行有效地提升，同時，專業(yè)化服務(wù)和管理的主要來源就是精細(xì)分工專業(yè)化，是最重要的，反而要求員工成為復(fù)合型人才;將銀行運(yùn)行的效率提升，才能夠提升競爭力，但是，卻沒有注重提升效率的同時，必須將專業(yè)化的精細(xì)分工與新技術(shù)運(yùn)用的依靠有效地結(jié)合在一起，反而只是徘徊在放與收之間;將有效內(nèi)控機(jī)制建立，才能夠提升銀行競爭力，而卻沒有注重在業(yè)務(wù)流程和精細(xì)分工的內(nèi)控要求的計(jì)算機(jī)化基礎(chǔ)上，建立現(xiàn)代的內(nèi)控，反而只是將制度不斷地增加，以及對員工的道德素質(zhì)的要求不斷地提升，甚至對于員工8小時以外的言行進(jìn)行全面的控制，都?xì)w到嚴(yán)厲處罰當(dāng)中，作為主要的內(nèi)控訴求［6］。所以，制度管理的制度管人良好的初衷，因?yàn)檎J(rèn)識上過于膚淺和管理構(gòu)架上的一些缺陷，將依靠人主觀條件管理的人管制度的主觀要求改變了。

　　三、建立科學(xué)經(jīng)營管理模式的策略

　　(一)改進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營管理模式的對策

　　將商業(yè)銀行的經(jīng)營管理模式的現(xiàn)代化和科學(xué)化進(jìn)行推動的必須要求，就是將金融體制進(jìn)行有效地改革，商業(yè)銀行必須要改革各分支機(jī)構(gòu)的管理，從而將內(nèi)部核心的競爭力得以提升［7］。將應(yīng)對的金融風(fēng)險能力進(jìn)行有效地提升，并且將合理的考核制度制定出來，將改革人力資源進(jìn)行加強(qiáng)，做到“以人為本”，對于組織內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，高質(zhì)量的人才不斷引進(jìn)。將更多培訓(xùn)的機(jī)會提供給員工，員工專業(yè)素質(zhì)得以有效地提升，從而使激烈機(jī)制形成。對于國內(nèi)外的合作伙伴和同行的聯(lián)系和溝通必須要加強(qiáng)，對金融內(nèi)外部的信息應(yīng)該及時地進(jìn)行了解和掌握，需要有前瞻性的風(fēng)險意識。創(chuàng)新經(jīng)營管理模式和組織內(nèi)部設(shè)置以及金融產(chǎn)品，將商業(yè)銀行的綜合競爭力不斷地進(jìn)行提升。商業(yè)銀行為了將融資的渠道增加，可以將工業(yè)資本引進(jìn)，企業(yè)管理能力得以提升，從而將經(jīng)營重心把握好［8］。這種方式能夠使銀行將金融的支持有效地獲得，同時，還能夠?qū)①Y金的使用效率得以提升，從而使金融業(yè)抗風(fēng)險的能力得以提升。將計(jì)算機(jī)等科學(xué)技術(shù)充分地進(jìn)行應(yīng)用，對于控制銀行內(nèi)部得以加強(qiáng)，從而使更加快捷的信息共享速度得以實(shí)現(xiàn)，經(jīng)營成本降低，致使管理更加現(xiàn)代化。經(jīng)營管理模式科學(xué)化，必須要有健全的監(jiān)督機(jī)制和法律法規(guī)，針對于企業(yè)的內(nèi)部來說，必須要對高層領(lǐng)導(dǎo)職能進(jìn)行明確地規(guī)定，同時，外部監(jiān)督部門，也應(yīng)該將責(zé)任界限進(jìn)行明晰［9］。

　　(二)引進(jìn)工業(yè)資本，作為強(qiáng)力支撐商業(yè)銀行的有力支柱

　　按照商業(yè)銀行歷史發(fā)展規(guī)律，應(yīng)該將工業(yè)的資本引進(jìn)，從而成為強(qiáng)力支撐商業(yè)銀行將產(chǎn)業(yè)取得的有力支柱。從當(dāng)前來看，將工業(yè)資本進(jìn)行引進(jìn)，對我國的金融產(chǎn)業(yè)是一個巨大的創(chuàng)新。通過將金融資本和產(chǎn)業(yè)資本進(jìn)行有機(jī)地融合，其一，資本作為商業(yè)銀行的紐帶，能夠?qū)�產(chǎn)業(yè)支撐比較順利地獲得，按照資本的構(gòu)成將不同的產(chǎn)業(yè)支柱形成，然后，使銀行的后顧之憂得以解決，重點(diǎn)和精力銀行有條件從生存確保，轉(zhuǎn)到新的科學(xué)和現(xiàn)代經(jīng)營管理模式的構(gòu)建上來，同時，商業(yè)銀行借此還可以將行業(yè)專才當(dāng)前存在的嚴(yán)重不足進(jìn)行解決，對因?yàn)樾袠I(yè)變化所造成的風(fēng)險缺乏的掌控能力困境，在很大程度上將自身應(yīng)對市場風(fēng)險能力進(jìn)行了提升;其二，有效利用資本整合，產(chǎn)業(yè)資本既能夠?qū)⒔鹑诨�礎(chǔ)更有力的支撐有效地獲得，又能夠很大程度地將金融服務(wù)條件得以改善，從而使資金使用效能得以提高。將銀行資本與工業(yè)資本之間的優(yōu)勢進(jìn)行互補(bǔ)，致使整個金融和經(jīng)濟(jì)的效率和質(zhì)量，都能夠在很大程度上得以有效地提升［10］。銀行與產(chǎn)業(yè)這種資本的整合，一些弊端也會產(chǎn)生。例如，介入工業(yè)資本，對于商業(yè)銀行所做出的非專業(yè)化決定會受到一定的影響;業(yè)務(wù)關(guān)系過于緊密可能造成風(fēng)險很難控制;銀行決策層對銀行專業(yè)經(jīng)驗(yàn)支撐很難得到等。但是，首先，改革舉措只要有利，產(chǎn)生一些新的問題都是再所難免的;其次，在國際上，這種資本的整合曾經(jīng)有過廣泛的經(jīng)驗(yàn)，借鑒是完全可以的，可以利用法規(guī)法律界定以及制約監(jiān)管的方式進(jìn)行有效地控制;最后，引進(jìn)工業(yè)資本，對于商業(yè)銀行根據(jù)監(jiān)管的要求，將專業(yè)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行聘用，專業(yè)經(jīng)營商業(yè)爭行，并不會受到影響，產(chǎn)生妨礙�？偠�言之，將利弊進(jìn)行權(quán)衡，只是將商業(yè)銀行發(fā)展歷史的階段跳過去，來將現(xiàn)有的商業(yè)銀行進(jìn)行改造的做法，會遇到很多很大的問題。所以，引進(jìn)工業(yè)資本，作為強(qiáng)力支撐商業(yè)銀行的有力支柱是一個關(guān)鍵性的戰(zhàn)略選擇［11］。

　　四、總結(jié)

　　綜上所述，對于我商業(yè)銀行管理模式而言，有一個新的且明確的改造認(rèn)識以后，在新的指導(dǎo)思想下，就能夠?qū)⑶逦�的�?zhàn)略管理框架建立起來，同時，將銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的崗位分工和流程進(jìn)行重新構(gòu)建，在規(guī)模比較大的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)上，將經(jīng)營管理的各項(xiàng)要求進(jìn)行有效地建立，然后整個銀。行經(jīng)營管理模式進(jìn)行創(chuàng)建，就可以水到匯成。

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銀行管理論文12

　　摘要：本文以現(xiàn)階段我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險管理的研究成果為理論基礎(chǔ)，并結(jié)合目前我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險管理的實(shí)際情況對其存在的風(fēng)險現(xiàn)狀進(jìn)行系統(tǒng)分析，并對二者之間的相關(guān)性進(jìn)行探討，從二者之間的聯(lián)系中討論我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)參與銀行風(fēng)險管理的必要性與可行性，最終實(shí)現(xiàn)城市商業(yè)銀行對內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險的進(jìn)一步有效管理。

　　關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行；內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險管理。

　　一、引言

　　銀行業(yè)是世界金融業(yè)發(fā)展中的主體行業(yè)，它的有序發(fā)展決定著世界經(jīng)濟(jì)的增長與運(yùn)行安全，因此其在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)非常重要的地位。現(xiàn)階段隨著城市商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展壯大以及商業(yè)銀行自身風(fēng)險性的不斷上升，目前我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險管理問題已逐漸成為各界所關(guān)注的問題。銀行在應(yīng)對自身風(fēng)險時，主要施行銀行監(jiān)管部門的監(jiān)管、存款保險制度的建立、社會監(jiān)督以及行業(yè)自律等有效途徑及有效方法實(shí)現(xiàn)對銀行風(fēng)險的控制與管理，另外，現(xiàn)階段除了銀行的外部監(jiān)管途徑之外，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門在銀行管理與控制中也占據(jù)著非常重要的地位，它能夠提升銀行抵御各種風(fēng)險的能力，促進(jìn)銀行更安全、更穩(wěn)定的發(fā)展。因此，本論文便對我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)如何實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理職能這一問題進(jìn)行深入的探討與分析。

　　二、我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險管理現(xiàn)狀及原因分析

　�。ㄒ唬┏鞘猩虡I(yè)銀行風(fēng)險分析

　　我國城市商業(yè)銀行的風(fēng)險包含信用風(fēng)險、市場風(fēng)險以及操作風(fēng)險等，我國20xx-2010年城市商業(yè)銀行的總資產(chǎn)處于逐漸上升趨勢，而不良貸款總額及不良貸款率也逐漸上升。20xx年，我國城市商業(yè)銀行不良貸款總額達(dá)325.6億元，而不良貸款率達(dá)到0.9%.因此其風(fēng)險率也在不斷上升。

　　（二） 我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析

　　1.我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀分析。

　　（1）監(jiān)管體系存在相應(yīng)的落后性。內(nèi)部審計(jì)部門在銀行中歸銀行總行或分行行長直接管理，銀行內(nèi)部審計(jì)人員的調(diào)配、工資發(fā)放等都由行長直接進(jìn)行管理。

　　但是銀行內(nèi)部審計(jì)部門不直接向銀行董事長匯報(bào)工作，因此混亂的組織領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系造成審計(jì)部門權(quán)威性及獨(dú)立性的缺失。隨著我國銀行業(yè)制度改革與發(fā)展，商業(yè)銀行逐步成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的金融企業(yè)，各行長在進(jìn)行企業(yè)決策時將銀行的利益放在首位，導(dǎo)致銀行中所存在的具體問題并不能第一時間匯報(bào)給最高級管理階層。內(nèi)部審計(jì)部門與被審計(jì)部門二者在工作中存在相互影響、利益相關(guān)等聯(lián)系，因此二者之間在商業(yè)銀行中的地位相等，這就使得審計(jì)部門的工作受到一定限制，內(nèi)部審計(jì)工作逐漸趨于形式化。

　�。�2）銀行內(nèi)部審計(jì)工作手段及方法單一且具有落后性。現(xiàn)階段，我國大多數(shù)商業(yè)銀行在內(nèi)部審計(jì)工作開展過程時其工作重點(diǎn)主要是對原始憑證的審查，這種審查管理方法屬于事后審查，與國外商業(yè)銀行具有風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)效果具有非常大的差異性。我國商業(yè)銀行內(nèi)部落后的審計(jì)方法及單一的審計(jì)手段造成審計(jì)部門在工作中處理問題的時間過長、成本高、效率低下，從而使得銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險及管理風(fēng)險進(jìn)一步增加，同時，銀行內(nèi)部審計(jì)部門工作人員在工作時常憑借主觀判斷，因此其科學(xué)合理性較弱。目前，由于現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)的不斷建設(shè)與發(fā)展，我國商業(yè)銀行在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時其操作手段逐漸趨于虛擬化，而現(xiàn)實(shí)中審計(jì)部門相關(guān)工作人員在工作時還是使用傳統(tǒng)的操作方法進(jìn)行工作，這樣就造成部門工作效率的低下，使得銀行內(nèi)部問題得不到根本性的認(rèn)知與解決，因此無法將風(fēng)險管理落實(shí)到具體的實(shí)際操作中，最終影響銀行的發(fā)展。

　　2.我國城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析。

　　目前，我國城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理還存在許多不足之處，主要體現(xiàn)在風(fēng)險識別欠缺、商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺失以及風(fēng)險管理人才及信息交流溝通的缺乏。

　　雖然我國部分城市商業(yè)銀行已按照標(biāo)準(zhǔn)建立了銀行風(fēng)險管理構(gòu)架，同時也設(shè)立了相應(yīng)的管理部門以及管理體制以更好的對風(fēng)險實(shí)行控制管理，但是根據(jù)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，銀行風(fēng)險出現(xiàn)的數(shù)量與銀行部門及銀行目標(biāo)還存在著較大的差距，風(fēng)險管理相關(guān)部門在工作中，很多制度及工作內(nèi)容并沒有真正的發(fā)揮其工作效用，因此銀行在對其的控制中還存在著一定的缺陷性。

　　企業(yè)風(fēng)險的發(fā)生具有一定的隨機(jī)性與偶然性，因此雖然部分銀行在風(fēng)險發(fā)生之前便對目標(biāo)進(jìn)行設(shè)立并對解決問題方法進(jìn)行了相應(yīng)研究，但是其并不能真正高效的解決銀行隨機(jī)產(chǎn)生的風(fēng)險；我國商業(yè)銀行在對信息進(jìn)行管理時，是按照不同的階層進(jìn)行同一信息的傳遞，因此在信息傳遞過程中，可能會造成信息的流失，使得最終傳遞的信息不足以體現(xiàn)目前銀行真正所面臨的問題及風(fēng)險，因此錯失了及時規(guī)避風(fēng)險的最佳時間；目前我國銀行行業(yè)風(fēng)險管理的專業(yè)人才非常缺乏，現(xiàn)代銀行業(yè)風(fēng)險管理專業(yè)人才需要具備金融風(fēng)險管理的專業(yè)知識、具體的操作實(shí)踐技能以及較高的綜合素養(yǎng)，但是我國對于風(fēng)險管理這一概念引入時間較短，這一方面的專業(yè)人才較少，是銀行風(fēng)險管理發(fā)展的根本局限性。

　�。ㄈ�） 我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險管理的必然性與可行性分析

　　1.必然性分析。

　�。�1）銀行風(fēng)險管理長效機(jī)制建立的需求。

　　銀行風(fēng)險管理的最大效用便是在銀行風(fēng)險發(fā)生之時，對其風(fēng)險進(jìn)行分析、做出正確的判斷，并采取一定的防風(fēng)險措施，使得銀行避免因風(fēng)險的出現(xiàn)而造成自身的損失；在損失發(fā)生后，銀行風(fēng)險管理可使損失發(fā)生后所必需的資源與銀行自身發(fā)展中所需資源盡量處于平衡狀態(tài)。銀行屬于金融行業(yè)，其自身的`特性便決定了銀行風(fēng)險因素的存在，因此銀行的管理層應(yīng)將風(fēng)險管理重心置于風(fēng)險來臨之前的防御機(jī)制的建立，而并不是在風(fēng)險來臨后對其進(jìn)行損失的補(bǔ)償�，F(xiàn)代商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門可將審計(jì)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，主動尋求銀行風(fēng)險規(guī)避方式及防御機(jī)制，使得銀行可更好的確立自身的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及經(jīng)營方向，從而促進(jìn)銀行更好的發(fā)展。

　　商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險管理能夠滿足銀行風(fēng)險管理長效機(jī)制建立的需求。內(nèi)部審計(jì)人員在日常的審計(jì)工作中對銀行內(nèi)部的各個崗位職責(zé)及工作具體操作手段等都有一定的了解，因此通過對銀行風(fēng)險管理知識的學(xué)習(xí)并對其進(jìn)行監(jiān)控可全面細(xì)致的了解銀行風(fēng)險的影響因素，這樣有利于銀行掌握具體的風(fēng)險規(guī)避方法，并及時的對現(xiàn)有的風(fēng)險管理政策進(jìn)行調(diào)整，將銀行的長期風(fēng)險策略與短期風(fēng)險目標(biāo)相協(xié)調(diào)，最終實(shí)現(xiàn)銀行風(fēng)險體制的完善。

　�。�2）銀行風(fēng)險管理政策執(zhí)行的需求。

　　目前我國城市商業(yè)銀行的管理制度主要實(shí)行總行管理，這種管理制度內(nèi)部所包含的級別較多，不利于對各個分行的管理，同時也不利于銀行內(nèi)部信息的交流與傳達(dá)。銀行現(xiàn)行的風(fēng)險管理政策不利于對風(fēng)險進(jìn)行及時的處理，從而造成銀行風(fēng)險管理的隱患。內(nèi)部審計(jì)部門是銀行中的重要管理部門，它不僅要對銀行中的財(cái)務(wù)及工作報(bào)告等進(jìn)行審查，同時還要對銀行各個階層風(fēng)險管理職責(zé)進(jìn)行管理。銀行內(nèi)部審計(jì)部門在銀行組織結(jié)構(gòu)中具有獨(dú)立性與權(quán)威性，因此在工作中可以對其他部門進(jìn)行權(quán)利威懾，使其自覺的對風(fēng)險管理制度進(jìn)行實(shí)施操作。同時，審計(jì)部門還會對各部門的風(fēng)險管理政策執(zhí)行效果進(jìn)行檢查并做出相應(yīng)的政策處理，這就使得其他部門必須盡可能的保證風(fēng)險管理達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)部門可以適當(dāng)?shù)膶︺y行管理政策缺陷進(jìn)行研究，使得風(fēng)險管理制度及政策得到有效實(shí)施，最終實(shí)現(xiàn)銀行的發(fā)展目標(biāo)。

　　2.可行性分析。

　　（1）內(nèi)部審計(jì)組織地位具有保障性。在城市商業(yè)銀行中，內(nèi)部審計(jì)部門不參與銀行的商業(yè)活動，它主要是對商業(yè)銀行內(nèi)部的活動及有效性進(jìn)行管理，在銀行具體的商業(yè)活動中不用承擔(dān)業(yè)務(wù)的直接責(zé)任，因此內(nèi)部審計(jì)部門在商業(yè)銀行部門中具有其特有的權(quán)威性與獨(dú)立性�，F(xiàn)階段，商業(yè)銀行內(nèi)部最高決策以及最高風(fēng)險承擔(dān)者主要是由銀行董事會決定與承擔(dān)，董事會通過對銀行現(xiàn)狀進(jìn)行分析，從而制定相關(guān)的風(fēng)險策略、準(zhǔn)備風(fēng)險所需的資源，并通過風(fēng)險管理等部門實(shí)現(xiàn)對銀行風(fēng)險的管理。內(nèi)部審計(jì)部門在職能實(shí)施過程中，主要向?qū)徲?jì)委員會進(jìn)行報(bào)告，從而有利于對銀行自身的風(fēng)險管理進(jìn)行了解，預(yù)測銀行風(fēng)險的發(fā)展趨勢，以便不斷的修正及完善銀行戰(zhàn)略措施，更好的實(shí)現(xiàn)對銀行風(fēng)險及自身發(fā)展的管理。內(nèi)部審計(jì)部門在行政上主要受上級主管部門的領(lǐng)導(dǎo)，這種管理方式可使審計(jì)人員獲得其他部門的相關(guān)資料，有利于銀行內(nèi)部信息的有效及準(zhǔn)確傳輸，同時也有利于對各個部門運(yùn)營活動中的具體實(shí)施手段的監(jiān)督并對上級領(lǐng)導(dǎo)提出可行性建議。以上兩種相統(tǒng)一的管理模式有利于保證內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性與獨(dú)立性，有利于內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)行，進(jìn)而保證銀行風(fēng)險管理工作的有效開展。

　�。�2）內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)范具有保障性�，F(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行正在對新資本協(xié)議進(jìn)行不斷的建立與完善，不斷的制定銀行工作指引政策，同時結(jié)合《中國內(nèi)部審計(jì)規(guī)范》等相關(guān)制度對商業(yè)銀行進(jìn)行更加完善的管理，這樣不僅可以有效的保證銀行內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性與獨(dú)立性，也在一定程度上提升了銀行審計(jì)部門的工作質(zhì)量與工作效率，使城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容不斷完善，不僅可以滿足我國商業(yè)銀行對風(fēng)險管理的具體需求，同時也是城市商業(yè)銀行目前發(fā)展的實(shí)際情況與實(shí)際要求。

　　三、內(nèi)部審計(jì)在我國城市銀行風(fēng)險管理中的具體應(yīng)用

　�。ㄒ唬� 我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險管理的有效途徑

　　在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展及經(jīng)濟(jì)金融一體化的發(fā)展背景下，企業(yè)之間的市場競爭變得越來越激烈，也加大了企業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生的可能性。銀行破產(chǎn)及金融危機(jī)等一系列問題的產(chǎn)生使得各企業(yè)的管理階層意識到市場發(fā)展的風(fēng)險性，因此管理階層開始探索并采取內(nèi)部審計(jì)手段來控制企業(yè)中存在的風(fēng)險，以保證風(fēng)險發(fā)生在企業(yè)可接受的程度之內(nèi)。此前，隨著企業(yè)對審計(jì)工作的不斷重視，國際上的外部審計(jì)業(yè)務(wù)開始逐漸出現(xiàn)并快速發(fā)展，這就對行業(yè)內(nèi)部的企業(yè)審計(jì)造成了前所未有的壓力，內(nèi)部審計(jì)要想更好的發(fā)展實(shí)現(xiàn)自身的存在價值便必須要對現(xiàn)有的審計(jì)方法進(jìn)行改革，將審計(jì)重點(diǎn)與審計(jì)項(xiàng)目存在的風(fēng)險相結(jié)合，這一方式的改變使得內(nèi)部審計(jì)取得更好的發(fā)展，使其逐漸取代傳統(tǒng)的審計(jì)模式成為主導(dǎo)模式。

　　風(fēng)險管理過程中開展的風(fēng)險管理審計(jì)，主要是對現(xiàn)階段城市商業(yè)銀行內(nèi)部所施行的風(fēng)險管理政策及模式等進(jìn)行系統(tǒng)的分析與研究，是銀行相關(guān)部門對銀行風(fēng)險管理之后的繼續(xù)監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)開展的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)主要是對銀行進(jìn)行風(fēng)險處理措施之后，所存在的剩余風(fēng)險進(jìn)行分析并提出可行性建議，最終使剩余風(fēng)險的風(fēng)險指數(shù)降到該商業(yè)銀行所能承受的范圍之內(nèi)。

　　風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)人員在對銀行風(fēng)險進(jìn)行評估管理時，將審計(jì)風(fēng)險模型作為基礎(chǔ)進(jìn)行審計(jì)，主要是指內(nèi)部審計(jì)人員對銀行內(nèi)部的剩余風(fēng)險進(jìn)行評估與確定，同時利用審計(jì)程序?qū)⑵滹L(fēng)險降至商業(yè)銀行可承受范圍之內(nèi)。

　　因此在該項(xiàng)程序中，審計(jì)人員不僅可以有效的檢測審計(jì)風(fēng)險，同時還可以控制銀行內(nèi)部剩余風(fēng)險，從而有效解決并控制銀行經(jīng)營風(fēng)險。

　�。ǘ�） 我國城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)比較分析

　　1.控制基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險管理內(nèi)部審計(jì)內(nèi)涵研究。

　�。�1）控制基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)。上世紀(jì)上半葉，隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與商業(yè)企業(yè)的大規(guī)模建設(shè)，人們對內(nèi)部審計(jì)的重要性也越來越重視，之后便出臺了一系列與之相關(guān)的法案以實(shí)現(xiàn)并鞏固其在企業(yè)組織中的重要地位，內(nèi)部審計(jì)在此基礎(chǔ)上也得到逐漸完善與發(fā)展。人們對內(nèi)部審計(jì)的重視開始于美國相關(guān)憲法對公司會計(jì)記錄保持的要求，這一要求奠定了內(nèi)部審計(jì)工作在組織中的必不可少的作用。在之后的法案中規(guī)定了企業(yè)的管理層在不知情情況下，所做出的一系列組織及違法經(jīng)營活動，也要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，而這一制度的發(fā)布在一定程度上造成了企業(yè)管理階層領(lǐng)導(dǎo)人的工作壓力，他們只有從內(nèi)部控制制度入手，對企業(yè)的行為等進(jìn)行一定的規(guī)范，才能有效避免風(fēng)險。以上相關(guān)法律政策的制定，則使得企業(yè)內(nèi)部審計(jì)需要對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)加以審計(jì)才能保證企業(yè)的規(guī)范安全運(yùn)轉(zhuǎn)，在此背景之下，控制基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)得以成立。控制基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是對企業(yè)在運(yùn)營過程中是否遵守相關(guān)法律規(guī)定的情況進(jìn)行監(jiān)督，從而找出企業(yè)中未遵循法律法規(guī)的情況，最終對企業(yè)未遵循法律法規(guī)的改善措施進(jìn)行制定。

　　（2）風(fēng)險管理內(nèi)部審計(jì)。風(fēng)險管理審計(jì)是商業(yè)銀行為了更好的處理銀行風(fēng)險所產(chǎn)生的一種新興事物，它主要是對銀行內(nèi)部所存在的固有風(fēng)險進(jìn)行長期有效的管理，并對其風(fēng)險管理因素及內(nèi)容施行的效果進(jìn)行研究及評價，最終提出相應(yīng)的改進(jìn)意見，因此風(fēng)險管理程序的適當(dāng)性及風(fēng)險管理目標(biāo)的完成情況，是對城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理過程有效性進(jìn)行評價的重要指標(biāo)。

　　商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)對風(fēng)險管理程序的適當(dāng)性分析主要包含風(fēng)險認(rèn)知、風(fēng)險評估以及風(fēng)險處理等內(nèi)容。銀行風(fēng)險的認(rèn)知需要內(nèi)部審計(jì)人員對現(xiàn)有的銀行風(fēng)險進(jìn)行識別，并提出未被識別的風(fēng)險；風(fēng)險評估主要是審計(jì)人員對現(xiàn)有的風(fēng)險評估進(jìn)行分析與檢測并對其中不合適及不全面的風(fēng)險評估結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的修改；風(fēng)險處理主要是內(nèi)部審計(jì)人員對相關(guān)職能部門采取的風(fēng)險識別及風(fēng)險評估措施進(jìn)行研究，分析其措施等是否恰當(dāng)。

　　2.內(nèi)部控制審計(jì)與風(fēng)險管理審計(jì)的區(qū)別比較。

　　（1）定義差異性。內(nèi)部控制審計(jì)主要是指對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、企業(yè)經(jīng)營活動的有效性等進(jìn)行相應(yīng)的評價；風(fēng)險管理審計(jì)其內(nèi)涵主要是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)而將風(fēng)險管理理論作為理論基礎(chǔ)，將審計(jì)的確認(rèn)與咨詢環(huán)節(jié)作為其發(fā)展的實(shí)施手段，運(yùn)用系統(tǒng)的準(zhǔn)確的審計(jì)方法對企業(yè)風(fēng)險管理環(huán)節(jié)中的過程及效果進(jìn)行分析評價，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。

　�。�2）目標(biāo)差異性。內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)主要是對企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)健全性、核實(shí)性及效率等進(jìn)行控制與評價；風(fēng)險管理審計(jì)主要目標(biāo)是對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理設(shè)計(jì)程序及執(zhí)行方法的合理性、有效性進(jìn)行分析評價。

　�。�3）實(shí)施方法的差異性。內(nèi)部控制審計(jì)主要采用分析、測試及抽樣等方法進(jìn)行分析；而風(fēng)險管理審計(jì)主要是采用預(yù)警分析、綜合評價以及專業(yè)判斷等方法進(jìn)行風(fēng)險管理的分析與評價。

　　3.實(shí)施風(fēng)險管理審計(jì)的必要條件及意義分析。

　�。�1）實(shí)施風(fēng)險管理審計(jì)的必要條件。風(fēng)險管理審計(jì)模式是由各個要素組合而成的統(tǒng)一整體，主要包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)環(huán)境、企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)以及審計(jì)資源等。它直接決定著企業(yè)風(fēng)險管理審計(jì)在各部門間的地位作用以及實(shí)施管理模式；企業(yè)內(nèi)部審計(jì)環(huán)境是企業(yè)實(shí)施風(fēng)險管理的條件，是風(fēng)險管理審計(jì)模式實(shí)施的基礎(chǔ)，它可以為其他的各要素提供相適應(yīng)的結(jié)構(gòu)。審計(jì)環(huán)境的好壞直接影響著風(fēng)險管理審計(jì)的具體操作與實(shí)施，反之，風(fēng)險管理審計(jì)模式的有效開展也會對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)環(huán)境產(chǎn)生一定的改善效果。

　　內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定是實(shí)施風(fēng)險管理審計(jì)的必要條件，它決定著風(fēng)險管理審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險中的作用，同時也影響著企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源的有效整合與配置。內(nèi)部審計(jì)資源主要是在風(fēng)險管理審計(jì)實(shí)施過程中所需要的人力、物力及財(cái)力等資源的總稱，資源的合理配置影響著風(fēng)險管理審計(jì)的具體實(shí)施與操作，因此它是風(fēng)險管理審計(jì)模式開展的必要基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)能力的高低是企業(yè)風(fēng)險管理內(nèi)部資源應(yīng)用的決定性因素，較強(qiáng)的風(fēng)險管理審計(jì)能力可以將企業(yè)資源優(yōu)勢最大化發(fā)揮，因此其是風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要保證。

　　（2）意義。風(fēng)險管理審計(jì)的實(shí)施不僅可以對企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行有效管理，同時還可以對各部門之間的經(jīng)濟(jì)效益做出客觀、公正的評價。企業(yè)風(fēng)險管理審計(jì)部門在進(jìn)行工作時，其工作范圍涉及到商業(yè)銀行內(nèi)部的各個部門，因此風(fēng)險管理審計(jì)部門在開展工作中，不僅可以與其他部門產(chǎn)生一定的溝通，同時還可以在各部門間產(chǎn)生相應(yīng)的協(xié)調(diào)作用。銀行在發(fā)展過程中，各部門之間還存在相應(yīng)的內(nèi)部風(fēng)險，風(fēng)險管理審計(jì)部門具有自身的獨(dú)特性，能與其他部門間保持相應(yīng)的獨(dú)立性，因此可以對各部門進(jìn)行協(xié)調(diào)管理，以避免重大風(fēng)險的發(fā)生。

　　四、結(jié)語

　　綜上所述，風(fēng)險管理審計(jì)是新型風(fēng)險管理理論，評價其在使用過程中的有效性能夠幫助商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，因此其應(yīng)用范圍也越來越廣。銀行業(yè)與風(fēng)險管理有著密不可分的聯(lián)系，銀行必須采取有效的風(fēng)險管理措施才能真正實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化及自身的發(fā)展，因此城市商業(yè)銀行在運(yùn)營過程中將內(nèi)部審計(jì)逐漸應(yīng)用于廣泛管理中，對銀行的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)起著非常重要的作用。隨著銀行風(fēng)險管理理論的不斷完善與應(yīng)用，我國城市商業(yè)銀行的風(fēng)險管理問題一定可以得到有效管理與控制，減小銀行發(fā)展風(fēng)險。

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銀行管理論文13

　　隨著電子信息技術(shù)的飛速進(jìn)步與高速發(fā)展,人們已經(jīng)開始逐漸接受與應(yīng)用電子信息技術(shù),同時使用電子信息技術(shù)也成為了金融行業(yè)的一種發(fā)展趨勢。目前基于SSH構(gòu)建的銀行管理系統(tǒng)已經(jīng)成為銀行進(jìn)步與發(fā)展的又一關(guān)鍵因素。使用基于SSH構(gòu)建的銀行管理體系不但能夠有效地減少銀行日常工作流程,優(yōu)化人力資源成本,而且也能夠?yàn)殂y行職員與客戶搭載一個不受地域限制的溝通橋梁。利用此管理系統(tǒng)有著工作便捷,提高效率,規(guī)范程序,智能辦公,方便實(shí)用,成本低廉等優(yōu)點(diǎn)。此系統(tǒng)具備大范圍使用的客觀條件,能夠保證銀行管理系統(tǒng)的信息化水平提高。

　　一、基于SSH構(gòu)建的銀行管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)

　　銀行管理系統(tǒng)使用B/S結(jié)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計(jì),使用AJAX技術(shù)進(jìn)行信息交互與聯(lián)系,并且使用MVC三層架構(gòu)的模式進(jìn)行設(shè)計(jì)與開發(fā),設(shè)計(jì)過程中使用目前流行的SSH結(jié)構(gòu)來針對復(fù)雜的頁面邏輯、流程操控以及工作模式持久化進(jìn)行設(shè)計(jì)。銀行管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)不但結(jié)合了JSP技術(shù)與SERLET技術(shù),還很好地結(jié)合了以往前臺分頁設(shè)計(jì)方案中的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容,結(jié)合SSH機(jī)構(gòu)能在設(shè)計(jì)中盡可能的使銀行管理系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)得到簡化,同時使銀行管理系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)更加明晰,便于設(shè)計(jì)。

　　該銀行管理系統(tǒng)選用功能強(qiáng)大的MYSQL后臺信息數(shù)據(jù)庫。MYSQL是一種高性能,低價格服務(wù)器,不僅可以進(jìn)行支持巨大規(guī)模的日常計(jì)算處理要求,該數(shù)據(jù)庫安全性相比其他技術(shù)均要高出不少,并且很好地完成與其它系統(tǒng)之間的交互操作。

　　二、基于SSH構(gòu)建的銀行管理系統(tǒng)的主要功能

　　目前的銀行管理系統(tǒng)功能強(qiáng)大、涉及面廣泛,并且整個系統(tǒng)的操作與設(shè)計(jì)非常繁瑣,本文的銀行管理系統(tǒng)主要是根據(jù)銀行員工管理及銀行不同客戶對自身賬戶的操作這兩個方面來完成設(shè)計(jì)方案,保證設(shè)計(jì)能夠?qū)崿F(xiàn)對當(dāng)日利率與匯率的.設(shè)置、日常銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的處理其中包括:客戶開戶、注銷賬戶、客戶存款、客戶匯款、客戶轉(zhuǎn)賬、客戶取款以及在辦理業(yè)務(wù)時需要的不同操作以及銀行期末報(bào)表的管理、員工管理等日常功能。

　　(一)銀行匯率與利率的處理

　　其中包括三種設(shè)置:當(dāng)日匯率顯示、當(dāng)日利率顯示、利率和匯率比對顯示。當(dāng)系統(tǒng)管理員對系統(tǒng)主頁面進(jìn)行操作時,當(dāng)天的活期利率和定期利率、各國匯率的兌換情況都將顯示在系統(tǒng)主頁面上,系統(tǒng)能夠根據(jù)登陸賬號自動確定登錄人的身份。如果登陸的用戶顯示為銀行部門經(jīng)理,該系統(tǒng)會根據(jù)初始設(shè)定的權(quán)限進(jìn)行相應(yīng)的顯示,還可對登陸用戶的權(quán)限進(jìn)行設(shè)置。

　　(二)銀行日常業(yè)務(wù)的處理

　　銀行個人業(yè)務(wù)包括:客戶開戶、賬戶注銷、客戶存款、定期存款轉(zhuǎn)活期存款、賬戶查詢、客戶取款及銀行轉(zhuǎn)賬、外匯結(jié)算、賬戶掛失和凍結(jié)賬號,在客戶登錄到系統(tǒng)主界面之后,能夠?qū)崿F(xiàn)對自己的賬戶進(jìn)行操作。企業(yè)的業(yè)務(wù)主要有:企業(yè)客戶的開戶、企業(yè)賬戶注銷、企業(yè)客戶存款、定期存款轉(zhuǎn)活期存款、企業(yè)客戶取款、賬戶查詢及更新、銀行轉(zhuǎn)賬、外匯結(jié)算、企業(yè)賬戶遺失與補(bǔ)辦。企業(yè)客戶在登錄到系統(tǒng)主頁面之后,同樣也能對企業(yè)賬戶做出符合權(quán)限的操作。

　　(三)銀行報(bào)表管理

　　銀行主營業(yè)務(wù)收入報(bào)表,利息報(bào)表及異常情況報(bào)表。報(bào)表如果按個體的不同可以分為:企業(yè)報(bào)表與個人報(bào)表。企業(yè)主營業(yè)務(wù)報(bào)表分三類:一類是日企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入報(bào)表、月企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入報(bào)表、年企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入報(bào)表;利息報(bào)表可以分為兩類:一類是日企業(yè)利息報(bào)表、一類是月企業(yè)利息報(bào)表;異常情況報(bào)表通常是指系統(tǒng)在運(yùn)行過程中自身出現(xiàn)的問題,系統(tǒng)提示出現(xiàn)異常情況。通常銀行的部門經(jīng)理負(fù)責(zé)對各種報(bào)表進(jìn)行打印與保存。

　　(四)銀行員工管理

　　新員工的錄入是該系統(tǒng)管理員工的主要功能,這部分工作一般是由人事部經(jīng)理來進(jìn)行相應(yīng)的操作。員工錄入的作用體現(xiàn)在,當(dāng)新員工錄入完成以后,銀行部門經(jīng)理可以通過該系統(tǒng)對數(shù)據(jù)庫中的員工信息進(jìn)行更新。使用該系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫功能,通過查詢不同員工的工作號,能夠獲取到某個某個員工具體信息,同時能夠?qū)�員工個人信息進(jìn)行修改與更新。

　　三、基于SSH的銀行系統(tǒng)的構(gòu)架

　　SSH結(jié)構(gòu)是當(dāng)前普遍認(rèn)可的Web開發(fā)模式進(jìn)行組合。和其他使用的Java架構(gòu)的系統(tǒng)相同,Struts是同樣是面向所有對象所涉及,能夠把MVC模式“業(yè)務(wù)邏輯和顯示邏輯”的功能發(fā)揮到極致。基于Struts構(gòu)架的Web應(yīng)用程序原則上符合JSP Model2的開發(fā)與設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn),是傳統(tǒng)MVC設(shè)計(jì)模式的一種變化類型。其中Spring的用途不僅僅在于服務(wù)器端的開發(fā),還需要從適合性、可協(xié)調(diào)性等角度出發(fā),Java技術(shù)同樣可以從Spring設(shè)計(jì)中受益。由于Hibernate是一個開放源代碼的程序,針對JCBC進(jìn)行了非常小規(guī)模的封裝,這樣一來Java程序員就能夠更方便地使用編程技術(shù)來操作整個數(shù)據(jù)庫。

　　銀行管理系統(tǒng)采用J2EE的三層架構(gòu),分別為業(yè)務(wù)邏輯層、表示層、數(shù)據(jù)持久層。采用Struts為整個系統(tǒng)進(jìn)行基礎(chǔ)架構(gòu),并且進(jìn)行MVC的數(shù)據(jù)表層的分離。在Struts為基礎(chǔ)架構(gòu)的部分,使用Hibernate技術(shù)輔助數(shù)據(jù)持久層,在業(yè)務(wù)邏輯層中也使用Spring進(jìn)行輔助。具體操作方法是:使用對象的分析法,根據(jù)目標(biāo)對象的情況設(shè)計(jì)出一些合理可靠的模型,將這些模型作為java的基礎(chǔ)操作元素,編寫基礎(chǔ)的DAO接口程序,并且結(jié)合Hibernate技術(shù)以輔助DAO接口程序的完成,再通過Spring完成業(yè)務(wù)邏輯。最后使用SSH技術(shù)完成Java與數(shù)據(jù)庫之間的轉(zhuǎn)化與互換。在數(shù)據(jù)持久層中,主要依靠Hibernate以便實(shí)現(xiàn)對象映射和數(shù)據(jù)庫之間數(shù)據(jù)的交換,并返回處理結(jié)果。本文所使用的J2EE三層構(gòu)架體系在中間層內(nèi)處理系統(tǒng)規(guī)則、數(shù)據(jù)錄入等工作,其中客戶端不能直接與數(shù)據(jù)庫進(jìn)行數(shù)據(jù)的交替與轉(zhuǎn)換,需要先通過控制器建立與中間層的聯(lián)系,然后數(shù)據(jù)庫才能與中間層進(jìn)行交互。

　　四、結(jié)語

　　本文探討了基于SSH構(gòu)建的銀行管理系統(tǒng)在實(shí)際生活中的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn),通過試用證明此方案對銀行系統(tǒng)進(jìn)行管理,能夠更好地完善銀行內(nèi)部的管理,節(jié)約成本,提供更為優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

銀行管理論文14

　　摘要:新常態(tài)下，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極采取有效措施開展計(jì)劃財(cái)務(wù)管理工作，以推進(jìn)商業(yè)銀行自身的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。本文從會計(jì)核算、流動性、信息統(tǒng)計(jì)以及預(yù)算等方面入手，探討新常態(tài)下商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理內(nèi)容及方式，以全面提高商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性和有效性。

　　關(guān)鍵詞:新常態(tài)；商業(yè)銀行；計(jì)劃財(cái)務(wù)管理

　　隨著經(jīng)濟(jì)形勢呈現(xiàn)出新常態(tài)特點(diǎn)，以及利率市場化進(jìn)程的加快、金融托媒條件下的科技轉(zhuǎn)型逐步實(shí)現(xiàn)和互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷發(fā)展進(jìn)步，商業(yè)銀行若想要實(shí)現(xiàn)自身穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，應(yīng)當(dāng)積極轉(zhuǎn)型，對計(jì)劃實(shí)施高效化管理，從而沉著應(yīng)對新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展所帶來的諸多挑戰(zhàn)。

　　一、新常態(tài)下的會計(jì)核算管理

　　1.新常態(tài)下會計(jì)核算管理所遇到的瓶頸

　　社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的當(dāng)前形勢下，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，對傳統(tǒng)的會計(jì)核算帶來了新的挑戰(zhàn)，投行業(yè)務(wù)以及金融衍生品投資的不斷發(fā)展，要求商業(yè)銀行會計(jì)核算不斷優(yōu)化調(diào)整，從而保證商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理工作的順利開展。以金融衍生品為例加以分析可知，表外核算是當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)中衍生金融的主要工具，監(jiān)管部門僅僅能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的報(bào)表數(shù)據(jù)信息進(jìn)行監(jiān)督與管理，而國際金融市場衍生品存在較大風(fēng)險，這與會計(jì)核算缺陷存在密切聯(lián)系。會計(jì)信息披露是確認(rèn)與計(jì)量的重要方式，金融衍生品的出現(xiàn)打破了商業(yè)銀行傳統(tǒng)的資產(chǎn)確認(rèn)方式，導(dǎo)致相關(guān)會計(jì)確認(rèn)與計(jì)量存在一定不確定性。所謂會計(jì)計(jì)量，主要是指用貨幣或其他量度單位對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其結(jié)構(gòu)進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量，而貨幣計(jì)量規(guī)則難以實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致金融衍生工具存在一定計(jì)量難度，此種情況下，金融衍生品業(yè)務(wù)的會計(jì)核算過程中，風(fēng)險控制難度較大，對于商業(yè)銀行的發(fā)展是極為不利的。與此同時，商業(yè)銀行會計(jì)核算操作標(biāo)準(zhǔn)尚不統(tǒng)一，銀行對相關(guān)問題的解決方式也不盡相同�？颇空{(diào)整與會計(jì)核算內(nèi)容調(diào)整后，商業(yè)銀行表內(nèi)外余額波動較大，相關(guān)監(jiān)管部門也只能夠通過報(bào)表對銀行余額變動情況進(jìn)行監(jiān)督，難以進(jìn)行實(shí)時把控。相關(guān)操作人員會計(jì)知識的不足，也是滋生會計(jì)核算風(fēng)險的'重要因素。

　　2.加強(qiáng)會計(jì)核算管理的有效途徑

　　一是商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極完善制度及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合銀行自身發(fā)展實(shí)際，制定規(guī)范的會計(jì)制度及業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而對商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)行動態(tài)化管理與控制，確保大額支付以及應(yīng)收應(yīng)付款掛賬等事項(xiàng)能夠嚴(yán)格按照制度進(jìn)行報(bào)批。在原有業(yè)務(wù)管理方式的基礎(chǔ)上，不斷進(jìn)行補(bǔ)充和調(diào)整，為商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展提供可靠的支持。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)積極建立獎懲機(jī)制，調(diào)動員工的工作積極性。二是完善會計(jì)核算程序。在新常態(tài)下，商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)當(dāng)積極完善會計(jì)核算程度，柜臺及相關(guān)會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格且規(guī)范的填寫會計(jì)憑證，對商業(yè)銀行具體業(yè)務(wù)的核算程序進(jìn)行嚴(yán)格控制，通過賬務(wù)核對以及相互監(jiān)督等方式，切實(shí)保證會計(jì)核算工作的有序開展。為合理控制商業(yè)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)通過設(shè)置臺帳記錄等方式，對規(guī)劃、預(yù)測、計(jì)劃以及控制監(jiān)督等方式進(jìn)行綜合運(yùn)用，全面提高商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性和可靠性。三是建立健全內(nèi)部控制制度。為全面提高新常態(tài)下商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理效率，應(yīng)當(dāng)積極建立健全內(nèi)部控制制度，對商業(yè)銀行運(yùn)行風(fēng)險進(jìn)行有效規(guī)避。因此在商業(yè)銀行發(fā)展過程中，應(yīng)當(dāng)對當(dāng)前現(xiàn)有規(guī)章制度進(jìn)行有效梳理，對銀行內(nèi)部人員崗位進(jìn)行有效梳理，爭取實(shí)現(xiàn)內(nèi)部科學(xué)化、規(guī)范化控制。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)依據(jù)商業(yè)銀行自身發(fā)展實(shí)際情況加以全面分析，對現(xiàn)代信息科學(xué)進(jìn)行合理利用，優(yōu)化調(diào)整商業(yè)銀行新老業(yè)務(wù)的控制方式，并建立事前控制系統(tǒng)，切實(shí)做好風(fēng)險防范與控制工作。

　　二、新常態(tài)下的流動性管理

　　1.商業(yè)銀行流動性管理存在的問題

　　新常態(tài)環(huán)境下，商業(yè)銀行及其監(jiān)管機(jī)構(gòu)對流動性風(fēng)險管理的重視力度逐漸加大，商業(yè)銀行為有效應(yīng)對利潤空間下滑問題，正積極采取有效措施提高頭寸預(yù)報(bào)的準(zhǔn)確性，確保結(jié)余資金得到最大化利用。當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件下，商業(yè)銀行的運(yùn)行需要各項(xiàng)存款來支撐，同時還需要嚴(yán)格按照預(yù)定要求對企業(yè)及個人進(jìn)出款進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)報(bào)和控制，在此種情況下，受上下傳導(dǎo)會受時間限制，以及客戶進(jìn)出款存在的不確定性，會出現(xiàn)流動性不穩(wěn)定的問題，嚴(yán)重影響商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理效率，因此在新常態(tài)下加強(qiáng)商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理是非常必要的。

　　2.流動性管理的具體策略

　　為促進(jìn)新常態(tài)下商業(yè)銀行流動性管理問題的有效解決，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極建立健全流動性管理體系，通過上下傳導(dǎo)機(jī)制，對商業(yè)銀行剩余資金進(jìn)行合理安排，結(jié)合商業(yè)銀行的實(shí)際情況做好壓力測試，并及時對體系模型進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，切實(shí)保證財(cái)務(wù)管理整體效率。在此基礎(chǔ)上，對商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和期限進(jìn)行合理安排，適時調(diào)整理財(cái)資金池比例，對同業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)化梳理，在保證資本充足率的基礎(chǔ)上，切實(shí)提高財(cái)務(wù)杠桿的收益。在新常態(tài)下，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對央行各類政策工具及市場融資手段進(jìn)行合理利用，切實(shí)擴(kuò)充商業(yè)銀行自身流動性，最大程度上滿足新常態(tài)下市場經(jīng)濟(jì)監(jiān)管要求及抵御風(fēng)險的實(shí)際需求。

　　三、新常態(tài)下的信息統(tǒng)計(jì)管理

　　隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，商業(yè)銀行處于新常態(tài)運(yùn)行環(huán)境下，信息統(tǒng)計(jì)管理是商業(yè)銀行的新利潤點(diǎn)，信息統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的支持，在一定程度上反映出商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)水平和經(jīng)營現(xiàn)狀，從而直接關(guān)系著商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理水平及流動性風(fēng)險規(guī)避的準(zhǔn)確性，對于商業(yè)銀行科學(xué)決策以及業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整也產(chǎn)生一定影響。由此可知，在新常態(tài)下，商業(yè)銀行信息統(tǒng)計(jì)管理工作難度較大。1.信息統(tǒng)計(jì)管理的不足一是時效性不足。在新常態(tài)下，商業(yè)銀行信息統(tǒng)計(jì)管理過程中，受到數(shù)據(jù)傳達(dá)方式、系統(tǒng)運(yùn)行以及監(jiān)管層數(shù)據(jù)共享等多種因素的影響，報(bào)表數(shù)據(jù)獲取的時效性不足，嚴(yán)重影響商業(yè)銀行日常經(jīng)營管理效率，甚至在一定程度上影響商業(yè)銀行決策的科學(xué)性。與此同時，商業(yè)銀行運(yùn)行過程中，數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性也是影響信息統(tǒng)計(jì)管理效率的一項(xiàng)重要因素，尤其是部分報(bào)表涉及到人工調(diào)整和填報(bào)，并依照人工方式進(jìn)行校驗(yàn)，往往存在一定疏漏，此種情況下勢必會影響商業(yè)銀行相關(guān)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。在商業(yè)銀行信息統(tǒng)計(jì)管理工作中，往往耗費(fèi)較大的人力資源開展數(shù)據(jù)的采集匯總檢驗(yàn)等工作，綜合管理效率較低。2.信息統(tǒng)計(jì)管理相關(guān)建議注重系統(tǒng)開發(fā)，盡量避免手工填報(bào)數(shù)據(jù)，以避免類似于總分支機(jī)構(gòu)匯總數(shù)據(jù)無法配平等情況；注重人工培訓(xùn)，人員設(shè)置應(yīng)合理、注意新老員工的數(shù)據(jù)信息移交。同時，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)進(jìn)行相關(guān)創(chuàng)新業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)培訓(xùn)，以提高信息統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確度；注重?cái)?shù)據(jù)共享，由于目前大部分商業(yè)銀行存在跨地區(qū)開設(shè)分支機(jī)構(gòu)，因此在信息數(shù)據(jù)共享上（包括銀行內(nèi)及銀行間）也應(yīng)加強(qiáng)，以避免例如不良客戶跨地區(qū)或跨行瞞騙授信或單筆抵押物重復(fù)瞞騙質(zhì)押等情況；注重基礎(chǔ)數(shù)據(jù)部門信息準(zhǔn)確度，相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照要求進(jìn)行信息錄入、維護(hù)及匯總工作。

　　四、新常態(tài)下的預(yù)算管理

　　影響預(yù)算管理效率的因素主要有三方面，一是人為因素，二是相互串用因素，三是戰(zhàn)略發(fā)展因素，四是風(fēng)險因素，五是經(jīng)濟(jì)波動因素。因此在商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身?xiàng)l件，建立一套科學(xué)的預(yù)算管理模型。考慮“木桶效應(yīng)”，即積極挖掘弱勢業(yè)務(wù)的潛力。在管理上，建議施行精細(xì)化管理，將各項(xiàng)工作分配到人，并進(jìn)行自上而下的監(jiān)督，自下而上的反饋。定期對預(yù)算管理進(jìn)行評價，不斷對其補(bǔ)充和完善。預(yù)算管理人員在進(jìn)行預(yù)算管理時應(yīng)執(zhí)行完善的風(fēng)險預(yù)算管理制度和具備科學(xué)的前瞻性思考及判斷。通過一系列包括設(shè)立合理目標(biāo)、合理建立風(fēng)險矩陣、定期進(jìn)行風(fēng)險排查、反饋處理問題、分析后出具風(fēng)險排查報(bào)告等步驟實(shí)施風(fēng)險預(yù)算管理。

　　五、結(jié)束語

　　總而言之，大數(shù)據(jù)時代對商業(yè)銀行發(fā)展提出了新的要求，為實(shí)現(xiàn)自身穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確把握新常態(tài)下市場經(jīng)濟(jì)的具體要求，積極采取有效措施加強(qiáng)計(jì)劃財(cái)務(wù)管理，從會計(jì)核算、流動性管理、信息統(tǒng)計(jì)管理以及預(yù)算管理等方面入手，切實(shí)提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平，為商業(yè)銀行科學(xué)化決策打下良好的基礎(chǔ)。

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銀行管理論文15

　　一、戰(zhàn)略管理會計(jì)內(nèi)涵

　　戰(zhàn)略管理會計(jì)重視戰(zhàn)略層面，通過戰(zhàn)略管理會計(jì)的實(shí)施整合相關(guān)信息，選取合理戰(zhàn)略，獲得競爭優(yōu)勢。隨著近年來戰(zhàn)略管理會計(jì)在不同行業(yè)內(nèi)應(yīng)用的不斷深入，人們對戰(zhàn)略管理會計(jì)提出了新的要求，即必須將企業(yè)財(cái)務(wù)信息與企業(yè)的戰(zhàn)略相聯(lián)系，在戰(zhàn)略的高度制定企業(yè)短期和長期的目標(biāo)。

　　二、河南省商業(yè)銀行應(yīng)用戰(zhàn)略管理會計(jì)現(xiàn)狀

　　內(nèi)外部環(huán)境客觀上要求河南省商業(yè)銀行要不斷增強(qiáng)管理能力、節(jié)約成本，提高核心競爭能力。省內(nèi)許多商業(yè)銀行也已經(jīng)摸索著嘗試應(yīng)用戰(zhàn)略管理會計(jì)。但截至目前，尚未有一家省內(nèi)商業(yè)銀行全面系統(tǒng)地推行戰(zhàn)略管理會計(jì)，河南省內(nèi)商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理會計(jì)的應(yīng)用還處于萌芽階段。

　�。ㄒ唬�戰(zhàn)略管理會計(jì)相關(guān)文件和運(yùn)作模式有待補(bǔ)充和論證

　　戰(zhàn)略管理會計(jì)從國外引入至今也就20年時間，由于實(shí)際工作中運(yùn)用并不普及，大部分學(xué)者更多還是致力于傳統(tǒng)管理會計(jì)的研究，研究戰(zhàn)略管理會計(jì)的學(xué)者較少，以上種種原因致使我們對戰(zhàn)略管理會計(jì)理論研究還不深入，認(rèn)識水平不高。戰(zhàn)略管理會計(jì)缺少理論指導(dǎo)和材料支撐，再加上河南省商業(yè)銀行沒有統(tǒng)一、規(guī)范的應(yīng)用戰(zhàn)略管理會計(jì)的總則和運(yùn)作模式，沒有對具體操作的會計(jì)一線人員進(jìn)行專業(yè)集中培訓(xùn)，這些都制約了河南省商業(yè)銀行應(yīng)用戰(zhàn)略管理會計(jì)的發(fā)展。

　�。ǘ�）傳統(tǒng)管理會計(jì)信息化系統(tǒng)存在漏洞

　　商業(yè)銀行管理層進(jìn)行戰(zhàn)略決策和戰(zhàn)略管理時僅憑傳統(tǒng)管理會計(jì)信息系統(tǒng)提供的，僅對內(nèi)部信息進(jìn)行加工得來的素材遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，因?yàn)樯虡I(yè)銀行所處的外部環(huán)境是動態(tài)的、復(fù)雜的。特別當(dāng)商業(yè)銀行應(yīng)用價值鏈分析銀行業(yè)務(wù)流程，確定銀行競爭優(yōu)勢及處理銀行戰(zhàn)略定位問題時，需要對同業(yè)競爭者進(jìn)行動態(tài)跟蹤，收集同業(yè)競爭者有關(guān)數(shù)據(jù)材料。只有知己知彼，才能學(xué)習(xí)對方優(yōu)勢，改善自身劣勢。傳統(tǒng)管理會計(jì)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)之初還沒有提高到戰(zhàn)略高度，所有科目設(shè)定還是自身內(nèi)部的一系列指標(biāo)，重視對自身內(nèi)部數(shù)據(jù)的加工整理，而對于同業(yè)競爭者的重要數(shù)據(jù)，例如：各類財(cái)務(wù)指標(biāo)、產(chǎn)品定價、銷售渠道等信息都沒有顯示，這些信息相比以往信息，不管是獲取、加工都完全不同。另外傳統(tǒng)管理會計(jì)信息系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)非常分散，例如：產(chǎn)品銷售額在營銷部門、人力成本在人力資源部門等，沒有整合在一起供高層宏觀把握，甚至還存在統(tǒng)計(jì)口徑不一的問題。

　�。ㄈ�）作業(yè)成本法應(yīng)用存在障礙

　　商業(yè)銀行提供金融產(chǎn)品、辦理金融業(yè)務(wù)，一般企業(yè)比較容易就完成的工作程序：識別資源、分析資源動因、劃分作業(yè)成本庫、確定作業(yè)動因，在商業(yè)銀行卻完成困難，此外商業(yè)銀行在某些時候還只能主觀對信息進(jìn)行判斷，準(zhǔn)確性存在質(zhì)疑。就以確定作業(yè)動因作為例子，導(dǎo)致銀行間接成本發(fā)生變動的因素非常多，但確定為作業(yè)動因的因素?cái)?shù)量卻要恰到好處，選取過多，會增大會計(jì)人員工作量和難度，造成不必要的.資源損耗；選取過少，就無法準(zhǔn)確反映產(chǎn)品成本，不便于控制成本。選取比較合理數(shù)量的成本動因作為間接費(fèi)用的分界點(diǎn)顯得極為重要。

　�。ㄋ模﹥�(nèi)部績效考核存在缺陷

　　商業(yè)銀行各部門之間單獨(dú)實(shí)行績效考核，員工待遇存在差別，主要依據(jù)本部門效益狀況，行業(yè)中慣用的平衡計(jì)分卡也只能考核單個員工的業(yè)績，很難衡量銀行整體的業(yè)績，平衡計(jì)分卡中沒有設(shè)置有關(guān)組織目標(biāo)和組織戰(zhàn)略考核項(xiàng)目。除此之外，計(jì)分卡中已有的評價指標(biāo)中，大多以崗定數(shù)，稍顯簡單和隨意，存在考核項(xiàng)目過多、標(biāo)準(zhǔn)過高、關(guān)鍵項(xiàng)目缺失等不足，評價體系只強(qiáng)調(diào)眼前效益、忽視客戶關(guān)系、公司成長等潛在長遠(yuǎn)收益，沒能處理好短期目標(biāo)和長期目標(biāo)，財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系。一些員工對平衡計(jì)分卡的原理不理解，感覺損害了既得利益，情緒抵觸，采取不合作態(tài)度，也對應(yīng)用該工具產(chǎn)生阻礙。

　　三、更好更快在河南省商業(yè)銀行中應(yīng)用戰(zhàn)略管理會計(jì)的建議

　　基于上述對河南省商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理會計(jì)應(yīng)用現(xiàn)狀中普遍存在的問題分析，下文探索著對河南省商業(yè)銀行應(yīng)用戰(zhàn)略管理會計(jì)提出建議，以期為河南省商業(yè)銀行實(shí)踐戰(zhàn)略管理會計(jì)提供參考和借鑒。

　�。ㄒ唬┭a(bǔ)充制訂各種規(guī)范性文件，指導(dǎo)戰(zhàn)略管理會計(jì)實(shí)踐

　　由銀監(jiān)會、財(cái)政部門、會計(jì)師協(xié)會等單位負(fù)責(zé)成立商業(yè)銀行中戰(zhàn)略管理會計(jì)應(yīng)用問題的研究機(jī)構(gòu)，對商業(yè)銀行中應(yīng)用戰(zhàn)略管理會計(jì)的難點(diǎn)加以調(diào)研并提出解決方案，補(bǔ)充和制訂涉及戰(zhàn)略管理會計(jì)應(yīng)用的規(guī)范性文件和法規(guī)，使得商業(yè)銀行在應(yīng)用戰(zhàn)略管理會計(jì)時“有法可依”。戰(zhàn)略管理會計(jì)90年代由國外引入中國，從引入到“落地生根”需要很多年的摸索，不能急于求成，生搬硬套，應(yīng)采取從簡單到復(fù)雜、由點(diǎn)及面、由一般到特殊的原則，根據(jù)每個商業(yè)銀行的特點(diǎn)，選取試點(diǎn)推廣銀行，待條件成熟再在全省商業(yè)銀行中推廣。作為首批試點(diǎn)銀行應(yīng)挑選內(nèi)部管理嚴(yán)格、員工素質(zhì)過硬、軟硬件齊全的商業(yè)銀行。

　　（二）加強(qiáng)人員培訓(xùn)，加速發(fā)展商業(yè)銀行信息化

　　實(shí)施戰(zhàn)略管理會計(jì)的第一步是搜集和利用信息資源，最大限度的施展戰(zhàn)略管理會計(jì)的優(yōu)勢，高效的服務(wù)商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理，提升財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，保障數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性、充足性是關(guān)鍵。上文提到傳統(tǒng)管理會計(jì)信息系統(tǒng)只“診斷”商業(yè)銀行內(nèi)部問題，商業(yè)銀行未來肯定要構(gòu)建同業(yè)競爭者數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，憑借該系統(tǒng)搜集、整理和分析同業(yè)競爭者的數(shù)據(jù)資料，為商業(yè)銀行揚(yáng)長避短，制訂戰(zhàn)略目標(biāo)提供依據(jù)。商業(yè)銀行內(nèi)部可根據(jù)銀行現(xiàn)有部門設(shè)置，抽調(diào)專人組成戰(zhàn)略信息處置部門，將全行各部門支離破碎的、具有各部門特色的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，為管理層提供信息咨詢和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)服務(wù)，解決數(shù)據(jù)在統(tǒng)計(jì)和使用上的各自為政問題。因?yàn)閼?zhàn)略管理會計(jì)應(yīng)用于商業(yè)銀行還處在初始階段，還應(yīng)定期對一線從事戰(zhàn)略管理會計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)其對理論知識的理解和對戰(zhàn)略管理會計(jì)信息的認(rèn)知。商業(yè)銀行應(yīng)加大資金投入，購入最新財(cái)務(wù)管理軟件，改革創(chuàng)新現(xiàn)有的營銷模式、業(yè)務(wù)模式和管理模式，構(gòu)造出集合全行數(shù)據(jù)資源、集合全行客戶信息資源、集合全行管理信息資源、集合全行業(yè)務(wù)辦理程序、集合全行授權(quán)管理的現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會計(jì)平臺，用“同一軟件系統(tǒng)、同一運(yùn)作模式、同一信息、業(yè)務(wù)代碼”的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化為全局目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與非財(cái)務(wù)系統(tǒng)（營銷系統(tǒng)、信貸系統(tǒng)等）數(shù)據(jù)共享，利用因特網(wǎng)或局域網(wǎng)實(shí)現(xiàn)總行與分支行及網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)務(wù)信息傳遞，促進(jìn)戰(zhàn)略管理會計(jì)在商業(yè)銀行中的發(fā)展。

　�。ㄈ�）使用作業(yè)成本法注意彈性

　　成本對象消耗作業(yè)，作業(yè)消耗資源是作業(yè)成本法的基本原理，在核算成本過程中，根據(jù)資源動因?qū)①Y源成本分配到作業(yè)中心，然后根據(jù)作業(yè)動因?qū)⒆鳂I(yè)成本分配到最終產(chǎn)品上。商業(yè)銀行應(yīng)用作業(yè)成本法首先應(yīng)確認(rèn)一點(diǎn)，那就是采用作業(yè)成本法只能在某種程度上增加成本信息的準(zhǔn)確性，但絕不是完全精準(zhǔn)的成本信息，因此為了降低應(yīng)用難度我們可以稍作彈性處理。首先，合理界定成本對象。為了迎合成本管理的需要，根據(jù)各行行情，在對所收集數(shù)據(jù)進(jìn)行可行性分析后，對金融產(chǎn)品進(jìn)行合理分類，特別注意不要將成本對象劃分的過細(xì)，不然的話，成本信息必然增多，搜集和加工難度增加，違背成本效益原則。其次，恰當(dāng)挑選成本動因。應(yīng)用作業(yè)成本法的重點(diǎn)和難點(diǎn)是選取和確認(rèn)資源動因和作業(yè)成本動因。在選取時，強(qiáng)調(diào)成本動因與間接成本的相關(guān)性，間接成本與成本動因的相關(guān)性愈高，所計(jì)算出的成本信息的準(zhǔn)確性愈高。另外，還要依據(jù)重要性原則分析成本動因，減少或舍棄對成本變動影響不大的成本動因。最后，彈性處理成本分配。全部資源耗費(fèi)未必都參與作業(yè)成本的分配。某些資源成本，例如直接對應(yīng)成本對象的，免于按照成本動因進(jìn)行分配；某些資源成本，例如與成本動因相關(guān)性不高的，可選擇另外標(biāo)準(zhǔn)分配到產(chǎn)品中，以免使成本信息出現(xiàn)扭曲。

　�。ㄋ模┙柚�工具，增強(qiáng)平衡計(jì)分卡效用

　　應(yīng)用平衡計(jì)分卡的商業(yè)銀行進(jìn)行績效考核時使用可視化工具——戰(zhàn)略地圖對戰(zhàn)略進(jìn)行清晰、完整、系統(tǒng)的描述，可使抽象的戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃變得更為直觀，戰(zhàn)略目標(biāo)之間的因果關(guān)系更為明確、直接。商業(yè)銀行憑借戰(zhàn)略地圖這一工具對商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目的、執(zhí)行方案、目標(biāo)數(shù)額及用于考核績效的各種考核指標(biāo)進(jìn)行闡述，更容易讓員工理解和接受，不僅列明單個銀行部門在銀行戰(zhàn)略發(fā)展中的任務(wù)，而且細(xì)化到單個員工。這樣更容易全行上下統(tǒng)一目標(biāo)，形成合力。建議在人力資源部門構(gòu)建數(shù)據(jù)庫，存儲過往績效考核相關(guān)數(shù)據(jù)、反饋信息和同業(yè)競爭者的績效考核數(shù)據(jù)，將這些數(shù)據(jù)作為選擇指標(biāo)、權(quán)重及目標(biāo)基礎(chǔ)值的依據(jù)。構(gòu)建考核指標(biāo)數(shù)值時，一定要保證部門目標(biāo)服務(wù)于戰(zhàn)略目標(biāo)，不能抵觸，另外指標(biāo)數(shù)值必須是經(jīng)過努力可以完成的，但要具備一定難度，指標(biāo)數(shù)額過低，員工潛能沒有激發(fā)，衡量不出員工工作成績多少，指標(biāo)數(shù)值過高，員工就會對完成指標(biāo)不抱希望，表現(xiàn)消極。最后非財(cái)務(wù)指標(biāo)對公司今后長期發(fā)展十分重要，也應(yīng)納入考核系統(tǒng)并給予足夠權(quán)重，如產(chǎn)品創(chuàng)新、客戶滿意度等等，這些指標(biāo)短期作用不明顯，但長期發(fā)展中，可以提高銀行核心競爭力，改善財(cái)務(wù)指標(biāo)。

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)文化與戰(zhàn)略目標(biāo)一致

　　企業(yè)文化有時是一把“雙刃劍”，當(dāng)戰(zhàn)略目標(biāo)與企業(yè)文化一致時，便能極大的激發(fā)員工的工作熱情，執(zhí)行銀行戰(zhàn)略的主動性，反之、如果企業(yè)文化與公司戰(zhàn)略目標(biāo)不一致，企業(yè)文化會起到巨大的反作用，阻撓戰(zhàn)略的執(zhí)行。戰(zhàn)略目標(biāo)具有長期性、整體性、連續(xù)性等特點(diǎn)，銀行全局戰(zhàn)略、階段策略需要得到全員的認(rèn)同，才能準(zhǔn)確嚴(yán)格實(shí)施戰(zhàn)略管理會計(jì)設(shè)定的戰(zhàn)略目標(biāo)。應(yīng)用戰(zhàn)略管理會計(jì)時一定要兼顧企業(yè)獨(dú)特文化，協(xié)調(diào)兩者關(guān)系，使兩者相互融通，最大限度的發(fā)揮企業(yè)文化對戰(zhàn)略管理會計(jì)實(shí)施的正能量。

　�。�六）傳統(tǒng)管理會計(jì)和戰(zhàn)略管理會計(jì)兩者相輔相成

　　戰(zhàn)略管理會計(jì)是管理會計(jì)不斷發(fā)展和創(chuàng)新的結(jié)果。通過運(yùn)用傳統(tǒng)管理會計(jì)為內(nèi)部規(guī)劃、決策、控制提供財(cái)務(wù)信息，主要作用于企業(yè)內(nèi)部。關(guān)注外部環(huán)境，研究競爭對手，最終從戰(zhàn)略的高度找出自身比較競爭優(yōu)勢和競爭優(yōu)勢則為戰(zhàn)略管理會計(jì)的職能。傳統(tǒng)管理會計(jì)與戰(zhàn)略管理會計(jì)都是管理層進(jìn)行戰(zhàn)略決策重要的輔助工具，實(shí)際應(yīng)用中各有特點(diǎn)，兩者相輔相成，不能顧此失彼，盡管傳統(tǒng)管理會計(jì)信息系統(tǒng)存在缺陷，但也不能舍棄不用，因?yàn)楣芾韺訉ζ髽I(yè)的戰(zhàn)略管理離不開傳統(tǒng)管理會計(jì)對內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的處理。

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