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個(gè)人所得稅合理避稅九大途徑

時(shí)間:2021-01-14 19:54:09 HR指南 我要投稿

2016個(gè)人所得稅合理避稅九大途徑

  利用稅收優(yōu)惠政策尋求合理、合法的避稅途徑,是經(jīng)濟(jì)社會(huì)中維護(hù)個(gè)人權(quán)利和義務(wù),激勵(lì)人奮發(fā)向上,實(shí)現(xiàn)理想追求的一個(gè)有利條件。以下是小編整理的一些合理途徑,希望對(duì)大家有所幫助。

  一、巧用公積金避稅

  根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定,工薪階層個(gè)人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的,也就是說按標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金是不用納稅的。同時(shí),職工又是可以繳納補(bǔ)充公積金的。

  所以,一般職工提高公積金繳存還是有一定空間的,工薪納稅人巧用公積金避稅是合理可行的。需要強(qiáng)調(diào)的是,利用個(gè)人繳納補(bǔ)充公積金進(jìn)行避稅時(shí)有兩個(gè)問題要注意:一是納稅人要在所在單位開立個(gè)人補(bǔ)充公積金賬戶;二是納稅人每月繳納的補(bǔ)充公積金雖然避稅,但不能隨便支取,固化了個(gè)人資產(chǎn)。

  二、利用捐贈(zèng)進(jìn)行稅前抵減實(shí)現(xiàn)避稅

  《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)施條例》規(guī)定

  個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng),金額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

  這就是說,個(gè)人在捐贈(zèng)時(shí),必須在捐贈(zèng)方式、捐贈(zèng)款投向、捐贈(zèng)額度上同時(shí)符合法規(guī)規(guī)定,才能使這部分捐贈(zèng)款免繳個(gè)人所得稅。計(jì)算公式為:捐贈(zèng)限額=應(yīng)納稅所得額*30%,允許扣除的捐贈(zèng)額=實(shí)際捐贈(zèng)額(≤捐贈(zèng)限額)。

  三、理財(cái)可選擇的避稅產(chǎn)品的種類

  隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展,不斷推出了新的`理財(cái)產(chǎn)品。其中很多理財(cái)產(chǎn)品不僅收益比儲(chǔ)蓄高,而且不用納稅。比如投資基金、購(gòu)買國(guó)債、買保險(xiǎn)、教育儲(chǔ)蓄等,不一而足。眾多的理財(cái)產(chǎn)品無疑給工薪階層提供了更多的選擇。慎重思考再選擇便可做到:不僅能避稅,而且合理分散了資產(chǎn),還增加了收益的穩(wěn)定性和抗風(fēng)險(xiǎn)性,這是現(xiàn)代人理財(cái)?shù)闹腔壑e。

  (一)選擇免征個(gè)人所得稅的債券投資

  個(gè)人所得稅法第四條規(guī)定,國(guó)債利息和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免納個(gè)人所得稅。其中,國(guó)債利息是指?jìng)(gè)人持有我國(guó)財(cái)政部發(fā)行的債券而取得的利息所得,即國(guó)庫券利息;國(guó)家發(fā)行的金融債券利息是指?jìng)(gè)人持有經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息所得。2007年12月,1年期記賬式國(guó)債的票面年利率為3.66%;10年期記賬式特別國(guó)債(八期)的票面年利率為4.41%;3月期的第十九期記賬式國(guó)債的票面利率為3.38%,均收益較好。選擇投資免征20%個(gè)人所得稅的國(guó)家發(fā)行的金融債券和國(guó)債既遵守了稅法的條款,實(shí)現(xiàn)了避稅,還從中賺取了部分好處,因此,購(gòu)買國(guó)債對(duì)大部分工薪階層實(shí)為一個(gè)很好的避稅增收渠道。

  (二)選擇正確的保險(xiǎn)項(xiàng)目獲得稅收優(yōu)惠

  我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定,居民在購(gòu)買保險(xiǎn)時(shí)可享受三大稅收優(yōu)惠:

  1.個(gè)人按照國(guó)家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機(jī)構(gòu)繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金,不計(jì)個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入,免于繳納個(gè)人所得稅;

  2.由于保險(xiǎn)賠款是賠償個(gè)人遭受意外不幸的損失,不屬于個(gè)人收入,免繳個(gè)人所得稅;

  3.按照國(guó)家或省級(jí)地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金和失業(yè)保險(xiǎn)基金存入銀行個(gè)人賬戶所取得的利息收入,也免征個(gè)人所得稅。

  四、利用暫時(shí)免征稅收優(yōu)惠,積極利用國(guó)家給予的時(shí)間差避稅

  個(gè)人投資者買賣股票或基金獲得的差價(jià)收入,按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個(gè)人所得稅,這是目前對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中較少的幾種暫免征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目之一。

  納稅人可以選擇適合自己的股票或者基金進(jìn)行買賣,通過低買高賣獲得差價(jià)收入,間接實(shí)現(xiàn)合理避稅。但因?yàn)樵S多納稅人不是專業(yè)金融人員,不具備專業(yè)知識(shí),所以采用此種方式時(shí)需向行家里手請(qǐng)教,適時(shí)學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí),謹(jǐn)慎行事。

  五、利用稅收優(yōu)惠政策

  稅收優(yōu)惠政策,用現(xiàn)在比較通用的說法叫作稅式支出或稅收支出,是政府為了扶持某些特定地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務(wù)的發(fā)展,或者對(duì)某些具有實(shí)際困難的納稅人給予照顧,通過一些制度上的安排,給予某些特定納稅人以特殊的稅收政策。

  比如,免除其應(yīng)繳納的全部或者部分稅款,或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還,等等。一般而言,稅收優(yōu)惠的形式有:稅收豁免、免征額、起征點(diǎn)、稅收扣除、優(yōu)惠退稅、加速折舊、優(yōu)惠稅率、盈虧相抵、稅收饒讓、延期納稅等。這種在稅法中規(guī)定用以減輕某些特定納稅人稅收負(fù)擔(dān)的規(guī)定,就是稅收優(yōu)惠政策。

  六、積極利用通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)發(fā)票進(jìn)行避稅

  我國(guó)稅法規(guī)定:凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼的,視為工資薪金所得,計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ),計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì),并取得合法發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷的,屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,不需繳納個(gè)人所得稅。

  所以,筆者建議納稅人在報(bào)銷通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)時(shí),應(yīng)以實(shí)際、合法、有效的發(fā)票據(jù)實(shí)列支實(shí)報(bào)實(shí)銷,以免誤認(rèn)為補(bǔ)貼性質(zhì),在一定程度上收到了避稅的效果。

  七、利用年終獎(jiǎng)金實(shí)現(xiàn)避稅

  稅法規(guī)定,實(shí)行年薪制和績(jī)效工資的單位,個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資按納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金,單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。但雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金,如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等,一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并,按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

  這無疑為納稅人提供了避稅的方法。根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)文優(yōu)惠政策的規(guī)定,納稅人可以以犧牲一部分半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)作為代價(jià),要求單位發(fā)放年終獎(jiǎng)金,實(shí)現(xiàn)避稅。注意在一個(gè)納稅年度內(nèi),對(duì)每一個(gè)納稅人而言,該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

  八、通過企業(yè)提高職工公共福利支出實(shí)現(xiàn)避稅

  企業(yè)可以采用非貨幣支付的辦法提高職工公共福利支出,例如免費(fèi)為職工提供宿舍(公寓);免費(fèi)提供交通便利;提供職工免費(fèi)用餐,等等。

  企業(yè)替員工個(gè)人支付這些支出,企業(yè)可以把這些支出作為費(fèi)用減少企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,個(gè)人在實(shí)際工資水平未下降的情況下,減少了部分應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的稅款,可謂企業(yè)個(gè)人雙受益。

  九、利用級(jí)差、扣除項(xiàng)目測(cè)算,合理合理避稅,爭(zhēng)取利潤(rùn)最大化

  勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得分級(jí)次減除必要費(fèi)用,每次收入不足4000.00元的,必要費(fèi)用為800.00元;超過4000.00元的,必要費(fèi)用為每次收入額*(1-20%)。在取得相應(yīng)業(yè)務(wù)后,可根據(jù)收入額合理籌劃,訂立相關(guān)合同,爭(zhēng)取利潤(rùn)最大化。

  經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,人民生活水平的不斷提高,特別是2008北京奧運(yùn)的召開,對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和各個(gè)階層個(gè)人收入的提高產(chǎn)生了極其重要的作用,與其他階層相比,工薪階層個(gè)人收入相對(duì)較低,但其卻是個(gè)稅的納稅大戶。

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