- 相關(guān)推薦
審計調(diào)研報告范文
在現(xiàn)實生活中，報告與我們的生活緊密相連，其在寫作上有一定的技巧。相信許多人會覺得報告很難寫吧，下面是小編收集整理的審計調(diào)研報告范文，歡迎大家分享。
審計調(diào)研報告范文 篇1
近年來，國家瞄準貧困對象，突出重點區(qū)域，鎖定扶貧開發(fā)目標，增加資金投入，不斷加大了攻堅的力度。在“三位一體”的大扶貧格局下，無論是投入的直接幫扶貧困人口的資金規(guī)模，還是投入的產(chǎn)業(yè)發(fā)展或者基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等開發(fā)項目數(shù)量，都是空前的。資金管理是一個十分敏感的問題，而涉農(nóng)的扶貧資金更是焦點中的焦點，上上下下都十分關(guān)心。如何進一步加強管理和規(guī)范操作，我認為，應(yīng)在執(zhí)行好現(xiàn)有政策的前提下，要注重創(chuàng)新，既要規(guī)范延伸舊有的好制度、好辦法，又要積極應(yīng)對新情況、新問題，不斷推陳出新。下面，就我市扶貧資金管理工作的現(xiàn)狀做法、存在的問題和對策談一些初淺的看法。
一、現(xiàn)狀及主要做法
在國省扶貧辦的指導(dǎo)和市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，近十年來，我市通過積極爭取、整合、籌集、財政配套等方式，累計投入各類扶貧資金6.47805億元，其中20xx年投入1.86175億元。主要用于推進全市扶貧攻堅項目實施以及貧困人口的直接幫扶。面對來源廣泛、數(shù)量龐大的扶貧資金，市委農(nóng)村部和市扶貧辦把加強扶貧資金監(jiān)管納入重要議事日程，組織協(xié)調(diào)市、縣相關(guān)職能部門一道參與，突出強化管理這個關(guān)鍵，上下聯(lián)動、多措并舉，對扶貧資金的來源、流向、審批、報賬等各個環(huán)節(jié)實施了嚴格監(jiān)管。既確保了扶貧資金發(fā)揮效益，同時也確保了扶貧資金的安全、規(guī)范、高效，實現(xiàn)了雙贏的結(jié)果。
一是嚴格執(zhí)行專戶管理制。全市各扶貧部門對扶貧資金實行專戶儲存，專戶管理，�？顚Ｓ�，封閉運行。任何單位和個人不得擅自調(diào)用項目資金，防止和杜絕擠占、挪用、貪污扶貧資金。
二是嚴格執(zhí)行項目審批制。對扶貧項目的報批執(zhí)行市、縣兩級評審制。各區(qū)縣（市）扶貧辦在上報扶貧項目前，會同農(nóng)業(yè)、發(fā)改、畜牧水產(chǎn)、林業(yè)等部門一同深入項目點現(xiàn)場考察，共同論證，提出考察論證報告，進行縣級自評。市辦與財政部門再次進行評審論證，確保扶貧項目資金投向合理。
三是嚴格執(zhí)行公告公示制。充分利用各級政務(wù)公開欄，向社會公開扶貧項目申報、立項、審批等方面的政策和程序。在扶貧項目實施過程中，實行資金公開、建設(shè)單位公開、竣工決算公開，接受群眾監(jiān)督，杜絕暗箱操作。對于重點項目，還制作項目建設(shè)平面示意圖，簡明扼要地介紹項目建設(shè)規(guī)模、責(zé)任單位、資金投入額度、資金來源渠道、管理方式和管護措施等。
四是嚴格執(zhí)行報賬制。嚴格執(zhí)行群眾參與式管理，由項目村提出資金申請，項目村驗收工程并經(jīng)審計部門審計后，由財政部門統(tǒng)一將資金撥付到項目實施單位。對于工程質(zhì)量不合格，或不能按要求提供有效憑證的，扶貧部門不予審批，財政部門不予報賬。
五是嚴格執(zhí)行驗收考核制。對實施完畢的項目，按項目實施方案組織檢查驗收，進行績效考評。所有項目驗收合格后，持項目驗收單、項目驗收報告方可報賬。
六是嚴格執(zhí)行年度審計制。由扶貧部門會同財政、審計部門，重點檢查扶貧項目實施和扶貧資金使用管理情況。采取現(xiàn)場察看實施項目是否按方案實施完畢、到財政部門察看項目資金是否按要求撥付到位等工作方式，加大資金審計力度，充分發(fā)揮財政、審計部門的監(jiān)督作用。
二、存在的問題
盡管我們對扶貧資金實行了相對嚴格的管理，但是因為扶貧工作點多線長面廣，牽涉的部門和扶貧對象多，資金的規(guī)模大小也不一，執(zhí)行的主體也各有不同，所以，難免在使用和管理中或多或少存在一些問題。
一是管理上還有待進一步規(guī)范。扶貧資金來源渠道多、涉及部門廣，由于條塊分割等原因，難以實行有效地統(tǒng)一管理。分配使用權(quán)力多集中于職能部門，在資金的安排、審批等環(huán)節(jié)，還有一定的隨意性，存在不太規(guī)范的地方。
二是監(jiān)管上還有待進一步完善。傳統(tǒng)的監(jiān)管模式下，部門各自為政，相互之間缺乏溝通，紀檢監(jiān)察機關(guān)組織的專項檢查往往是事后督查，很難做到全方位、全過程的監(jiān)督。特別是資金安排和項目管理鏈條長、環(huán)節(jié)多、專業(yè)性強，對扶貧資金賬目的審查耗費時間長、效率較低，監(jiān)管范圍有限，監(jiān)管深度不夠。同時，由于基層監(jiān)督力量不足，使扶貧資金的安全存在一定的風(fēng)險。
三是責(zé)任落實上還有待進一步加強。扶貧資金主管部門是扶貧資金管理的主體、監(jiān)督的主體，由于責(zé)任不明確、落實不到位等因素，個別單位往往重資金爭取，輕資金管理；重資金分配權(quán)力，輕資金監(jiān)管責(zé)任；分配資金時“插手”，監(jiān)管資金時“甩手”。對資金項目如何安全運行，保質(zhì)保量完成建設(shè)任務(wù)，還需要進一步加強責(zé)任意識。
四是執(zhí)行過程中或多或少還存在一些不到位的地方。個別涉農(nóng)職能部門在資金撥付過程中，因為一些主客觀方面的原因，存在延期撥付、人情撥付、吃請回扣等不正之風(fēng)。個別鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村對各類補助補貼類資金的發(fā)放，未能嚴格落實公開制度，對發(fā)放對象、補貼人數(shù)、補貼金額公開不及時、不到位，工作缺乏透明度。
三、對策及建議
1、創(chuàng)新機制，建立規(guī)范健全的資金管理體系。要按照扶貧資金�？顚Ｓ玫�'使用原則和封閉運行的總體要求，嚴格執(zhí)行《xx省財政扶貧資金管理辦法》等制度，對每筆資金從進戶到劃撥、從使用到監(jiān)督、從驗收到報賬，都有據(jù)可查。另外，在繼續(xù)堅持扶貧項目招標制和公示制的基礎(chǔ)上。一是推行合同制。對所有建設(shè)項目，嚴格執(zhí)行項目建設(shè)合同簽約，明確項目責(zé)任人、建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模、項目投資補助標準、項目管理、驗收和獎罰辦法等，按照合同法的規(guī)定管項目、建項目、驗項目。二是加強整合。針對原來扶貧資金存在部門條塊分割，各自為政，職責(zé)不清，扶貧資金“效益遞減”的實際，要以縣為單位，以貧困村為主戰(zhàn)場，集中優(yōu)勢打殲滅戰(zhàn)。要在區(qū)縣（市）扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組的指導(dǎo)下，加強資金整合。今后對扶貧專項資金、以工代賑資金等，要按照各投其資、各計其功的原則，在扶貧部門的統(tǒng)一部署下，由財政、扶貧、審計等部門統(tǒng)籌管理扶貧資金，把扶貧資金與部門任務(wù)、責(zé)任、權(quán)力整合，以村或者以片為平臺，實行統(tǒng)籌安排、綜合調(diào)度、捆綁使用、集中投放，最大限度的覆蓋貧困農(nóng)戶。三是積極創(chuàng)新。為徹底改變目前項目規(guī)劃早、申報慢、資金下達遲等突出問題，積極開展網(wǎng)上申報、審批，簡化辦事程序，每年年底前完成下年項目規(guī)劃、申報，翌年前半年完成資金計劃下達，確保項目早啟動，早實施，貧困農(nóng)戶早受益。
2、規(guī)范操作，建立科學(xué)嚴密的項目運行體系。一是建立健全項目庫儲備和申報、審批制度。對扶貧項目實行計劃管理，凡是納入項目庫的項目才可審批審報，對已經(jīng)確定的扶貧項目不能隨意變更，如確需調(diào)整，必須經(jīng)上級業(yè)務(wù)主管部門進行審批。每個項目的申報必須有項目內(nèi)容和輻射帶動貧困戶作為申報、審批的依據(jù)。二是要根據(jù)每個項目的特點，研究制定不同的項目運行程序。分別從前期準備、組織實施、檢查驗收、賬目處理和歸檔立卷五個環(huán)節(jié)進行嚴格把關(guān)。三是根據(jù)不同項目，研究制定嚴密的檢查驗收程序。實現(xiàn)縣建檔、鄉(xiāng)建簿、村建冊、戶建卡的規(guī)范化一條龍管理。
3、部門聯(lián)動，建立高效合理的監(jiān)管體系。首先，要堅持扶貧項目及資金集體審查。在將項目資金捆綁使用的同時，堅持自下而上，分級負責(zé)的原則，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門，強化各自職能，提高服務(wù)水平。建立健全資金劃撥、使用監(jiān)督管理機制。并對扶貧資金實行動態(tài)管理，定期進行跟蹤檢查、逐項審計，杜絕資金擠占挪用等現(xiàn)象的發(fā)生。其次，要優(yōu)化監(jiān)管模式。采用系統(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化的監(jiān)管模式，實現(xiàn)關(guān)口前移，使監(jiān)督重點由事后督查向全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，使資金監(jiān)管貫穿于管理、審批、分配、撥付全過程。要編制涉農(nóng)資金審批流程圖，涉農(nóng)資金審核、分配、撥付、使用各個環(huán)節(jié)實行流程化管理。要依托網(wǎng)絡(luò)平臺，建立由涉農(nóng)資金電子網(wǎng)絡(luò)“監(jiān)管系統(tǒng)”和“公示系統(tǒng)”組成的
審計調(diào)研報告范文 篇2
一年來，在上級主管部門和縣聯(lián)社的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計稽核部嚴格按照年初確定的總體工作思路，通過轉(zhuǎn)變審計工作理念，提高工作效率，圍繞合規(guī)守法經(jīng)營、內(nèi)控制度執(zhí)行、規(guī)范管理、風(fēng)險防范等重點內(nèi)容開展全面的審計工作，有效促進了轄內(nèi)各網(wǎng)點依法合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險防范�，F(xiàn)將一年來的主要工作匯報如下
一、審計稽核部全年開展的主要工作
(一)圍繞中心工作，突出稽核重點，有效開展各類審計稽核工作。
(1)全年扎實開展序時稽核xx次，做到定期監(jiān)控各項業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況。
序時稽核是稽核檢查中定期對信用社各項業(yè)務(wù)經(jīng)營情況檢查的有效方法，一年來，我部把序時稽核作為摸清底數(shù)，掌握實情，規(guī)范操作，防控風(fēng)險的基礎(chǔ)性工作，并根據(jù)各網(wǎng)點實際風(fēng)險狀況采用靈活多樣的稽核方式，重點對部分網(wǎng)點新增貸款的合規(guī)性、制度執(zhí)行情況、結(jié)算業(yè)務(wù)合規(guī)性、重要空白憑證管理、現(xiàn)金管理和合規(guī)性操作等方面進行重點檢查，并對涉及內(nèi)部管理及操作風(fēng)險的各個環(huán)節(jié)開展了較為細致、全面的稽核檢查。全年審計稽核部共計開展序時稽核xx次，下發(fā)稽核糾正通知書x份，深入查找了各項業(yè)務(wù)運行過程中存在的問題，極大地促進了各項業(yè)務(wù)的規(guī)范辦理。
(2)根據(jù)業(yè)務(wù)運行狀況，全年扎實開展具有針對性的專項檢查xx次。為了有效防范操作風(fēng)險，做到依法合規(guī)經(jīng)營，審計稽核部全年根據(jù)業(yè)務(wù)運行狀況，及時開展各類專項檢查，全年共計開展專項檢查xx次，深入查找了聯(lián)社各項業(yè)務(wù)中存在的問題。
一是年初對20xx年度財務(wù)收支年終決算情況進行了專項檢查，并對檢查存在的問題督促落實整改;二是對xx年5月1日以后聯(lián)社新增貸款質(zhì)量情況進行了一次非現(xiàn)場檢查，通過對新增貸款質(zhì)量的有效監(jiān)控，進一步摸清了新增貸款的質(zhì)量和風(fēng)險狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了可靠依據(jù);三是為推動全轄信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)五級分類工作扎實、有序開展，20xx年五月份審計稽核部門開展了一次五級分類專項檢查工作，通過加強風(fēng)險管理，促進聯(lián)社樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險為本的管理理念;四是針對上年度按揭貸款檢查中存在的風(fēng)險點，及時開展了住房按揭貸款后續(xù)跟蹤專項檢查，及時查看了按揭貸款風(fēng)險是否控制到位，各項措施是否得到有效建立，進一步促進了聯(lián)社按揭貸款的規(guī)范辦理;五是為了及時查找上年度新開辦的授信貸款業(yè)務(wù)工作存在的問題和困難，對授信業(yè)務(wù)適時開展了一次專項檢查，通過檢查準確掌握了授信貸款業(yè)務(wù)的運行情況，達到了促進聯(lián)社審慎經(jīng)營，完善授信工作機制，規(guī)范授信管理的目的，極大的促進了授信業(yè)務(wù)的健康發(fā)展;六是為進一步規(guī)范貸款利率執(zhí)行，確保貸款利率按規(guī)定執(zhí)行到位，20xx年5月份審計稽核部對全轄利率執(zhí)行情況進行了一次非現(xiàn)場專項檢查，及時糾正了部分貸款利率執(zhí)行中存在的問題;七是對銀行承兌匯票開展專項檢查，對開辦的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)無真實貿(mào)易背景、逆程序操作等現(xiàn)象進行了糾正，促進了承兌匯票業(yè)務(wù)的健康持續(xù)發(fā)展;八是按照銀監(jiān)部門監(jiān)管要求，開展了對聯(lián)社員工及其近親屬貸款情況的專項檢查，有效規(guī)避了隱藏風(fēng)險;九是按照聯(lián)社安排對上半年大額貸款資金流及土地抵押貸款進行了專項審計;十是為加強財務(wù)費用管理，提高成本核算水平，審計稽核部對上半年財務(wù)收支情況進行了專項檢查，并對其中存在的問題進行了糾正;另外審計稽核部在全年共對張xx、xxX、xxX三名貸款經(jīng)辦人員經(jīng)辦貸款分別進行了xx8次專項審計，通過采取與貸戶見面、采用電話核實、內(nèi)部查閱相關(guān)資料等方式，共計核對600多筆，摸清了經(jīng)辦責(zé)任貸款中發(fā)放違規(guī)冒名貸款以及壘大戶貸款等，對違規(guī)經(jīng)辦的貸款進行了取證，并及時對檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題及時移送紀檢監(jiān)察部門依規(guī)處理。
(3)審計稽核部全年及時開展了xx名離任主任的經(jīng)濟責(zé)任審計工作。按照審計工作要求，審計稽核部全年共對全轄xx名離繼任網(wǎng)點主任的資產(chǎn)移交工作進行了監(jiān)交，對離任網(wǎng)點主任任期內(nèi)經(jīng)營管理及履職情況進行現(xiàn)場稽核，本著“客觀公正、實事求是”的原則對離任主任任期內(nèi)的工作業(yè)績做出客觀公正的評價，共形成離任審計報告xx份，并針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出了整改建議。通過資產(chǎn)交接工作，使離、繼人主任責(zé)任進一步明確，資產(chǎn)質(zhì)量狀況進一步明晰，為聯(lián)社各項業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展起到了良好地促進作用。
(4)與其他相關(guān)職能部門聯(lián)合開展檢查xx次。一是聯(lián)合安全保衛(wèi)部、財務(wù)會計部對春節(jié)期間現(xiàn)金、重要空白憑證、業(yè)務(wù)印章、安全保衛(wèi)開展檢查，及時消除各種安全隱患;二是與信貸管理部、理事會工作部、紀檢監(jiān)察室及各市場部在5至10月份開展了不良貸款風(fēng)險排查、清收工作，并在排查結(jié)束后形成匯總報告上報聯(lián)社;三是在11月份聯(lián)合財務(wù)、信貸、辦公室組成檢查組認真開展了“規(guī)范化管理年”驗收階段檢查工作，并在排查結(jié)束后形成匯總報告上報聯(lián)社。
(二)扎實開展“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動，促進聯(lián)社安全運營。為貫徹落實銀監(jiān)會20xx年“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動得到有效貫徹落實，審計稽核部全年負責(zé)了全轄“執(zhí)行年”活動的安排、協(xié)調(diào)、督導(dǎo)、檢查、考核、問責(zé)工作。一是通過制訂《“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動實施方案》，明確了工作步驟、方法和要求，做到有的放矢，有序開展;二是通過層層簽訂責(zé)任書，將案件防控責(zé)任落實到每一個崗位、每一位職工。明確了“執(zhí)行年”工作目標及任務(wù)，為鞏固xx聯(lián)社案件防控治理成果，構(gòu)建案件防控長效機制提供了保障;三是通過督導(dǎo)營業(yè)網(wǎng)點及聯(lián)社各職能部門認真開展自查和檢查工作，確保風(fēng)險排查和整改到位;四是通過總結(jié)“執(zhí)行年”活動開展情況、取得的效果及存在問題，不斷提高案防水平。
(三)按照《xx縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社呆帳認定核銷操作規(guī)程(試行)》規(guī)定，對呆賬核銷資料進行嚴格審核。全年審計稽核部共完成對筆核銷資料的審核工作，并對不符合核銷條件的筆資料提出明確理由不予認定，促進了呆賬核銷的規(guī)范運作。
二、20xx年部門工作主要做法
(一)是嚴格按照《審計工作程序》開展各項審計工作，規(guī)范審計行為。
今年以來，我部始終堅持按照上年末制定的《審計工作程序》規(guī)范開展各項審計工作，不斷實現(xiàn)審計工作的標準化。一是在開展審計前，嚴格遵循重要性原則和謹慎性原則編制審計方案，在評估審計風(fēng)險的基礎(chǔ)上，圍繞審計目標確定審計的對象、范圍、內(nèi)容、方法和工作步驟;二是在審計實施過程中與被審計單位舉行審前會談，了解被審計單位整體運作情況、經(jīng)營管理狀況、存在的主要問題和風(fēng)險等。
審計實施過程中對發(fā)現(xiàn)問題及審計工作結(jié)果現(xiàn)場反饋被審計部門并要求被審計單位簽字確認，確保審計工作質(zhì)量;三是項目結(jié)束后要求審計人員認真進行分析研究和加工提煉，有針對性地提出審計建議，并及時將審計發(fā)現(xiàn)中的重要事項向有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門及全轄通報，確保審計報告所提出的審計結(jié)論和建議得到有效實施;四是按照審計工作程序，在一定時間后及時開展審計追蹤檢查，確保風(fēng)險化解到位，各項措施落實到位。
(二)是嚴格按照《稽核處罰辦法》處罰各類違規(guī)事項，不斷加大嚴重違規(guī)事項的移送力度。今年以來，稽核部對本年度檢查出的屢查屢犯、屢禁不止的問題，加大了處罰和問責(zé)力度。針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題我部采取批評教育與經(jīng)濟處罰相結(jié)合的辦法，全年共發(fā)出整改通知書xx份，并對違規(guī)的相關(guān)責(zé)任人，嚴格按照《xx聯(lián)社稽核處罰辦法(修訂)》進行了處罰，全年共開具罰款通知書xx份，處罰違規(guī)人員xx人次，處罰金額xx萬元，大力糾正各類違規(guī)事項。
針對檢查發(fā)現(xiàn)嚴重違規(guī)的事項及時移交紀檢監(jiān)察部門依規(guī)處理，全年共計向監(jiān)事會提交內(nèi)部監(jiān)督檢查移送函xx份，對存在嚴重違規(guī)的xx人移交紀檢監(jiān)察部門依規(guī)處理。移送充分發(fā)揮了審計稽核查錯糾弊的作用，有效地遏制了經(jīng)營管理工作中的違規(guī)行為。
(三)是不斷提升部門自身監(jiān)督檢查水平，完善稽核監(jiān)督工作機制。
只有對業(yè)務(wù)學(xué)懂、弄懂，融會貫通，才能在稽核工作中發(fā)現(xiàn)問題、提出問題、解決問題，為了實現(xiàn)稽核工作職能的正常發(fā)揮，真正起到查隱患、堵漏洞、建制度、強管理的目的，一年來我部始終把提升部門自身監(jiān)督檢查水平作為一項重要工作來抓，一是定期組織部門人員進行培訓(xùn)，通過購買相關(guān)書籍進行學(xué)習(xí)，不斷增強部門稽核相關(guān)知識，通過對上級監(jiān)管部門檢查方法不斷借鑒，不斷增強稽核人員的事業(yè)心、責(zé)任感和法紀觀;二是積極選派人員參加上級聯(lián)社稽核工作，學(xué)習(xí)他們的稽核經(jīng)驗和方法，達到取長補短，為我所用的目的;三是隨時與毗鄰兄弟聯(lián)社稽核工作人員保持溝通交流，對出現(xiàn)的新問題、新情況做到心中有數(shù)，做到有效識別、規(guī)避風(fēng)險的目的;四是部門依據(jù)年初制定的《審計稽核部工作分工》對部門人員的分工進行了明確，并在審計檢查工作中按照誰檢查、誰簽字、誰負責(zé)的原則，明確檢查責(zé)任，為提高審計工作質(zhì)量打下了堅實基礎(chǔ)。
(四)是創(chuàng)新審計方法，提高工作質(zhì)量。20xx年審計稽核進一步由合規(guī)性審計向風(fēng)險管理審計轉(zhuǎn)變，通過優(yōu)化審計流程，在確保整體工作質(zhì)量的.前提下，對審計項目的風(fēng)險點按照風(fēng)險程度實行分類管理，提高工作效率。通過提高對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的分析、利用率，實現(xiàn)審計進一步向電子化邁進。通過采用搜集資料、走訪調(diào)查、與被審計單位談話，提取數(shù)據(jù)進行抽樣檢查等手段確定審計項目的重點、范圍和方法，實現(xiàn)了審計方法由過去對會計資料的全面檢查轉(zhuǎn)變?yōu)橐灾攸c評價內(nèi)部風(fēng)險控制為基礎(chǔ)的抽樣方法，逐步提高了審計工作質(zhì)量。
三、20xx年工作中存在的問題
一年來，審計稽核部按照聯(lián)社上級主管部門的安排部署，圓滿完成了各項工作任務(wù)，充分發(fā)揮了審計稽核的監(jiān)督作用。但在肯定成績的同時，也存在一些問題。
(一)是學(xué)習(xí)、認識不夠，對發(fā)現(xiàn)問題的敏感度不強，監(jiān)督管理理念創(chuàng)新力度不夠，方法簡單，對風(fēng)險隱患查出不夠深入，風(fēng)險防范的前瞻性有待于進一步提高。
(二)因綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中部分業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)的漏洞未能及時被發(fā)現(xiàn)，造成存在風(fēng)險不能在第一時間得到解決，存在監(jiān)管缺失現(xiàn)象。
(三)是對部分發(fā)現(xiàn)問題的督促落實整改措施單一，部分問題未得到有效整改。部分網(wǎng)點仍存在重經(jīng)營輕管理的思想，特別是在防范和化解風(fēng)險上的認識不到位，違規(guī)操作的現(xiàn)象時有發(fā)生。
四、下一年工作計劃
20xx年審計稽核工作將繼續(xù)圍繞縣聯(lián)社確立的總體工作思路，以“安全經(jīng)營、依法合規(guī)、風(fēng)險為本”作為稽核審計理念，進一步完善稽核審計制度，加大稽核審計處罰力度，不斷推進稽核審計制度化、稽核檢查程序化、稽核文檔格式化、稽核手段電子化、稽核責(zé)任明晰化、稽核處罰標準化，擴大稽核審計范圍和深度，大力提升內(nèi)部管理水平，全面提升稽核審計能力，積極探索以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制稽核審計方法，推動內(nèi)部稽核審計由合規(guī)性稽核審計向風(fēng)險管理稽核審計轉(zhuǎn)變，進一步促進我縣農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營，穩(wěn)健發(fā)展。一是繼續(xù)深入開展序時稽核。以風(fēng)險控制為切入點，加強內(nèi)控系統(tǒng)及業(yè)務(wù)流程的審計，查找內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)，通過對重點環(huán)節(jié)、重點崗位、重點人員的檢查，以及對業(yè)務(wù)經(jīng)營合規(guī)合法性等方面的檢查，實現(xiàn)檢查業(yè)務(wù)全覆蓋。二是繼續(xù)針對上年度存在問題較多、容易發(fā)生問題的業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)開展各類專項檢查，深入查找被審計對象存在的問題。三是繼續(xù)做好離任主任的資產(chǎn)監(jiān)交工作，使離繼任主任之間責(zé)任進一步明，資產(chǎn)質(zhì)量進一步明晰。四是扎實做好20xx年案件防控治理的各項工作。確保聯(lián)社安全運營。五是進一步加強對各項檢查的后續(xù)跟蹤檢查力度，確保措施得到落實、風(fēng)險得到充分化解。六是進一步加強稽核審計隊伍建設(shè)，提高稽核審計工作質(zhì)量和效率，最大限度發(fā)揮稽核審計職能作用，最大限度地為縣聯(lián)社健康發(fā)展保駕護航。
審計調(diào)研報告范文 篇3
一、 調(diào)研目的
本次調(diào)研是針對自己個人在實習(xí)生活中對實習(xí)單位的了解，揭露在實習(xí)單位發(fā)現(xiàn)的問題，繼而提出相應(yīng)的解決措施。
二、 調(diào)研單位情況簡介
我實習(xí)的單位是瑞華會計師事務(wù)所，瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）是由原中瑞岳華和原國富浩華在平等協(xié)商基礎(chǔ)上于20xx年4月聯(lián)合成立的一家專業(yè)化、規(guī)�；�、國際化的大型會計師事務(wù)所，是我國第一批被授予A+ H股企業(yè)審計資格、第一批完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制的民族品牌專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，系美國PCAOB（公眾公司會計監(jiān)督委員會）登記機構(gòu)，業(yè)務(wù)涉及股票發(fā)行與上市、公司改制、企業(yè)重組、資本運作、財務(wù)咨詢、管理咨詢、稅務(wù)咨詢等領(lǐng)域。瑞華所總部設(shè)在中國北京，執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)遍及全國，具有雄厚的專業(yè)技術(shù)力量，凝聚了一大批具備深厚專業(yè)素養(yǎng)、豐富實踐經(jīng)驗、良好溝通能力及團隊精神的行業(yè)精英。事務(wù)所現(xiàn)有從業(yè)人員9000多名、注冊會計師2600名、合伙人320名、全國會計領(lǐng)軍人才23名，多人擔(dān)任財政部、證監(jiān)會、國資委、中國注冊會計師協(xié)會等機構(gòu)的專家委員。
瑞華所擁有豐富的戰(zhàn)略伙伴資源，包括國家電網(wǎng)、航天科工、中遠集團、東風(fēng)汽車、國旅集團、國家核電等40多家國務(wù)院國資委直屬中央企業(yè)，中船重工、華誼兄弟、海信電器等340余家上市公司，鞍鋼股份、大唐國際、中新藥業(yè)、哈動力、東北電氣等多家A+H股、A+S股企業(yè)，客戶遍布制造、采掘、電力、水利、交通、航運、房地產(chǎn)、建筑、農(nóng)林、教育、醫(yī)藥、信息、新聞出版、文化娛樂、銀行保險等行業(yè)，具有豐富的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗。 瑞華所秉持“誠信、專業(yè)、責(zé)任、創(chuàng)新”的精神，以高起點謀劃全局、高標準開展工作、高水平推動發(fā)展、高要求砥礪精神，專業(yè)報國、服務(wù)社會、成就員工，推進制度創(chuàng)新，拓展多元業(yè)務(wù)，培育高端人才，強化風(fēng)險管控，深化信息建設(shè)，倡導(dǎo)技術(shù)引領(lǐng)，構(gòu)建合伙文化，擦亮專業(yè)品牌，為中國注冊會計師行業(yè)提供專業(yè)領(lǐng)跑的力量。
三、 調(diào)研單位運行機制問題
1.項目經(jīng)理復(fù)核環(huán)節(jié)失控，三級復(fù)核制度流于形式。項目經(jīng)理的復(fù)核是保證三級復(fù)核制度有效執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。然而，在審計實務(wù)中，項目經(jīng)理復(fù)核環(huán)節(jié)失控，在我實習(xí)的過程中，瑞華會計師事務(wù)所的大部分二級審核都直接由經(jīng)理助理執(zhí)行，由于二級復(fù)核失控，三級復(fù)核制度并沒有得到有效地貫徹執(zhí)行。雖然《注冊會計師法》明確規(guī)定了注冊會計師的法律責(zé)任和對其違法行為的懲罰辦法，即警告、暫停執(zhí)業(yè)或吊銷注冊會計師證書，但是由于多數(shù)項目經(jīng)理只準備在這一行業(yè)工作幾年后再跳糟，因而實際上對違紀注冊會計師的懲罰力度并不大。
2.執(zhí)業(yè)隊伍不穩(wěn)定，人才流動過于頻繁。由于瑞華會計師事務(wù)所主要做的是年報審計的的業(yè)務(wù)，主要集中于每年12月初至次年4月底，事務(wù)所在12月初大量接受實習(xí)生，業(yè)務(wù)的旺期過后，實習(xí)生中只有極少的人能最終留下來成為正式員工。這種狀況造成非專業(yè)熟練人員眾多，嚴重地影響了會計師事務(wù)所的服務(wù)質(zhì)量，也使執(zhí)業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育工作難以真正有效地展開。
3.不正當(dāng)競爭現(xiàn)象盛行。審計市場的運行機制并沒有因會計師事務(wù)所的脫鉤而得到明顯地改善，各會計師事務(wù)所通常是通過采取競相壓價、分成回扣等不正當(dāng)?shù)母偁幨侄蝸碚袛埧蛻艉捅Ｗ】蛻簟Ｓ捎谖覈壳暗纳鐣䦟徲嬯P(guān)系中，三者(企業(yè)所有者、經(jīng)營管理者和注冊會計師)之間的委托代理關(guān)系實質(zhì)上已轉(zhuǎn)化為二者(企業(yè)經(jīng)營管理者和注冊會計師)之間的關(guān)系，導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)營者與會計師事務(wù)所之間的監(jiān)督與制約關(guān)系失衡，從而使注冊會計師審計喪失了獨立性這一最基本的特征。于是，一些會計師事務(wù)所在同業(yè)競爭中為適應(yīng)這種失衡狀況，甚至與被審計單位共謀作弊，出具“虛假審計報告”、“虛假出資報告”等。不少學(xué)者認為，中國審計市場的主要需求者是政府主管部門，而非真正的市場，取得這些政府主管部門的認可，是能否取得市場份額的關(guān)鍵，審計質(zhì)量成為次要的因素(劉峰、林斌，20xx年)。這種“競爭”的結(jié)果不是人們所期望的優(yōu)勝劣汰，相反，是不斷出現(xiàn)經(jīng)濟學(xué)上的“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象。一些獨立性較強和審計質(zhì)量較高的會計師事務(wù)所，由于未能提供符合客戶或地方政府官員要求的審計意見而遭受市場的排斥。
4.人力資源配置不合理。目前，瑞華會計師事務(wù)所一方面人員過剩，有些人員的執(zhí)業(yè)素質(zhì)較差，不適合從事注冊會計師工作，但是又很難將其辭退；另一方面高素質(zhì)的執(zhí)業(yè)人員又太少，無法按執(zhí)業(yè)的實際需要合理設(shè)置工作崗位和配備執(zhí)業(yè)人員。這種不合理的人力資源結(jié)構(gòu)，也嚴重地挫傷了一些高素質(zhì)的注冊會計師的積極性。
四、 調(diào)研單位運行機制治理對策
會計師事務(wù)所脫鉤后，只是初步完成了由行政事業(yè)單位的管理機制向社會中介機構(gòu)的管理機制的轉(zhuǎn)變。這種轉(zhuǎn)變?yōu)闀嫀熓聞?wù)所管理體制和運行機制的創(chuàng)新奠定了基礎(chǔ)。會計師事務(wù)所還應(yīng)當(dāng)盡快建立必要的內(nèi)部管理制度。
1.建立一套規(guī)范的事務(wù)所內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。脫鉤后的會計師事務(wù)所大都采取有限責(zé)任公司的形式，應(yīng)該依照《公司法》的規(guī)定建立一套規(guī)范化的法人治理結(jié)構(gòu)，建立和健全出資人大會、發(fā)起人會議和監(jiān)事會等內(nèi)部管理制度，真正落實主任會計師負責(zé)制。凡是涉及事務(wù)所章程、出資人和發(fā)起人的出資比例、主任會計師的確定和更換、經(jīng)營方針和策略等重大問題都必須通過出資人大會審議通過；在事務(wù)所章程中，明確規(guī)定主任會計師的產(chǎn)生辦法，包括每屆任期、違規(guī)處罰及罷免等條款，并經(jīng)發(fā)起人會議表決通過，然后根據(jù)章程的規(guī)定民主選舉主任會計師；事務(wù)所章程應(yīng)對出資人的`增補和退出作出明確的規(guī)定，使優(yōu)秀的注冊會計師能夠通過一定的程序轉(zhuǎn)化為出資人，而某些不適應(yīng)注冊會計師執(zhí)業(yè)要求的或不能與大多數(shù)注冊會計師團結(jié)協(xié)作的人，也能夠依照規(guī)定的程序離開事務(wù)所核心層；建立和健全主任會計師、部門經(jīng)理、項目經(jīng)理、注冊會計師、一般職員的崗位責(zé)任制，明確其責(zé)任和義務(wù)；制定一套較完善的人事管理制度和能夠體現(xiàn)執(zhí)業(yè)能力、責(zé)任的公平分配制度，面向社會公開招聘人才，并實行全員聘用合同制。
2.嚴格執(zhí)行審計質(zhì)量監(jiān)控制度和三級復(fù)核制。首先，會計師事務(wù)所在簽署審計業(yè)務(wù)約定書之前，應(yīng)認真評估審計項目的風(fēng)險，并由主任注冊會計師嚴格把關(guān)。對審計風(fēng)險較大的項目，應(yīng)堅決拒絕簽約。其次，應(yīng)該統(tǒng)一規(guī)范各種審計業(yè)務(wù)工作底稿的形成過程和要求，保證其完整性、真實性、合法性和審計證據(jù)的充分有效性，有效降低審計風(fēng)險。第三，應(yīng)該對審計業(yè)務(wù)過程和審計工作底稿實行嚴格的三級復(fù)核制度，確保每一份審計業(yè)務(wù)報告的真實性和合法性。為此，必須將復(fù)核人的復(fù)核內(nèi)容、要求及其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任具體化，尤其是應(yīng)與其承擔(dān)的風(fēng)險和利益掛鉤。
3.加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時更新執(zhí)業(yè)人員的業(yè)務(wù)知識，不斷提高執(zhí)業(yè)會計師的綜合素質(zhì)。注冊會計師職業(yè)不僅風(fēng)險高，而且專業(yè)知識更新速度快，這就要求執(zhí)業(yè)人員必須不斷“充電”。因此，會計師事務(wù)所應(yīng)該將業(yè)務(wù)培訓(xùn)列入工作日程，擬定規(guī)劃，切實落實。尤其是應(yīng)該針對會計師事務(wù)所自身的執(zhí)業(yè)狀況，加強“審計風(fēng)險”、“執(zhí)業(yè)程序”等方面的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強注冊會計師識別與防范審計風(fēng)險的能力。同時，還應(yīng)把職業(yè)道德和職業(yè)責(zé)任作為培訓(xùn)的重要內(nèi)容結(jié)合典型事例進行一事一議，通過“會診”、“剖析”來提高事務(wù)所的整體執(zhí)業(yè)水平。
4.及時進行事務(wù)所人力資源的整合。人力資源的整合主要包括出資人的變更，主任會計師和部門經(jīng)理的確定，對高素質(zhì)注冊會計師的使用和一般人員的安排等。首先，應(yīng)將不適應(yīng)注冊會計師執(zhí)業(yè)要求的或不能與大多數(shù)注冊會計師團結(jié)協(xié)作的出資人依照事務(wù)所章程規(guī)定的程序請退會計師事務(wù)所。其次，應(yīng)根據(jù)事務(wù)所章程的規(guī)定，通過發(fā)起人會議民主產(chǎn)生主任會計師，再由主任會計師提議并經(jīng)發(fā)起人會議同意后聘請各部門經(jīng)理，由部門經(jīng)理選聘有關(guān)項目負責(zé)人。推選出具有專業(yè)管理才能、精明能干、在發(fā)起人和出資人中享有威信并能代表出資人利益的主任會計師，是保證出資人大會的經(jīng)營決策和目標得以實現(xiàn)的關(guān)鍵。第三，應(yīng)加強與高素質(zhì)注冊會計師的思想溝通，為人才提供較好的工作條件，并通過完善收入分配制度使其能夠得到更多的經(jīng)濟實惠。同時，對于職業(yè)道德差和執(zhí)業(yè)素質(zhì)低下而可能給事務(wù)所帶來較大執(zhí)業(yè)風(fēng)險的人員，應(yīng)堅決將其辭退。
5.大力發(fā)展咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，拓展事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍。我國會計師事務(wù)所要想在國際市場競爭中取得成功，除審計、會計咨詢、資產(chǎn)評估等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)外，還應(yīng)根據(jù)客戶的需要拓展新業(yè)務(wù)領(lǐng)域，逐步開展投資咨詢、管理咨詢、IT咨詢、稅務(wù)咨詢、清算等新的服務(wù)業(yè)務(wù)。如代企業(yè)辦理設(shè)立注冊登記手續(xù)，協(xié)助企業(yè)擬定協(xié)議、合同、章程及其他經(jīng)濟文件，進行投資環(huán)境評價，投資方案的可行性研究與分析，企業(yè)并購目標的選擇與分析，企業(yè)并購后的整合，職工教育與培訓(xùn)項目設(shè)計等。
6.通過同業(yè)聯(lián)合與并購，實施規(guī)模經(jīng)營戰(zhàn)略。目前，我國會計師事務(wù)所有4000多家，其中雇員人數(shù)在250人以上、年營業(yè)額超過5000萬人民幣的會計師事務(wù)所鳳毛麟角，同時大多數(shù)事務(wù)所缺乏高素質(zhì)的經(jīng)營管理者和注冊會計師，執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高，抗風(fēng)險能力弱，不具備承接大型或特大型企業(yè)審計的能力，更不具備與國際大會計師事務(wù)所競爭的實力。國內(nèi)會計師事務(wù)所應(yīng)采取措施形成規(guī)模大、服務(wù)功能強、內(nèi)部管理嚴格、執(zhí)業(yè)質(zhì)量高、布局合理的事務(wù)所集團。具有一定規(guī)模和實力的會計師事務(wù)所可實行跨地區(qū)的同業(yè)強強聯(lián)合，也可加強與國外大會計公司合作，利用其龐大的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)、先進的管理經(jīng)驗、規(guī)范的管理體系和運行機制，迅速擴大自己的經(jīng)營規(guī)模，全面提升其競爭力。
審計調(diào)研報告范文 篇4
為嚴格執(zhí)行審計法律法規(guī)和區(qū)委、區(qū)政府及上級審計機關(guān)的工作部署，完成審計工作任務(wù)，實現(xiàn)審計價值最大化，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，促進廉政建設(shè)，我們近期對本局審計法律法規(guī)執(zhí)行情況進行了檢查和調(diào)研，現(xiàn)將檢查和調(diào)研情況報告如下：
一、檢查和調(diào)研工作情況
1、認真學(xué)習(xí)《審計法》等法律法規(guī)
要嚴格執(zhí)行審計法律法規(guī)，首先要學(xué)好審計法律法規(guī)。近幾年來，我局一直按照審計署“人、法、技”建設(shè)的要求，認真學(xué)習(xí)《審計法》等法律法規(guī)，認真學(xué)習(xí)與審計行政執(zhí)法相關(guān)的行政處罰法、行政復(fù)議法、行政訴訟法，認真學(xué)習(xí)與審計業(yè)務(wù)工作相關(guān)的會計法、預(yù)算法、稅收征管法。通過學(xué)習(xí)，全面提高審計人員的法律意識，做到自覺遵守《審計法》等法律法規(guī)。
2、廣泛宣傳《審計法》等法律法規(guī)
執(zhí)行好審計法律法規(guī)，不僅我局審計人員要熟悉審計法律法規(guī)，更要讓全社會熟悉審計法律法規(guī)，共同營造執(zhí)行審計法律法規(guī)的良好氛圍。為此，我局采取多種渠道宣傳審計法律法規(guī)，讓社會各界和有關(guān)單位了解審計法律法規(guī)，自覺遵守和執(zhí)行審計法律法規(guī)，支持審計工作，主動接受審計。
3、認真貫徹落實執(zhí)法責(zé)任制
嚴格執(zhí)行審計法律法規(guī)，要靠制度和機制來保障。我局先后建立了《審計項目質(zhì)量責(zé)任追究辦法》、《審計復(fù)核工作辦法》、《審計業(yè)務(wù)會議制度》等制度辦法，健全了審計復(fù)核機構(gòu)，完善了三級復(fù)核機制。同時，認真貫徹落實執(zhí)法責(zé)任制，全面規(guī)范審計行政執(zhí)法行為，對審計執(zhí)法的各個環(huán)節(jié)，全面加強控制約束，從制度上、程序上預(yù)防以審謀私、講人情、放棄原則等問題的發(fā)生。
4、依法行政提高審計執(zhí)法水平
我局在嚴格執(zhí)行審計法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，堅持依法行政，提高審計執(zhí)法水平，緊緊圍繞“角度、廣度、力度、尺度”四個環(huán)節(jié)開展審計工作。一是圍繞中心，選準審計角度，將群眾普遍關(guān)注和反映強烈的問題及多年未審計的單位作為重點審計對象；二是突出重點，加大審計力度，著力查處嚴重違反財經(jīng)紀律問題，堅持實事求是，依法辦事原則，做好違紀違規(guī)問題的定性和處理工作；三是拓寬領(lǐng)域，擴大審計廣度，積極開展重點領(lǐng)域、專項資金的審計；四是寬嚴結(jié)合，掌握處罰尺度。在依法審計的前提下，考慮被審計單位實際情況，重在加強教育、促進整改，不斷增強單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員財經(jīng)法紀意識，規(guī)范財務(wù)管理。通過這四項工作，我局既堅持依法行政，又提高了審計執(zhí)法水平。
二、貫徹落實審計法律法規(guī)取得的'主要成效
1、全面完成審計業(yè)務(wù)
20xx--20xx年，我局深入貫徹《中華人民共和國審計法》，以本級預(yù)算執(zhí)行審計和其他各項專業(yè)審計工作為突破口，密切聯(lián)系我區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的實際需要，積極開展審計工作，全面完成審計業(yè)務(wù)。五年間共完成審計項目40個，累計查出違規(guī)資金130,050元，管理不規(guī)范資金1,220,032.52元，提出審計建議13條，向市審計局報送審計論文和審計信息22篇,審計項目被評為市級優(yōu)秀審計項目二等獎2個、三等獎1個。
2、促進了審計規(guī)范化建設(shè)
我局繼續(xù)推行政務(wù)公開和執(zhí)法公開，將職責(zé)范圍、執(zhí)法依據(jù)、執(zhí)法程序等方面的內(nèi)容公布上墻，并相繼公開了審計聽證規(guī)定、審計處罰告知、審計工作紀律、被審計單位承諾書等方面內(nèi)容，擴大群眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，促進了審計規(guī)范化建設(shè)。
3、提高了審計人員的綜合素質(zhì)
我局堅持每星期業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，抓好審計人員的專業(yè)知識的學(xué)習(xí)和更新；加強工作作風(fēng)建設(shè)，增強審計人員的服務(wù)意識，堅持“一審二幫三促”的方針，寓監(jiān)督于服務(wù)之中；加強廉政教育和職業(yè)道德教育，開展審前廉政談話制度，培養(yǎng)審計人員廉潔、公正、嚴謹?shù)墓ぷ骷o律，認真努力做好各項審計業(yè)務(wù)工作。通過這些工作，我局審計人員的綜合素質(zhì)明顯提高，在全面完成審計業(yè)務(wù)工作的同時，沒有發(fā)生違紀違規(guī)情況，樹立了良好的審計形象。
三、存在的突出問題及原因分析
我局嚴格執(zhí)行審計法律法規(guī)，堅持依法行政，規(guī)范審計工作，取得了較好成績，但是也存在一些不足問題，其突出問題是審計人員對審計法律法規(guī)學(xué)習(xí)不夠，業(yè)務(wù)知識還不夠全面扎實，勤勉工作、服務(wù)意識不夠濃厚。其原因是我局存在一定的重業(yè)務(wù)輕學(xué)習(xí)現(xiàn)象，沒有把提高審計人員綜合素質(zhì)作為嚴格執(zhí)行審計法律法規(guī)的基礎(chǔ)根本性工作，切實抓緊抓好。
四、解決存在問題的幾點建議
1、加強學(xué)習(xí)，提高審計人員法律水平與法律意識
要針對部分審計人員沒有完全掌握審計法律法規(guī)的現(xiàn)實情況，加強學(xué)習(xí)，做到每月安排一天時間，專門學(xué)習(xí)審計法律法規(guī)。要聘請法律專家和學(xué)者給審計人員講解法律法規(guī)，提高審計人員法律水平與法律意識，為嚴格執(zhí)行審計法律法規(guī)，打下扎實法律基礎(chǔ)。
2、加強培訓(xùn)，提高審計人員的專業(yè)技術(shù)知識和能力
嚴格執(zhí)行審計法律法規(guī)，必須要有扎實的業(yè)務(wù)知識來保證。要加強培訓(xùn)，提高審計人員的專業(yè)技術(shù)知識和能力。通過培訓(xùn)，使審計人員具備財務(wù)知識外，還具備一定的專業(yè)技術(shù)知識、較強的綜合分析能力及文字表達能力，適應(yīng)不斷發(fā)展的審計工作需要。
3、注重教育，使審計人員刻苦勤勉工作
要注重審計人員的職業(yè)道德和社會公德教育，增強審計人員的責(zé)任心，使審計人員愛崗敬業(yè)，承擔(dān)責(zé)任，樹立服務(wù)意識，刻苦勤勉工作，全面完成審計業(yè)務(wù)任務(wù)，為提高全社會財務(wù)管理水平，提升經(jīng)濟效益，促進廉政建設(shè)作出貢獻。
審計調(diào)研報告范文 篇5
為進一步推進全市工會經(jīng)審工作的科學(xué)發(fā)展，更好地指導(dǎo)全市經(jīng)審工作的開展，結(jié)合開展“面·心·實”活動，我們采取座談、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析等方式，對全市經(jīng)審工作情況進行了調(diào)研。
一、工會經(jīng)審工作基本情況。
�。ㄒ唬┙M織建設(shè)情況。
全市現(xiàn)有工會組織3973個，工會經(jīng)審組織3842個。其中：縣（市）區(qū)所屬工會經(jīng)審組織3644個，局（委）所屬工會經(jīng)審組織181個，市總直屬基層工會經(jīng)審組織17個，組建率達到xx%。在組建工會或換屆選舉時，經(jīng)審委員會與同級工會委員會都能按照同時考察、同時報批、同時選舉產(chǎn)生的“三同時”原則選舉產(chǎn)生。
目前，全市有經(jīng)審委員11544人。6個縣（市）區(qū)工會已有5個配備了專職經(jīng)審主任，市、縣（市）區(qū)有經(jīng)審委員44人，經(jīng)審委員占工會委員人數(shù)的26%。全市經(jīng)審人員中具有內(nèi)部審計資格證書或會計從業(yè)人員資格證書的有328人。其中：會計、審計專業(yè)技術(shù)資格初級職稱有208人、中級職稱99人，高級職稱21人。
（二）制度建設(shè)情況。
各級工會經(jīng)審組織注重經(jīng)審工作制度建設(shè)，建立和完善了工會內(nèi)部監(jiān)督制約機制，相繼制定和完善了經(jīng)費審查議事制度、會議制度、學(xué)習(xí)制度、廉潔制度、檔案制度等各項審查審計制度。市總及各縣（市）區(qū)工會還分別建立了審計回訪制度、審計意見整改書面報告制度、審計整改責(zé)任追究制度、優(yōu)秀審計項目評選辦法、特邀審計員管理辦法、工會經(jīng)審主任述職報告等制度。這些制度的制定和執(zhí)行，有力地促進了工會經(jīng)審工作的規(guī)范化建設(shè)。
（三）審查審計情況。
按照自治區(qū)總工會提出的“三個全覆蓋”的要求，各級工會經(jīng)審組織能夠認真履行職責(zé)，積極開展同級審計工作，確保了同級審查審計全覆蓋工作目標的完成，同級工會審計意見整改率達到了90%以上，有力地促進了工會財務(wù)管理、提高了資金資產(chǎn)的使用績效。有基層工會的各級經(jīng)審組織還開展了對下審計工作，審計中堅持對下抽查審計十項任務(wù)，有針對性地提出書面意見，指導(dǎo)幫助下級工會經(jīng)審組織健全經(jīng)審制度，規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量。
�。ㄋ模I(yè)務(wù)建設(shè)情況。
近年來，隨著工會經(jīng)費和資產(chǎn)總量不斷增加，各級工會特別是縣（市）區(qū)工會越來越重視工會經(jīng)審工作，基本做到了思想上重視、組織上保證、工作上支持、經(jīng)費上保障，為經(jīng)審工作的開展創(chuàng)造了良好的環(huán)境和條件。工會經(jīng)審組織也順勢而上，注重搞好業(yè)務(wù)建設(shè)。一是加強經(jīng)審人員的能力培養(yǎng)。通過各種形式的培訓(xùn)，增強經(jīng)審人員業(yè)務(wù)操作能力，全面提高經(jīng)審工作水平。二是加強理論研究。一些經(jīng)審人員在做好經(jīng)審業(yè)務(wù)工作的同時，注重經(jīng)審工作的理論研究。在如何加強業(yè)務(wù)審計，提高經(jīng)審工作水平等方面撰寫文章，為加強和改進經(jīng)審工作出謀劃策。
二、工會經(jīng)審工作的基本經(jīng)驗。
�。ㄒ唬╊I(lǐng)導(dǎo)高度重視，是經(jīng)審工作順利開展的前提。
市總黨組及各縣（市）區(qū)工會高度重視經(jīng)審工作，從人員落實、經(jīng)費保障等方面把經(jīng)審工作納入工會的整體工作之中。經(jīng)常聽取經(jīng)審工作匯報，研究解決經(jīng)審工作中存在的困難和問題，改善經(jīng)審工作條件和工作環(huán)境，確保了經(jīng)審工作順利開展。
�。ǘ┩怀鲋攸c工作，是經(jīng)審工作順利開展的基礎(chǔ)。
各級工會經(jīng)審組織堅持依法審計、服務(wù)大局、突出重點、注重實效的工作方針，每年三月底以前完成對本級工會上一年度預(yù)算執(zhí)行情況（決算）、專項資金和固定資產(chǎn)管理使用的審計、當(dāng)年經(jīng)費預(yù)算的審查通過、接受上級工會經(jīng)審組織的抽查審計和對本級審計質(zhì)量的評估，每年七月底以前完成本級上半年預(yù)算執(zhí)行情況的審查工作。并普遍推行了基層工會年度預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行情況（決算）向職工公示，經(jīng)審組織審查審計結(jié)果向職工公示的“三公開”制度，建立主動接受職工群眾評價和監(jiān)督機制，確保了審查審計質(zhì)量不斷提高。
�。ㄈ┙⒖己酥贫龋墙�(jīng)審工作順利開展的保證。
全面推行基層工會經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)和經(jīng)審主任述職制度，通過開展工會經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)活動，一方面不斷提升工會經(jīng)審工作水平，另一方面把審查審計工作內(nèi)容納入規(guī)范化建設(shè)考核標準，督促基層工會經(jīng)審組織認真履行審查審計工作職責(zé)。通過建立經(jīng)審主任述職制度，增強了工會經(jīng)審會主任的履職意識，確保了審查審計工作任務(wù)的完成。
�。ㄋ模┨岣吒刹克刭|(zhì)，是經(jīng)審工作順利開展的關(guān)鍵。
根據(jù)《中國工會審計條例》和《自治區(qū)總工會關(guān)于進一步加強工會經(jīng)審工作的決定》，一方面市總及5個縣（市）區(qū)工會配備了專職經(jīng)審主任，建立了特約審計員制度，加強了經(jīng)審人員隊伍建設(shè)，使經(jīng)審工作有人抓有人管有人審；另一方面加大了對經(jīng)審人員的培訓(xùn)力度，使經(jīng)審人員素質(zhì)不斷提高，為經(jīng)審工作提供了人力支持，確保了經(jīng)審工作任務(wù)的落實。
三、工會經(jīng)審工作存在的問題。
通過調(diào)研我們認為，雖然近年來我市各級工會經(jīng)審組織以同級審計為抓手，以推進經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)為載體，全面加強工會經(jīng)審工作，取得了新的突破，為服務(wù)和促進工會全局工作發(fā)揮了重要作用。但也存在發(fā)展不平衡的現(xiàn)象，存在不少問題，主要表現(xiàn)在：
1、認識不夠到位。我市基層工會中近九成是人數(shù)較少的企業(yè)，由于工會經(jīng)費總量小，部分工會主席認為經(jīng)費數(shù)額不大，重視、支持力度不夠，說起來重要，做起來次要，忙起來不要，沒有把經(jīng)審工作擺上議事日程。
2、工作基礎(chǔ)薄弱。雖然按程序和要求建立了經(jīng)審組織，但有些基層工會沒有建賬立戶，獨立管理經(jīng)費，有些沒有按要求建立預(yù)（決）算制度，致使審查審計無從入手。還有一些基層工會沒有建立相應(yīng)的經(jīng)審規(guī)章制度和工作規(guī)程，經(jīng)審組織名不符實，形同虛設(shè)，經(jīng)審監(jiān)督作用難以發(fā)揮。
3、同級審計難度較大。部分企業(yè)工會經(jīng)費不能獨立管理，受企業(yè)老板控制，有些企業(yè)不愿提供相關(guān)會計資料，致使審查審計工作難以開展。有的工會主席對經(jīng)審會的審查意見不夠重視，對存在的問題未能認真整改，致使審計實效大打折扣。
4、經(jīng)審人員素質(zhì)不高。隨著各級工會經(jīng)濟資源的增加和多元化，審查審計任務(wù)越來越重，對經(jīng)審人員業(yè)務(wù)能力的要求也越來越高。目前，我市經(jīng)審人員中具有會計和審計專業(yè)資格人員比例低，且多為兼職人員，流動頻繁，崗位不穩(wěn)定。相當(dāng)一部分經(jīng)審人員對經(jīng)審業(yè)務(wù)知識不熟，實際操作能力弱，難以承擔(dān)起審查審計監(jiān)督職能，審查審計質(zhì)量不高，流于形式。
四、加強經(jīng)審工作幾點建議。
（一）認真貫徹《中國工會審計條例》，提高對經(jīng)審工作重要性的認識。
《條例》的頒布實施，標志著工會經(jīng)審工作步入了法制化的進程。《條例》不僅對工會經(jīng)審工作提出了總體要求，同時明確了工會審計的職責(zé)范圍和審計程序，具有很強的針對性、指導(dǎo)性和可操作性，為工會經(jīng)審工作提供了制度保障。貫徹《條例》是各級工會以及經(jīng)審組織的共同任務(wù)和執(zhí)行主體，因此，一方面各級工會領(lǐng)導(dǎo)要把經(jīng)審工作納入工會工作之中統(tǒng)一部署，自覺地把工會經(jīng)審工作放到工會全局工作中去部署、去把握、去安排，定期聽取經(jīng)審工作匯報，掌握和了解經(jīng)審工作的整體情況，適時幫助和解決經(jīng)審方面的疑難問題；支持工會經(jīng)審組織依法履行職責(zé)，從組織機構(gòu)、制度建設(shè)、經(jīng)費落實和措施保障上為經(jīng)審工作的開展創(chuàng)造良好條件；另一方面各級經(jīng)審組織要積極爭取各級工會領(lǐng)導(dǎo)對工會經(jīng)審工作的重視和支持，利用多種渠道多種形式宣傳工會經(jīng)審工作，按照《條例》的基本要求，圍繞大局依法履行審查監(jiān)督職責(zé)，確保工會經(jīng)費正確使用方向，確保工會資產(chǎn)安全。要準確把握經(jīng)審工作在工會全局中的定位，理順工會經(jīng)審工作與工會全局工作的關(guān)系，理順領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，增強經(jīng)審工作服務(wù)工會全局的意識，做到既監(jiān)督又服務(wù)，在監(jiān)督中服務(wù)，在服務(wù)中監(jiān)督，促進工會全局工作不斷發(fā)展。
�。ǘ┱J真開展對下審計，加強上級組織的指導(dǎo)與服務(wù)功能。
在目前一些基層經(jīng)審組織監(jiān)督制約機制還不夠健全，經(jīng)審工作的開展還面臨諸多困難的情況下，加強上級經(jīng)審組織的指導(dǎo)、服務(wù)、督查與協(xié)調(diào)顯得尤為重要。事實表明，很多基層經(jīng)審工作問題的解決，都是在上級經(jīng)審組織的檢查、指導(dǎo)、督促、過問下才得以順利進行。通過對下審計，充分了解下情，努力使有關(guān)經(jīng)審工作的制度和規(guī)定在基層得到更好的貫徹執(zhí)行。做好指導(dǎo)服務(wù)工作，既是上級經(jīng)審組織義不容辭的責(zé)任，也是幫助下級解決實際問題、提高工會經(jīng)審工作整體水平的有效途徑。在對下審計中，堅持“審、幫、促”相結(jié)合的原則，采取有針對性地分類指導(dǎo)的辦法。一是在對下審計前，下發(fā)通知書要求基層工會首先開展審?fù)壒?jīng)費，并出具審計報告。在此基礎(chǔ)上，再派出審計組對下審計，以此來督促基層工會經(jīng)審組織開展同級審計工作。二是對下一級工會審計評估下級工會審計質(zhì)量，促進下級工會加強預(yù)算管理，完善財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)管理。三是針對下級工會經(jīng)審工作的薄弱環(huán)節(jié)，對下級工會提出加強經(jīng)審工作的意見，支持下級工會經(jīng)審組織開展經(jīng)審工作，協(xié)調(diào)解決下級工會經(jīng)審工作中存在的困難和問題。四是以審代培，現(xiàn)場說教，提高基層工會經(jīng)審組織審計業(yè)務(wù)水平。五是在對下審計中注重工會經(jīng)費計撥審計，真正做到“以審促收”、應(yīng)收盡收，確保地稅代收后工會經(jīng)費收入穩(wěn)步增長。六是注重審查審計整改意見的落實，提高審查審計實效。七是總結(jié)推廣下級工會經(jīng)審組織的創(chuàng)新亮點工作。
（三）加強組織建設(shè)，打造過得硬的經(jīng)審干部隊伍。
經(jīng)審組織建設(shè)和經(jīng)審干部隊伍建設(shè)是加強工會自身建設(shè)的重要內(nèi)容，是做好經(jīng)審工作、推進經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)的組織保證。只有切實加強經(jīng)審組織建設(shè)，建立健全經(jīng)審工作機構(gòu)，夯實經(jīng)審組織網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)，配好配強經(jīng)審干部，建設(shè)一支堅持原則、熟悉業(yè)務(wù)、事業(yè)心強、嚴守紀律的高素質(zhì)的經(jīng)審干部隊伍，經(jīng)審各項工作的開展，才能真正落到實處。因此，一是建立健全工會經(jīng)審組織，做到工會經(jīng)審會與同級工會委員會同時考察、同時報批、同時選舉、同時發(fā)揮作用。對一些規(guī)模小、人數(shù)少的小企業(yè)，通過建立區(qū)域性、行業(yè)性工會聯(lián)合會的形式進行整合，把賬戶設(shè)在工會聯(lián)合會，建立健全經(jīng)審組織，配備好經(jīng)審人員，為開展經(jīng)審工作奠定組織基礎(chǔ)。二是一方面建立工會特約審計員隊伍，聘請審計、會計方面的專業(yè)人員加入工會審計隊伍；另一方面加強對經(jīng)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，采取組織經(jīng)審人員參加各級工會和審計部門舉辦的經(jīng)審業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，專家輔導(dǎo)與個人自學(xué)，以及以會代訓(xùn)、以審代培、互審互查、學(xué)習(xí)考察、觀摩交流、工作研討、審計文書展評等多種方式、多種途徑，大力加強對經(jīng)審人員的思想政治、政策水平、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，使經(jīng)審人員掌握工會會計制度、工會預(yù)算管理辦法、工會審計操作規(guī)程及國家法律法規(guī)等相關(guān)業(yè)務(wù)知識，培養(yǎng)和造就一支素質(zhì)較高、戰(zhàn)斗力較強、專兼職相結(jié)合的經(jīng)審骨干隊伍，為開展經(jīng)審工作提供人力支持。
（四）加強制度建設(shè)，推進工會經(jīng)審工作規(guī)范化。
推進工會經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)，制度建設(shè)是關(guān)鍵。工會經(jīng)審工作必須嚴格按照有關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)定程序進行，依法按章行使監(jiān)督職責(zé)，用好的制度規(guī)范經(jīng)審工作行為，以好的機制保證工會經(jīng)審監(jiān)督職能的正確履行，達到提升經(jīng)審監(jiān)督能力、強化經(jīng)審監(jiān)督效能的目的。要緊緊抓住貫徹《條例》這一有利時機，以深入推進經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)為載體，切實加大建章立制考核監(jiān)督力度，逐步建立起科學(xué)、合理、切實可行的工會經(jīng)審工作制度體系，用健全的制度明確干什么，以規(guī)范化標準指導(dǎo)怎么干，做到有法可依、有章可循，使工會經(jīng)審工作沿著規(guī)范化、法制化、制度化的軌道前進。
審計調(diào)研報告 篇能夠在會計師事務(wù)所從事審計工作，并以此開始自己的財會職業(yè)生涯，一直被認為是職業(yè)發(fā)展的一個良好的起點。因為會計師事務(wù)所為員工提供了廣泛的專業(yè)培訓(xùn)，可以使員工積累豐富的`行業(yè)經(jīng)驗和經(jīng)歷深刻的職場歷練。隨著在事務(wù)所服務(wù)年限的不斷上升，有些審計師覺得已經(jīng)獲得了一定的經(jīng)驗，從而選擇轉(zhuǎn)換職業(yè)的跑道，“跳槽”到另一個公司開始一個全新的工作。然而在中國以及其他國家，卻面臨著審計師離職率過高的問題，甚至導(dǎo)致在審計“忙季”一些審計項目不得不在人手不充足的情況下完成。審計項目團隊由于時間緊、任務(wù)重、人手少，常常會覺得工作沒有達到最理想的水平，從而在一定程度上影響了審計質(zhì)量。
會計師事務(wù)所是以“人”為基礎(chǔ)的行業(yè)，人力資本是決定其生存和發(fā)展的重要資源。對于事務(wù)所來說，招聘并培訓(xùn)新人的成本遠遠高于保留有經(jīng)驗的現(xiàn)有人才的成本。尤其對于審計師行業(yè)來說，審計的經(jīng)驗和相關(guān)知識和技能的積累是幫助其提高審計質(zhì)量、有效管理審計風(fēng)險的關(guān)鍵。目前我國會計師事務(wù)所人才流失問題非常嚴重，在吸引和留住人才方面正面臨著巨大挑戰(zhàn)。
因此，及時全面地審視會計師事務(wù)所留任人才和吸引人才的戰(zhàn)略，評估這些戰(zhàn)略是否符合每一個審計師的切身需求和發(fā)展愿景就顯得尤為重要。為了解外部審計行業(yè)從業(yè)人員工作的真實現(xiàn)狀,以及審計行業(yè)對新一代年輕人才的吸引力，ACCA和瑞華會計師事務(wù)所精誠合作，開展了面向全國的從事外部審計工作的員工滿意度調(diào)查。這也是在全國范圍內(nèi)針對整個行業(yè)開展的首次大型調(diào)研。
本次調(diào)研涵蓋了國際“四大”會計師事務(wù)所、國內(nèi)大型會計師事務(wù)所以及其他中、小型會計師事務(wù)所員工的反饋信息。除了進行整體分析外，該調(diào)查還根據(jù)受訪者的職級、性別以及所在事務(wù)所的類型進行了對比分析。在報告中，我們也會具體闡述在不同類型的受訪者中發(fā)現(xiàn)的調(diào)研結(jié)果的重大差異，希望調(diào)查結(jié)果能夠在關(guān)鍵人才的吸引和保留方面提供有益的見解，總結(jié)會計師事務(wù)所需要改善的領(lǐng)域。
重要發(fā)現(xiàn)
職業(yè)選擇滿意度：約有68%的受訪者表示他們對目前從事外部審計這一職業(yè)表示滿意。這個比例相比其它三個國家的調(diào)研數(shù)據(jù)是比較理想的（新加坡、馬來西亞和泰國分別為38%、45%、49%）。但隨著職級的上升，受訪者的職業(yè)滿意度下降（審計員、經(jīng)理和合伙人級別分別為70%、67%和50%），這和新加坡、馬來西亞和泰國三國的調(diào)查結(jié)果相反。特別是我們注意到合伙人的滿意度只有50%（僅為20個樣本）。
有很多受訪者表示“經(jīng)理”級別是夾心層，隨著工作職責(zé)上升、工作范圍擴大、客戶要求提高，來自于外界和內(nèi)部的工作壓力降低了工作滿意度。同時經(jīng)理級別也面臨更大的職業(yè)晉升壓力。來自不同類型事務(wù)所的受訪者在職業(yè)滿意度上差異不大（國內(nèi)大型事務(wù)所和國內(nèi)中小型事務(wù)所均為67%），男性和女性受訪者的差異也不大（均為68%）。
兩年緊箍咒？有24%的受訪者很有可能會在未來兩年內(nèi)離開審計師行業(yè)。在中國成為注冊會計師必須具備至少兩年的審計工作經(jīng)驗：有超過四分之三的員工希望在事務(wù)所繼續(xù)從事審計工作至少3年以上，其中有70%的受訪者認為繼續(xù)從事3到6年的外部審計工作將對他們的整個職業(yè)發(fā)展最有幫助。不到六成的受訪者認為，在離職時，他(她)的上司會真正關(guān)心其離開的原因并盡其所能挽留（新加坡、馬來西亞、泰國分別為56%、62%、80%）。
員工職業(yè)期望：員工求職重點關(guān)注“未來收入潛力”、“快速學(xué)習(xí)的機會”、“職業(yè)晉升機會”以及“工作安全感”（其重要度分別為4.2.4.1.4.0和4.0）。針對以上四點，員工的滿意度平均為3.6。此外，員工并不特別重視“長期海外工作機會”（其重要度排名最后，僅為2.9），而員工對這點的滿意度也僅為2.5。在跨國比較中，我們發(fā)現(xiàn)中國審計師更加重視快速學(xué)習(xí)的機會、工作安全感以及定期、有規(guī)劃的培訓(xùn)項目。而這三點均與直接薪酬福利無關(guān)。由于文化環(huán)境、社會結(jié)構(gòu)、社會福利和保障等不同，中國的審計師相對于其他國家的審計師來說，更加關(guān)注未來成長和學(xué)習(xí)機會。
工作文化：在所調(diào)查的12項有關(guān)“工作文化”的因素中，“團隊合作和互相支持”、“不太復(fù)雜的辦公室政治”以及“直接上司的支持”是受訪者最重視的三方面。在審計行業(yè)，由于工作都是基于項目制的，更加強調(diào)團隊的合作。審計師在工作中常�？梢越⑷鐟�(zhàn)友般的情誼。我們看到新人在加入到一個優(yōu)秀的團隊后，往往可以通過“以老帶新”的方式得到充分的在職培訓(xùn)和快速的自我提升，成長的過程也是累積友誼的過程。然而這對公司來說也是一把雙刃劍，因為一旦團隊中有核心人物離職，很可能會產(chǎn)生離職的“多米諾效應(yīng)”。
關(guān)于工作文化方面，受訪者最不滿意的三個因素分別為：“工作與生活之間的平衡”、“晉升合伙人的規(guī)定”以及“客戶等第三方對項目截止日期的要求的合理性”。因此，員工的激勵與政策靈活性、透明度需要企業(yè)高度重視。
重要措施：調(diào)研中受訪者選擇了目前事務(wù)所最常用的提高人才吸引力的措施。根據(jù)調(diào)研結(jié)果，排名前三的重要措施是：靈活的工作時間（54%）、可以利用公休假做其他感興趣的事情（43%）、資助、補貼再深造以及取得執(zhí)業(yè)資格（26%）。
晉升合伙人：有38%的受訪者明確表示希望晉升成為合伙人。按事務(wù)所類型來看，規(guī)模較小的事務(wù)所員工期望晉升成為合伙人的比例較高（國內(nèi)中小所56%，國內(nèi)大型所34%，國際四大42%）。相比于女性員工，男性員工更期望晉升成為合伙人（男性比例48%，女性比例30%）。我們發(fā)現(xiàn)在不想成為合伙人的原因上，不同性別的受訪者表現(xiàn)出了比較大的差異。比如更多的女性擔(dān)心成為合伙人之后繼續(xù)承受加班和工作的壓力，同時也有更多的女性質(zhì)疑自己是否具備成為合伙人的能力，也有更多的女性表示可以到客戶那邊繼續(xù)自己的職業(yè)，例如加入財務(wù)、內(nèi)部審計或運營團隊，并有希望成為CFO、COO、CEO等。值得注意的是，有超過72%的受訪者認為一個才能卓越、持之以恒、期望成為合伙人的員工通過努力奮斗可以在合理時間內(nèi)成為合伙人，有28%的受訪者認為機會很低，主要原因集中在事務(wù)所沒有能力容納更多的合伙人，以及等待成為合伙人的候選者人數(shù)較多。
海外借調(diào)：有75%的受訪者愿意接受海外借調(diào)，主要因為海外借調(diào)能夠豐富職業(yè)經(jīng)歷，讓簡歷看起來更吸引人從而提高就業(yè)幾率等。另外有三成的受訪者認為海外借調(diào)可以提高其晉升成為合伙人的幾率。
審計員比經(jīng)理級別的受訪者對海外借調(diào)更感興趣(分別是38%和24%)。有17%的受訪者明確表示只喜歡短期的海外借調(diào)（在3個月到半年之間）。由于海外借調(diào)機會有限以及缺乏透明的選拔標準，僅有25%的受訪者認為自己在提交海外借調(diào)的申請后，申請成功的幾率比較高。因此，我們鼓勵事務(wù)所開放更多的海外借調(diào)機會，幫助提供職業(yè)滿意度、降低離職率。另外，海外借調(diào)也可以促進事務(wù)所組建更加多元化的工作團隊。
女性員工的職業(yè)狀態(tài)：調(diào)查發(fā)現(xiàn)有29%的女性受訪者表示計劃在兩年內(nèi)離職（男性18%）；有75%的女性受訪者表示計劃在4年內(nèi)離職（男性61%）；有31%的女性明確表示不希望成為合伙人（男性15%）。在中國，女性往往擔(dān)負著更多的育兒和家庭責(zé)任。面對高強度的審計工作，女性員工常常無暇顧及家人，很難做到工作和家庭之間的平衡。因此，事務(wù)所管理人員應(yīng)該充分重視和了解女性員工的職業(yè)訴求，加強人力資源的穩(wěn)定性，明確女性員工的職業(yè)愿景，并提供清晰的晉升通道。同時，采納更加靈活的改善生活方式的相關(guān)舉措，幫助女性員工實現(xiàn)事業(yè)和生活的“雙豐收”。
兼聽則明：在調(diào)研中，無論是基本需求和發(fā)展還是企業(yè)文化方面的重要吸引因素，員工的滿意程度都低于預(yù)期，但是我們也發(fā)現(xiàn)事務(wù)所的員工具有較強的責(zé)任心，樂意為公司發(fā)展諫言。受訪人群中有73%的員工表示愿意就如何提高團隊凝聚力或改善工作環(huán)境向事務(wù)所提出建議，但有超過一半的員工認為他們提出的建議沒有得到重視與采納。
調(diào)研具體分析 吸引和留任人才的因素
本調(diào)查的評分范圍1-5分別代表受訪者對“職業(yè)發(fā)展基本需求因素”和“工作文化因素”的重要程度及滿意程度的打分，通過各因素的分值可以直觀地體現(xiàn)受訪者對各項主要吸引人才和留任人才的因素的重視程度及滿意程度，如圖5和圖6所示。圖中橫坐標表示重要程度；圖中縱坐標表示滿意程度；通過圖表，可以幫助我們快速識別在審計師職業(yè)發(fā)展中關(guān)鍵的留任和離任因素。
“關(guān)鍵的留任因素”是受訪者認為非常重要且令人滿意的因素，該因素是受訪者繼續(xù)留在公司工作的理由�！爸饕x職因素”是受訪者認為非常重要但不令人滿意的因素，該因素是促使受訪者離開公司或者工作崗位的理由。因此，會計師事務(wù)所可以通過提高“主要離職因素”的滿意水平來增加員工繼續(xù)工作的概率。
某因素出現(xiàn)在哪一象限取決于所有因素的平均得分。例如，在圖6中，受訪者把幾乎所有因素都評級為重要或者非常重要，所以即使“靈活的時間”在重要性方面獲得了3.9的平均分，它卻被分在了“非主要離職因素”象限而不是“主要離職因素”。對各項因素進行排序是為了更快速地確定優(yōu)先級，分布在“非主要離任因素”中的并不代表事務(wù)所可以忽視這些因素。
在中國的調(diào)研中，我們發(fā)現(xiàn)一個現(xiàn)象即各項因素的重要程度和滿意程度幾乎呈正相關(guān)性，也就是說重要程度打分越高的因素，員工對它的滿意程度也越高。和其它國家不同的是，在中國的調(diào)研中幾乎沒有哪項因素是明顯處于“關(guān)鍵的離任因素”和“錦上添花”，因此，我們對中國和其他國家的數(shù)據(jù)又進行了更加深入的橫向比較。
審計調(diào)研報告范文 篇6
自人民銀行內(nèi)審機構(gòu)成立以來，通過開展多種形式的審計活動，促進了人民銀行強化內(nèi)部管理、規(guī)范業(yè)務(wù)操作。但近年來，人民銀行對內(nèi)審工作提出了更新、更高的要求，如何充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督作用，已成為當(dāng)務(wù)之急。
一、制約內(nèi)審監(jiān)督作用發(fā)揮的因素
(一)內(nèi)審管理體制缺乏“三性”
1.內(nèi)審工作未顯權(quán)威性。人行內(nèi)審機構(gòu)作為職能部門，在實施同級監(jiān)督過程中存在不少難度，其原因在于內(nèi)審工作缺乏權(quán)威性。一些部門對內(nèi)審職責(zé)、性質(zhì)、目的認識存在偏差，錯誤認為“工作質(zhì)量有主管部門管，違紀問題有紀檢部門查，內(nèi)審是‘挑毛病、壞政績’的多余部門”，在審計時則表現(xiàn)為消極應(yīng)付，缺乏配合。
2.內(nèi)審工作缺少獨立性。作為人行職能部門，在本行直接領(lǐng)導(dǎo)之下，其審計規(guī)模、內(nèi)容和工作時間就難免不受干擾。同時，在內(nèi)審問題反映上，也存在避重就輕、有選擇地上報問題的情況。有的基層人行甚至把內(nèi)審機構(gòu)作為對付上級行審計檢查的工具，內(nèi)審職能作用也因此偏離了“正題”。
3.內(nèi)審工作不備超脫性。按照現(xiàn)行的內(nèi)審管理體制，內(nèi)審人員作為本行工作人員，其提撥、使用、評先、福利等各種切身利益都在本行范圍之內(nèi)，內(nèi)審人員開展的各項審計活動受到本單位的制約。在具體實施審計時，內(nèi)審人員往往會顧及人際關(guān)系和切身利益而“心軟”，審而不深，查而不全，處而不力。
(二)內(nèi)審監(jiān)督方式和手段“過時”
人行審計效果往往會因間隔時間長、當(dāng)事人變動、資料不全而不盡人意�，F(xiàn)場審計方式雖然也能發(fā)現(xiàn)問題，但無法實施事前、事中、事后全過程的審計監(jiān)督。同時受審計人員、時間、成本的限制，審計時內(nèi)審人員不能全面詳細進行檢查。為此，審計質(zhì)量和效果難以保證，審計作用未能盡現(xiàn)。內(nèi)審技術(shù)現(xiàn)代化進程緩慢，部分工作仍停留在手工操作上，難于全面和有效監(jiān)督電子信息系統(tǒng)上的各項業(yè)務(wù)，這種技術(shù)落差較大影響了內(nèi)審效率。
(三)內(nèi)審人員綜合素質(zhì)有“短板”
目前，人行內(nèi)審人員素質(zhì)參差不齊，知識面不全，綜合能力不高。相關(guān)審計專業(yè)培訓(xùn)次數(shù)少，造成內(nèi)審人員素質(zhì)難于跟上形勢需要。由于缺乏既熟悉各項業(yè)務(wù)和掌握審計技巧，又具備綜合分析能力和掌握現(xiàn)代科技信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的復(fù)合型人才，以致在審計檢查中往往表現(xiàn)底氣不足，難于發(fā)現(xiàn)深層次的問題，從而影響了工作質(zhì)量。
二、加強內(nèi)審監(jiān)督工作的對策
(一)改革管理體制，實行層層派出制
實行層層派出制的內(nèi)審組織體系，理順內(nèi)審機構(gòu)的`隸屬關(guān)系。實施派出制，從理論上講，符合“下查一級”的監(jiān)督要求;從實效上看，有利于減少干擾，保證審計質(zhì)量和效果;從慣例上講，歐美一些主要發(fā)達國家的內(nèi)審機構(gòu)實行集權(quán)制，其獨立性、權(quán)威性和超脫性，都是由其內(nèi)審體制的組織地位來實現(xiàn)的，其機構(gòu)、人員集中在總部，直接對下屬各分支機構(gòu)實施審計監(jiān)督。
(二)健全“三項制度”，規(guī)范監(jiān)督程序
一是健全人行內(nèi)部監(jiān)督信息報告制度。通過內(nèi)部監(jiān)督信息報告制度，可以隨時掌握金融管理動態(tài)、建立監(jiān)控數(shù)據(jù)庫檔案，在監(jiān)督過程中分析執(zhí)行金融方針政策、規(guī)章制度是否有偏差，并對其進行綜合分析評價，找出風(fēng)險點，確定審計重點，提出風(fēng)險預(yù)警。二是健全人行內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。檢查制度又分定期檢查和不定期檢查。定期檢查制度是內(nèi)審工作的一種強有力的手段，有固定時間、固定內(nèi)容的連續(xù)性工作。不定期檢查制度是針對轄區(qū)內(nèi)重點、突出的問題，通過這種有目的、不確定時間的檢查活動，可以突出重點，把握事物脈絡(luò)，找準風(fēng)險導(dǎo)入點。三是健全人行內(nèi)部控制評價制度。根據(jù)執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督信息報告制度、內(nèi)部檢查制度的情況，應(yīng)對全轄同級部門進行年度整體評價。評價內(nèi)容包括組織體系，業(yè)務(wù)風(fēng)險控制，業(yè)務(wù)活動合規(guī)性、公正性、有效性，內(nèi)部控制制度及建設(shè)情況，干部履行職責(zé)情況等，其結(jié)果作為轄區(qū)內(nèi)人行年度工作考評的重要依據(jù)之一，使人行內(nèi)審工作具有威懾力。
(三)實施質(zhì)量控制，防范審計風(fēng)險
內(nèi)審監(jiān)督的效果還依賴于實施全面的審計工作質(zhì)量控制。審計工作質(zhì)量是指所有審計工作的總體質(zhì)量，涉及到組織的各項工作，貫穿于審計項目的全過程。既包括內(nèi)審部門的內(nèi)部組織和管理，又包括執(zhí)行具體審計項目過程中的質(zhì)量控制。審計質(zhì)量控制措施是指為實現(xiàn)審計目標以及規(guī)范審計行為而建立的一系列規(guī)章制度和相應(yīng)的技術(shù)方法等，它是對審計管理和審計工作過程的一種行為控制。只有客觀、公正地對其內(nèi)部控制系統(tǒng)的管理活動進行揭示、評價、查處、反饋，糾正缺陷，杜絕隱患，才能提高審計質(zhì)量。審計工作質(zhì)量控制是提高審計工作質(zhì)量和降低審計風(fēng)險的保證。
(四)狠抓隊伍建設(shè)，提高整體素質(zhì)
應(yīng)制訂長期和系統(tǒng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)計劃，實行“三三制”“兩個同步”。具體是指內(nèi)審人員在一年中用三分之一的時間和精力進行審計檢查，用三分之一的時間和精力進行調(diào)查、分析、總結(jié)，用三分之一的時間和精力進行學(xué)習(xí)培訓(xùn);內(nèi)審部門與業(yè)務(wù)部門同步學(xué)習(xí)，內(nèi)審部門對業(yè)務(wù)部門同步監(jiān)督，使廣大內(nèi)審人員不斷在實踐中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中提高。同時要學(xué)習(xí)外國先進審計經(jīng)驗，還要向社會審計學(xué)習(xí)，取他人之長補自己之短，提升內(nèi)審人員整體素質(zhì)。
審計調(diào)研報告范文 篇7
一、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題
（一）施工單位報審結(jié)算存在的問題。在審計中我們發(fā)現(xiàn)，有的施工企業(yè)利用建設(shè)單位對建設(shè)工程結(jié)算的知識了解較少，不能對建設(shè)工程結(jié)算進行有效地監(jiān)督的情況，采用多計工程量，高套定額，編制假預(yù)算和假結(jié)算，重復(fù)計算工程量等手段，高估工程造價。
（二）審計工程結(jié)算審核面臨的問題。
1、承包工程合同簽定不規(guī)范，工程結(jié)算計價難以確定。在審計過程中發(fā)現(xiàn)，建設(shè)、施工雙方承包工程合同簽訂不規(guī)范。在簽訂合同時不按投標文件的內(nèi)容逐一填寫，尤其是建筑規(guī)模和中標價，存在少填或者不填的現(xiàn)象，給工程計價取費留下活口，目的是為了竣工后高報工程結(jié)算價格打下伏筆，使得原本十分嚴肅的合同失去約束作用，建設(shè)單位失去了對施工單位工程報價的有效監(jiān)督，容易造成決算價格偏高。同時，給工程結(jié)算造價審核帶來難度和風(fēng)險。
2、建設(shè)單位不正常的.舉動，增加審計難度。審計的根本目的是幫助建設(shè)單位節(jié)省建設(shè)費用，降低基建成本，提高投資效益。但基建結(jié)算審計并不受所有建設(shè)單位的歡迎，因為有些建設(shè)單位的基建管理人員在工程項目實施過程中與施工單位逐漸產(chǎn)生經(jīng)濟瓜葛，因而這些人思想上有顧慮，認為基建審計核減額越大，說明自己工作中存在的問題越多，甚至出現(xiàn)施工單位都予以認可的核減，而建設(shè)單位反不認可的咄咄怪事。此外，建設(shè)單位打著“降低工程成本，節(jié)約建設(shè)資金”的旗號，肢解工程項目，將一個本應(yīng)完整的單項工程肢解成若干子項發(fā)包給多個施工單位施工，除了要支付總承包單位服務(wù)費，增加工程成本外，有的還指定基建材料，指定材料供貨商，甚至干脆代施工單位采購建筑材料等。所有這些建設(shè)單位不正常的舉動，都增加了工程造價的審計難度。
3、材料成本難以確定�，F(xiàn)階段建筑材料市場不規(guī)范，價格混亂。材料材質(zhì)相同，價格不同；產(chǎn)地不同，價格不同；渠道不同，價格不同。市場價格差異懸殊，我們在審計過程中感覺到材料實際價格無法核實，成本難以測定。即使是審核其原始購貨發(fā)票，也由于外部建筑材料市場的混亂使得真?zhèn)坞y辨，況且回扣與折扣普遍，幅度不同，更增加其難度。
4、監(jiān)理單位沒有盡職造成工程結(jié)算審核難以深入。限于目前審計機關(guān)的技術(shù)力量和裝備水平，實施工程結(jié)算審計難以做到全程跟蹤審計，更無法采取技術(shù)掃描和鉆芯取樣等先進檢測手段，因而審計所依賴的工程實施過程抽樣檢測資料只能以監(jiān)理部門提供的監(jiān)理日志為主要參考依據(jù)。但工程結(jié)算審計中發(fā)現(xiàn)，監(jiān)理單位提供的監(jiān)理日志并不能客觀反映工程實施過程的真實情況，或填寫不規(guī)范，或當(dāng)時編造虛假記錄，或事后補做虛假記錄，或找不具監(jiān)理資質(zhì)的人員編造日志。所有這些，說明工程監(jiān)理單位沒有按規(guī)定進行監(jiān)理驗收，監(jiān)理存在“走過場”的現(xiàn)象。如我們在裝飾工程項目審計中發(fā)現(xiàn)，居室裝修普遍存在較嚴重的質(zhì)量問題，墻面、頂棚抹灰層脫落，通體磚顏色深淺不一造成地面花，地縫大，地不平等現(xiàn)象。究其原因，除了施工單位偷工減料，沒有嚴格按材料工藝要求進行施工，建設(shè)單位忽視對裝飾工程的質(zhì)量管理外，監(jiān)理單位沒有盡職是主要原因。這既給工程質(zhì)量造成很大隱患，又使工程結(jié)算審核難以深入進行。
二、問題的成因簡析
�。ㄒ唬┖芏嗍┕て髽I(yè)的工程造價編制人員，在編制工程項目決算時為了省時間圖省事，往往不對竣工工程進行實地現(xiàn)場勘察，甚至在對工程圖紙及相關(guān)變更材料均不熟悉的情況下就草率編制，導(dǎo)致已變更取消的工程項目在工程結(jié)算中仍然出現(xiàn)等高估冒算的情況。有的則有意增大工程造價，以提升其勞務(wù)費的“含金量”，進而造成工程造價增大。
（二）施工單位施工過程中對技術(shù)資料的未能完整歸檔或有意不建檔，造成建設(shè)單位在工程竣工后無法建立完整的工程資料檔案并按要求報送工程結(jié)算所需資料，從而使審計工作周期拉長、風(fēng)險加大。
�。ㄈ┙ㄔO(shè)單位缺乏工程技術(shù)專管人員和工程技術(shù)專業(yè)知識或工程技術(shù)人員職業(yè)道德水準不高，造成工程項目施工中不合規(guī)的變更簽證增多，從而使得工程造價隨意增大。
審計調(diào)研報告范文 篇8
一、調(diào)查目的
企業(yè)內(nèi)部審計作為一種自律機制，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度中起著重要的作用。企業(yè)內(nèi)部審計工作是促進企業(yè)建立健全內(nèi)部約束機制，維護國家的財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。對企業(yè)的內(nèi)部審計狀況進行了調(diào)查分析。目前，企業(yè)中的內(nèi)部審計，從內(nèi)容上已圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規(guī)定的遵循，保護資本的安全，資源的節(jié)約和有效使用，經(jīng)營目標的完成等方面來展開工作。但內(nèi)部審計從目前的普遍成效來說還未發(fā)揮出應(yīng)有的支持內(nèi)部管理的作用，更無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的目標要求。
二、公司基本情況
保意建材城位于港城建材主戰(zhàn)場核心板塊，經(jīng)營面積達8000平方米 ，品類齊全、品牌林立。商城內(nèi)的品牌建材全部為保意自營，這一經(jīng)營模式自成體系，具有強大的生命力，在業(yè)界當(dāng)中屬于最先進的經(jīng)營模式。保意建材城超大規(guī)模、超強品牌、超群理念、超級服務(wù)，領(lǐng)軍港城、領(lǐng)跑業(yè)界。保意企業(yè)十四年來以誠信為本，在港城業(yè)界有口皆碑。對于大型零售企業(yè)來說企業(yè)的內(nèi)部審計與管理起了決定性的作用。
三、調(diào)查的內(nèi)容
�。ㄒ唬┰撈髽I(yè)經(jīng)營管理者對內(nèi)部審計的認識不足。受長期計劃經(jīng)濟的影響，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人片面認為內(nèi)部審計就是檢查內(nèi)部經(jīng)濟問題，會影響企業(yè)職工的團結(jié)和穩(wěn)定，有的認為內(nèi)部審計限制了自己的經(jīng)營自主權(quán)，削弱了自己的權(quán)威，有的將內(nèi)審機構(gòu)形同虛設(shè)，使內(nèi)審人員無職無權(quán)。
（二）審計處于低級階段且專業(yè)知識不足。目前內(nèi)部審計的職能應(yīng)是查錯防弊型與管理服務(wù)型緊密結(jié)合。但現(xiàn)狀是由于基礎(chǔ)管理的缺陷，一般企業(yè)的內(nèi)部審計人員還要每月度將大量精力用于復(fù)核糾正會計科目及經(jīng)營管理數(shù)據(jù)的正確性上，然后才能將部分精力投入到數(shù)據(jù)的真實性、合法性的查證及生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督，加上目前內(nèi)審人員普遍是現(xiàn)代企業(yè)管理知識匱乏，審計對企業(yè)經(jīng)營管理中的資本運作、投資、成本管理、產(chǎn)品定價方案評審與選擇等重要領(lǐng)域，一般都無能力和條件開展審計工作。
�。ㄈ﹥�(nèi)部審計缺乏充分的獨立性，削弱了內(nèi)部審計決策的質(zhì)量。獨立性是內(nèi)部審計的基本原則，是內(nèi)部審計人員開展審計工作的基本前提，內(nèi)部審計人員應(yīng)該和他們所審計的活動保持獨立，這樣才能做出公正、無偏見的判斷。所以，內(nèi)部審計能否充分發(fā)揮作用與內(nèi)部審計機分享一個蘋果，各得一個蘋果，分享一種思想，各得兩種思想。分享是件快樂的事件，樂于分享的人，事業(yè)更容易成功。
構(gòu)和人員是否具備充分獨立性有關(guān)。然而，經(jīng)驗證明，我國企業(yè)內(nèi)部審計獨立性嚴重不足，主要源于我國內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置和組織形式以及我國內(nèi)部審計人員自身缺乏專業(yè)素質(zhì)。
眾所周知，內(nèi)部審計機構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的機構(gòu)，在本企業(yè)負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為本企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標服務(wù)。因此，內(nèi)部審計在實施過程中不可避免地受本企業(yè)的利益限制。于是，企業(yè)的內(nèi)部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況做出客觀公正、合理合法的評價。特別是當(dāng)面對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者參與或法人違紀時，內(nèi)部審計往往是無能為力的。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)部審計部門，如若服從于管理層意志，不能對企業(yè)的財務(wù)進行有效監(jiān)控，出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患，導(dǎo)致審計風(fēng)險。此外，我國企業(yè)內(nèi)部審計人員和公司、單位其他部門人員同屬一個機構(gòu)，潛在的或?qū)嶋H出現(xiàn)的利益沖突是不可避免的，甚至內(nèi)部審計人員也要承擔(dān)企業(yè)的經(jīng)營責(zé)任，從而內(nèi)部審計人員獨立性極易受損害，多數(shù)單位沒有配備專職審計人員，而是由其他業(yè)務(wù)人員兼任，也沒有賦予他們一定的職權(quán)，受執(zhí)業(yè)能力和專業(yè)素質(zhì)限制，也很難開展內(nèi)審工作。
�。ㄋ模╊I(lǐng)導(dǎo)授權(quán)不明確、充分。一個企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行力與企業(yè)文化的建設(shè)有很大關(guān)系，但客觀上受利益驅(qū)動的影響更大，而企業(yè)決策層基本上沒有授予內(nèi)審對查證違紀違規(guī)問題的直依靠揭示、審計建議等審計職權(quán)很難實現(xiàn)審計糾錯的期望目標，對審計人員提出的問題與改進意見有相當(dāng)部分被審計者是“虛心接受，屢教不改”。
�。ㄎ澹⿲徲嬋藛T的考核激勵不科學(xué)。缺乏安全感的審計人員思想趨向消沉，工作缺乏責(zé)任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴重影響審計行為的有效性。而絕大部分企業(yè)對內(nèi)審人員工作的考核評價標準忽視了這種特定現(xiàn)象，多采用懲罰激勵而少采用獎勵激勵，往往使得內(nèi)審人員辛辛苦苦工作，換來“里外不是人”的感覺。
四、調(diào)查的體會與措施
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部審計機構(gòu)要合理定位。在科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理及及法人治理內(nèi)部控制組織框架中，內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)是一個獨立部門，它應(yīng)直接對監(jiān)事會負責(zé)，如有必要，遇有重大的內(nèi)部審計事在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制中，內(nèi)審部門應(yīng)有不可置疑的權(quán)威性，并具備股東大會或其常設(shè)機構(gòu)董事會明確授予適度的審計事項直接處置權(quán)。
針對內(nèi)審報告中提出的整改、處置意見和建議，應(yīng)及時予以研究并給予反饋，這樣才能保證在科學(xué)、完善的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制下，最大力度地完成企業(yè)的經(jīng)營目標。
�。ǘ┙⒑屯晟破髽I(yè)內(nèi)部審計人員的考核選拔制度。對企業(yè)內(nèi)部審計人員要實行公開競聘、多級考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機制全方位地開發(fā)事業(yè)性強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、能主動盡職的優(yōu)秀審計人才資源，并把他們配置到適合的管理或主管崗位上，不斷提高審計人才的`使用效果，同時也從一定程度上滿足了審計人員的成就感和自我實現(xiàn)的需要。
�。ㄈ┮蕴岣邇�(nèi)部審計獨立性為出發(fā)點，改善企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，明確內(nèi)部審計責(zé)任。經(jīng)驗表明，內(nèi)審機構(gòu)和人員的獨立性是內(nèi)部審計實現(xiàn)其職能，發(fā)揮其作用的前提條件。因此，必須設(shè)置專門的內(nèi)部審計機構(gòu)，使其獨立于其他職能部門，在領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系選擇上要提高內(nèi)審機構(gòu)的直屬領(lǐng)導(dǎo)層次（直屬領(lǐng)導(dǎo)層次越高，其獨立性越強）；必須設(shè)置專職的審計人員，使其不參與或負責(zé)其他職能部門的管理活動和其他業(yè)務(wù)活動，在其領(lǐng)導(dǎo)體制的選擇上也要考慮審計活動與業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的關(guān)系，避免一人既負責(zé)財會工作，又參與審計工作、既負責(zé)某項業(yè)務(wù)，又指揮對這項業(yè)務(wù)活動的審計等職責(zé)不相容現(xiàn)象發(fā)生。此外，保證審計機構(gòu)和人員在開展業(yè)務(wù)中的實質(zhì)性獨立自主地選擇審計項目，確定審計重點，編制審計計劃，實施審計程序，完成審計報告。明確內(nèi)部審計人員的責(zé)任也是提高審計獨立性的重要手段。應(yīng)當(dāng)建立審計人員首先要明確其職責(zé)，以職責(zé)來決定人員，而不是確立人員后再賦予職責(zé)，通過劃分職責(zé)來確定內(nèi)部審計的權(quán)利，才能保證內(nèi)部審計工作目標和內(nèi)容與其職責(zé)達到統(tǒng)一。
（四）建立健全各項審計業(yè)務(wù)管理制度，實施審計質(zhì)量考核。重點應(yīng)推行“主審負責(zé)制”，對審計項目的整個過程，應(yīng)建立有效約束、嚴格把關(guān)的質(zhì)量控制機制，按照過錯原則追究審計質(zhì)量問題的有關(guān)人員責(zé)任及領(lǐng)導(dǎo)連帶責(zé)任，即誰的過錯誰負責(zé)，主管領(lǐng)導(dǎo)負連帶責(zé)任。審計員對各自分管的工作負責(zé)，主審對整個審計項目負責(zé)，并與獎金、榮譽掛鉤。主管審計的領(lǐng)導(dǎo)主要對評價、定性、處理意見是否恰當(dāng)審簽，從而各司其職。
（五）加強內(nèi)部審計隊伍的建設(shè)，提升審計工作水平。企業(yè)內(nèi)部審計制度是否真正能為企業(yè)實現(xiàn)其最終目標服務(wù)，不僅要有完善的內(nèi)部審計實務(wù)標準作為內(nèi)部審計人員的行為規(guī)范，更才可能較大幅度地提高審計人員素質(zhì)，使內(nèi)部審計機構(gòu)真正成為現(xiàn)代企業(yè)管理的臂膀，在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用，更好地為企業(yè)的經(jīng)濟活動服務(wù)。
分享一個蘋果，各得一個蘋果，分享一種思想，各得兩種思想。分享是件快樂的事件，樂于分享的人，事業(yè)更容易成功。
審計調(diào)研報告范文 篇9
經(jīng)濟責(zé)任審計是指通過對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部或國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在地區(qū)、部門、單位財政收支以及相關(guān)經(jīng)濟活動進行審計，以監(jiān)督、評價和鑒證黨政領(lǐng)導(dǎo)干部或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任履行情況。實行領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計，是全面考核和正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部，加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項重大舉措。由此可見，經(jīng)濟責(zé)任審計具有高層次、嚴要求、政策性強、涉及面廣的特點。隨著社會的發(fā)展，人們的法律意識和自我保護意識逐步提高，審計風(fēng)險也越來越為人們所重視。從審計實踐看，當(dāng)前經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險的成因歸納起來主要有以下兩個方面：
首先是審計機構(gòu)(人員)自身的因素。一是審計人員風(fēng)險意識不強，憑經(jīng)驗辦事。不以發(fā)展、變化的'眼光看問題，常常自認為對被審計單位情況很了解，因而情況調(diào)查不能深入。二是審計技術(shù)不精。審計人員知識結(jié)構(gòu)單一，真正既懂財務(wù)又懂法律和其他相關(guān)專業(yè)知識的復(fù)合型人才很少。三是審計力量配備不足，審計人員配備與所應(yīng)承擔(dān)的審計任務(wù)不適應(yīng)，致使一線審計人員長期與時間賽跑，超負荷工作。四是管理不到位。當(dāng)審計機關(guān)管理松懈時，審計風(fēng)險產(chǎn)生的可能性會大大增加。其次是審計環(huán)境因素：
一是審計法律環(huán)境不健全、不完善，致使審計過程中遇到新情況和新問題等難以認定和處理。
二是審計獨立性受制約。
三是違規(guī)違紀行為更加隱蔽。
針對審計風(fēng)險的不同成因，筆者認為，經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險防范最關(guān)鍵的還是要從以下幾個方面入手：
一、強化風(fēng)險意識。采取制度與教育并重的方式，雙管齊下，強化對審計人員的風(fēng)險意識。一要健全制度，如完善崗位責(zé)任制、審計過錯追究制、考核激勵機制等制度；二要加強對審計人員的法制教育、職業(yè)道德教、風(fēng)險教育等，提高其防范風(fēng)險的自覺性和主動性。
二、提高審計人員自身素質(zhì)。既要提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，又要提高審計人員的政治素質(zhì)。審計人員要不斷更新知識，學(xué)習(xí)掌握現(xiàn)代審計技術(shù)和審計方法，掌握國家現(xiàn)有的經(jīng)濟法律法規(guī)和經(jīng)濟責(zé)任審計法規(guī)，堅持“公開、公正、公平”和“以事實為依據(jù)、以法律為準繩”原則，做到“事實查得清，道理說得明，處理能到位”。，三、加強質(zhì)量控制。質(zhì)量是審計工作的生命線，審計人員應(yīng)嚴格按照審計署《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法》的要求，制訂嚴密的審計工作計劃和實施方案，并對審計工作每一道程序進行嚴格審核把關(guān)，實施審計質(zhì)量全程監(jiān)控。
四、注重協(xié)調(diào)配合。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要實事求地依法處理。對嚴重違紀、違規(guī)、違法的經(jīng)濟案件或線索，要及時向相關(guān)有權(quán)處理的部門報告，堅持部門聯(lián)動，形成齊抓共管的局面，這樣才能妥善處理好審計工作中的“越位”與“缺位”現(xiàn)象，起到降低和防范審計風(fēng)險的作用。
審計調(diào)研報告范文 篇10
近年來，隨著公共財政制度的逐步建立和完善，產(chǎn)生了對公共財政資金支出效果進行問效的要求，__區(qū)審計局按照人大、政府的要求和上級審計機關(guān)的統(tǒng)一部署，陸續(xù)實施了一批績效審計項目，取得了很好的成績，獲得了上級的充分肯定，有力地促進了我區(qū)績效審計工作的推進。
一是加大對財政資金使用環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督，提高財政資金使用效益。將績效審計的要求貫穿到財政審計的全過程，加大對政府采購、國庫集中支付和“收支兩條線”等制度、政策、措施執(zhí)行情況的審計監(jiān)督力度，有針對性地提出審計意見和建議，比如通過對車輛維修、加油和保險未進行政府采購問題，提出了加強技術(shù)管控，對非定點商家不予付款的建議，促使財政對國庫支付系統(tǒng)進行改造升級，從付款源頭進行管控，切實落實了監(jiān)管，得到了區(qū)人大、區(qū)政府的認可。
二是圍繞促進國有資產(chǎn)保值增值，對各預(yù)算單位管理的出租房屋開展專項審計調(diào)查，反映出出租合同簽訂不規(guī)范、內(nèi)容不完整、租金明顯偏低及個別租賃資產(chǎn)的漏管等問題，促使我區(qū)出臺了《關(guān)于進一步加強國有資產(chǎn)管理工作的意見》、《區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實施細則（試行）》及《街道國有資產(chǎn)管理實施細則》等管理措施，對國有資產(chǎn)進行規(guī)范管理、堵塞漏洞、提高效率。
三是以涉及民生資金為重點，注重對政策措施落實情況的審計監(jiān)督。如對我區(qū)公衛(wèi)資金審計中，對提供醫(yī)療服務(wù)的八大類30項醫(yī)療業(yè)務(wù)指標進行了評價，揭示了主管部門違規(guī)向基層分配資金、基層單位虛報工作量領(lǐng)取補助資金等問題；在保障性安居工程跟蹤審計中反映出專項資金閑置、部分項目未嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序等問題。引起了上級領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注，并通過審計整改，促使衛(wèi)生部門提高服務(wù)質(zhì)量，提高居民健康檔案建檔率，財政部門對閑置的保障房資金統(tǒng)籌安排、及時使用，取得較大的影響。
四是加大對政府投資建設(shè)項目資金的跟蹤審計力度，確保建設(shè)資金的使用效率，助力建設(shè)項目的順利推進。如對城建計劃落實情況的審計中，反映出項目開工率不高、中期計劃調(diào)整過多的問題，引起人大的關(guān)注；在對重點建設(shè)項目的結(jié)算審計中針對審減率居高不下的問題，制定《政府性投資項目委托社會中介機構(gòu)審計管理辦法》，對工程造價進行控制，對審減額過高的建設(shè)單位進行處罰，促進建設(shè)單位提高管理水平、節(jié)約財政資金。
一是上級理論指導(dǎo)不足。雖然提出績效審計的時間很早，但審計署至今尚未制定出績效審計的.操作指南，基層審計機關(guān)也缺乏可以借鑒的成熟經(jīng)驗，對績效審計的組織方式、開展模式、評價方法無法進行規(guī)范統(tǒng)一，審計質(zhì)量難以保證。
二是績效評估指標體系不成熟�？冃徲嫷暮诵氖菍椖繉嵭星闆r進行評價，因而評價指標的選取直接決定審計項目的成功與否。但當(dāng)前并沒有一套權(quán)威的、適用性廣的評價指標體系，尤其是政府各部門提供的公共產(chǎn)品及內(nèi)部管理行為涉及面廣、各有特點，其經(jīng)濟、效率和效果各有差別，基層審計機關(guān)如何建立特定項目的適當(dāng)?shù)脑u價指標，成為每一項審計的難點。
三是績效審計基礎(chǔ)薄弱，獲得數(shù)據(jù)難度大�？冃徲嫳仨毥⒃诨A(chǔ)數(shù)據(jù)和資料真實完整的基礎(chǔ)上，否則就會使績效審計的質(zhì)量大幅度下降，而開展審計所應(yīng)用的數(shù)據(jù)很大一部分來源于部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，涉及業(yè)務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)、各個時期，同一事項涉及的數(shù)據(jù)還有可能由不同部門管理，如低保數(shù)據(jù)就涉及民政、公安、交管、工商、銀行等多個部門，數(shù)據(jù)管理的權(quán)限也各不相同，如何取得這些數(shù)據(jù)，并進行標準化處理，使之成為績效審計的可用數(shù)據(jù)，制約了績效審計的有效開展。
四是審計人員能力還不能適應(yīng)新的要求。由于績效審計方式和評價的特殊性，績效審計需要審計人員要具備較廣的知識面和較強綜合能力，只具備某一方面的知識是遠遠不夠的。目前基層審計機關(guān)財務(wù)、審計專業(yè)人員多，計算機、法律、工程、統(tǒng)計、管理等專業(yè)人才少，復(fù)合型人才的缺乏也限制了績效審計的視野和思路。
一是制定績效審計的操作指南。對績效審計的立項、組織形式、證據(jù)取得、審計結(jié)果公開及運用等方面作出具體的規(guī)定，建立起審計質(zhì)量控制體系，并對基層審計機關(guān)進行相關(guān)理論指導(dǎo)。
二是探索建立適合我區(qū)的評價指標。一方面對預(yù)算資金、資產(chǎn)配置、收益管理及取得的經(jīng)濟效益等對象，在參考既有的財政管理評價指標的基礎(chǔ)上建立共性評價指標，適用全區(qū)所有評價對象。另一方面，對特定部門或項目，在參考行業(yè)標準、歷史狀況及橫向?qū)Ρ冉Y(jié)果的基礎(chǔ)上，對社會效益、管理水平等分類別制定適用于不同預(yù)算部門和項目的個性評價指標。
三是進一步加大信息化建設(shè)力度。建立完善跨部門的數(shù)據(jù)查詢平臺，連接統(tǒng)計、房管、社保、公安等各部門，將各種查詢數(shù)據(jù)進行標準化整理，建立數(shù)據(jù)分析模塊，對預(yù)算部門和實施項目的歷史與現(xiàn)狀、支出與效益、不同地區(qū)的差異進行分析，使審計結(jié)論更具權(quán)威性和全面性。
四是引入專業(yè)化的中介咨詢機構(gòu)。根據(jù)需要適時聘請各類社會中介機構(gòu)參與績效審計，對一些專業(yè)性較強的項目可以建立專家人才庫，聘請行業(yè)專家參與目標設(shè)定、指標設(shè)計及結(jié)果評價的全過程，特別是對政府部門提供的公共產(chǎn)品取得的社會效益的評價，應(yīng)充分利用專業(yè)調(diào)查機構(gòu)，采用問卷調(diào)查、滿意度測評等方式進行廣泛地取樣，增強審計結(jié)論的客觀性。
五是進一步加強績效審計學(xué)習(xí)培訓(xùn)。采取請進來、走出去、自助學(xué)等多種方式，對績效審計基本理論及涉及的統(tǒng)計分析、工程管理、社會管理、數(shù)據(jù)庫處理等專業(yè)進行學(xué)習(xí)，邀請專家進行有重點的針對式培訓(xùn)，擴充審計人員的思路、提高審計人員的技術(shù)。
六是充分利用審計成果。將績效評價結(jié)果按照政務(wù)公開的要求進行公示，作為績效問責(zé)的重要依據(jù)，同時也作為改進預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)，促進部門優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，合理配置資源，提高財政資金的使用效益，不斷加強項目績效管理。
審計調(diào)研報告范文 篇11
xx縣位于湖南省南部、永州市北部、國家認定的革命老區(qū)。全縣總面積2538平方公里，轄28個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、6個農(nóng)林場所、959個村(居委會)，總?cè)丝?02萬。
20xx年1月，經(jīng)組織安排，我由縣委辦工會主席、縣委政研室主任調(diào)任縣審計局副局長。三年來的工作實踐，給我最大的感受是：雙重管理體制下的縣級審計機關(guān)，審計監(jiān)督難、審計執(zhí)法難、審計決定落實難，但最難的還是審計隊伍建設(shè)�？梢赃@么說，縣級審計隊伍建設(shè)已到了刻不容緩的地步，其中存在的一些突出問題需引起上級審計主管部門的高度重視、認真研究并妥善加以解決。
目前，縣級審計隊伍建設(shè)與發(fā)展形勢不相適應(yīng)的矛盾日益突出，主要存在四個方面的問題：
(一)審計力量青黃不接。
xx縣審計局成立于1984年，自成立以來，我們就一直狠抓隊伍建設(shè)，經(jīng)過20多年的發(fā)展，審計隊伍的綜合素質(zhì)、專業(yè)水平都有了較大的提高。但由于受編制制約等方面的原因，現(xiàn)有的專業(yè)技術(shù)人員都是上個世紀八、九十年代調(diào)入的，新世紀以來沒有調(diào)進一名審計專業(yè)技術(shù)人員，有的審計業(yè)務(wù)出現(xiàn)后繼無人，專業(yè)力量嚴重不足，審計隊伍已到了青黃不接的地步。如基建預(yù)決算審計方面，全局只有1人熟悉業(yè)務(wù)。近幾年來，全局一線審計人員僅14人，每年要完成縣委、縣人大、縣政府交辦的100余個審計項目，審計人員長期超負荷工作，極大地影響到審計工作質(zhì)量和審計人員的身體健康。
(二)審計隊伍超編嚴重。
縣級審計機關(guān)基本上都存在超編現(xiàn)象。20xx年機構(gòu)“三定”改革中，核定我局機關(guān)行政編16名，事業(yè)編4名。20xx年縣政府給我局增加兩個事業(yè)編，同意我局從審計中心選考2名專業(yè)技術(shù)人員，但工資仍由我局自己解決。目前局機關(guān)有在職干部職工32人，超編10人，超編率達到45.2%。在職人員的增長直接導(dǎo)致兩個后果：工資總額增加，審計成本增加。僅超編人員這一塊，我局每年就要增加開支30余萬元，無形中影響了審計工作的有序開展。
(三)隊伍結(jié)構(gòu)不太合理。
其一，專業(yè)結(jié)構(gòu)不合理。縣級審計隊伍專業(yè)現(xiàn)狀與審計工作發(fā)展的現(xiàn)實需求有較大差距。如我局干部職工大部分成員第一學(xué)歷為中專，其中第一學(xué)歷為大專的4人，占10.8%，本科2人，占5.4%，絕大多數(shù)所學(xué)專業(yè)與審計無關(guān)。經(jīng)過繼續(xù)教育，全局擁有審計師、會計師等中級職稱13人，占在職人員的40.6%。大部分審計人員只偏重財務(wù)方面的知識，既懂財務(wù)審計，又掌握財政、金融、基建等專業(yè)知識的審計人員，非常稀少。其二，年齡結(jié)構(gòu)不合理。縣級審計隊伍年齡結(jié)構(gòu)普遍存在不合理的狀況，中老年干部比率偏高，30歲以下的年輕干部嚴重短缺。以我局為例，全局32名在職干部職工中，30歲以下的3人，占9.3%;30—40歲的9人，占28.1%;40—50歲14人，占43.8%;50—60歲的6人，占18.8%。年齡最大的59歲，最小的28歲，局班子平均年齡41.4歲，整個隊伍年齡老化且出現(xiàn)斷層，沒有形成合理梯隊。其三，隊伍結(jié)構(gòu)不合理。從我局職干部職工中來看，離崗?fù)损B(yǎng)2人，主任科員5人，班子成員10人，副科以上領(lǐng)導(dǎo)干部占在職干部總數(shù)53.1%，領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)占有比例過大，造成“官多兵少”現(xiàn)象，審計任務(wù)重與審計資源缺乏之間的矛盾相當(dāng)突出。
(四)干部職工待遇偏低。
一方面，干部職工的經(jīng)濟待遇低。特別是實行津補貼制度后，審計部門的經(jīng)費壓力更大。xx縣政府很重視審計工作，每年采取將審計罰沒款按50%的比例返還的方式，保證了審計部門的工作經(jīng)費。盡管如此，我局基本上還是保工資、保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定，干部待遇在縣直單位處于中下游水平，與省市垂直單位更不能比。因為待遇不高，我局下屬單位縣審計技術(shù)服務(wù)中心15名工作人員中，就有6人外出務(wù)工。去年以來，局機關(guān)有3名干部提出外出另謀高就，因人手太緊而沒有被批準。另一方面，工作任務(wù)重，一些正當(dāng)?shù)母＠鋈缂影嘌a助、探親假、帶薪休假等得不到保障。再一方面，政治待遇難以理順。因職數(shù)限制，審計干部升遷機會少，有的審計人員一輩子都沒有解決副科待遇。20xx年以來，從我局內(nèi)部提拔的副科以上干部僅5人。
二、問題產(chǎn)生的根源
產(chǎn)生上述問題的根源，主要是三個方面：
第一，編制有限。
縣級審計機關(guān)都有這樣的感覺：想進人，但沒有編。編制問題是制約審計隊伍發(fā)展的最根本問題。根據(jù)公務(wù)員管理有關(guān)規(guī)定，縣級行政單位，必須經(jīng)省級人事主管部門審批，面向全省范圍招考。因我縣的行政機關(guān)工作人員已經(jīng)超編，近兩年省人事主管部門一直沒有同意我縣。因此，盡管我局曾多次請示縣政府，在全縣公開招考審計人員，但一直沒有得到落實。長此以往，審計隊伍青黃不接的現(xiàn)象必將更加突出。
第二，政策制約。
一方面，政策性安置任務(wù)重。縣級審計機關(guān)作為政府的職能部門，不可避免地要接受縣政府安排的一些政策性接收任務(wù)。20xx年以來，我局及下屬單位審計技術(shù)服務(wù)中心共調(diào)進10名工作人員，除2名班子成員是縣委安排調(diào)進外，其中照顧性“養(yǎng)老”從鄉(xiāng)鎮(zhèn)調(diào)進主任科員3名，政策性安置復(fù)退軍人5名，科班出身的少，不懂業(yè)務(wù)的居多，影響了審計隊伍的整體素質(zhì)。另一方面，公務(wù)員管理門檻高。湖南省人事主管部門規(guī)定，凡20xx年10月13日以后進機關(guān)的非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的工作人員，以及上個世紀九十年代通過市級、縣級公務(wù)員過渡的工作人員，一律不予認可公務(wù)員身份。我局審計中心8名工作人員就面臨這種情況，享受不了公務(wù)員應(yīng)有的經(jīng)濟待遇，影響了他們的工作積極性。
第三，培訓(xùn)滯后。
目前，縣級審計隊伍的培訓(xùn)及后續(xù)教育工作滯后，是造成縣級審計隊伍結(jié)構(gòu)不合理的主要因素。近幾年來，上級審計主管部門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)并不多，而且培訓(xùn)的時間短，加之基層審計人員人手少，任務(wù)重，幾乎沒有時間參與業(yè)務(wù)培訓(xùn)，因此培訓(xùn)的實效性、針對性和實用性不太強。此外，對新進審計隊伍的.班子成員，上級主管部門并沒有統(tǒng)一組織專業(yè)培訓(xùn)，導(dǎo)致新進班子成員的業(yè)務(wù)能力都不強，工作打不開局面。
三、參考建議
針對縣級審計隊伍存在的突出問題，特提出三點建議，供上級審計部門參考：
(一)進一步理順管理體制，促進審計隊伍健康發(fā)展。
一是改變現(xiàn)有的雙重管理體制，實行審計機關(guān)垂直管理。實行垂直管理，是適應(yīng)新形勢下對國家財政進行有效監(jiān)督的需要，建議審計署在這方面加大改革力度。這不僅能有效保證地方審計機關(guān)的獨立性,也有利于全國審計系統(tǒng)加強業(yè)務(wù)建設(shè),形成一個有機的整體。二是發(fā)揮審計主管部門的作用，嚴把“進人關(guān)”。堅持凡進必考的原則，對擬調(diào)入審計機關(guān)的人員，由上級審計機關(guān)組織統(tǒng)一考試，在考試合格的基礎(chǔ)上，再由審計機關(guān)進行全面考核，擇優(yōu)錄用。特別是對一些政策性安置，上級審計部門應(yīng)為縣級審計機關(guān)撐腰，嚴格把關(guān)。三是解決編制難題，暢通專業(yè)技術(shù)人員入口。針對縣級審計機關(guān)專業(yè)技術(shù)力量嚴重不足、而公務(wù)員編制需省級人事主管部門審批的現(xiàn)狀，懇請審計署從審計事業(yè)發(fā)展的長遠角度考慮，與人力資源與社會保障部、國家公務(wù)員局協(xié)商研究，特事特辦，建立審計專業(yè)技術(shù)人員流入機制，給縣級審計機關(guān)一定的公務(wù)員編制，允許縣級審計機關(guān)每年面向社會招考審計、計算機、金融、工程預(yù)決算、法律等方面的專業(yè)人才，建立合理的人才梯隊，促進審計事業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
(二)進一步創(chuàng)新激勵機制，提高基層審計人員待遇。
一是將縣級審計機關(guān)的經(jīng)費納入中央或省級財政，解決基層審計機關(guān)的后顧之憂。建議審計署實行“罰沒款上收，經(jīng)費下?lián)堋钡霓k法，將縣級審計機關(guān)的辦公經(jīng)費及人員工資納入中央或省級財政管理范疇，減少因地方財政不足對審計機關(guān)的影響和制約。二是建立健全審計人員職務(wù)晉升機制。建議審計署商中組部、人力資源與社會保障部、國家公務(wù)員局，建立一套完善可行的審計系統(tǒng)公務(wù)員雙重管理辦法，特別在審計人員職務(wù)晉升上制定具體辦法規(guī)定，參考學(xué)歷、工齡、任職年限和考核結(jié)果等各方面的因素，對那些從事審計工作時間長、業(yè)績突出的干部解決副主任科員或主任科員待遇，充分調(diào)動基層審計人員的積極性。
(三)進一步強化教育培訓(xùn)，提高審計隊伍整體素質(zhì)。
一是加大培訓(xùn)力度。建議審計署以省為單位，力爭用3—5年時間，對全國審計人員進行輪番培訓(xùn)。特別對于新進班子成員，有針對性地開展多層次、多渠道、多方式的教育培訓(xùn)，提高他們領(lǐng)導(dǎo)審計、科學(xué)審計的能力和水平。二是改進培訓(xùn)方式。延長培訓(xùn)時間，保證專業(yè)培訓(xùn)時間至少在兩個月以上。充分發(fā)揮南京審計學(xué)院的教育基地作用，加強對基層審計機關(guān)業(yè)務(wù)骨干和班子成員的培訓(xùn)。審計特派辦、審計廳的專家應(yīng)多到基層審計機關(guān)進行現(xiàn)場培訓(xùn)，手把手進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。有系統(tǒng)地組織開展省級、市級、縣級審計機關(guān)的經(jīng)驗交流，相互切磋，交流經(jīng)驗，共同提高。三是注重培訓(xùn)效果。進一步注重加強對縣級審計人員的專業(yè)技能培訓(xùn)，重點對計算機應(yīng)用、基建投資審計、效益審計、經(jīng)濟責(zé)任審計等領(lǐng)域進行專業(yè)培訓(xùn)，全面提高基層審計人員業(yè)務(wù)能力。
審計調(diào)研報告范文 篇12
近年來，隨著政府投資審計工作的廣泛開展，社會中介機構(gòu)參與政府投資審計工作已成為政府投資審計的重要組織形式。聘請中介機構(gòu)參與政府投資審計，不僅緩解了審計機關(guān)任務(wù)重、力量不足的矛盾，也充分利用了中介機構(gòu)人力資源優(yōu)勢，擴大了審計機關(guān)的業(yè)務(wù)覆蓋面。但由于中介機構(gòu)存在高競爭性和逐利性、人員素質(zhì)參差不齊等弊病，導(dǎo)致其參與政府投資審計的審計風(fēng)險依然很大。為更好的發(fā)揮好中介機構(gòu)參與政府投資審計的積極性，更好的服務(wù)全區(qū)經(jīng)濟健康發(fā)展，我就如何加強中介機構(gòu)管理談以下幾點。
一、聘請中介參與政府投資審計的客觀現(xiàn)實
（一）審計機關(guān)人員不足是普遍現(xiàn)象
政府投資審計工作任務(wù)重、責(zé)任大、風(fēng)險高，作為基層的審計機關(guān)而言，每年都要面對上百個審計項目以及政府逐年遞增的投資規(guī)模，要做到政府投資審計全覆蓋，困難是不言而喻的。
�。ǘ┩顿Y審計專業(yè)性要求較高
當(dāng)前審計人員知識結(jié)構(gòu)還不能完全滿足投資審計工作的要求，由于投資審計工作涉及的審計事項復(fù)雜、專業(yè)性強。而我局目前既懂工程造價又懂財務(wù)的人員少之又少，已不能完全適應(yīng)當(dāng)前投資審計工作的需要。
�。ㄈ┥鐣䦟徲嬇c政府審計的優(yōu)勢互補
社會中介機構(gòu)聚集了一批精通建筑、水利、公路、橋梁等各個專業(yè)的'工程師、造價師，在投資審計領(lǐng)域具有很大的優(yōu)勢。在政府投資審計中，完全可以依托中介機構(gòu)專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢和審計機構(gòu)行政職能、手段，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，體現(xiàn)最佳社會效益。
二、組織中介機構(gòu)參與國家建設(shè)項目面臨的問題
�。ㄒ唬⿲徲嬂砟詈筒僮饕�(guī)范存在一定的差距
中介機構(gòu)的人員從事的是社會審計工作，由于社會審計與國家審計在審計目標、審計重點、規(guī)范準則、職能職責(zé)等方面存在著差異，造成了中介機構(gòu)參審人員的的審計理念與審計機關(guān)的要求存在一定的差距。
�。ǘ⿲徲嬞|(zhì)量有待于進一步提高
由于中介機構(gòu)的特殊性，存在著以經(jīng)濟效益為主要目標，管理不夠規(guī)范，制度不夠健全，項目現(xiàn)場審計時間少，審計質(zhì)量距離要求還存在著一定差距。如去年在審計機關(guān)復(fù)核一個中介機構(gòu)初審的裝飾裝修工程結(jié)算時，及時發(fā)現(xiàn)中介機構(gòu)錯套定額標準而挽回經(jīng)濟損失近20余萬元。
（三）中介人員參審存在的風(fēng)險
組織中介機構(gòu)參與國家建設(shè)項目審計是審計組織形式的創(chuàng)新，在這種新的組織形式中，許多基礎(chǔ)性工作由中介參與人員完成，而最終的審計報告由審計機關(guān)出具，對外承擔(dān)的審計責(zé)任和審計風(fēng)險仍是國家審計機關(guān)。其主要表現(xiàn)有：一是協(xié)審人員采用了不當(dāng)?shù)膶徲嫵绦�、方法或錯誤地判斷了審計事項，作出了與事實不相符合的審計結(jié)論。二是中介機構(gòu)內(nèi)部控制制度薄弱或責(zé)任心不強、業(yè)務(wù)技能差而形成的風(fēng)險，如對接受審計的項目進行轉(zhuǎn)包或分包導(dǎo)致責(zé)任心不強影響審計質(zhì)量或進度。三是中介機構(gòu)協(xié)審人員職業(yè)操守低、廉潔意識差，對審計發(fā)現(xiàn)的問題置若罔聞、甚至故意“放水”給項目審計帶來很大的風(fēng)險。
（四）審計成效不夠明顯
中介機構(gòu)的初審大多只關(guān)注了對造價的審核情況，而對建設(shè)程序及深層次、綜合性的問題以及投資效益等內(nèi)容缺乏深入的審查和揭示，很難發(fā)現(xiàn)大要案線索（而這些本是各級審計機關(guān)所重點關(guān)注及自身職責(zé)應(yīng)為的），從而影響了審計項目的質(zhì)量和審計成效。
�。ㄎ澹┲薪槿藛T的責(zé)任心不強
在激烈的市場競爭中，中介機構(gòu)一般同時接受了來自不同審計機關(guān)或被委托單位等方面的審計項目，由于內(nèi)部人員變動頻繁、流動性強，極易出現(xiàn)中介機構(gòu)為應(yīng)付項目審計而審計，對項目整個情況及流程不知曉而最終草草了事。如一個項目，在中介機構(gòu)協(xié)審了三年，而具體主審的人員也換了2、3個，試想這樣的審計結(jié)果會有多高質(zhì)量？
【審計調(diào)研報告】相關(guān)文章：
審計的報告01-25
調(diào)研的報告02-07
審計信息報告02-04
審計整改報告02-21
審計的實習(xí)報告03-10
審計類報告03-16
審計述職報告03-16
審計培訓(xùn)報告01-26
審計實習(xí)報告01-11