中國社會保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理規(guī)定
中華人民共和國人力資源和社會保障部令
第 20 號
《社會保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理規(guī)定》已經(jīng)人力資源社會保障部第114次部務(wù)會審議通過，現(xiàn)予公布，自2013年11月1日起施行。
部 長 尹蔚民
2013年9月26日
社會保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理規(guī)定
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范社會保險(xiǎn)費(fèi)的申報(bào)和繳納管理工作，根據(jù)《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》(以下簡稱社會保險(xiǎn)法)、《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，制定本規(guī)定。
第二條 用人單位進(jìn)行繳費(fèi)申報(bào)和社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收社會保險(xiǎn)費(fèi)，適用本規(guī)定。
本規(guī)定所稱社會保險(xiǎn)費(fèi)，是指由用人單位及其職工依法參加社會保險(xiǎn)并繳納的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)。
第三條 社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)社會保險(xiǎn)繳費(fèi)申報(bào)、核定等工作。
省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定由社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收社會保險(xiǎn)費(fèi)的，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法征收社會保險(xiǎn)費(fèi)。
社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收的社會保險(xiǎn)費(fèi)，實(shí)行統(tǒng)一征收。
第二章 社會保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)
第四條 用人單位應(yīng)當(dāng)按月在規(guī)定期限內(nèi)到當(dāng)?shù)厣鐣ｋU(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理繳費(fèi)申報(bào)，申報(bào)事項(xiàng)包括：
(一)用人單位名稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、地址及聯(lián)系方式;
(二)用人單位開戶銀行、戶名及賬號;
(三)用人單位的繳費(fèi)險(xiǎn)種、繳費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率、繳費(fèi)數(shù)額;
(四)職工名冊及職工繳費(fèi)情況;
(五)社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。
在一個(gè)繳費(fèi)年度內(nèi)，用人單位初次申報(bào)后，其余月份可以只申報(bào)前款規(guī)定事項(xiàng)的變動情況;無變動的，可以不申報(bào)。
第五條 職工應(yīng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代為申報(bào)。代職工申報(bào)的事項(xiàng)包括：職工姓名、社會保障號碼、用工類型、聯(lián)系地址、代扣代繳明細(xì)等。
用人單位代職工申報(bào)的繳費(fèi)明細(xì)以及變動情況應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工本人簽字認(rèn)可，由用人單位留存?zhèn)洳椤?/p>
第六條 用人單位到社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會保險(xiǎn)繳費(fèi)申報(bào)有困難的，經(jīng)社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)同意，可以郵寄申報(bào)。郵寄申報(bào)以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。
有條件的地區(qū)，用人單位也可以按照社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的規(guī)定進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。
第七條 用人單位應(yīng)當(dāng)向社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)如實(shí)申報(bào)本規(guī)定第四條、第五條所列申報(bào)事項(xiàng)。用人單位申報(bào)材料齊全、繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率符合規(guī)定、填報(bào)數(shù)量關(guān)系一致的，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后出具繳費(fèi)通知單;用人單位申報(bào)材料不符合規(guī)定的，退用人單位補(bǔ)正。
社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在開展社會保險(xiǎn)稽核工作過程中，發(fā)現(xiàn)用人單位未如實(shí)申報(bào)造成漏繳、少繳社會保險(xiǎn)費(fèi)的，按照社會保險(xiǎn)法第八十六條的規(guī)定處理。
第八條 用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工申請辦理社會保險(xiǎn)登記并申報(bào)繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)。未辦理社會保險(xiǎn)登記的，由社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定其應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)。
用人單位未按照規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位上月繳費(fèi)數(shù)額的110%確定應(yīng)繳數(shù)額;沒有上月繳費(fèi)數(shù)額的，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位的經(jīng)營狀況、職工人數(shù)、當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY等有關(guān)情況確定應(yīng)繳數(shù)額。用人單位補(bǔ)辦申報(bào)手續(xù)后，由社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照規(guī)定結(jié)算。
第九條 用人單位因不可抗力，不能按期辦理繳費(fèi)申報(bào)的，可以延期申報(bào);不可抗力情形消除后，應(yīng)當(dāng)立即向社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報(bào)告。社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)，予以核準(zhǔn)。
第三章 社會保險(xiǎn)費(fèi)繳納
第十條 用人單位應(yīng)當(dāng)持社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)出具的繳費(fèi)通知單在規(guī)定的期限內(nèi)采取下列方式之一繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)：
(一)到其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)繳納;
(二)與社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)約定的其他方式。
社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、用人單位可以與銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議，委托銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)根據(jù)社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開出的托收憑證劃繳用人單位和為其職工代扣的社會保險(xiǎn)費(fèi)。
第十一條 職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳。用人單位依法履行代扣代繳義務(wù)時(shí)，任何單位或者個(gè)人不得干預(yù)或者拒絕。
用人單位未按時(shí)足額代繳的，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期繳納，并自欠繳之日起按日加收0.5‰的滯納金。用人單位不得要求職工承擔(dān)滯納金。
第十二條 征收的社會保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)存入社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照規(guī)定開設(shè)的社會保險(xiǎn)基金收入戶。社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定定期將收到的基金存入依法開設(shè)的社會保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶。
第十三條 社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對已征收的社會保險(xiǎn)費(fèi)，根據(jù)用人單位實(shí)際繳納額(包括代扣代繳額)和代扣代繳明細(xì)，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行記賬。
第十四條 用人單位應(yīng)當(dāng)按月將繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的明細(xì)情況告知職工本人。
用人單位應(yīng)當(dāng)每年向本單位職工代表大會通報(bào)或者在本單位住所的顯著位置公布本單位全年社會保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況，接受職工監(jiān)督。
第十五條 社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地記錄用人單位及其職工的繳費(fèi)情況，并將繳費(fèi)情況定期告知用人單位和職工。用人單位和職工有權(quán)按照《社會保險(xiǎn)個(gè)人權(quán)益記錄管理辦法》等規(guī)定查詢繳費(fèi)情況。
社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向社會公布社會保險(xiǎn)費(fèi)征收情況，接受社會監(jiān)督。
第四章 未按時(shí)足額繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的處理
第十六條 用人單位有下列情形之一的，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于查明欠繳事實(shí)之日起5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)出社會保險(xiǎn)費(fèi)限期補(bǔ)繳通知，責(zé)令用人單位在收到通知后5個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)繳，同時(shí)告知其逾期仍未繳納的，將按照社會保險(xiǎn)法第六十三條、第八十六條的規(guī)定處理：
(一)未按規(guī)定申報(bào)且未繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的;
(二)申報(bào)后未按時(shí)足額繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的;
(三)因瞞報(bào)、漏報(bào)職工人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)等事項(xiàng)而少繳社會保險(xiǎn)費(fèi)的。
第十七條 用人單位未按照本規(guī)定第十六條規(guī)定的期限補(bǔ)繳的，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以按照社會保險(xiǎn)法第六十三條第二款的規(guī)定，向用人單位開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢其存款賬戶。
第十八條 社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以根據(jù)查詢結(jié)果向所屬的社會保險(xiǎn)行政部門申請作出劃撥社會保險(xiǎn)費(fèi)的決定，并提交下列材料：
(一)用人單位名稱、法定代表人、地址、聯(lián)系方式;
(二)用人單位開戶銀行、戶名及賬號;
(三)申請劃撥的事實(shí)、理由及依據(jù);
(四)申請劃撥的社會保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額;
(五)社會保險(xiǎn)行政部門要求提供的.其他材料。
第十九條 社會保險(xiǎn)行政部門接到社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)劃撥申請后，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，及時(shí)作出劃撥社會保險(xiǎn)費(fèi)決定，并書面通知用人單位開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)予以劃撥。
第二十條 社會保險(xiǎn)行政部門作出的劃撥社會保險(xiǎn)費(fèi)決定，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》的規(guī)定送達(dá)用人單位，并抄送社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。
第二十一條 經(jīng)查詢，用人單位賬戶余額少于應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，或者劃撥后用人單位仍未足額清償社會保險(xiǎn)費(fèi)的，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以要求用人單位以抵押、質(zhì)押的方式提供擔(dān)保。
第二十二條 用人單位應(yīng)當(dāng)?shù)缴鐣ｋU(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)可的評估機(jī)構(gòu)對其抵押財(cái)產(chǎn)或者質(zhì)押財(cái)產(chǎn)進(jìn)行評估，經(jīng)社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后，對能夠足額清償社會保險(xiǎn)費(fèi)的，雙方依法簽訂抵押合同或者質(zhì)押合同;需要辦理登記的，應(yīng)當(dāng)依法辦理抵押登記或者質(zhì)押登記。
第二十三條 社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與用人單位簽訂抵押合同或者質(zhì)押合同后，應(yīng)當(dāng)簽訂延期繳費(fèi)協(xié)議，并約定協(xié)議期滿用人單位仍未足額清償社會保險(xiǎn)費(fèi)的，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以參照協(xié)議期滿時(shí)的市場價(jià)格，以抵押財(cái)產(chǎn)、質(zhì)押財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣所得抵繳社會保險(xiǎn)費(fèi)。
延期繳費(fèi)協(xié)議期限最長不超過1年。
第二十四條 用人單位提供擔(dān)保并簽訂延期繳費(fèi)協(xié)議的，其職工在延繳期間按照規(guī)定享受社會保險(xiǎn)待遇。
第二十五條 用人單位經(jīng)責(zé)令仍未補(bǔ)繳且有下列情形之一的，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以按照社會保險(xiǎn)法第六十三條第三款的規(guī)定，向所在地有管轄權(quán)的人民法院申請扣押、查封、拍賣用人單位財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳應(yīng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)、滯納金：
(一)經(jīng)查詢，用人單位開戶銀行賬戶余額少于應(yīng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額且未簽訂擔(dān)保合同的;
(二)經(jīng)劃撥，用人單位仍未足額清償應(yīng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)且未簽訂擔(dān)保合同的;
(三)延期繳費(fèi)協(xié)議期滿，因擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的市場價(jià)格或者權(quán)利狀況發(fā)生變化，用人單位仍未足額清償應(yīng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)的。
第二十六條 社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)提供下列材料：
(一)強(qiáng)制執(zhí)行申請書;
(二)用人單位欠繳社會保險(xiǎn)費(fèi)及加收滯納金的事實(shí)、理由和依據(jù);
(三)社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)限期補(bǔ)繳通知;
(四)用人單位的意見;
(五)用人單位有本規(guī)定第二十五條所列情形時(shí)的相關(guān)材料;
(六)申請強(qiáng)制執(zhí)行的用人單位財(cái)產(chǎn)情況;
(七)法律、行政法規(guī)規(guī)定以及人民法院要求的其他材料。
強(qiáng)制執(zhí)行申請書應(yīng)當(dāng)由社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名，加蓋社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的印章，并注明日期。
第五章 法律責(zé)任
第二十七條 社會保險(xiǎn)行政部門及其工作人員作出劃撥社會保險(xiǎn)費(fèi)決定時(shí)，有下列行為之一的，按照《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，由上級社會保險(xiǎn)行政部門或者有關(guān)部門責(zé)令改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分;給用人單位或者個(gè)人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
(一)違反法定程序作出劃撥社會保險(xiǎn)費(fèi)決定的;
(二)未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)及時(shí)作出劃撥社會保險(xiǎn)費(fèi)決定并書面通知用人單位開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的;
(三)決定劃撥的社會保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額錯(cuò)誤的;
(四)向當(dāng)事人泄露信息影響劃撥社會保險(xiǎn)費(fèi)的;
(五)有違反法律、法規(guī)和規(guī)章的其他行為的。
第二十八條 社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列行為之一的，由社會保險(xiǎn)行政部門責(zé)令改正，視情節(jié)輕重對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予相應(yīng)處分：
(一)未按照本規(guī)定第八條核定或者確定用人單位應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的;
(二)對已征收的社會保險(xiǎn)費(fèi)未按照國家規(guī)定記賬的;
(三)未依法責(zé)令欠繳社會保險(xiǎn)費(fèi)的用人單位限期補(bǔ)繳社會保險(xiǎn)費(fèi)、加收滯納金的;
(四)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行不符合規(guī)定的;
(五)簽訂擔(dān)保合同和延期繳費(fèi)協(xié)議不符合規(guī)定的;
(六)未按照規(guī)定審核、處置擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的;
(七)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他情形。
第二十九條 社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)擅自更改社會保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率，導(dǎo)致少收或者多收社會保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會保險(xiǎn)行政部門責(zé)令其追繳應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)或者退還不應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi);對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。
第三十條 用人單位未按照規(guī)定向社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行繳費(fèi)申報(bào)或者未按照規(guī)定繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，社會保險(xiǎn)行政部門應(yīng)當(dāng)依法查處。
用人單位未按時(shí)足額繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的,由社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照社會保險(xiǎn)法第八十六條的規(guī)定，責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起按日加收0.5‰的滯納金;逾期仍不繳納的，由社會保險(xiǎn)行政部門處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。
第三十一條 用人單位未按月將代扣代繳社會保險(xiǎn)費(fèi)明細(xì)情況告知職工本人，或者未按照規(guī)定通報(bào)、公布本單位全年社會保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況的，職工有權(quán)向社會保險(xiǎn)行政部門舉報(bào)、投訴。
第六章 附 則
第三十二條 社會保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將用人單位和職工應(yīng)繳社會保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額提供給稅務(wù)機(jī)關(guān);稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供用人單位和職工的繳費(fèi)情況。
社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按月將單位和個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的情況提供給負(fù)責(zé)支付失業(yè)保險(xiǎn)待遇的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。
第三十三條 以個(gè)人身份參加社會保險(xiǎn)的，社會保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)和繳納辦法另行規(guī)定。
第三十四條 本規(guī)定自2013年11月1日起施行。原勞動和社會保障部《社會保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理暫行辦法》(勞動和社會保障部令第2號)同時(shí)廢止。
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