亚洲v欧美v国产v在线成_制服丝袜中文字幕丝袜专区_一区二区三区韩国电影_激情欧美一区二区中文字幕

我要投稿 投訴建議

庫存現(xiàn)金管理規(guī)章制度標(biāo)準(zhǔn)版

時(shí)間:2024-10-29 08:46:42 規(guī)章制度 我要投稿
  • 相關(guān)推薦

庫存現(xiàn)金管理規(guī)章制度標(biāo)準(zhǔn)版

  在當(dāng)下社會(huì),很多地方都會(huì)使用到制度,制度是維護(hù)公平、公正的有效手段,是我們做事的底線要求。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢?以下是小編精心整理的庫存現(xiàn)金管理規(guī)章制度標(biāo)準(zhǔn)版,希望能夠幫助到大家。

庫存現(xiàn)金管理規(guī)章制度標(biāo)準(zhǔn)版

  一、錢賬分管制度。

  也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)散限,確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。如可從以下方面體現(xiàn):

 。1)現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負(fù)責(zé),其他人員不得接觸。

 。2)出納人員不得負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。

 。3)出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶的記賬工作。

 。4)出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查盤店人員和負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬的人員相分離等。

  2、庫存現(xiàn)金開支審批制度:即庫存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。

 。1)明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍。

  1)職工工資、獎(jiǎng)金、津貼;

  2)各種勞保、福利費(fèi)以及對(duì)職工個(gè)人的其他支出;

  3)支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬;

  4)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款;

  5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

  6)票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;

  7)向股東支付紅利;

  8)按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

  (2)明確各種報(bào)銷憑證,規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和方法。

 。3)明確各種庫存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。

  3、庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度:“現(xiàn)金日記賬”要做到日清是指出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現(xiàn)金日記賬,結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額和賬面余額,并與庫存現(xiàn)金的實(shí)存金額進(jìn)行核對(duì),做到賬款相符;月結(jié)是指出納人員必須對(duì)庫存現(xiàn)金日記賬按月核對(duì)。

  二、建立完備的核算制度。

  1、庫存現(xiàn)金的總分類核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”總分類賬,由負(fù)責(zé)總賬的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行總分類賬核算?偡诸愘~必須采用訂本式,一般采用三欄式,有時(shí)也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè),業(yè)務(wù)較多時(shí),可以每天進(jìn)行打印明細(xì)賬,較少的,可以滿頁打印。企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金通過“其他應(yīng)收款”賬戶或單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶進(jìn)行核算。平時(shí)備用金使用部門報(bào)賬時(shí)不通過本賬戶。

  2、庫存現(xiàn)金的明細(xì)分類核算。為了加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理與核算,“現(xiàn)金日記賬”應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù),結(jié)出賬面余額,并與實(shí)際庫存額核對(duì)相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè),應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。

  三、庫存現(xiàn)金收支的控制制度。

  1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存困難的,與開戶銀行協(xié)商確定送存時(shí)間。

  2、企業(yè)支付庫存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取,不得坐支現(xiàn)金收入。

  3、企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)說明用途,由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。開出庫存現(xiàn)金支票,經(jīng)開戶行審核后,予以支付現(xiàn)金。

  4、企業(yè)應(yīng)盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)。

  5、各單位購買國家?氐纳唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付,不得以庫存現(xiàn)金支付等。

  四、庫存現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)制度。

  庫存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法。通過對(duì)庫存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn),并將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額相核對(duì),查明庫存現(xiàn)金是否賬實(shí)相符。

  1、出納人員的日常盤點(diǎn)。現(xiàn)金出納人員應(yīng)于每日營業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金,如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告主管人員,及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。

  2、專門財(cái)產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點(diǎn)。在現(xiàn)金出納人員日常盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上,還應(yīng)由專門財(cái)產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤點(diǎn)。除了對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)外,還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿資料,檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。清查結(jié)束后無論是否發(fā)現(xiàn)問題,都應(yīng)編制“庫存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告”,由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章,以確保其效力。

  五、庫存現(xiàn)金的集團(tuán)管理制度。

  集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)所屬企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。集團(tuán)公司在總部設(shè)立結(jié)算中心,所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結(jié)算中心賬戶。當(dāng)某成員企業(yè)現(xiàn)金盈余而另一企業(yè)急需現(xiàn)金時(shí),集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部就可以相互調(diào)配。調(diào)配的前提是不影響盈余企業(yè)的現(xiàn)金需要,并采取有償使用現(xiàn)金的原則,以確,F(xiàn)金的集中核算,用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率。

  六、現(xiàn)金流量匯報(bào)管理制度。

  現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),必須加強(qiáng)管理,確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現(xiàn)金的預(yù)測(cè)以及需要保留庫存現(xiàn)金的數(shù)量。出納人員可編制貨幣資金變動(dòng)情況表,報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo),以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金的變動(dòng)情況。

  七、其他

  現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施,保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間,房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。

  1、保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管,并隨時(shí)轉(zhuǎn)動(dòng)密碼器。

  2、出納員工作變動(dòng)時(shí),應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。

  3、庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉?fàn)、蟲蛀等問題發(fā)生損失的,由出納人員負(fù)責(zé)。

  4、出納員到銀行存取現(xiàn)金,須有保安員護(hù)送,并安排專車接送。

【庫存現(xiàn)金管理規(guī)章制度標(biāo)準(zhǔn)版】相關(guān)文章:

車間管理規(guī)章制度標(biāo)準(zhǔn)版模板10-22

學(xué)校考勤管理規(guī)章制度標(biāo)準(zhǔn)版04-24

食品廠規(guī)章制度(標(biāo)準(zhǔn)版)02-12

酒吧內(nèi)部管理規(guī)章制度標(biāo)準(zhǔn)版10-25

辦公室管理規(guī)章制度標(biāo)準(zhǔn)版04-12

酒店廚房管理規(guī)章制度標(biāo)準(zhǔn)版04-18

現(xiàn)金管理調(diào)研報(bào)告10-12

中小企業(yè)規(guī)章制度參考范本(標(biāo)準(zhǔn)版)02-07

足浴會(huì)所管理規(guī)章制度標(biāo)準(zhǔn)版(精選14篇)08-10

庫存自查報(bào)告04-05