商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法

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　　中國銀監(jiān)會令2014年第5號

商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法

　　《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》已經(jīng)中國銀監(jiān)會2013年第21次主席會議通過�，F(xiàn)予公布，自公布之日起施行。

　　主席：尚福林

　　2014年4月10日

　　商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法

　　第一章總則?

　　第一條為規(guī)范商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)經(jīng)營行為，加強保理業(yè)務(wù)審慎經(jīng)營管理，促進保理業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國物權(quán)法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行經(jīng)營保理業(yè)務(wù)，應(yīng)當遵守本辦法。

　　第三條商業(yè)銀行開辦保理業(yè)務(wù)，應(yīng)當遵循依法合規(guī)、審慎經(jīng)營、平等自愿、公平誠信的原則。

　　第四條商業(yè)銀行開辦保理業(yè)務(wù)應(yīng)當妥善處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險管理的關(guān)系。

　　第五條中國銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)依照本辦法及有關(guān)法律法規(guī)對商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)實施監(jiān)督管理。

　　第二章定義和分類

　　第六條本辦法所稱保理業(yè)務(wù)是以債權(quán)人轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收賬款為前提，集應(yīng)收賬款催收、管理、壞賬擔保及融資于一體的綜合性金融服務(wù)。債權(quán)人將其應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行，由商業(yè)銀行向其提供下列服務(wù)中至少一項的，即為保理業(yè)務(wù)：

　　(一)應(yīng)收賬款催收：商業(yè)銀行根據(jù)應(yīng)收賬款賬期,主動或應(yīng)債權(quán)人要求，采取電話、函件、上門等方式或運用法律手段等對債務(wù)人進行催收。

　　(二)應(yīng)收賬款管理：商業(yè)銀行根據(jù)債權(quán)人的要求，定期或不定期向其提供關(guān)于應(yīng)收賬款的回收情況、逾期賬款情況、對賬單等財務(wù)和統(tǒng)計報表，協(xié)助其進行應(yīng)收賬款管理。

　　(三)壞賬擔保：商業(yè)銀行與債權(quán)人簽訂保理協(xié)議后，為債務(wù)人核定信用額度，并在核準額度內(nèi)，對債權(quán)人無商業(yè)糾紛的應(yīng)收賬款，提供約定的付款擔保。

　　(四)保理融資：以應(yīng)收賬款合法、有效轉(zhuǎn)讓為前提的銀行融資服務(wù)。

　　以應(yīng)收賬款為質(zhì)押的貸款，不屬于保理業(yè)務(wù)范圍。

　　第七條商業(yè)銀行應(yīng)當按照“權(quán)屬確定，轉(zhuǎn)讓明責”的原則，嚴格審核并確認債權(quán)的真實性，確保應(yīng)收賬款初始權(quán)屬清晰確定、歷次轉(zhuǎn)讓憑證完整、權(quán)責無爭議。

　　第八條本辦法所稱應(yīng)收賬款，是指企業(yè)因提供商品、服務(wù)或者出租資產(chǎn)而形成的金錢債權(quán)及其產(chǎn)生的收益，但不包括因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)。

　　第九條本辦法所指應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓，是指與應(yīng)收賬款相關(guān)的全部權(quán)利及權(quán)益的讓渡。

　　第十條保理業(yè)務(wù)分類：

　　(一)國內(nèi)保理和國際保理

　　按照基礎(chǔ)交易的性質(zhì)和債權(quán)人、債務(wù)人所在地，分為國際保理和國內(nèi)保理。

　　國內(nèi)保理是債權(quán)人和債務(wù)人均在境內(nèi)的保理業(yè)務(wù)。

　　國際保理是債權(quán)人和債務(wù)人中至少有一方在境外(包括保稅區(qū)、自貿(mào)區(qū)、境內(nèi)關(guān)外等)的保理業(yè)務(wù)。

　　(二)有追索權(quán)保理和無追索權(quán)保理

　　按照商業(yè)銀行在債務(wù)人破產(chǎn)、無理拖欠或無法償付應(yīng)收賬款時，是否可以向債權(quán)人反轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款、要求債權(quán)人回購應(yīng)收賬款或歸還融資，分為有追索權(quán)保理和無追索權(quán)保理。

　　有追索權(quán)保理是指在應(yīng)收賬款到期無法從債務(wù)人處收回時，商業(yè)銀行可以向債權(quán)人反轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款、要求債權(quán)人回購應(yīng)收賬款或歸還融資。有追索權(quán)保理又稱回購型保理。

　　無追索權(quán)保理是指應(yīng)收賬款在無商業(yè)糾紛等情況下無法得到清償?shù)�，由商業(yè)銀行承擔應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險。無追索權(quán)保理又稱買斷型保理。

　　(三)單保理和雙保理

　　按照參與保理服務(wù)的保理機構(gòu)個數(shù)，分為單保理和雙保理。

　　單保理是由一家保理機構(gòu)單獨為買賣雙方提供保理服務(wù)。

　　雙保理是由兩家保理機構(gòu)分別向買賣雙方提供保理服務(wù)。

　　買賣雙方保理機構(gòu)為同一銀行不同分支機構(gòu)的，原則上可視作雙保理。商業(yè)銀行應(yīng)當在相關(guān)業(yè)務(wù)管理辦法中同時明確作為買方保理機構(gòu)和賣方保理機構(gòu)的職責。

　　有保險公司承保買方信用風(fēng)險的銀保合作，視同雙保理。

　　第三章保理融資業(yè)務(wù)管理

　　第十一條商業(yè)銀行應(yīng)當按照本辦法對具體保理融資產(chǎn)品進行定義，根據(jù)自身情況確定適當?shù)臉I(yè)務(wù)范圍，制定保理融資客戶準入標準。

　　第十二條雙保理業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行應(yīng)當對合格買方保理機構(gòu)制定準入標準，對于買方保理機構(gòu)為非銀行機構(gòu)的，應(yīng)當采取名單制管理，并制定嚴格的準入準出標準與程序。

　　第十三條商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)自身內(nèi)部控制水平和風(fēng)險管理能力，制定適合敘做保理融資業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款標準，規(guī)范應(yīng)收賬款范圍。商業(yè)銀行不得基于不合法基礎(chǔ)交易合同、寄售合同、未來應(yīng)收賬款、權(quán)屬不清的應(yīng)收賬款、因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)等開展保理融資業(yè)務(wù)。

　　未來應(yīng)收賬款是指合同項下賣方義務(wù)未履行完畢的預(yù)期應(yīng)收賬款。

　　權(quán)屬不清的應(yīng)收賬款是指權(quán)屬具有不確定性的應(yīng)收賬款，包括但不限于已在其他銀行或商業(yè)保理公司等第三方辦理出質(zhì)或轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款。獲得質(zhì)權(quán)人書面同意解押并放棄抵質(zhì)押權(quán)利和獲得受讓人書面同意轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款權(quán)屬的除外。

　　因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)是指票據(jù)或其他有價證券的持票人無需持有票據(jù)或有價證券產(chǎn)生的基礎(chǔ)交易應(yīng)收賬款單據(jù)，僅依據(jù)票據(jù)或有價證券本身即可向票據(jù)或有價證券主債務(wù)人請求按票據(jù)或有價證券上記載的金額付款的權(quán)利。

　　第十四條商業(yè)銀行受理保理融資業(yè)務(wù)時，應(yīng)當嚴格審核賣方和/或買方的資信、經(jīng)營及財務(wù)狀況，分析擬做保理融資的應(yīng)收賬款情況，包括是否出質(zhì)、轉(zhuǎn)讓以及賬齡結(jié)構(gòu)等，合理判斷買方的付款意愿、付款能力以及賣方的回購能力，審查買賣合同等資料的真實性與合法性。對因提供服務(wù)、承接工程或其他非銷售商品原因所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，或買賣雙方為關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)收賬款，應(yīng)當從嚴審查交易背景真實性和定價的合理性。

　　第十五條商業(yè)銀行應(yīng)當對客戶和交易等相關(guān)情況進行有效的盡職調(diào)查，重點對交易對手、交易商品及貿(mào)易習(xí)慣等內(nèi)容進行審核，并通過審核單據(jù)原件或銀行認可的電子貿(mào)易信息等方式，確認相關(guān)交易行為真實合理存在，避免客戶通過虛開發(fā)票或偽造貿(mào)易合同、物流、回款等手段惡意騙取融資。

　　第十六條單保理融資中，商業(yè)銀行除應(yīng)當嚴格審核基礎(chǔ)交易的真實性外，還需確定賣方或買方一方比照流動資金貸款進行授信管理，嚴格實施受理與調(diào)查、風(fēng)險評估與評價、支付和監(jiān)測等全流程控制。

　　第十七條商業(yè)銀行辦理單保理業(yè)務(wù)時，應(yīng)當在保理合同中原則上要求賣方開立用于應(yīng)收賬款回籠的保理專戶等相關(guān)賬戶。商業(yè)銀行應(yīng)當指定專人對保理專戶資金進出情況進行監(jiān)控，確保資金首先用于歸還銀行融資。

　　第十八條商業(yè)銀行應(yīng)當充分考慮融資利息、保理手續(xù)費、現(xiàn)金折扣、歷史收款記錄、行業(yè)特點等應(yīng)收賬款稀釋因素，合理確定保理業(yè)務(wù)融資比例。

　　第十九條商業(yè)銀行開展保理融資業(yè)務(wù)，應(yīng)當根據(jù)應(yīng)收賬款的付款期限等因素合理確定融資期限。商業(yè)銀行可將應(yīng)收賬款到期日與融資到期日間的時間期限設(shè)置為寬限期。寬限期應(yīng)當根據(jù)買賣雙方歷史交易記錄、行業(yè)慣例等因素合理確定。

　　第二十條商業(yè)銀行提供保理融資時，有追索權(quán)保理按融資金額計入債權(quán)人征信信息;無追索權(quán)保理不計入債權(quán)人及債務(wù)人征信信息。商業(yè)銀行進行擔保付款或墊款時，應(yīng)當按保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險實質(zhì)，決定計入債權(quán)人或債務(wù)人的征信信息。

　　第四章保理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理

　　第二十一條商業(yè)銀行應(yīng)當科學(xué)審慎制定貿(mào)易融資業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，并納入全行統(tǒng)一戰(zhàn)略規(guī)劃，建立科學(xué)有效的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)決策程序和激勵約束機制，有效防范與控制保理業(yè)務(wù)風(fēng)險。

　　第二十二條商業(yè)銀行應(yīng)當制定詳細規(guī)范的保理業(yè)務(wù)管理辦法和操作規(guī)程，明確業(yè)務(wù)范圍、相關(guān)部門職能分工、授信和融資制度、業(yè)務(wù)操作流程以及風(fēng)險管控、監(jiān)測和處置等政策。

　　第二十三條商業(yè)銀行應(yīng)當定期評估保理業(yè)務(wù)政策和程序的有效性，加強內(nèi)部審計監(jiān)督，確保業(yè)務(wù)穩(wěn)健運行。

　　第二十四條保理業(yè)務(wù)規(guī)模較大、復(fù)雜度較高的商業(yè)銀行，必須設(shè)立專門的保理業(yè)務(wù)部門或團隊，配備專業(yè)的從業(yè)人員，負責產(chǎn)品研發(fā)、業(yè)務(wù)操作、日常管理和風(fēng)險控制等工作。

　　第二十五條商業(yè)銀行應(yīng)當直接開展保理業(yè)務(wù)，不得將應(yīng)收賬款的催收、管理等業(yè)務(wù)外包給第三方機構(gòu)。

　　第二十六條商業(yè)銀行應(yīng)當將保理業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理，明確各類保理業(yè)務(wù)涉及的風(fēng)險類別，對賣方融資風(fēng)險、買方付款風(fēng)險、保理機構(gòu)風(fēng)險分別進行專項管理。

　　第二十七條商業(yè)銀行應(yīng)當建立全行統(tǒng)一的保理業(yè)務(wù)授權(quán)管理體系，由總行自上而下實施授權(quán)管理，不得辦理未經(jīng)授權(quán)或超授權(quán)的保理業(yè)務(wù)。

　　第二十八條商業(yè)銀行應(yīng)當針對保理業(yè)務(wù)建立完整的前中后臺管理流程，前中后臺應(yīng)當職責明晰并相對獨立。

　　第二十九條商業(yè)銀行應(yīng)當將保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理納入全面風(fēng)險管理體系，動態(tài)關(guān)注賣方或買方經(jīng)營、管理、財務(wù)及資金流向等風(fēng)險信息，定期與賣方或買方對賬，有效管控保理業(yè)務(wù)風(fēng)險。

　　第三十條商業(yè)銀行應(yīng)當加強保理業(yè)務(wù)IT系統(tǒng)建設(shè)。保理業(yè)務(wù)規(guī)模較大、復(fù)雜程度較高的銀行應(yīng)當建立電子化業(yè)務(wù)操作和管理系統(tǒng)，對授信額度、交易數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)流程等方面進行實時監(jiān)控，并做好數(shù)據(jù)存儲及備份工作。

　　第三十一條當發(fā)生買方信用風(fēng)險，保理銀行履行墊付款義務(wù)后，應(yīng)當將墊款計入表內(nèi)，列為不良貸款進行管理。

　　第三十二條商業(yè)銀行應(yīng)當按照《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》要求，按保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險實質(zhì)，計量風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，并計提資本。

　　第五章法律責任

　　第三十三條商業(yè)銀行違反本辦法規(guī)定經(jīng)營保理業(yè)務(wù)的，由銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)責令其限期改正。商業(yè)銀行有下列情形之一的，銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)可采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施：

　　(一)未按要求制定保理業(yè)務(wù)管理辦法和操作規(guī)程即開展保理業(yè)務(wù)的;

　　(二)違反本辦法第十三條、十六條規(guī)定敘做保理業(yè)務(wù)的;

　　(三)業(yè)務(wù)審查、融資管理、風(fēng)險處置等流程未盡職的。

　　第三十四條商業(yè)銀行經(jīng)營保理業(yè)務(wù)時存在下列情形之一的，銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)除按本辦法第三十三條采取監(jiān)管措施外，還可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六、第四十八條實施處罰：

　　(一)因保理業(yè)務(wù)經(jīng)營管理不當發(fā)生信用風(fēng)險重大損失、出現(xiàn)嚴重操作風(fēng)險損失事件的;

　　(二)通過非公允關(guān)聯(lián)交易或變相降低標準違規(guī)辦理保理業(yè)務(wù)的;

　　(三)未真實準確對墊款等進行會計記錄或以虛假會計處理掩蓋保理業(yè)務(wù)風(fēng)險實質(zhì)的;

　　(四)嚴重違反本辦法規(guī)定的其他情形。

　　第六章附則

　　第三十五條政策性銀行、外國銀行分行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、財務(wù)公司等其他銀行業(yè)金融機構(gòu)開展保理業(yè)務(wù)的，參照本辦法執(zhí)行。

　　第三十六條中國銀行業(yè)協(xié)會應(yīng)當充分發(fā)揮自律、協(xié)調(diào)、規(guī)范職能，建立并持續(xù)完善銀行保理業(yè)務(wù)的行業(yè)自律機制。

　　第三十七條本辦法由中國銀監(jiān)會負責解釋。?