稅法知識競賽初賽培訓(xùn)題（計(jì)算題）

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　　計(jì)算題(第一題12分，第二題8分)

　　1.某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，假定2014年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元;

　　(2)出租設(shè)備取得租金收入200萬元;

　　(3)接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金8.5萬元;

　　(4)購進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬元;支付購料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票;

　　(5)銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元;

　　(6)管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元;

　　(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%);

　　(8)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元;發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)15萬元、職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元;

　　(9)營業(yè)外支出200萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的.捐款100萬元;(10)取得國債利息收入30萬元。(其他相關(guān)資料：取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。)

　　要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答總問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)企業(yè)2014年應(yīng)繳納的增值稅和營業(yè)稅;

　　(2)企業(yè)2014年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;

　　(3)企業(yè)2014年實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤和公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(4)廣告費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(5)職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(6)企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;

　　2.某市甲公司系增值稅一般納稅人，具有卷煙批發(fā)資質(zhì)。2015年3月從某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲800萬元(不含增值稅)，取得增值稅專用發(fā)票，委托乙企業(yè)加工成甲類卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱，乙企業(yè)一共收取加工費(fèi)50萬元(不含增值稅)。當(dāng)月乙企業(yè)領(lǐng)用80%的煙絲加工成400標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，甲公司將400標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙全部收回。其中20標(biāo)準(zhǔn)箱銷售給具有卷煙批發(fā)資質(zhì)的丙企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬元;80標(biāo)準(zhǔn)箱銷售給不具有卷煙批發(fā)資質(zhì)的丁煙草零售商，取得不含稅銷售收入320萬元;10標(biāo)準(zhǔn)箱銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入46.8萬元;290標(biāo)準(zhǔn)箱期末留存。

　　要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)計(jì)算乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅?

　　(2)計(jì)算甲公司向丙企業(yè)銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅?

　　(3)計(jì)算甲公司向丁零售商銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅?

　　(4)計(jì)算甲公司向消費(fèi)者銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅?

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