談?wù)劯咝?nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)策略
信息技術(shù)和信息系統(tǒng)在高校內(nèi)部管理中逐漸被廣泛應(yīng)用，充分利用信息化平臺(tái)高效地開(kāi)展高校內(nèi)部審計(jì)工作，已經(jīng)成為高校審計(jì)工作的必然選擇。下面是CN人才網(wǎng)為大家整理的談?wù)劯咝?nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)策略，歡迎參考~
談?wù)劯咝?nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)策略
論文摘要：隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，信息化程度的不斷提高，我國(guó)的高校發(fā)展面臨著巨大的變革。信息技術(shù)和信息系統(tǒng)在高校內(nèi)部管理中逐漸被廣泛應(yīng)用，充分利用信息化平臺(tái)高效地開(kāi)展高校內(nèi)部審計(jì)工作，已經(jīng)成為高校審計(jì)工作的必然選擇。
論文關(guān)鍵詞：信息化,高校,內(nèi)部審計(jì),建設(shè)策略
在2003年亞太經(jīng)濟(jì)合作組織(APEC)領(lǐng)導(dǎo)人非正式會(huì)議上，國(guó)家主席胡錦濤指出：“信息化浪潮正席卷全球，方興未艾”。隨著計(jì)算機(jī)及其網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，信息化水平已經(jīng)成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)各個(gè)領(lǐng)域發(fā)展水平的重要標(biāo)志之一。
一、加快高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的必要性
“十一五”時(shí)期以來(lái)，隨著我國(guó)國(guó)家審計(jì)“金審工程”二期的全面展開(kāi)，審計(jì)信息資源的建設(shè)凸顯標(biāo)準(zhǔn)化、共享化、開(kāi)放化的發(fā)展趨勢(shì)，我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)面臨巨大挑戰(zhàn)。我國(guó)高校自1999年開(kāi)始實(shí)行擴(kuò)大招生政策以來(lái)，辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，資金投入渠道和數(shù)量日益增多，與社會(huì)的聯(lián)系以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)愈發(fā)密切，高校的內(nèi)部審計(jì)工作也越來(lái)越繁重。在這種客觀情況下，積極、充分利用信息化技術(shù)提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，降低內(nèi)部審計(jì)成本，提高內(nèi)部審計(jì)效率，確保高�？茖W(xué)發(fā)展，已經(jīng)成為我國(guó)高校審計(jì)的必然選擇。目前，我國(guó)高校在大部分工作中已在加快推行和使用信息化技術(shù)手段，建構(gòu)了很多辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，即使在財(cái)會(huì)領(lǐng)域，也基本普及了會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的電子化。事實(shí)證明，手工作業(yè)，在當(dāng)今社會(huì)已經(jīng)成為一種十分原始的辦公手段，在高科技人才濟(jì)濟(jì)的高校更是顯得極端落后，必須徹底改變高校傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)手段，加快推進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)。否則，就難以適應(yīng)高校管理信息化的需要。
隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，信息化程度的不斷提高，我國(guó)的高校發(fā)展面臨著巨大的變革。信息技術(shù)和信息系統(tǒng)在高校內(nèi)部管理中的廣泛應(yīng)用，對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)造成了極大的沖擊。為了適應(yīng)高校內(nèi)部審計(jì)環(huán)境的變化，對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的策略研究具有重要的意義：
(一)有利于構(gòu)建新型高校內(nèi)部審計(jì)模式
可以適應(yīng)高校規(guī)模擴(kuò)大后的審計(jì)需求，相應(yīng)擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)范圍，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)程序，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)手段的現(xiàn)代化。通過(guò)從信息化建設(shè)角度進(jìn)行研究，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)業(yè)務(wù)，確保審計(jì)數(shù)據(jù)的快速、準(zhǔn)確性，提高內(nèi)部審計(jì)效率，從而在一定程度上降低內(nèi)部審計(jì)管理成本。
(二)有助于拓展高校內(nèi)部審計(jì)功能
為內(nèi)部審計(jì)管理思想和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)根本性轉(zhuǎn)變提供了可能性。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)，其目的主要是查錯(cuò)防弊，而信息化建設(shè)基礎(chǔ)上形成的高校內(nèi)部審計(jì)能向高校內(nèi)部各個(gè)管理層面提供管理咨詢、技術(shù)咨詢等服務(wù)，從而能夠改善高校管理中的薄弱環(huán)節(jié)，規(guī)避經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，從而為高校又好又快的發(fā)展，提供重要的保障。
由此可見(jiàn)，研究高校內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展策略，對(duì)審計(jì)部門(mén)而言，是一種基本素質(zhì)，是一種根本要求;上升到更高層面，高校內(nèi)部審計(jì)信息化研究，乃是提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量、效益和水平，確保高�？茖W(xué)發(fā)展的重要支撐。
二、高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題和困難
(一)對(duì)內(nèi)審信息化建設(shè)的認(rèn)識(shí)還不到位
現(xiàn)階段，很多內(nèi)審人員習(xí)慣于沿用傳統(tǒng)的審計(jì)操作方式方法，未深入思考如何適應(yīng)新形勢(shì)的需要，對(duì)加快審計(jì)信息化建設(shè)持等待觀望態(tài)度。雖然高校在信息化硬件建設(shè)方面經(jīng)費(fèi)投人不斷加大，但在技術(shù)的掌握和輔助審計(jì)的運(yùn)用以及普及率上不高，內(nèi)審信息化的研究與應(yīng)用遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于會(huì)計(jì)電算化。
(二)高校內(nèi)審信息化發(fā)展尚不均衡
由于高校內(nèi)審信息化工作起步較晚，使得審計(jì)信息化的`研究與應(yīng)用總體仍處于初級(jí)階段，適合高校內(nèi)審特點(diǎn)的財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等軟件尚未有效普及。目前計(jì)算機(jī)在高校內(nèi)審工作中的應(yīng)用主要是采用辦公自動(dòng)化軟件，運(yùn)用文字處理軟件編制審計(jì)工作底稿，運(yùn)用Excel進(jìn)行試算平衡和審定會(huì)計(jì)報(bào)表。這些通用軟件自由度較大，難以做到各底稿間的有機(jī)銜接，尤其是不能和被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)鏈接，直接獲取審計(jì)所需信息。
(三)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)尚需進(jìn)一步提高
目前高校內(nèi)審機(jī)構(gòu)中既精通計(jì)算機(jī)編程又熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才較少。許多內(nèi)審人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平不高，缺乏深層次的系統(tǒng)設(shè)計(jì)、程序編譯檢測(cè)技能，這與內(nèi)審信息化建設(shè)和發(fā)展的需要存在較大差距。
三、高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)發(fā)展策略
(一)進(jìn)一步轉(zhuǎn)變高校內(nèi)部審計(jì)觀念與方式
審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)人員傳統(tǒng)的思維方式、審計(jì)模式、工作方法提出了挑戰(zhàn)，也為高校內(nèi)審工作帶來(lái)了發(fā)展的契機(jī)。審計(jì)信息化建設(shè)不僅是購(gòu)置設(shè)備和軟件，更重要的是轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念，提高運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段開(kāi)展審計(jì)工作的水平。
審計(jì)對(duì)象的信息化，客觀上要求內(nèi)審部門(mén)的工作方式必須及時(shí)做出相應(yīng)的調(diào)整，審計(jì)人員必須借助于計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，將精力更多地投人到需要進(jìn)行邏輯思維和定性分析的問(wèn)題上。要改變單純依賴觀察、比較、分類等進(jìn)行審計(jì)的老辦法，要在內(nèi)部審計(jì)中運(yùn)用結(jié)構(gòu)方法、數(shù)學(xué)方法、統(tǒng)計(jì)論、信息論和控制論的方法，逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)和審計(jì)管理信息化，促進(jìn)審計(jì)工作由單一的事后審計(jì)向事后、事中、事前審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變，從單一的靜態(tài)審計(jì)向靜態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變，從單一的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)向現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變。
(二)突出計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件的應(yīng)用
鑒于高校內(nèi)審信息化水平起點(diǎn)較低，現(xiàn)階段應(yīng)以加強(qiáng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)為主，即利用專業(yè)的審計(jì)軟件來(lái)帶動(dòng)內(nèi)審信息化建設(shè)。
目前，應(yīng)在內(nèi)審行業(yè)協(xié)會(huì)以及高校內(nèi)審主管部門(mén)的組織指導(dǎo)下，盡快推行適合高校財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)的、在審計(jì)實(shí)踐中行之有效的各專業(yè)審計(jì)軟件，包括項(xiàng)目管理、審計(jì)計(jì)劃、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、符合性測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試、審計(jì)工作底稿制作和管理、審計(jì)報(bào)告生成等在內(nèi)的全過(guò)程一體化的審計(jì)軟件。該軟件不僅要建立在穩(wěn)定的數(shù)據(jù)庫(kù)基礎(chǔ)上，還要預(yù)設(shè)適用常用財(cái)務(wù)軟件接口模板，并實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)接口開(kāi)放，讓內(nèi)審人員可自行制作或修改與本校財(cái)務(wù)軟件對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)接口，以解決數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換難的問(wèn)題。因?yàn)閷徲?jì)軟件不可能完全滿足各個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的需要。因此，選擇審計(jì)軟件不僅要功能全面，更要有良好的開(kāi)放性和互動(dòng)性，快捷地實(shí)現(xiàn)底稿庫(kù)、方法庫(kù)和法規(guī)庫(kù)的更新;既要適合高校事業(yè)單位財(cái)務(wù)核算體系，又要適合校辦企業(yè)的核算體系。
(三)培養(yǎng)適應(yīng)信息化環(huán)境下的高校內(nèi)審隊(duì)伍
目前，人才短缺是制約高校內(nèi)審工作發(fā)展的關(guān)鍵所在，為此，一方面要有計(jì)劃地引進(jìn)、培養(yǎng)一支既掌握現(xiàn)代審計(jì)理論與技術(shù)、又精通計(jì)算機(jī)知識(shí)與技能的新型復(fù)合型審計(jì)人才隊(duì)伍;另一方面要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員的培養(yǎng)，分階段、分層次地挑選審計(jì)業(yè)務(wù)精湛的年輕同志，重點(diǎn)提高其計(jì)算機(jī)技術(shù)和審計(jì)思路相結(jié)合的能力。開(kāi)展多種形式的計(jì)算機(jī)技術(shù)和應(yīng)用培訓(xùn)，擴(kuò)大Excel，Access，SQL等通用軟件在審計(jì)實(shí)施中的應(yīng)用范圍，熟練掌握專業(yè)審計(jì)軟件的使用和操作，提高應(yīng)用、管理和服務(wù)的能力。
(四)積極探索審計(jì)信息化，努力建設(shè)高校內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)
信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、運(yùn)行、管理存在的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)，直接關(guān)系到管理信息、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。因此，內(nèi)部審計(jì)必須要對(duì)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和維護(hù)、核心業(yè)務(wù)參數(shù)管理、信息安全進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)并揭示計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)、運(yùn)行、管理和維護(hù)中存在的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)，使其安全有效運(yùn)行。
計(jì)算機(jī)在內(nèi)部審計(jì)管理中的應(yīng)用，還應(yīng)重點(diǎn)放在審計(jì)信息的管理和使用上。目前高校內(nèi)審工作中許多問(wèn)題都源自于占有的有效信息不足。一方面是信息不完整，信息開(kāi)發(fā)、利用不夠深入，不能對(duì)審計(jì)決策、實(shí)施和評(píng)價(jià)形成有力的信息支撐;另一方面信息共享性差，內(nèi)部審計(jì)還未能與業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)建立網(wǎng)絡(luò)鏈接，不能及時(shí)、全面地收集經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)信息，審計(jì)信息也不能及時(shí)反饋。要從根本上解決這個(gè)問(wèn)題，必須要依靠信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)有效鏈接，建立健全分層次的審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)和管理系統(tǒng)，形成信息共享。
金審工程是國(guó)家電子政務(wù)十二個(gè)重點(diǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)之一,它為全國(guó)各類審計(jì)部門(mén)、各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的信息化建設(shè)提供了一個(gè)良好的平臺(tái),在《2004年到2007年審計(jì)信息化發(fā)展規(guī)劃》中提到的主要任務(wù)是:按照國(guó)家電子政務(wù)建設(shè)的規(guī)劃,建成審計(jì)專網(wǎng)、審計(jì)內(nèi)網(wǎng)和因特網(wǎng)接入網(wǎng)。高校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該充分利用網(wǎng)絡(luò)資源,建立暢通高效的信息資源收集渠道和方式,不斷充實(shí)、完善、整理和豐富信息資源,逐步實(shí)現(xiàn)與其他高校審計(jì)部門(mén),各級(jí)政府審計(jì)機(jī)關(guān)之間的信息資源共享，這對(duì)于提升審計(jì)資源利用效率、審計(jì)成果運(yùn)用水平和強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制將產(chǎn)生非常積極的作用。在目前審計(jì)軟件比較缺乏的情況下,有條件的高校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可嘗試自己開(kāi)發(fā),根據(jù)本校信息化建設(shè)的實(shí)際情況,注重外部力量與內(nèi)部力量的結(jié)合,注重審計(jì)人員與技術(shù)人員的結(jié)合,最終建成高校內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)、實(shí)施系統(tǒng)。
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