電大會(huì)計(jì)大專畢業(yè)論文
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內(nèi)容提要
財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分 它滲透到企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節(jié)之中。財(cái)務(wù)管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展 ,從某種意義上說 ,財(cái)務(wù)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，現(xiàn)代企業(yè)管理己逐步成為一個(gè)由人事管理、生產(chǎn)管理、行政管理、營銷管理以及財(cái)務(wù)管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的龐大的系統(tǒng)工程。一個(gè)企業(yè)的健康與否，跟企業(yè)的內(nèi)部控制，特別是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制的健全和全面有效有關(guān)，因此財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中起著十分關(guān)鍵的作用。但財(cái)務(wù)問題又是一個(gè)不斷更新、改進(jìn)的工作，隨著企業(yè)的發(fā)展，財(cái)務(wù)水平的提高就顯得非常重要。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 問題與對(duì)策
目 錄
一、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性??????????????????????????1
(一)財(cái)務(wù)管理的定義??????????????????????????????1
(二)財(cái)務(wù)管理的特征和目標(biāo)???????????????????????????1
(三)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容??????????????????????????????1
(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要意義???????????????????1
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀存在的問題與分析???????????????????1
(一)面臨的市場競爭壓力較大??????????????????????????2
(二)財(cái)務(wù)管理能力偏弱?????????????????????????????2
(三)管理模式僵化，管理觀念陳舊????????????????????????2
(四)融資渠道不暢???????????????????????????????2
(五)投資能力較弱 ,且缺乏科學(xué)性????????????????????????2
(六)財(cái)務(wù)制度不健全，崗位設(shè)置混亂???????????????????????2
三、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題的對(duì)策建議???????????????????3
(一)引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理隊(duì)伍?????????????????????????????3
(二)強(qiáng)化資金和應(yīng)收賬款的管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制??????????????????3
(三)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，平衡高成長和穩(wěn)健發(fā)展????????????????????3
(四)擴(kuò)大企業(yè)融資渠道?????????????????????????????4
(五)增強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，正確進(jìn)行投資決策，降低投資風(fēng)險(xiǎn)???????4
(六)完善機(jī)制，嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制??????????????????????????4 參考文獻(xiàn)????????????????????????????????????4
淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問題與對(duì)策
財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡單的說，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。
目前,我國已注冊(cè)的中小企業(yè)數(shù)量已達(dá)1000多萬家,工業(yè)生產(chǎn)總值占全部工業(yè)生產(chǎn)總值60%以上,提供的就業(yè)機(jī)會(huì)約占全國社會(huì)就業(yè)機(jī)會(huì)的75%。但是我國中小企業(yè)近五年的淘汰率約為70%,近30%左右的中小企業(yè)處于虧損狀態(tài),究其原因,有相當(dāng)部分企業(yè)是因企業(yè)財(cái)務(wù)管理薄弱而造成的。因此,加強(qiáng)和改進(jìn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理是非常必要的。
一、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性
(一)財(cái)務(wù)管理的定義
財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運(yùn)資金),以及利潤分配的管理。 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡單的說，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。
(二)財(cái)務(wù)管理的特征和目標(biāo)
財(cái)務(wù)管理目標(biāo)又稱理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目標(biāo)，是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是否合理的標(biāo)準(zhǔn)，它決定著財(cái)務(wù)管理的基本方向。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)一般具有三個(gè)特征。一是在一定時(shí)期內(nèi)具有戰(zhàn)略穩(wěn)定性。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)取決于企業(yè)生存目的或企業(yè)目標(biāo)，取決于特定社會(huì)經(jīng)濟(jì)模式。二是財(cái)管管理的目標(biāo)具有多元性。財(cái)管管理目標(biāo)的多元性是指財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不是單一的，而是適應(yīng)多因素變化的綜合目標(biāo)群。三是財(cái)管管理目標(biāo)的表達(dá)為利潤最大化、資本利潤率最大化或每股利潤最大化、企業(yè)價(jià)值最大化和相關(guān)者利潤最大化。
(三)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要包括：籌資管理、投資管理、勞動(dòng)資金管理和利潤分配管理。財(cái)務(wù)管理主要是用于管理各種款項(xiàng)信息，其中包含款項(xiàng)申請(qǐng)、報(bào)銷以及收付款信息，如回款單、付款單、借款單、費(fèi)用申請(qǐng)和報(bào)銷申請(qǐng)等。
(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要意義
企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日益復(fù)雜和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的日益加劇也迫切要求企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。因此，占有國有資本的企業(yè)必須轉(zhuǎn)移到以”財(cái)務(wù)管理導(dǎo)向型”為中心的管理上來，明確認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作才能適應(yīng)新形勢(shì)的需要。
財(cái)務(wù)管理在企業(yè)組織機(jī)構(gòu)中屬于較高層次是對(duì)企業(yè)價(jià)值的綜合管理。所以說財(cái)務(wù)管理在管理控制、資源分配、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)中起核心主導(dǎo)作用，能夠?qū)εc決策有關(guān)的諸多要紊進(jìn)行平衡，從而在經(jīng)營決策中起核心作用。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀存在的問題與分析
在我國，中小企業(yè)管理管理的現(xiàn)狀存在著很多問題，主要有面臨的市場競爭壓力較大;財(cái)務(wù)管理能力偏弱;管理模式僵化，管理觀念陳舊;融資渠道不暢;投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性和財(cái)務(wù)制度不健全;崗位設(shè)置混亂等問題。
(一)面臨的市場競爭壓力較大
中小企業(yè)從事的行業(yè)多容易進(jìn)入和被效仿，所以在擴(kuò)大其產(chǎn)業(yè)市場的時(shí)候，許多新的競爭對(duì)手會(huì)參加進(jìn)來，容易形成過度競爭的局面，而中小企業(yè)自身弱小，很難禁得起時(shí)常波動(dòng)的沖擊。出于這種原因，很多中小企業(yè)的經(jīng)營者為了自身的原因而參加了聯(lián)合組織，缺乏協(xié)調(diào)性。因此表現(xiàn)為經(jīng)營者常常為避免競爭而尋找出路，在質(zhì)量、性能、設(shè)計(jì)上搞差別化，避開價(jià)格競爭，力求實(shí)現(xiàn)不完全競爭。
(二)財(cái)務(wù)管理能力偏弱
由于中小企業(yè)管理模式集所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)于一身，這就使得企業(yè)在決策和經(jīng)營管理方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規(guī)范的具有可操作性的財(cái)務(wù)控制方法。一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。四是重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者，對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，財(cái)務(wù)管理職責(zé)不明，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。
(三)管理模式僵化，管理觀念陳舊
一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了負(fù)面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計(jì)部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。
(四)融資渠道不暢
企業(yè)經(jīng)營的初始資本主要來源于個(gè)人積累及向親朋好友借款，主要為內(nèi)源型融資，資本額少，資金是企業(yè)生存發(fā)展不可或缺的資源，但融資難卻是中小企業(yè)發(fā)展中的先天性的問題。在各種融資方式中，銀行信貸是重要的資金來源，但由于中小企業(yè)在自用資產(chǎn)、信譽(yù)名聲等方面的劣勢(shì)，使銀行從自身利益出發(fā)，通常不愿開展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)。
(五)投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性
1、中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源 ,但中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款 ,也因高風(fēng)險(xiǎn)而提高貸款利率,從而增加了中小企業(yè)融資的成本。以郵政企業(yè)為例 ,企業(yè)本身資金缺乏 ,如貸款投資需負(fù)擔(dān)較高的利息支出 ,融資成本過高投資風(fēng)險(xiǎn)較大使企業(yè)的投資能力較弱。
2、追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小 ,貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多 ,所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大 ,所以它們總是盡快收回投資,很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。這也使中小企業(yè)難以有大的發(fā)展難以走出困境。
3、投資盲目性 ,投資方向難以把握。投資經(jīng)營方向選擇應(yīng)在對(duì)自己的投資實(shí)力、能力及處環(huán)境有充分了解的基礎(chǔ)上進(jìn)行。應(yīng)以動(dòng)力分析中明確的企業(yè)目前所迫切要解決的問題或要達(dá)到的目的為起點(diǎn) ,結(jié)合企業(yè)長期經(jīng)營戰(zhàn)略 ,初步選擇企業(yè)的投資經(jīng)營目標(biāo)。目標(biāo)是否合理 ,是否可行將受其身能力、實(shí)力及其所處環(huán)境的制約 ,需結(jié)合能力分析、環(huán)境分析結(jié)果進(jìn)行衡量 ,可行時(shí)結(jié)合主業(yè)經(jīng)營、多元特色及其適用條件分析選擇投資經(jīng)營的方向 目標(biāo)不合理、不可行時(shí)重新考慮 ，重新選擇。
(六)財(cái)務(wù)制度不健全，崗位設(shè)置混亂
會(huì)計(jì)人員無證上崗現(xiàn)象嚴(yán)重。中小企業(yè)為節(jié)省成本等方面的原因，在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配置方面盡量簡化，這對(duì)于企業(yè)管理來說，本是無可厚非，但是，有些已形成一定規(guī)模的小企業(yè)，整個(gè)財(cái)務(wù)只有一個(gè)人，會(huì)計(jì)出納一身兼;一些中等規(guī)模的企業(yè)，機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置也比較混亂，沒有做到“不相容職務(wù)相分離”。再就是財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)較低，會(huì)計(jì)人員無證上崗，缺乏財(cái)務(wù)管理的基本理論和基本知識(shí)，法制觀念比較淡薄，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)缺乏充分的理解和認(rèn)識(shí)。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)短期化，企業(yè)賬目混亂，財(cái)產(chǎn)不實(shí)、數(shù)據(jù)失真等等現(xiàn)象屢見不鮮。由于中小企業(yè)大部分是私營、個(gè)體類的民營企業(yè)，盈虧都是自己的，所以都在稅費(fèi)等方面想方設(shè)法減少支出。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)短期化，只顧眼前利益，沒有長遠(yuǎn)目標(biāo)。收款不開發(fā)票、購進(jìn)貨物不要對(duì)方發(fā)票、現(xiàn)金交易、做假賬等，導(dǎo)致企業(yè)賬目混亂，庫存不實(shí)、財(cái)產(chǎn)不實(shí)、數(shù)據(jù)失真。
三、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題的對(duì)策建議
針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的以上六大問題，本人提出了六個(gè)建議。它們分別是：引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理隊(duì)伍;強(qiáng)化資金和應(yīng)收賬款的管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制;優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，平衡高成長和穩(wěn)健發(fā)展;擴(kuò)大企業(yè)融資渠道;增強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，正確進(jìn)行投資決策，降低投資風(fēng)險(xiǎn);完善機(jī)制，嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制。
(一)引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理隊(duì)伍
引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理隊(duì)伍 中小企業(yè)要摒棄“家族式”管理理念，借鑒大企業(yè)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，大膽、積極引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理等高素質(zhì)的管理人才，改善經(jīng)營管理隊(duì)伍素質(zhì)，提高經(jīng)營管理水平。加入 WTO 后， 我國金融市場、產(chǎn)品市場都發(fā)生了較大變化，財(cái)務(wù)管理在許多方面都增添了新內(nèi)容，如風(fēng)險(xiǎn) 管理、稅金管理、保險(xiǎn)管理等。同時(shí)，金融服務(wù)的多樣化、國際化也給財(cái)務(wù)管理提供了較大 的選擇空間�！吨行∑髽I(yè)促進(jìn)法》也強(qiáng)調(diào)：“國家鼓勵(lì)有關(guān)機(jī)構(gòu)、大專院校培訓(xùn)中小企業(yè)經(jīng) 營管理及生產(chǎn)技術(shù)等方面的人員，提高中小企業(yè)營銷、管理和技術(shù)水平。”因此，中小企業(yè) 注重知識(shí)和人才的積累是非常必要的。
(二)強(qiáng)化資金和應(yīng)收賬款的管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制
1、提高資金的營運(yùn)效率，形成合理的資金結(jié)構(gòu)，確定合理的負(fù)債比例，使資金應(yīng)用得到最佳的`效果。在改善資金結(jié)構(gòu)的同時(shí)要維持一定的付現(xiàn)能力，以保證日常資金運(yùn)用的周轉(zhuǎn)靈活，預(yù)防市場波動(dòng)和貸款困難的制約，確定最佳的現(xiàn)金持有量。一般來說，流動(dòng)性強(qiáng)的資產(chǎn)收益低，這就意味著企業(yè)應(yīng)盡可能的減少閑置資金，即使不將其投資于本企業(yè)的資產(chǎn)也要將其投資于能產(chǎn)生收益的其他資產(chǎn)，避免資金閑置帶來的損失。當(dāng)企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時(shí)，可采用償還債務(wù)、投資有價(jià)證券等策略來調(diào)節(jié)實(shí)際現(xiàn)金余額;反之當(dāng)實(shí)際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，可以用短期籌資來調(diào)節(jié)實(shí)際現(xiàn)金余額。
2、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)要采取各種措施，盡量的按期收回款項(xiàng)，否則會(huì)因拖欠時(shí)間過長而發(fā)生壞賬，使企業(yè)蒙受損失。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內(nèi)，有多少欠款超過了信用期。對(duì)不同時(shí)間的欠款，企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟(jì)、可行的收賬政策，對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失，則應(yīng)提前提取壞賬準(zhǔn)備，充分估計(jì)這一因素對(duì)損益的影響。
3、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制。建立建全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以期形成內(nèi)部有力的牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)等交由一個(gè)人來做。要定期檢查盤點(diǎn)，以揭露問題和促進(jìn)管理的改善及責(zé)任的加強(qiáng)。最后，要不定期的檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。
(三)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，平衡高成長和穩(wěn)健發(fā)展
太陽神等大企業(yè)的破產(chǎn)案例說明，企業(yè)如果不顧自身?xiàng)l件通過負(fù)債經(jīng)營盲目鋪攤子，就容易聚集過多盈利能力差的資產(chǎn)或業(yè)務(wù)，規(guī)模再大也難逃被淘汰的命運(yùn)。對(duì)企業(yè)來說，只有在財(cái)務(wù)穩(wěn)健的前提下取得的成長性才是合理的。
優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健的關(guān)鍵，其具體標(biāo)志是綜合資金成本低，財(cái)務(wù)杠桿效益高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)適度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化，不斷通過存量調(diào)整和變量調(diào)整(增量或減量)的手段確保財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)優(yōu)化。
企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)管理的重點(diǎn)是對(duì)資本、負(fù)債、資產(chǎn)和投資等進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，使其保持合理的比例：一是優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)在權(quán)益資本和債務(wù)資本之間確定一個(gè)合適的比例結(jié)構(gòu)，使負(fù)債水平始終保持在一個(gè)合理的水平上，不能超過自身的承受能力。負(fù)債經(jīng)營的臨界點(diǎn)是全部資金的息、稅前利潤等于負(fù)債利息。在達(dá)到臨界點(diǎn)之前，提高負(fù)債將使股東獲得更多的財(cái)務(wù)杠桿利益。一旦超過臨界點(diǎn)，加大負(fù)債比率會(huì)成為財(cái)務(wù)危機(jī)的前兆。中小企業(yè)受企業(yè)規(guī)模的限制，承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力比較低，因此，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，確定合理的負(fù)債比例尤為重要。負(fù)債過多，一旦情況發(fā)生變化，就會(huì)造成資金周轉(zhuǎn)困難;負(fù)債過少，又會(huì)限制企業(yè)的長期發(fā)展。企業(yè)的長期發(fā)展，需要外來和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多，以形成合理的資本結(jié)構(gòu)。二是優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。負(fù)債結(jié)構(gòu)性管理的重點(diǎn)是負(fù)債的到期結(jié)構(gòu)。由于預(yù)期現(xiàn)金流量很難與債務(wù)的到期及數(shù)量保持協(xié)調(diào)一致，這就要求企業(yè)在允許現(xiàn)金流量波動(dòng)的前提下，確定負(fù)債到期結(jié)構(gòu)應(yīng)保持安全邊際。企業(yè)應(yīng)對(duì)長、短期負(fù)債的盈利能力與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行權(quán)衡，以確定既使風(fēng)險(xiǎn)最小、又能使企業(yè)盈利能力最大化的長、短期負(fù)債比例。此外，企業(yè)還應(yīng)密切關(guān)注各地經(jīng)濟(jì)、金融形勢(shì)和匯率的變化情況，調(diào)整貸款的銀行結(jié)構(gòu)和幣種結(jié)構(gòu)，盡可能避免過份集中向某一國家或區(qū)域的金融機(jī)構(gòu)融資或以單一貨幣進(jìn)行借貸或業(yè)務(wù)結(jié)算，以預(yù)防和降低借貸和匯率風(fēng)險(xiǎn)。三是優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化主要是確定一個(gè)既能維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，又能在減少或不增加風(fēng)險(xiǎn)的前提下給企業(yè)帶來盡可能多利潤的流動(dòng)資金水平，其核心指標(biāo)是反映流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間差額的"凈營運(yùn)資本"。四是優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。主要是從提高投資回報(bào)的角度，對(duì)企業(yè)投資情況進(jìn)行分類比較，確定合理的比重和格局，包括長期投資和短期投資，固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資(如研究開發(fā)、企業(yè)品牌等)和流動(dòng)資產(chǎn)投資，直接投資(項(xiàng)目)和間接(證券)投資，產(chǎn)業(yè)投資和風(fēng)險(xiǎn)投資等。
(四)擴(kuò)大企業(yè)融資渠道
融資渠道單一是我國中小企業(yè)籌集資金的主要問題之一，制約了中小企業(yè)的快速發(fā)展。中小企業(yè)可以從完善自身發(fā)展和增多融資渠道兩方面來做出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)。以對(duì)內(nèi)投資為主，加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)防范。第一，以對(duì)內(nèi)投資方式為主，應(yīng)特別注意人力資源的投資，從某種角度說，加強(qiáng)人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。第二，分散資金投向，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)在積累的資本達(dá)到了一定規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風(fēng)險(xiǎn)。第三，規(guī)范項(xiàng)目投資程序。當(dāng)中小企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實(shí)力之后，可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范項(xiàng)目的投資程序，實(shí)行投資監(jiān)理，對(duì)投資活動(dòng)的各個(gè)階段做到精心設(shè)計(jì)和實(shí)施。另外，要注意實(shí)施跟進(jìn)戰(zhàn)略，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。
(五)增強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，正確進(jìn)行投資決策，降低投資風(fēng)險(xiǎn)
1、應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資方式為主。對(duì)內(nèi)投資主要有以下幾個(gè)方面：一是對(duì)新產(chǎn)品試制的投資。二是對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應(yīng)特別注意人力資源的投資，從某種角度說，加強(qiáng)人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。
2、分散資金投向，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)在積累的資本達(dá)到了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風(fēng)險(xiǎn)。
3、規(guī)范項(xiàng)目投資程序。當(dāng)企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實(shí)力之后，可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范項(xiàng)目的投資程序，實(shí)行投資監(jiān)理。
對(duì)投資活動(dòng)的各個(gè)階段做到精心設(shè)計(jì)和實(shí)施。另外，要注意實(shí)施跟進(jìn)戰(zhàn)略，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。
(六)完善機(jī)制，嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制
針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)控制薄弱的問題，廣大中小企業(yè)應(yīng)從以下兩方面入手： 一方面企業(yè)各職能部門應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到資金的重要性，努力提高資金的運(yùn)用效率。首先，有效 配合資金的來源和運(yùn)用。其次，準(zhǔn)確預(yù)測資金收回和支付的時(shí)間。比如，進(jìn)貨時(shí)間和應(yīng)收賬款的收回時(shí)間的有效組合�！吨行∑髽I(yè)促進(jìn)法》規(guī)定：“中央財(cái)政預(yù)算應(yīng)當(dāng)設(shè)立中小企業(yè)科 目，安排扶持中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金。地方人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況為中小企業(yè)提供財(cái)政 支持。” 另一方面建立健全內(nèi)部控制制度。中小企業(yè)應(yīng)增大財(cái)產(chǎn)管理和財(cái)產(chǎn)記錄方面的透明度，財(cái)務(wù)的 管理、記錄、檢查、稽核應(yīng)職責(zé)分明。這樣，可以保證企業(yè)內(nèi)部的牽制性，提高企業(yè)信息的 安全性，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。
綜上所述，任何一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理各部分內(nèi)容其實(shí)是相互聯(lián)系相互影響的。較好的籌資決策和資金管理,就會(huì)有較多的投資機(jī)會(huì)和較低的投資成本;較好的投資決策，才會(huì)有供企業(yè)發(fā)展;較多的盈余供分配，才能調(diào)動(dòng)投資的積極性，創(chuàng)造更多籌資途徑和投資機(jī)會(huì)。做好財(cái)務(wù)管理需要把各部分內(nèi)容緊密聯(lián)系在一起，統(tǒng)籌安排，合理規(guī)劃，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。這些中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議是一些比較籠統(tǒng)的意見，中小企業(yè)還是根據(jù)自己的經(jīng)營特點(diǎn)，建立符合自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營略的變化不斷調(diào)整，從而充分發(fā)揮中小企業(yè)經(jīng)營靈活的特點(diǎn)。
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