亚洲v欧美v国产v在线成_制服丝袜中文字幕丝袜专区_一区二区三区韩国电影_激情欧美一区二区中文字幕

我要投稿 投訴建議

注冊會計師《稅法》考點(diǎn)練習(xí)題

時間:2021-01-26 11:42:01 會計考試 我要投稿

注冊會計師《稅法》考點(diǎn)練習(xí)題2017

  財政部成立注冊會計師考試委員會,組織領(lǐng)導(dǎo)注冊會計師全國統(tǒng)一考試工作。財政部考委會設(shè)立注冊會計師考試委員會辦公室,組織實(shí)施注冊會計師全國統(tǒng)一考試工作。以下是小編整理的注冊會計師《稅法》考點(diǎn)練習(xí)題2017,歡迎參考閱讀!

注冊會計師《稅法》考點(diǎn)練習(xí)題2017

  單項(xiàng)選擇題

  1、張某于2017年2月購買了金光理財產(chǎn)品價值10萬元,后因急需用錢,張某于2017年8月31日轉(zhuǎn)讓50%的理財產(chǎn)品,轉(zhuǎn)讓收入為15萬元,張某8月份轉(zhuǎn)讓理財產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

  A.0

  B.3

  C.8.5

  D.1.5

  【答案】A

  【解析】個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅。

  2、證券公司.保險公司.金融租賃公司.證券基金管理公司.證券投資基金以及其他經(jīng)人民銀行.銀監(jiān)會.證監(jiān)會.保監(jiān)會批準(zhǔn)成立且經(jīng)營金融保險業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款后,自結(jié)息日起( )天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅,待實(shí)際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。

  A.90

  B.60

  C.45

  D.30

  【答案】A

  【解析】證券公司.保險公司.金融租賃公司.證券基金管理公司.證券投資基金以及其他經(jīng)人民銀行.銀監(jiān)會.證監(jiān)會.保監(jiān)會批準(zhǔn)成立且經(jīng)營金融保險業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款后,自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅,待實(shí)際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。

  3、按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于增值稅計稅依據(jù)的表述,正確的是( )。

  A.以舊換新方式銷售彩電,以新彩電售價扣除舊彩電作價后的余額作為計稅依據(jù)

  B.折扣銷售方式,以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計稅依據(jù)

  C.還本銷售方式,以售價扣除還本支出后的余額作為計稅依據(jù)

  D.以物易物銷售方式,以購銷金額的差額作為計稅依據(jù)

  【答案】B

  【解析】選項(xiàng)A,以舊換新方式銷售彩電,應(yīng)以新彩電的市場售價作為計稅依據(jù);選項(xiàng)C,還本銷售方式,以產(chǎn)品售價作為計稅依據(jù),不得扣除還本支出;選項(xiàng)D,以物易物銷售方式,以物易物雙方都應(yīng)做購銷處理,以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項(xiàng)稅額,以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進(jìn)項(xiàng)稅額。

  4、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年8月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,取得含稅銷售收入500萬元,另取得延期付款利息80萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為200萬元,房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積為2000平方米,當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為800平方米。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期計稅銷售額為( )萬元。

  A.500

  B.450.45

  C.550

  D.476.19

  【答案】B

  【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,適用一般計稅方法計稅,按照取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對應(yīng)的土地價款后的.余額計算銷售額。當(dāng)期允許扣除的土地價款=(當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積)×支付的土地價款=(800÷2000)×200=80(萬元)

  計稅銷售額=(全部價款和價外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價款)÷(1+11%)=(500+80-80)÷(1+11%)=450.45(萬元)

  5、下列表述錯誤的是( )。

  A.個體工商戶聘用的員工為雇主提供應(yīng)稅服務(wù),屬于非營業(yè)活動

  B.殘疾人組織為社會提供的服務(wù),免征增值稅

  C.圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入,免征增值稅

  D.保險公司開辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入,免征增值稅

  【答案】B

  【解析】殘疾人員本人為社會提供的服務(wù),免征增值稅,殘疾人組織為社會提供的服務(wù),不免稅。

  6、甲企業(yè)為輪胎生產(chǎn)企業(yè),2016年5月1日甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)價值10萬元的輪胎,業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期甲企業(yè)既沒有給乙企業(yè)開具發(fā)票也沒有取得銷售款。甲企業(yè)于2016年6月1日開具發(fā)票給乙企業(yè),6月2日取得銷售款5萬元,6月30日取得剩余的銷售款5萬元,此業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。

  A.2016年5月1日

  B.2016年6月1日

  C.2016年6月2日

  D.2016年6月30日

  【答案】B

  【解析】納稅人銷售貨物,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。

  多項(xiàng)選擇題

  1、適用一般計稅方法的試點(diǎn)納稅人,2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。下列各項(xiàng)中不適用上述分2年抵扣規(guī)定的有( )。

  A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

  B.在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物

  C.融資租入的不動產(chǎn)

  D.接受投資入股取得的不動產(chǎn)

  【答案】ABC

  【解析】適用一般計稅方法的試點(diǎn)納稅人,2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。

  取得不動產(chǎn),包括以直接購買.接受捐贈.接受投資入股.自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn),不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。

  融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物.構(gòu)筑物,其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。

  2、下列各項(xiàng)中適用零稅率的有( )。

  A.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

  B.航天運(yùn)輸服務(wù)

  C.境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)

  D.境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

  【答案】ABCD

  【解析】中華人民共和國境內(nèi)(以下稱境內(nèi))的單位和個人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn),適用增值稅零稅率:(1)國際運(yùn)輸服務(wù)。(2)航天運(yùn)輸服務(wù)。(3)向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù):①研發(fā)服務(wù)。②合同能源管理服務(wù)。③設(shè)計服務(wù)。④廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)。⑤軟件服務(wù)。⑥電路設(shè)計及測試服務(wù)。⑦信息系統(tǒng)服務(wù)。⑧業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。⑨離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。⑩轉(zhuǎn)讓技術(shù)。(4)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)。

  3、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有()。

  A.提供的電影放映服務(wù)

  B.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

  C.提供的學(xué)歷教育服務(wù)

  D.提供的人力資源外包服務(wù)

  【答案】ABD

  【解析】一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

  4、下列情形中,適用于3%征收率的有( )。

  A.出租2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)

  B.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)差額征稅的情形

  C.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

  D.提供非學(xué)歷教育服務(wù)

  【答案】CD

  【解析】選項(xiàng)A和B,適用5%的征收率。

  5、根據(jù)增值稅規(guī)定,下列適用11%稅率的有( )。

  A.基礎(chǔ)電信服務(wù)

  B.不動產(chǎn)租賃服務(wù)

  C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

  D.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

  【答案】ABC

  【解析】選項(xiàng)D,有形動產(chǎn)租賃服務(wù)按照17%繳納增值稅。

  6、納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備( )。資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

  A.書面合同

  B.付款證明

  C.境外單位的對賬單

  D.發(fā)票

  【答案】ABCD

  【解析】納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同.付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

  7、持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅.虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票.接受虛開增值稅專用發(fā)票行為且同時符合相關(guān)條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的外購貨物,可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退(免)稅政策。其中的相關(guān)條件包括( )。

  A.已取得增值稅一般納稅人資格

  B.已持續(xù)經(jīng)營2年及2年以上

  C.上一年度銷售額5億元以上

  D.外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性

  【答案】ABCD

  【解析】持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅.虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票.接受虛開增值稅專用發(fā)票行為且同時符合下列條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的外購貨物,可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退(免)稅政策:

 、僖讶〉迷鲋刀愐话慵{稅人資格。

 、谝殉掷m(xù)經(jīng)營2年及2年以上。

 、奂{稅信用等級A級。

  ④上一年度銷售額5億元以上。

  ⑤外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性。

  8、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的表述中,正確的有( )。

  A.航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù),應(yīng)征收增值稅

  B.寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù),應(yīng)征收增值稅

  C.貨物期貨,在實(shí)物交割環(huán)節(jié)征收增值稅

  D.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù),應(yīng)征收增值稅

  【答案】BCD

  【解析】航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù),不征收增值稅。

【注冊會計師《稅法》考點(diǎn)練習(xí)題2017】相關(guān)文章:

2017年注冊會計師考試稅法練習(xí)題及答案04-01

最新注冊會計師稅法第九章考點(diǎn)12-06

注冊會計師《經(jīng)濟(jì)法》考點(diǎn)練習(xí)題04-09

注冊會計師稅法答題技巧04-08

注冊會計師考試審計考點(diǎn)02-23

2017稅法知識競賽培訓(xùn)題05-18

注冊會計師《稅法》的有效復(fù)習(xí)方法11-24

有關(guān)注冊會計師考試《稅法》復(fù)習(xí)要點(diǎn)04-01

2017年注冊會計師考試審計練習(xí)題及答案04-01

司法考試每日考點(diǎn)練習(xí)題05-26