- 相關(guān)推薦
中級(jí)會(huì)計(jì)師考試真題答案解析《經(jīng)濟(jì)法》
在現(xiàn)實(shí)的學(xué)習(xí)、工作中，我們都不可避免地要接觸到試題，試題可以幫助主辦方了解考生某方面的知識(shí)或技能狀況。相信很多朋友都需要一份能切實(shí)有效地幫助到自己的試題吧？以下是小編為大家收集的中級(jí)會(huì)計(jì)師考試真題答案解析《經(jīng)濟(jì)法》，歡迎閱讀與收藏。
中級(jí)會(huì)計(jì)師考試真題答案解析《經(jīng)濟(jì)法》 1
一、單項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列民事糾紛中，當(dāng)事人不得約定糾紛管轄法院的是（）。
A．收養(yǎng)協(xié)議糾紛
B．贈(zèng)與合同糾紛
C．物權(quán)變動(dòng)糾紛
D．商標(biāo)權(quán)糾紛
參考答案：A
2.根據(jù)訴訟時(shí)效法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時(shí)效制度適用的表述中，不正確的是（ ）。
A.當(dāng)事人不可以約定延長(zhǎng)或縮短訴訟時(shí)效期間
B.訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)后，當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時(shí)效限制
C.當(dāng)事人未按照規(guī)定提出訴訟時(shí)效抗辯，卻以訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)為由申請(qǐng)?jiān)賹�，人民法院不予支�?/p>
D.當(dāng)事人未提出訴訟時(shí)效抗辯，人民法院可以主動(dòng)適用訴訟時(shí)效規(guī)定進(jìn)行審判
【答案】D
【解析】選項(xiàng)D：當(dāng)事人未提出訴訟時(shí)效抗辯，人民法院不應(yīng)對(duì)訴訟時(shí)效問(wèn)題進(jìn)行釋明及主動(dòng)適用訴訟時(shí)效的規(guī)定進(jìn)行裁判。
3.根據(jù)訴訟時(shí)效法律制度的規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生的下列情形中能夠引起訴訟時(shí)效中止的是（ ）。
A.權(quán)利人提起訴訟
B.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人無(wú)法行使請(qǐng)求權(quán)
C.義務(wù)人同意履行義務(wù)
D.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)的要求
【答案】B
【解析】（1）選項(xiàng)ACD：屬于引起訴訟時(shí)效中斷的事由；（2）選項(xiàng)B：不可抗力，屬于訴訟時(shí)效中止的事由。
4.某股份有限公司于2013年8月在上海證券交易所上市，公司章程對(duì)股份轉(zhuǎn)讓的限制未作特別規(guī)定，該公司有關(guān)人員的下列股份轉(zhuǎn)讓行為中，符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。
A.發(fā)起人王某于2014年4月轉(zhuǎn)讓了其所持本公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份總數(shù)的25%
B.董事鄭某于2014年9月將其所持本公司全部股份800股一次性轉(zhuǎn)讓
C.董事張某共持有本公司股份10000股，2014年9月通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓了其中的2600股
D.總經(jīng)理李某于2015年1月離職，2015年3月轉(zhuǎn)讓了其所持本公司股份總數(shù)的25%
【答案】B
【解析】（1）選項(xiàng)A：公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)唬?）選項(xiàng)BC：董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、上市公司董事會(huì)秘書(shū)）在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25％；但上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持股份不超過(guò)1000股的，可以一次性全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)皇?5％的比例限制；（3）選項(xiàng)D：董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后6個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。
5.根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款。下列各項(xiàng)中，不屬于某商業(yè)銀行關(guān)系人的是（ ）。
A.該銀行的董事長(zhǎng)
B.該銀行董事長(zhǎng)的配偶
C.該銀行董事長(zhǎng)投資的甲公司
D.該銀行董事長(zhǎng)的同學(xué)
【答案】D
【解析】根據(jù)規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款的條件。這里的“關(guān)系人”是指：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、人員及其近親屬以及上述人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。
6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得中，不能實(shí)行源泉扣繳的是（ ）。
A.某美國(guó)企業(yè)向中國(guó)境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息
B.某美國(guó)企業(yè)向某英國(guó)企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備，供其在英國(guó)使用而收取的租金
C.某美國(guó)企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得
D.某美國(guó)企業(yè)向中國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)而取得的所得
【答案】B
【解析】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳。美國(guó)企業(yè)向英國(guó)企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備，供其在英國(guó)使用而收取的租金，并不是來(lái)源于我國(guó)的所得，因此不需要在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。
7.某企業(yè)被認(rèn)定為國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015年該企業(yè)的利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊多計(jì)提了3萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項(xiàng)。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
A.8.1
B.6.9
C.10.8
D.7.05
【答案】A
【解析】交通違章罰款屬于行政性質(zhì)的罰款，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=（50+3+1）×15%=8.1（萬(wàn)元）。
8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（ ）。
A.商店向一般納稅人出售辦公用品
B.書(shū)店向個(gè)人銷(xiāo)售圖書(shū)
C.律師事務(wù)所免費(fèi)為社會(huì)公眾提供法律咨詢(xún)服務(wù)
D.航空公司向旅客提供有償運(yùn)輸服務(wù)
【答案】A
【解析】（1）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因此BD不選；（2）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，屬于視同銷(xiāo)售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外，因此C不征收增值稅，也不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
9.2013年劉某為自己投保人壽保險(xiǎn)，并指定其妻宋某為受益人。2015年劉某實(shí)施搶劫時(shí)被他人捅死。事后，宋某請(qǐng)求保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)金遭到拒絕。經(jīng)查，劉某已繳納3年保險(xiǎn)費(fèi)。下列關(guān)于保險(xiǎn)公司是否承擔(dān)支付保險(xiǎn)金責(zé)任的表述中，符合保險(xiǎn)法律制度規(guī)定的是（ ）。
A.保險(xiǎn)公司應(yīng)承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任
B.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任，也不退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值
C.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值
D.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險(xiǎn)費(fèi)
【答案】C
【解析】因“被保險(xiǎn)人”故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強(qiáng)制措施導(dǎo)致其傷殘或者死亡的，保險(xiǎn)人不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。投保人已交足2年以上保險(xiǎn)費(fèi)的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。
10.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，符合公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格的是（ ）。
A.張某，曾為甲大學(xué)教授，現(xiàn)已退休
B.王某，曾為乙企業(yè)董事長(zhǎng)，因其決策失誤導(dǎo)致乙企業(yè)破產(chǎn)清算，自乙企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年
C.李某，曾為丙公司董事，因貸款炒股，個(gè)人負(fù)有到期債務(wù)1000萬(wàn)元尚未償還
D.趙某，曾擔(dān)任丁國(guó)有企業(yè)總會(huì)計(jì)師，因貪污罪被判處有期徒刑，執(zhí)行期滿(mǎn)未逾5年
【答案】A
【解析】（1）選項(xiàng)B：擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠(chǎng)長(zhǎng)、經(jīng)理，對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年的，不得擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；（2）選項(xiàng)C：個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)模坏脫?dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；（3）選項(xiàng)D：因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿(mǎn)未逾5年的，不得擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。
11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）。
A.企業(yè)支付的合同違約金
B.企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款
C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
【答案】A
【解析】企業(yè)所得稅前禁止扣除項(xiàng)目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（5）除國(guó)家規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出可以按規(guī)定比例扣除外，其他捐贈(zèng)性支出一律不得在稅前扣除；（6）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出；（7）未經(jīng)核定的`準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（9）企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
12.某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2015年該企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅收入總額140萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額150萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，收入總額核算正確，但成本費(fèi)用總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為25%。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
A.2.5
B.12.5
C.8.75
D.11.6
【答案】C
【解析】應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率=140×25%=35（萬(wàn)元），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=35×25%=8.75（萬(wàn)元）。
13.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于普通合伙企業(yè)合伙人當(dāng)然退伙的情形是（ ）。
A.合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)時(shí)有不當(dāng)行為
B.合伙人個(gè)人喪失償債能力
C.合伙人因故意或重大過(guò)失給合伙企業(yè)造成損失
D.合伙人未履行出資義務(wù)
【答案】B
【解析】（1）選項(xiàng)ACD：屬于除名退伙的情形；（2）選項(xiàng)B：《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙人有下列情形之一的，當(dāng)然退伙：①作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；②個(gè)人喪失償債能力；③作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷(xiāo)，或者被宣告破產(chǎn)；④法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格而喪失該資格：⑤合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)B屬于第②種情形，當(dāng)然退伙。
14.李某向陳某借款10萬(wàn)元，將一輛卡車(chē)抵押給陳某。抵押期間，卡車(chē)因車(chē)禍嚴(yán)重受損。李某將卡車(chē)送到某修理廠(chǎng)大修，后李某無(wú)力支付2萬(wàn)元修理費(fèi)，修理廠(chǎng)遂將卡車(chē)留置。經(jīng)催告，李某在約定的合同期間內(nèi)仍未支付修理費(fèi)。此時(shí)，李某亦無(wú)法償還欠陳某的到期借款，陳某要求修理廠(chǎng)將卡車(chē)交給自己依法進(jìn)行拍賣(mài)，修理廠(chǎng)拒絕。下列關(guān)于該爭(zhēng)議如何處理的表述中，符合物權(quán)法律制度規(guī)定的是
A．修理廠(chǎng)應(yīng)將卡車(chē)交給陳某依法拍賣(mài)，修改費(fèi)只能向李某主張
B．陳某應(yīng)當(dāng)向修理廠(chǎng)支付修理費(fèi)，其后修理廠(chǎng)應(yīng)向陳某支付卡車(chē)
C．修理廠(chǎng)應(yīng)將卡車(chē)交給陳某依法拍賣(mài)，拍賣(mài)所得自己優(yōu)先償付借款，剩余部分修理廠(chǎng)有優(yōu)先受償權(quán)
D．修理廠(chǎng)可將卡車(chē)依法拍賣(mài)，所得資金優(yōu)先償付修理費(fèi)，剩余部分陳某有優(yōu)先受償權(quán)
【答案】D
【解析】同一動(dòng)產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動(dòng)產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償。
15.甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。
A．4.8
B．8.8
C．10.4
D．13.6
【答案】A
【解析】餐飲服務(wù)屬于生活服務(wù)，適用增值稅稅率為6%。該企業(yè)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=80×6%=4.8（萬(wàn)元）。
16.甲公司為增值稅一般納稅人，2016年5月，甲公司將一套機(jī)器設(shè)備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬(wàn)元。甲公司該筆收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。
A.1.7
B.1.3
C.1.1
D.0.6
【答案】A
【解析】將機(jī)器設(shè)備出租屬于提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用增值稅稅率為17%。甲公司該筆收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10×17%=1.7(萬(wàn)元)。
17.甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2016年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。甲公司對(duì)不同種類(lèi)服務(wù)的銷(xiāo)售額分別核算。甲公司當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。
A.14.8
B.15.8
C.19.8
D.30.6
【答案】B
【解析】基礎(chǔ)電信服務(wù)適用增值稅稅率為11%，增值電信服務(wù)適用增值稅稅率為6%。甲公司當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×11%+80×6%=15.8(萬(wàn)元)。
18.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在票據(jù)上更改特定記載事項(xiàng)的，將導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效。下列各項(xiàng)中，屬于該記載事項(xiàng)的是()。
A.付款人名稱(chēng)
B.收款人名稱(chēng)
C.付款地
D.出票地
【答案】B
【解析】票據(jù)金額、日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。
19.2014年，甲公司決定由本公司科研人員張某負(fù)責(zé)組建團(tuán)隊(duì)進(jìn)行一項(xiàng)發(fā)明創(chuàng)造。2016年4月，張某帶領(lǐng)其團(tuán)隊(duì)完成了該項(xiàng)任務(wù)。根據(jù)專(zhuān)利法律制度的規(guī)定，下列主體中，有權(quán)為該項(xiàng)發(fā)明創(chuàng)造申請(qǐng)專(zhuān)利的是( )。
A.甲公司
B.張某
C.張某組建的團(tuán)隊(duì)
D.張某及張某組建的團(tuán)隊(duì)
【答案】A
【解析】職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造申請(qǐng)專(zhuān)利的權(quán)利屬于該單位，申請(qǐng)被批準(zhǔn)后，該單位為專(zhuān)利權(quán)人。利用本單位的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的發(fā)明創(chuàng)造，單位與發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人訂有合同，對(duì)申請(qǐng)專(zhuān)利的權(quán)利和專(zhuān)利權(quán)的歸屬作出約定的，從其約定。本題屬于職務(wù)發(fā)明，且對(duì)于申請(qǐng)發(fā)明的權(quán)利以及專(zhuān)利權(quán)的歸屬未作約定，因此，申請(qǐng)專(zhuān)利的權(quán)利屬于甲公司。
20.對(duì)申請(qǐng)注冊(cè)的商標(biāo)，商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)自收到商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)文件之日起一定期間內(nèi)審查完畢，符合《商標(biāo)法》有關(guān)規(guī)定，予以初步審定公告。根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，該期間是( )。
A.15日
B.30日
C.3個(gè)月
D.9個(gè)月
【答案】D
【解析】對(duì)申請(qǐng)注冊(cè)的商標(biāo)，商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)自收到商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)文件之日起“9個(gè)月內(nèi)”審查完畢，符合《商標(biāo)法》有關(guān)規(guī)定的，予以初步審定公告。
21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是( )。
A.建筑公司員工接受本公司的工作任務(wù)設(shè)計(jì)建筑圖紙
B.客運(yùn)公司為本公司員工提供班車(chē)服務(wù)
C.運(yùn)輸公司為災(zāi)區(qū)提供免費(fèi)運(yùn)輸救災(zāi)物資的服務(wù)
D.母公司向子公司無(wú)償轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)
【答案】D
【解析】納稅人提供的非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不屬于增值稅征稅范圍。非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)包括：?jiǎn)挝换蛘邆�(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù);單位或者個(gè)體工商戶(hù)為聘用的員工提供服務(wù)。單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，屬于視同銷(xiāo)售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。因此，選項(xiàng)ABC不選。
22.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，不適用簡(jiǎn)易辦法計(jì)征增值稅的是( )。
A.地鐵公司提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)
B.快遞公司提供的收派服務(wù)
C.搬家公司提供的搬運(yùn)服務(wù)
D.廣告公司提供的廣告制作服務(wù)
【答案】D
【解析】增值稅一般納稅人提供營(yíng)改增服務(wù)中公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)和收派服務(wù)可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不涉及廣告制作服務(wù)。
23.甲公司向乙公司臨時(shí)拆借資金200萬(wàn)元，借款期限為4個(gè)月，甲公司支付利息8萬(wàn)元。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款的月利率為0.3%。同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)借款利息允許扣除的金額為( )萬(wàn)元。
A.8
B.2.4
C.0.8
D.0.6
【答案】B
【解析】該項(xiàng)借款利息允許扣除的金額=200×0.3%×4=2.4(萬(wàn)元)。
24.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于確定無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是( )。
A.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
B.通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
C.通過(guò)投資方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
D.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
【答案】A
【解析】外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。
25.甲公司因生產(chǎn)需要，準(zhǔn)備購(gòu)入一套大型生產(chǎn)設(shè)備。4月1日，甲公司向乙設(shè)備廠(chǎng)發(fā)出了一份詳細(xì)的書(shū)面要約，并在要約中注明：請(qǐng)貴公司于4月20日前答復(fù)，否則該要約將失效，該要約到達(dá)乙設(shè)備廠(chǎng)后，甲公司擬撤銷(xiāo)該要約。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該要約能否撤銷(xiāo)的表述中，正確的是()。
A.該要約可以撤銷(xiāo)，只要乙設(shè)備廠(chǎng)尚未發(fā)出承諾
B.該要約可以撤銷(xiāo)，只要乙設(shè)備廠(chǎng)的承諾尚未到達(dá)甲公司
C.該要約可以撤銷(xiāo)，只要乙設(shè)備廠(chǎng)尚未為履行合同做準(zhǔn)備工作
D.該要約不得撤銷(xiāo)，因?yàn)橐s人在要約中確定了承諾期限
【答案】D
【解析】要約人(甲公司)確定了承諾期限，不得撤銷(xiāo)要約。
二、多項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)訴訟時(shí)效法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)下列債券請(qǐng)求權(quán)提出訴訟時(shí)效抗辯，人民法院不予支持的有()。
A.支付存款本息請(qǐng)求權(quán)
B.兌付國(guó)債本息請(qǐng)求權(quán)
C.兌付金融債券本息請(qǐng)求權(quán)
D.基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資請(qǐng)求權(quán)
【答案】ABCD
2.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司股東大會(huì)所儀下列事項(xiàng)中，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)2/3以上通過(guò)的有()。
A.增加公司注冊(cè)資本
B.修改公司章程
C.發(fā)行公司債券
D.與其他公司合并
【答案】ABD
3.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于股份有限公司可以收購(gòu)本公司股份的有()
A.接受本公司股票最為質(zhì)權(quán)標(biāo)的
B.減少公司注冊(cè)資本
C.將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工
D.與持有本公司股份的其他公司合并
【答案】BCD
4.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限合伙企業(yè)設(shè)立的表述中，正確的有()
A.有限合伙企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)有一個(gè)普通合伙人
B.有限合伙企業(yè)名稱(chēng)中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合伙”字樣
C.有限合伙人可以以勞務(wù)出資
D.國(guó)有企業(yè)可以成為有限合伙人
【答案】ABD
5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有( )。
A.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)，但與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得
B.來(lái)源于中國(guó)境外，但與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得
C.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)，且與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得
D.來(lái)源于中國(guó)境外，且與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得
【答案】ABC
【解析】在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得和發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得都需要在我國(guó)納稅。
6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有( )。
A.營(yíng)業(yè)外收入
B.財(cái)政撥款
C.國(guó)債利息收入
D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
【答案】BD
【解析】企業(yè)所得稅中的不征稅收入包括：(1)財(cái)政撥款;(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;(3)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。
7.根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)實(shí)行加計(jì)扣除的有( )。
A.購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的投資額
B.為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生的尚未形成無(wú)形資產(chǎn)而計(jì)入當(dāng)期損益的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用
C.安置殘疾人員所支付的工資
D.贊助支出
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)BC：“三新”研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%，加計(jì)扣除;企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。選項(xiàng)A：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。選項(xiàng)D：贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。
8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)下列服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的有( )。
A.餐飲服務(wù)
B.貸款服務(wù)
C.建筑服務(wù)
D.娛樂(lè)服務(wù)
【答案】ABD
【解析】一般納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
三、判斷題
1.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所得的應(yīng)稅所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)，按照所轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的所在地確定。( )
【答案】×
【解析】動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地。
2.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的了職工培訓(xùn)費(fèi)用在計(jì)算當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)全額扣除。( )
【答案】√
3.當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應(yīng)撤銷(xiāo)情形的，可在收到裁決書(shū)之日起1年內(nèi)，向仲裁委員會(huì)所在地的基層人民法院申請(qǐng)撤銷(xiāo)仲裁裁決。()
【答案】×
【解析】當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷(xiāo)情形的，可在收到裁決書(shū)之日起“6個(gè)月內(nèi)”，向仲裁委員會(huì)所在地的“中級(jí)”人民法院申請(qǐng)撤銷(xiāo)裁決。
4.公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。()
【答案】√
【解析】本題考查法人人格否認(rèn)原則：公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，股東應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
5.普通合伙企業(yè)的合伙人發(fā)生的與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人可以其債權(quán)抵銷(xiāo)其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)。()
【答案】×
【解析】合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人“不得”以其債權(quán)抵銷(xiāo)其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)，也“不得代位”行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。
6.新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前的有限合伙企業(yè)的債務(wù)，承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。()
【答案】×
【解析】新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其“認(rèn)繳的出資額”為限承擔(dān)責(zé)任。
7.各級(jí)一般公共預(yù)算年度執(zhí)行中有超收收入的，只能用于沖減赤字或者補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。( )
【答案】√
【解析】各級(jí)一般公共預(yù)算年度執(zhí)行中有超收收入的，只能用于沖減赤字或者補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。
8.某保險(xiǎn)公司的代理人周某向劉某推介一款保險(xiǎn)產(chǎn)品，劉某認(rèn)為不錯(cuò)，于是雙方約定了簽訂合同的時(shí)間。訂立保險(xiǎn)合同時(shí)，劉某無(wú)法親自到場(chǎng)簽字，就由周某代為簽字。后劉某繳納了保險(xiǎn)費(fèi)。此時(shí)，應(yīng)視為劉某對(duì)周某代簽字行為的追認(rèn)。()
【答案】√
9.投保人變更受益人未通知保險(xiǎn)人，保險(xiǎn)人主張變更對(duì)其不發(fā)生效力的，人民法院應(yīng)予支持。()
【答案】√
10.贈(zèng)與人故意不告知贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的瑕疵，造成受贈(zèng)人損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。()
【答案】√
四、簡(jiǎn)答題
1.甲股份有限公司(下稱(chēng)甲公司)于2014年3月上市，董事會(huì)成員為7人。
2015年甲公司召開(kāi)的3次董事會(huì)分別討論事項(xiàng)如下：
(1)討論通過(guò)了為其子公司一次性提供融資擔(dān)保4000萬(wàn)元的決議，其時(shí)甲公司總資產(chǎn)為1億元;
(2)擬提請(qǐng)股東大會(huì)聘任乙公司的總經(jīng)理劉某擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事，乙公司為甲公司最大的股東;
(3)討論向丙公司投資的方案。參加會(huì)議的6名董事會(huì)成員中，有4人同時(shí)為丙公司董事，經(jīng)參會(huì)董事一致同意，通過(guò)了向丙公司投資的方案。
要求：
根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
(1)甲公司董事會(huì)是否有權(quán)作出融資擔(dān)保決議?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)甲公司能否聘任劉某擔(dān)任本公司獨(dú)立董事?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(3)甲公司董事會(huì)通過(guò)向丙公司投資的方案是否合法?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
【答案】
(1)甲公司董事會(huì)無(wú)權(quán)作出融資擔(dān)保決議。根據(jù)規(guī)定，上市公司在1年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額30%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。本題中，甲公司為其子公司一次性提供4000萬(wàn)元的擔(dān)保，超過(guò)了其資產(chǎn)總額的30%，因此需要由股東大會(huì)審議，董事會(huì)無(wú)權(quán)作出決議。
(2)甲公司不能聘任劉某擔(dān)任本公司獨(dú)立董事。根據(jù)規(guī)定：在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬不得擔(dān)任上市公司的獨(dú)立董事。本題中，劉某為甲公司最大股東乙公司的總經(jīng)理，不符合獨(dú)立董事的任職資格。
(3)甲公司董事會(huì)通過(guò)向丙公司投資的方案不合法。根據(jù)規(guī)定：上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議。本題中，甲公司董事會(huì)在對(duì)丙公司進(jìn)行投資的表決中，參加會(huì)議的6名董事會(huì)成員有4人同時(shí)為丙公司董事，有2名董事為無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事，不足3人，因此，應(yīng)當(dāng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)進(jìn)行審議。所以董事會(huì)通過(guò)向丙公司的投資方案不合法。
2.2013年5月，張某、王某、李某共同出資設(shè)立了甲普通合伙企業(yè)(下稱(chēng)甲企業(yè))，合伙協(xié)議約定由張某執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，且約定超過(guò)10萬(wàn)元的支出張某無(wú)權(quán)自行決定。合伙協(xié)議就執(zhí)行合伙事務(wù)其他事項(xiàng)未作特別約定。
2014年3月，張某的朋友劉某擬從銀行借款8萬(wàn)元，請(qǐng)求張某為其提供擔(dān)保。張某自行決定以甲企業(yè)的名義為劉某提供了擔(dān)保。
2015年4月，張某以甲企業(yè)的名義與趙某簽訂一份買(mǎi)賣(mài)合同，價(jià)款為15萬(wàn)元，合同簽訂后，甲企業(yè)認(rèn)為該合同是張某超越權(quán)限訂立的合同，合同無(wú)效。趙某向法院起訴，經(jīng)查，趙某知悉張某超越合伙協(xié)議對(duì)其權(quán)限的限制簽訂了該合同。王某、李某認(rèn)為張某簽訂的買(mǎi)賣(mài)合同的行為不妥，決定撤銷(xiāo)張某對(duì)外簽訂合同的資格。
要求：
根據(jù)上述資料和合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
(1)張某是否有權(quán)自行決定以合伙企業(yè)的名義為劉某提供擔(dān)保?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)甲企業(yè)主張買(mǎi)賣(mài)合同無(wú)效是否成立?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(3)王某、李某是否有權(quán)撤銷(xiāo)張某對(duì)外簽訂合同的資格?
【答案】
(1)張某無(wú)權(quán)自行決定以合伙企業(yè)的名義為劉某提供擔(dān)保。根據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意。本題中，甲合伙企業(yè)的合伙協(xié)議沒(méi)有特殊約定，因此對(duì)外提供擔(dān)保需要全體合伙人一致同意。
(2)甲企業(yè)主張買(mǎi)賣(mài)合同無(wú)效成立。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)對(duì)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以及對(duì)外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對(duì)抗善意第三人。本題中，趙某知悉張某是超越合伙協(xié)議對(duì)其權(quán)限的限制而簽訂的合同，不屬于善意第三人，因此，甲企業(yè)主張買(mǎi)賣(mài)合同無(wú)效是成立的。
(3)王某、李某有權(quán)撤銷(xiāo)張某對(duì)外簽訂合同的資格。根據(jù)規(guī)定，受托執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人不按照合伙協(xié)議或者全體合伙人的決定執(zhí)行事務(wù)的，其他合伙人可以決定撤銷(xiāo)該委托。
3.甲公司為增值稅一般納稅人，位于珠海，專(zhuān)門(mén)從事家用電器生產(chǎn)和銷(xiāo)售。2016年6月發(fā)生如下事項(xiàng)：
(1)將自產(chǎn)的冰箱、微波爐贈(zèng)送給偏遠(yuǎn)地區(qū)的小學(xué)，該批冰箱和微波爐在市場(chǎng)上的含稅售價(jià)共為58.5萬(wàn)元。
(2)將自產(chǎn)的家用電器分別移送上海和深圳的分支機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，不含稅售價(jià)分別為250萬(wàn)元和300萬(wàn)元，該公司實(shí)行統(tǒng)一核算。
(3)為本公司職工活動(dòng)中心購(gòu)入健身器材，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為20萬(wàn)元，增值稅額為3.4萬(wàn)元。
要求：
根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題(答案中的金額單位用“萬(wàn)元”表示)：
(1)事項(xiàng)(1)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額;如果不需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)事項(xiàng)(2)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額;如果不需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(3)事項(xiàng)(3)中，甲公司負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
【答案】
(1)甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，視同銷(xiāo)售貨物，繳納增值稅。
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=58.5÷(1+17%)×17%=8.5(萬(wàn)元)。
(2)甲公司需要繳納增值稅。設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售(相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣市的除外)，視同銷(xiāo)售貨物，繳納增值稅。甲公司位于珠海，分支機(jī)構(gòu)位于上海、深圳，不在同一縣市，所以繳納增值稅。
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=250×17%+300×17%=93.5(萬(wàn)元)。
(3)甲公司負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。因?yàn)閷⑼赓?gòu)的貨物用于集體福利不作視同銷(xiāo)售處理，因此進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。
五、綜合題
2012年1月，李某設(shè)立了甲一人有限責(zé)任公司(下稱(chēng)甲公司)，注冊(cè)資本為550萬(wàn)元。
2013年1月，甲公司向乙銀行借款500萬(wàn)元，雙方簽訂了借款合同，借款期限為2年。陳某在借款合同中以保證人身份簽字。借款合同包含如下仲裁條款：凡是與本借款債務(wù)清償有關(guān)的糾紛，應(yīng)提交A市仲裁委員會(huì)仲裁。甲公司以其價(jià)值350萬(wàn)元的公司廠(chǎng)房為該筆借款提供了抵押。抵押合同中約定：甲公司不償還到期借款本息，該廠(chǎng)房歸乙銀行所有。
2015年1月，借款期滿(mǎn)，甲公司無(wú)力償還到期借款本息。乙銀行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，李某在繳納出資后，通過(guò)虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系等方式抽逃了100萬(wàn)元出資。為實(shí)現(xiàn)借款債權(quán)，乙銀行以甲公司、李某、陳某為被告向法院提起了訴訟，要求取得甲公司廠(chǎng)房的所有權(quán);要求李某在抽逃的100萬(wàn)元出資的本息范圍內(nèi)向乙銀行承擔(dān)清償責(zé)任;要求陳某承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。
在庭審中，甲公司抗辯：(1)抵押合同中約定了“甲公司不償還到期借款本息，該廠(chǎng)房歸乙銀行所有”，該條款違反了法律的強(qiáng)制性規(guī)定，所以，抵押合同全部無(wú)效;(2)借款合同約定了仲裁條款，本案應(yīng)由A市仲裁委員會(huì)仲裁。
陳某抗辯：(1)自己未與乙銀行簽訂保證合同，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任;(2)因自己只是工薪階層，不具有代償能力，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任;(3)即使自己承擔(dān)保證責(zé)任，乙銀行也應(yīng)當(dāng)先實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。
李某抗辯，借款債務(wù)人是甲公司，自己不應(yīng)當(dāng)向乙銀行承擔(dān)借款清償責(zé)任。經(jīng)查，甲公司、陳某向法院提交仲裁協(xié)議：甲公司、陳某與乙銀行之間未對(duì)實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)利的順序作出特別約定。
要求：
根據(jù)上述資料和合同、物權(quán)、公司以及仲裁法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
(1)甲公司主張抵押合同全部無(wú)效是否成立?說(shuō)明理由。
(2)甲公司主張本案應(yīng)由A市仲裁委員會(huì)仲裁是否成立?說(shuō)明理由。
(3)陳某的抗辯(1)是否成立?說(shuō)明理由。
(4)陳某的抗辯(2)是否成立?說(shuō)明理由。
(5)陳某的抗辯(3)是否成立?說(shuō)明理由。
(6)李某的抗辯是否成立?說(shuō)明理由。
【答案】
(1)甲公司主張抵押合同全部無(wú)效不成立。根據(jù)規(guī)定，抵押權(quán)人在債務(wù)履行期屆滿(mǎn)前，不得與抵押人約定債務(wù)人不履行到期債務(wù)時(shí)抵押財(cái)產(chǎn)歸債權(quán)人所有。如果當(dāng)事人在抵押合同中有這樣的條款，該條款無(wú)效。該條款的無(wú)效不影響抵押合同其他部分內(nèi)容的效力。
(2)甲公司主張本案應(yīng)由A市仲裁委員會(huì)仲裁不成立。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開(kāi)庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無(wú)效的除外;另一方在首次開(kāi)庭前未對(duì)人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。本題中，甲公司主張應(yīng)由A市仲裁委員會(huì)仲裁是在首次開(kāi)庭之后提出的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。
(3)陳某的抗辯(1)不成立。根據(jù)規(guī)定，主合同中雖然沒(méi)有保證條款，但是，保證人在主合同上以保證人的身份簽字或者蓋章的，保證合同也成立。本題中，陳某在借款合同中以保證人身份簽字，因此，保證合同成立。(4)陳某的抗辯(2)不成立。根據(jù)規(guī)定，不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒(méi)有代償能力要求免除保證責(zé)任的，人民法院不予支持。
(5)陳某的抗辯(3)成立。根據(jù)規(guī)定，同一債權(quán)既有保證又有物的擔(dān)保的，屬于共同擔(dān)保。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán);沒(méi)有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。
(6)李某的抗辯不成立。根據(jù)規(guī)定，公司債權(quán)人請(qǐng)求抽逃出資的股東在抽逃出資本息范圍內(nèi)對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任、協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級(jí)管理人員或者實(shí)際控制人對(duì)此承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。
中級(jí)會(huì)計(jì)師考試真題答案解析《經(jīng)濟(jì)法》 2
1、 【題干】下列關(guān)于民事行為能力的表述中，不正確的是（ ）。
【選項(xiàng)】
A、6 周歲的趙某將其家中價(jià)值 2 000 元的玩具贈(zèng)與同學(xué)的法律行為無(wú)效
B、10 周歲的錢(qián)某接受其父親同事贈(zèng)與的 200 元紅包，必須征得錢(qián)某法定代理人的同意
C、12 周歲的孫某單獨(dú)購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為 10 元的練習(xí)冊(cè)的法律行為有效
D、25 周歲的李某不能辨認(rèn)自己的行為，用價(jià)值 5 000 元的手機(jī)換取 1 顆棒棒糖的法律行為無(wú)效
【答案】B
【解析】選項(xiàng) B：限制民事行為能力人（10 周歲）獨(dú)立實(shí)施的純獲利益的民事法律行為有效。
【考點(diǎn)】法律行為與代理
2、 【題干】王某和趙某為擔(dān)保借款簽訂了一份抵押合同。根據(jù)法律行為的分類(lèi)，該抵押合同屬于（ ）。
【 選 項(xiàng) 】 A、單方法律行為B、從法律行為
C、非要式法律行為D、實(shí)踐法律行為
【答案】B
【解析】按照民事法律行為之間的依存關(guān)系將民事法律行為分為主民事法律行為與從民事法律行為。從法律行為是指從屬于于其他法律行為而存在的法律行為。例如，當(dāng)事人之間訂立了一項(xiàng)借款合同， 為保證合同的履行，又訂立了一項(xiàng)擔(dān)保合同。其中，借款合同為主合同，擔(dān)保合同是從合同。
【考點(diǎn)】法律行為與代理
3、 【題干】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于本票和支票的表述中正確的是（ ）。
【選項(xiàng)】
A、 本票和支票出票時(shí)，都必須記載收款人名稱(chēng)，否則票據(jù)無(wú)效B、本票和支票的出票人都只能是經(jīng)批準(zhǔn)的銀行機(jī)構(gòu) C、本票和支票上未記載付款地及出票地的均不影響票據(jù)效力 D、支票是見(jiàn)票即付的票據(jù)，本票則可以是遠(yuǎn)期票據(jù)
【答案】C
【解析】選項(xiàng) A：對(duì)于本票，收款人名稱(chēng)屬于其絕對(duì)記載事項(xiàng)，未記載將導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效；對(duì)于支票， 收款人名稱(chēng)不屬于其絕對(duì)記載事項(xiàng)，未記載不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效。選項(xiàng) B：支票的出票人為在經(jīng)批準(zhǔn)的銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立存款賬戶(hù)的單位和個(gè)人。選項(xiàng) D：本票和支票均為見(jiàn)票即付的票據(jù)。
【考點(diǎn)】票據(jù)法律制度
4、 【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。
【 選 項(xiàng) 】 A、外購(gòu)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備支付的貨款B、外購(gòu)原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用 C、外購(gòu)貨物支付的包裝物租金 D、外購(gòu)用于職工福利的貨物
【答案】D
【解析】用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修
理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
【考點(diǎn)】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
5、 【題干】根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，違約方承擔(dān)違約責(zé)任的形式不包括（ ）。
【 選 項(xiàng) 】 A、繼續(xù)履行
B、 行使撤銷(xiāo)權(quán)C、支付違約金D、賠償損失
【答案】B
【解析】承擔(dān)違約責(zé)任的形式包括繼續(xù)履行采取補(bǔ)救措施、賠償損失、支付違約金。
【考點(diǎn)】違約責(zé)任
6、 【題干】根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列請(qǐng)求權(quán)中，適用訴訟時(shí)效的是（ ）。
【 選 項(xiàng) 】 A、王某要求戊公司支付加工費(fèi)用B、甲公司請(qǐng)求乙公司停止侵害 C、張某請(qǐng)求丙銀行支付存款本金D、丁公司要求股東李某繳付出資
【答案】A
【解析】下列請(qǐng)求權(quán)不適用訴訟時(shí)效的規(guī)定：
�。�1） 請(qǐng)求停止侵害、排除妨礙、消除危險(xiǎn)（選項(xiàng) B）；
�。�2） 不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)和登記的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請(qǐng)求返還財(cái)產(chǎn)；
�。�3） 請(qǐng)求支付撫養(yǎng)費(fèi)、贈(zèng)養(yǎng)費(fèi)或者扶養(yǎng)費(fèi)；
�。�4） 支付存款本金及利息請(qǐng)求權(quán)（選項(xiàng) C）；
�。�5） 兌付國(guó)債、金融債券以及向不特定對(duì)象發(fā)行的企業(yè)債券本息請(qǐng)求權(quán)；
（6） 基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資請(qǐng)求權(quán)（選項(xiàng) D）；
（7） 依法不適用訴訟時(shí)效的其他請(qǐng)求權(quán)。
【考點(diǎn)】經(jīng)濟(jì)仲裁與訴訟
7、 【題干】根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于代理制度的表述中，正確的是（ ）。
【選項(xiàng)】
A、代理行為的法律后果直接歸屬于代理人 B、代理行為包括傳遞信息等非獨(dú)立進(jìn)行意思表示的行為
C、代理人和第三人惡意串通，損害被代理人合法權(quán)益的，代理人和第三人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任D、代理人必須以自己的名義實(shí)施法律行為
【答案】C
【解析】選項(xiàng) A：代理行為的法律后果直接歸屬于“被代理人”。選項(xiàng) B：代理人在代理權(quán)限內(nèi)獨(dú)立地向第三人進(jìn)行意思表示。非獨(dú)立進(jìn)行意思表示的'行為，不屬于代理行為，例如傳遞信息、中介行為等。選項(xiàng) D：代理人必須以“被代理人的名義”實(shí)施法律行為。
【考點(diǎn)】法律行為與代理
8、 【題干】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司收購(gòu)中收購(gòu)要約變更的表述中，正確的是（ ）。
【選項(xiàng)】
A、 收購(gòu)要約期限屆滿(mǎn)前 20 日內(nèi)，收購(gòu)人不得變更要約
B、 收購(gòu)可以將原定的收購(gòu)期限從 30 日改為 40 日C、收購(gòu)人可以減少預(yù)定收購(gòu)的股份數(shù)額 D、收購(gòu)人可以根據(jù)證券市場(chǎng)變化，降低收購(gòu)價(jià)格
【答案】B
【解析】選項(xiàng) A：收購(gòu)要約“期限屆滿(mǎn)前 15 日內(nèi)”，收購(gòu)人不得變更收購(gòu)要約，但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外；
選項(xiàng) BCD：收購(gòu)人需要變更收購(gòu)要約的，必須及時(shí)公告，載明具體變更事項(xiàng)，并通知被收購(gòu)公司，且不得存在下列情形：①降低收購(gòu)價(jià)格（選項(xiàng) D 錯(cuò)誤）；②減少預(yù)定收購(gòu)股份數(shù)額（選項(xiàng) C 錯(cuò)誤）；③ 縮短收購(gòu)期限（延長(zhǎng)可以，選項(xiàng) B 正確）；④中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。
【考點(diǎn)】證券法律制度
9、 【題干】甲公司聘請(qǐng)張某擔(dān)任經(jīng)理，公司章程未對(duì)經(jīng)理職權(quán)作特別規(guī)定，董事會(huì)未作特別授權(quán)。下列關(guān)于張某職權(quán)的表述中，正確的是（ ）。
【 選 項(xiàng) 】 A、有權(quán)制訂甲公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案
B、有權(quán)組織實(shí)施甲公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案 C、有權(quán)決定聘任其好友李某擔(dān)任甲公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D、有權(quán)制定甲公司的基本管理制度
【答案】B
【解析】選項(xiàng) ACD：屬于董事會(huì)的職權(quán)。
【考點(diǎn)】有限責(zé)任公司
10、 【題干】根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的表述中，不正確的是
（ ） 。
【選項(xiàng)】
A、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案的編制由財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)B、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)接受審計(jì)監(jiān)督C、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算可列赤字
D、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按年度單獨(dú)編制
【答案】C
【解析】選項(xiàng) C：企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字。
【考點(diǎn)】預(yù)算法
11、 【題干】下列商品中，必須使用注冊(cè)商標(biāo)的是（ ）。
【 選 項(xiàng) 】 A、無(wú)糖飲料 B、煙草制品 C、墻壁涂料 D、核磁共振治療儀
【答案】B
【解析】我國(guó)大部分商標(biāo)采取自愿注冊(cè)原則。法律、行政法規(guī)規(guī)定必須使用注冊(cè)商標(biāo)的商品（卷煙、雪茄煙、有包裝的煙絲）的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，必須申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)，未經(jīng)核準(zhǔn)注冊(cè)的，商品不得在市場(chǎng)銷(xiāo)售。
【考點(diǎn)】知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律制度
12、 【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊扣除的是（ ）。
【選項(xiàng)】
A、 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) D、未投入使用的房屋、建筑物
【答案】A
【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。但下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：
�。�1） 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)。
�。�2） 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。
�。�3） 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。
�。�4） 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)（如發(fā)生改建支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理）。
�。�5） 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)。
�。�6） 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地（選項(xiàng) A）。
�。�7） 其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額
13、 【題干】甲公司為生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)一般納稅人，適用加計(jì)抵減政策。2021 年 6 月，甲公司增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 160 萬(wàn)元，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 100 萬(wàn)元。已知甲公司上期末無(wú)加計(jì)抵減額余額和留抵稅額，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為（ ）。
【選項(xiàng)】
A、45 萬(wàn)元
B、60 萬(wàn)元
C、40 萬(wàn)元
D、50 萬(wàn)元
【答案】D
【解析】自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì) 10%，抵減應(yīng)納稅額。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=160—100—100×10%=50（萬(wàn)元）。
【考點(diǎn)】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
14、 【題干】根據(jù)《專(zhuān)利法》的規(guī)定，外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利權(quán)的期限為（ ）。
【選項(xiàng)】
A、15 年
B、50 年
C、20 年
D、10 年
【答案】A
【解析】外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利權(quán)的期限為 15 年，自申請(qǐng)日起計(jì)算。
【考點(diǎn)】知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律制度
15、 【題干】根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于審判監(jiān)督程序的表述中，不正確的是（ ）。
【 選 項(xiàng) 】 A、當(dāng)事人申請(qǐng)?jiān)賹彽模煌Ｖ古袥Q的進(jìn)行
B、 再審申請(qǐng)被駁回后，當(dāng)事人再次提出申請(qǐng)的，人民法院不予受理 C、當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決，認(rèn)為有錯(cuò)誤的，只能向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹廌、最高人民法院對(duì)地方各級(jí)人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，有權(quán)提審
【答案】C
【解析】選項(xiàng) C：當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書(shū)，認(rèn)為有錯(cuò)誤的，可以向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)佼�，當(dāng)事人一方人數(shù)眾多或者當(dāng)事人雙方均為公民的案件，也可以向原審人民法院申請(qǐng)?jiān)賹彙?/p>
【考點(diǎn)】經(jīng)濟(jì)仲裁與訴訟
16、 【題干】根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人就有關(guān)合同內(nèi)容約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充，不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定，仍不能確定的，適用法定規(guī)則。下列關(guān)于該法定規(guī)則的表述中，正確的是（ ）。
【 選 項(xiàng) 】 A、履行費(fèi)用的負(fù)擔(dān)不明確的，由接受履行一方承擔(dān)
B、價(jià)款或者報(bào)酬約定不明確的，按照履行合同履行地的市場(chǎng)價(jià)格履行C、履行地點(diǎn)約定不明確，給付貨幣的，在支付貨幣方所所在地履行 D、履行方式不明確的，按照有利于實(shí)現(xiàn)合同目的的方式展行
【答案】D
【解析】選項(xiàng) A：履行費(fèi)用的負(fù)擔(dān)不明確的，由履行義務(wù)一方負(fù)擔(dān)，因債權(quán)人原因增加的履行費(fèi)用， 由債權(quán)人負(fù)擔(dān)；選項(xiàng) B：價(jià)款或者報(bào)酬不明確，按照訂立合同時(shí)履行地的市場(chǎng)價(jià)格履行；依法應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政府定價(jià)或政府指導(dǎo)價(jià)的，依照規(guī)定履行；選項(xiàng) C：履行地點(diǎn)不明確，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行。
【考點(diǎn)】合同的履行
17、 【題干】王某等多名自然人擬通過(guò)發(fā)起設(shè)立的方式設(shè)立股份有限公司。下列關(guān)于該公司設(shè)立的表述中，正確的是（ ）。
【 選 項(xiàng) 】 A、在選舉董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)后，發(fā)起人應(yīng)向公司登記機(jī)關(guān)報(bào)送驗(yàn)資證明 B、半數(shù)以上的發(fā)起人應(yīng)具有中國(guó)國(guó)籍 C、王某等發(fā)起人可以認(rèn)購(gòu)公司股份總數(shù)的 25%，其余部分由非發(fā)起人股東認(rèn)購(gòu)
D、王某為設(shè)立公司以自己名義對(duì)外簽訂合同的，合同相對(duì)人有權(quán)請(qǐng)求王某承擔(dān)合同責(zé)任
【答案】D
【解析】選項(xiàng) A：發(fā)起人在選舉董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)后，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)報(bào)送公司章程、驗(yàn)資證明以及法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他文件，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記；選項(xiàng) B：在中國(guó)境內(nèi)有住所≠有中國(guó)國(guó)籍； 選項(xiàng) C：發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份不得少于公司股份總數(shù)的 35%，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
【考點(diǎn)】股份有限公司
18、 【題干】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)受一定數(shù)量以上的投資者委托，可以作為代表人參加證券民事賠償訴訟。該數(shù)量為（ ）。
【選項(xiàng)】
A、30 名
B、40 名
C、50 名
D、20 名
【答案】C
【解析】投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)受“50 名以上”投資者委托，可以作為代表人參加訴訟，并為經(jīng)證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)確認(rèn)的權(quán)利人依照規(guī)定向人民法院登記，但投資者明確表示不愿意參加該訴訟的除外。
【考點(diǎn)】證券法律制度
19、 【題干】根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開(kāi)招標(biāo)的表述中，正確的是（ ）。
【 選 項(xiàng) 】 A、地方招標(biāo)項(xiàng)目招標(biāo)文件規(guī)定的各項(xiàng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)符合地方標(biāo)準(zhǔn)即可 B、進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)的地方項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)明確只能由當(dāng)?shù)胤ㄈ藚⒓油稑?biāo) C、應(yīng)當(dāng)采用公開(kāi)招標(biāo)方式的項(xiàng)目的具體數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，一律由國(guó)務(wù)院規(guī)定D、評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員人數(shù)為 5 人以上的單數(shù)
【答案】D
【解析】選項(xiàng) A：招標(biāo)文件規(guī)定的各項(xiàng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)；選項(xiàng) B：任何單位和個(gè)人不得違法限制或者排斥本地區(qū)、本系統(tǒng)以外的法人或者其他組織參加投標(biāo)，不得以任何方式非法干涉招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)；選項(xiàng) C：采購(gòu)人采購(gòu)貨物或者服務(wù)應(yīng)當(dāng)采用公開(kāi)招標(biāo)方式的，其具體數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，屬于中央預(yù)算的政府采購(gòu)項(xiàng)目，由國(guó)務(wù)院規(guī)定屬于地方預(yù)算的政府采購(gòu)項(xiàng)目，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。
【考點(diǎn)】政府采購(gòu)法律制度
20、 【題干】甲公司采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售一批商品，2021 年 7 月 1 日簽訂合同，7 月 15 日收到預(yù)收款，8 月 1 日發(fā)出商品，9 月 1 日購(gòu)買(mǎi)方將商品驗(yàn)收入庫(kù)，甲公司在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，確認(rèn)該批商品銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間為（ ）。
【選項(xiàng)】
A、7 月 1 日
B、7 月 15 日
C、8 月 1 日
D、9 月 1 日
【答案】C
【解析】銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。因此該批商品銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間為
8 月 1 日。
【考點(diǎn)】增值稅的征收管理和發(fā)票管理
21、 【題干】甲保險(xiǎn)公司的代理人張某向王某推銷(xiāo)一款保險(xiǎn)產(chǎn)品，王某符合該保險(xiǎn)的承保條件。張某向王某出具了一份投保單，王某口頭同意投保，張某代替王某在投保單上簽字，王某向甲保險(xiǎn)公司繳納了保險(xiǎn)費(fèi)。由于內(nèi)部工作流程問(wèn)題，甲保險(xiǎn)公司遲遲未向王某簽發(fā)保險(xiǎn)單，后在保險(xiǎn)期間發(fā)生了保險(xiǎn)事故。下列關(guān)于保險(xiǎn)合同效力及保險(xiǎn)責(zé)任的表述中，正確的是（ ）。
【 選 項(xiàng) 】 A、保險(xiǎn)合同未生效，甲保險(xiǎn)公司無(wú)須承擔(dān)責(zé)任 B、王某已經(jīng)繳納保險(xiǎn)費(fèi)，甲保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任C、張某代替王某簽字，該合同對(duì)王某不生效 D、張某代替簽字有過(guò)錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)對(duì)王某的保險(xiǎn)責(zé)任
【答案】B
【解析】投保人或者投保人的代理人訂立保險(xiǎn)合同時(shí)沒(méi)有親自簽字或者蓋章，而由保險(xiǎn)人或者保險(xiǎn)人的代理人代為簽字或者蓋章的，對(duì)投保人不生效；但投保人已經(jīng)交納保險(xiǎn)費(fèi)的，視為其對(duì)代簽字或者蓋章行為的追認(rèn)，保險(xiǎn)合同生效，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。
【考點(diǎn)】保險(xiǎn)法律制度
22、 【題干】根據(jù)《民法典》的規(guī)定，以下列財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押的，抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立的是（ ）。
【選項(xiàng)】
A、正在建造的廠(chǎng)房B、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船 C、未加工的鋼管 D、挖掘機(jī)
【答案】A
【解析】以不動(dòng)產(chǎn)設(shè)定抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記。抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立。
【考點(diǎn)】合同的擔(dān)保
23、 【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）。
【 選 項(xiàng) 】 A、稅收滯納金 B、企業(yè)所得稅稅款 C、合理的勞動(dòng)保護(hù)支出
D、向投資者支付的權(quán)益性投資收益款
【答案】C
【解析】選項(xiàng) ABD：企業(yè)所得稅稅款、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、稅收滯納金不得在稅前扣除。
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額
24、 【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征增值稅的是（ ）。
【 選 項(xiàng) 】 A、超市銷(xiāo)售糧食 B、種子公司批發(fā)零售種子
C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售自建住房D、影視公司轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
【答案】B
【解析】選項(xiàng) A：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅；選項(xiàng) C：個(gè)人銷(xiāo)售自建自用住房，免征增值稅；選項(xiàng) D：個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征增值稅。
【考點(diǎn)】增值稅的稅收優(yōu)惠
25、 【題干】根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合同保全制度中撤銷(xiāo)權(quán)行使的表述中，不正確的是
�。� ） 。
【 選 項(xiàng) 】 A、債權(quán)人應(yīng)以自己的名義行使撤銷(xiāo)權(quán)
B、自債務(wù)人行為發(fā)生之日起 5 年內(nèi)沒(méi)有行使撤銷(xiāo)權(quán)的，撤銷(xiāo)權(quán)消滅C、撤銷(xiāo)權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限 D、債權(quán)人行使撤銷(xiāo)權(quán)的必要費(fèi)用，由債權(quán)人負(fù)擔(dān)
【答案】D
【解析】選項(xiàng) D：債權(quán)人行使撤銷(xiāo)權(quán)的必要費(fèi)用，由“債務(wù)人”負(fù)擔(dān)。
【考點(diǎn)】合同的履行
26、 【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)中，不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）。
【 選 項(xiàng) 】 A、為因公出差的職工乘坐交通工具支付的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)
B、按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C、為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
【答案】C
【解析】除企業(yè)依照國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額
27、 【題干】根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于融資租賃合同中租賃物的表述中，不正確的是（ ）。
【 選 項(xiàng) 】 A、在租賃期間出租人享有租賃物的所有權(quán)B、承租人履行占有租賃物期間的維修義務(wù)C、承租人破產(chǎn)的，租賃物屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)
D、出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿(mǎn)租賃物的歸屬
【答案】C
【解析】選項(xiàng) C：出租人享有租賃物的所有權(quán)，承租人破產(chǎn)的，租賃物不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。
【考點(diǎn)】主要合同
28、 【題干】甲普通合伙企業(yè)的合伙人孫某將其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給非合伙人趙某。下列關(guān)于趙某取得合伙人資格的時(shí)間的表述中，正確的是（ ）。
【 選 項(xiàng) 】 A、與合伙人孫某簽訂財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓合同且支付相應(yīng)價(jià)款之日B、修改合伙協(xié)議，將趙某列為合伙人之日 C、企業(yè)登記機(jī)關(guān)變更登記之日 D、與合伙人孫某簽訂財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓合同之日
【答案】B
【解析】《合伙企業(yè)法》規(guī)定，新合伙人入伙，除合伙協(xié)議另有約定外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意， 并依法訂立書(shū)面入伙協(xié)議。
【考點(diǎn)】普通合伙企業(yè)
29、 【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（ ）。
【 選 項(xiàng) 】 A、財(cái)政撥款 B、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入C、銷(xiāo)售貨物收入；D、租金收入
【答案】A
【解析】選項(xiàng) BCD：屬于應(yīng)稅收入。
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額
30、 【題干】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)及監(jiān)事的表述中，正確的是（ ）。
【 選 項(xiàng) 】 A、監(jiān)事會(huì)主席由股東會(huì)選舉產(chǎn)生
B、公司章程可以規(guī)定監(jiān)事的任期為每屆 5 年C、高級(jí)管理人員可以兼任監(jiān)事
D、規(guī)模較小的公司可以不設(shè)監(jiān)事會(huì)
【答案】D
【解析】選項(xiàng) A：一般有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)主席由全體監(jiān)事過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生，國(guó)有獨(dú)資公司的監(jiān)事會(huì)主席由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從監(jiān)事會(huì)成員中指定；選項(xiàng) B：監(jiān)事的任期每屆為 3 年；選項(xiàng) C：董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。
【考點(diǎn)】有限責(zé)任公司
中級(jí)會(huì)計(jì)師考試真題答案解析《經(jīng)濟(jì)法》 3
一、單選題
1.推進(jìn)全面依法治國(guó)的根本目的是( ) 。
A.堅(jiān)持中國(guó)特色社會(huì)主義道路
B.建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義法律體系
C.推進(jìn)我國(guó)治理能力和治理體系的現(xiàn)代化
D.依法保障人民權(quán)益
參考答案：D
參考解析：推進(jìn)全面依法治國(guó)，根本目的是依法保障人民權(quán)益。
2.屬于法律構(gòu)成的基本單位，并具體體現(xiàn)法律屬性，實(shí)現(xiàn)法律功能的是()。
A.法律制度
B.法律文件
C.法律規(guī)范
D.法律條文
參考答案：C
參考解析：法律規(guī)范是法律構(gòu)成的基本單位，具體體現(xiàn)法律的屬性，實(shí)現(xiàn)法律的功能。
3.根據(jù)物權(quán)法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于禁止抵押的財(cái)產(chǎn)的是()。
A.土地所有權(quán)
B.正在建造的建筑物
C.海域使用權(quán)
D.生產(chǎn)設(shè)備
參考答案：A
參考解析：下列財(cái)產(chǎn)不得抵押:
(1)土地所有權(quán);
(2)宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但法律規(guī)定可以抵押的除外; (3)學(xué)校、幼兒園、醫(yī)療機(jī)構(gòu)等為公益目的成立的非營(yíng)利法人的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他公益設(shè)施; (4)所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn);(5)依法被查封、扣押、監(jiān)管的`財(cái)產(chǎn);(6)法律、行政法規(guī)規(guī)定不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。
4.任何人不得事先約定證券交易價(jià)格、時(shí)間和方式，進(jìn)行證券交易影響證券交易量和交易價(jià)格，否則屬于( )違法行為。
A.編造傳播虛假信息
B.內(nèi)幕交易
C.操縱市場(chǎng)
D.虛假表述
參考答案：C
參考解析：禁止任何人以下列手段操縱證券市場(chǎng)，影響或者意圖影響證券交易價(jià)格或者證券交易量: (1)單獨(dú)或者通過(guò)合謀，集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)或者利用信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或者連續(xù)買(mǎi)賣(mài);(2)與他人串通，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易;(3)在自己實(shí)際控制的賬戶(hù)之間進(jìn)行證券交易; (4)不以成交為目的，頻繁或者大量申報(bào)并撤銷(xiāo)申報(bào);(5)利用虛假或者不確定的重大信息，誘導(dǎo)投資者進(jìn)行證券交易;(6)對(duì)證券、發(fā)行人公開(kāi)作出評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)或者投資建議，并進(jìn)行反向證券交易;(7)利用在其他相關(guān)市場(chǎng)的活動(dòng)操縱證券市場(chǎng);(8)操縱證券市場(chǎng)的其他手段。
5.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司擬配售股份數(shù)量不得超過(guò)本次配售股份前股本總額的一定比例，該比例為( )。
A.20%
B.10%
C.5%
D.30%
參考答案：D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，上市公司向原股東配股，擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%。
6.下列主體中，第一次債權(quán)人會(huì)議的召集人是( ) 。
A.債權(quán)占債權(quán)總額1/4以上的債權(quán)人
B.人民法院
C.債權(quán)人委員會(huì)
D.管理人
參考答案：B
參考解析：第一次債權(quán)人會(huì)議由人民法院召集，自債權(quán)申報(bào)期限屆滿(mǎn)之日起十五日內(nèi)召開(kāi)。
7.在票據(jù).上簽章不符合《票據(jù)法》規(guī)定導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效的是( ) 。
A.承兌人
B.背書(shū)人
C.出票人
D.保證人
參考答案：C
參考解析：《票據(jù)管理實(shí)施辦法》第十七條規(guī)定:“出票人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法和本辦法規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效;背書(shū)人、承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法和本辦法規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但是不影響票據(jù)上其他簽章的效力。
8.根據(jù)反壟斷法律制度規(guī)定，壟斷協(xié)議經(jīng)營(yíng)者主動(dòng)報(bào)告壟斷協(xié)議的有關(guān)情況并提供重要證據(jù)，可以減輕或免除處罰，屬于( )。
A.寬恕
B.承諾
C.適度除外
D.豁免
參考答案：A
參考解析：寬恕制度，是指參與壟斷協(xié)議的經(jīng)營(yíng)者主動(dòng)向反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)報(bào)告達(dá)成壟斷協(xié)議的有關(guān)情況并提供重要證據(jù)的，反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)可以對(duì)其寬大處理,酌情減輕或者免除其處罰。
9.甲有限責(zé)任公司股東名冊(cè)記載有趙某、錢(qián)某、孫某和李某4名股東。其中，李某為名義股東，實(shí)際出資人為周某�，F(xiàn)周某要求公司變更股東名冊(cè)，將其等級(jí)為正式股東。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足的條件是()
A.須全體股東一致同意
B.除李某外的其余股東半數(shù)以上同意
C.僅需李某本人同意
D.除李某外的其余股東所持表決權(quán)半數(shù)以上同意
參考答案：B
參考解析：實(shí)際出資人未經(jīng)公司其他股東半數(shù)以上同意，請(qǐng)求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書(shū)、記載于股東名冊(cè)、記載于公司章程并辦理公司登記機(jī)關(guān)登記的，人民法院不予支持。
10.普通合伙人甲和有限合伙人乙出資設(shè)立某有限合伙企業(yè)。該企業(yè)經(jīng)營(yíng)1年后丙以普通合伙人身份入伙，丁以有限合伙人入伙。此時(shí)，該合伙企業(yè)負(fù)債20萬(wàn)元。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于新合伙人對(duì)新20萬(wàn)元債務(wù)責(zé)任承諾的表述中，正確的是()
A.不承擔(dān)責(zé)任
B.丁以其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任
C.丙承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任
D.丙不承擔(dān)責(zé)任
參考答案：C
參考解析：對(duì)于合伙企業(yè)入伙前的債務(wù)，普通合伙人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，有限合伙人以認(rèn)繳出資為限承擔(dān)責(zé)任。
【中級(jí)會(huì)計(jì)師考試真題答案解析《經(jīng)濟(jì)法》】相關(guān)文章：
中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》考試真題及答案09-26
中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試真題及答案02-23
2007年報(bào)關(guān)員考試真題及答案解析02-14
2017考研英語(yǔ)一真題及答案解析10-27
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試CPA《經(jīng)濟(jì)法》備考真題含答案02-11
2004年考研數(shù)學(xué)三真題 答案解析10-29
2017年考研英語(yǔ)二真題答案解析10-27