財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文
加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,建立健康有序的財(cái)務(wù)管理秩序,如下是中國人才網(wǎng)給大家整理的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文,希望對(duì)大家有所作用。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文篇【一】
××市審計(jì)局:
根據(jù)(××××)審代字第10號(hào)“審計(jì)任務(wù)書”,我們于××××年××月××日至××月××日對(duì)國有××百貨商場××××年的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。此次審計(jì)活動(dòng)審查了該商場××××年度資金表、經(jīng)營情況表、有關(guān)財(cái)務(wù)收支的賬薄,抽查了年度內(nèi)的有關(guān)記賬憑證和原始憑證,盤點(diǎn)了庫存現(xiàn)金,按照審計(jì)計(jì)劃如期完成了審計(jì)任務(wù)。
經(jīng)審計(jì)查明:該商場××××年度盡管經(jīng)營業(yè)務(wù)有所發(fā)展,較好地完成了商業(yè)任務(wù),但由于財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念不強(qiáng),財(cái)會(huì)工作薄弱,仍存在內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán),會(huì)計(jì)處理不及時(shí),財(cái)務(wù)收支不真實(shí)等錯(cuò)弊行為。發(fā)現(xiàn)并落實(shí)的有如下問題:隱匿各項(xiàng)收入16 152元,擴(kuò)大各項(xiàng)開支40 321元,人為加大銷售成本25 625元,造成偷漏營業(yè)稅826.5元,偷漏所得稅36 265元,F(xiàn)將審計(jì)情況具體報(bào)告如下。
(一)被審計(jì)單位概況 國有××百貨商場系××市百貨公司所屬的中型百貨企業(yè),以零售為主,兼營少量批發(fā)業(yè)務(wù)。19××年××月開業(yè),經(jīng)營大小百貨、文化用品、針紡織品、五金交電、服裝、鞋帽、家具、家用電器等各類商品17 000多種。商場設(shè)黨支部,××××年實(shí)有干部職工225人,除支部書記1人、經(jīng)理1人、副經(jīng)理2人等黨政管理干部合計(jì)18人外,直接從事營業(yè)的人員207人,占全體人員的92%,財(cái)會(huì)專職人員6人,占全體人員的2.67%,按商品大類設(shè)15個(gè)商品柜組,每個(gè)柜組的副組長為不脫產(chǎn)核算員。 近年來,在商業(yè)經(jīng)濟(jì)體制改革中,商場的經(jīng)營業(yè)務(wù)有所發(fā)展,較好地完成了商業(yè)任務(wù)。該商場××××年的流動(dòng)資金平均占用額為145萬元(其中商品資金占82.7%),年銷售總額為1 387萬元,實(shí)現(xiàn)毛利176萬元,毛利率為12.73%(比××××年增長12%),實(shí)現(xiàn)利潤總額85萬元,利潤率為6.13%(比××××年增長13.33%),開支商品流通費(fèi)41萬元,費(fèi)用水平為2.95%,比上年下降3.06%,全年全員勞動(dòng)效率為61 664元,人均利潤為3 778元,總的看來,各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況較好。 但是,據(jù)有關(guān)部門介紹并從審計(jì)結(jié)果證實(shí),商場的管理工作、財(cái)會(huì)工作處于中間狀態(tài),需采取措施,進(jìn)一步加強(qiáng)。
(二)發(fā)現(xiàn)的問題和處理意見 除內(nèi)部控制制度不嚴(yán)存在漏洞,以及賬務(wù)處理不及時(shí)、長期掛賬,致使會(huì)計(jì)材料不實(shí)等問題已分別指出糾正外,查實(shí)的`屬于財(cái)務(wù)收支的其他錯(cuò)弊問題和處理意見如下。
1. 加大銷售成本,壓低銷售利潤。
(1)經(jīng)查,該商場經(jīng)營的兩種電扇,××××年××月份進(jìn)貨的價(jià)格每臺(tái)已調(diào)低30元,而月末計(jì)算銷售成本時(shí)仍按當(dāng)月初成本計(jì)算,而未按先進(jìn)先出法計(jì)算,使當(dāng)月售出的780臺(tái)電扇,每臺(tái)多計(jì)成本30元,共計(jì)加大成本23 400元,壓低了銷售利潤,造成偷漏所得稅12 870元。商場財(cái)計(jì)股長 ××承認(rèn)有弄虛作假的錯(cuò)誤行為并做了書面檢查。
(2)該商場的小百貨、文化用品和糧果煙酒3個(gè)商品柜組的庫存商品分別實(shí)行售價(jià)金額核算,分柜組計(jì)算已銷商品的進(jìn)銷差價(jià)。經(jīng)審核計(jì)算發(fā)現(xiàn),這3個(gè)商品柜組12月份的已銷商品進(jìn)銷差價(jià)并未實(shí)際計(jì)算,而是按11月份的進(jìn)銷差價(jià)率計(jì)算的,致使12月份實(shí)際實(shí)現(xiàn)的進(jìn)銷差價(jià)少計(jì)2 225元,造成少計(jì)利潤,漏交所得稅1 223.75元。商場財(cái)計(jì)股長××承認(rèn)錯(cuò)誤,并稱這是由于當(dāng)時(shí)因年終財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)繁忙圖省事而造成的,并非故意作弊,經(jīng)查證,××所述屬實(shí)。 以上兩項(xiàng)人為地?cái)U(kuò)大銷售成本、壓低利潤的行為,造成偷漏所得稅14 039.75元。雖責(zé)任人已作出檢查,但情節(jié)較為嚴(yán)重,除應(yīng)立即調(diào)整賬項(xiàng)、補(bǔ)繳所得稅外,對(duì)××××年××月所售電扇780臺(tái)有意多計(jì)成本偷漏所得稅12 870元,已征得稅務(wù)局同意,處以一倍的罰金。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文篇【二】
XXXX公司全體股東:
我們審計(jì)了后附的XXXXX限公司(以下簡稱貴公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,包括20**年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,2013年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任,這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),注冊會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù),為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見
我們認(rèn)為,貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,公允反映了貴公司2013年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2013年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
**京審會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司
中國注冊會(huì)計(jì)師:
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