審計的報告8篇
在當下社會,報告有著舉足輕重的地位,不同的報告內容同樣也是不同的。一聽到寫報告就拖延癥懶癌齊復發(fā)?以下是小編為大家收集的審計的報告,歡迎閱讀與收藏。
審計的報告1
根據組織安排,本人于xx年12月至xx年元月?lián)蝀X鎮(zhèn)黨委書記、人大主席,xx年元月因工作需要調至縣水保局工作,根據縣審計局審計通知書(寧審通[xx]11號)的要求,將本人任期內有關情況報告如下:
一、職責范圍和分工
(一)主持黨委、人大全面工作,認真執(zhí)行黨的路線、方針、政策和上級指示,確保在全鎮(zhèn)得以貫徹落實。
(二)加強班子、組織和隊伍建設,提高班子和黨組織的'戰(zhàn)斗力,提高隊伍的政治、業(yè)務素質,堅持任人唯賢的用人路線,選拔任用德才兼?zhèn)涞母刹俊?/p>
(三)領導協(xié)調鄉(xiāng)鎮(zhèn)政權機關和群團組織,研究決策全鎮(zhèn)經濟建設和社會發(fā)展的重大事項。
(四)全面負責黨的建設工作,履行村級組織建設直接責任人的職責,加強以村黨支部為核心的村級組織建設。
(五)負責全鎮(zhèn)的思想政治工作、民主法治建設和精神文明建設等工作。
二、任職期間財政、財務收支和工作目標、任務完成情況
在縣委、縣政府的正確領導下,XX鎮(zhèn)緊緊圍繞“主攻項目、決戰(zhàn)兩區(qū)、壯大總量、集聚發(fā)展”的工作思路,以蘇區(qū)振興發(fā)展和新一輪扶貧開發(fā)工作為抓手,帶領和組織全鎮(zhèn)廣大干部群眾搶抓機遇,迎難而上,苦干實干,努力為建設人文、開放、創(chuàng)業(yè)、平安、幸福新寧都而不懈奮斗,過去的三年是XX鎮(zhèn)歷史以來發(fā)展最快、變化最大的時期,實現(xiàn)了經濟社會各項事業(yè)快速健康發(fā)展,社會大局持續(xù)穩(wěn)定,群眾生活水平顯著提高,一個最具發(fā)展?jié)摿Φ纳絽^(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)初步顯現(xiàn)。
(一)統(tǒng)一思想認識,以蘇區(qū)振興發(fā)展為契機,全鎮(zhèn)經濟發(fā)展步伐明顯加快
1、全鎮(zhèn)主要經濟指標增速創(chuàng)歷史最好水平。三年來,狠抓發(fā)展不放松,加強項目建設,優(yōu)化發(fā)展環(huán)境,著力推動全鎮(zhèn)經濟發(fā)展。xx年全鎮(zhèn)生產總值達14400萬元,同比增長20%;農民人均純收入達2498元,同比增長10.1%;完成招商引資到位資金20xx萬元,同比增長8.2%;完成固定資產總投資預計1200萬元,同比增長15.6%。
2、重點項目強力立足于蘇區(qū)振興發(fā)展為目標,依托項目建設為經濟發(fā)展不斷注入新的活力。農村危舊土坯房改造、黃陂至XX公路改造、35KV變電站建設、“萬人千噸”人飲工程管網延伸、規(guī)劃三路建設、敬老院建設、政府辦公大樓建設等一批大項目相繼開工建設。
3、做大做強特色產業(yè)。一是優(yōu)質稻種植面積達13000多畝,總產量達600萬公斤;二是支持和扶助XX巖茶葉公司、XX金葉茶葉專業(yè)合作社進步擴大生產規(guī)模,xx年XX巖茶葉公司通過流轉XX墾殖場的'山場,新開發(fā)茶園1000畝,金葉茶葉合作社流轉群眾山地開發(fā)茶園300畝;三是大力發(fā)展油茶產業(yè),通過組建銘恩油茶種植專業(yè)合作社,規(guī)劃發(fā)展油茶3000畝。四是積極發(fā)展金桔產業(yè),在XX村試點種植100畝;五是抓好黃雞生態(tài)養(yǎng)殖示范點建設,先在陂下村進行試點養(yǎng)殖,引導黃雞產業(yè)健康發(fā)展,目前全鎮(zhèn)有黃雞展業(yè)合作社2個。
(二)堅持以人為本,大力實施民生工程,不斷提高群眾滿意度和幸福指數
1、大手筆開展農村危舊土坯房改造工作,積極建設和諧秀美鄉(xiāng)村
全鎮(zhèn)危舊土坯房共1516戶,xx年縣安排改造任務279戶,實際總開工458戶(其中完成一層以上57戶,主體完工329戶,維修加固64戶),大土樓點、老街、茶山咀3集中建設點更是以高標準規(guī)劃起步、嚴要求建設推進,建設秀美和諧的鄉(xiāng)村小區(qū)正在逐漸成型。
2、教育事業(yè)蓬勃發(fā)展。在鞏固教育強鎮(zhèn)的基礎上,深入開展“教育質量提升年”活動,全鎮(zhèn)學校教學質量進一步得到提升,小學和初中學生入學率均達到100%;加強師資隊伍建設,組織了XX鎮(zhèn)xx年“十大優(yōu)秀教師”評選活動,進一步營造了教師隊伍積極向上的良好氛圍;積極改善辦學環(huán)境,啟動了建設一所高標準的九年一貫制中小學校,規(guī)劃容納學生1200人,占地45畝,總投資1800多萬元。
3、水利建設穩(wěn)步推進�!叭f人千噸”人飲工程投入使用,圩鎮(zhèn)、陂下、橫照、木坑等沿線群眾1516戶率先用上了潔凈、安全的生活用水,編制完成了“萬人千噸”管網延伸工程的可行性研究報告,規(guī)劃保障800戶群眾安全用水;用漿砌石修復了赤坎150米水毀河堤,新建了1座攔水壩;確定了老街段河堤的維修方案;并進行生態(tài)堤段的規(guī)劃。
審計的報告2
肥東縣橋頭集鎮(zhèn)人民政府:
受貴單位的委托,我公司由中國注冊造價工程師組成的工程決算審核小組,對貴單位投資建設的橋頭集鎮(zhèn)人行道、路側石、排水溝等其他零星項目工程決算情況進行了審核。審核依據貴單位提供的.竣(施)工圖紙、變更設計資料、隱蔽工程簽證、工程決算書、施工合同等相關資料。業(yè)已審核完畢,現(xiàn)將審核結果報告如下:
一、 施工單位:合肥市同創(chuàng)建設工程有限公司
二、 審核結果:
1、送審金額: 424037.00元。
2、核減金額: 43581.00元。
3、核定金額: 380456.00元。
�。ê硕ń痤~人民幣大寫:叁拾捌萬零肆佰伍拾陸元整)
以上審核結果已經建設單位代表和施工單位代表簽字認可。
本報告中所有附件為報告的重要組成部分,與報告正文具有同等效力。
報告附件:
1、建筑工程決算表
2、資質證書復印件
安徽華偉建設工程造價咨詢有限公司
中國.合肥
中國注冊造價工程師二○一一年四月八日
安徽華偉建設工程造價咨詢有限公司
華偉審字[20xx]第1119號
關于對中國農業(yè)銀行肥東縣支行等零星維修項目工程情
況的審核報告
肥東縣支行:
受貴單位的委托,我公司由中國注冊造價工程師組成的工程決算審核小組,對貴單位投資建設的肥東縣支行等零星維修項目工程決算情況進行了審核。審核依據貴單位提供的竣(施)工圖紙、變更設計資料、隱蔽工程簽證、工程決算書、施工合同等相關資料。業(yè)已審核完畢,現(xiàn)將審核結果報告如下:
二、 施工單位:合肥市皖韻裝飾有限公司
二、 審核結果:
1、送審金額: 46181.23元。
2、核減金額: 7654.90元。
3、核定金額: 38526.32元。
�。ê硕ń痤~人民幣大寫:叁萬捌仟伍佰貳拾陸元叁角貳分整) 以上審核結果已經建設單位代表和施工單位代表簽字認可。
本報告中所有附件為報告的重要組成部分,與報告正文具有同等效力。
報告附件:
1、建筑工程決算表
2、資質證書復印件
安徽華偉建設工程造價咨詢有限公司
中國.合肥
中國注冊造價工程師
二○xx年十一月十九日
審計的報告3
尊敬的.xx:
我叫xxx,男,xxx年10月14日生,漢族,中共黨員。華中師范大學思想政治教育專業(yè)本科畢業(yè),1988年8月參加教育工作。自1993年起,先后擔任,20xx年10月至20xx年9月任某中學校長。
在任某中學校長的三年里,本人強化師德師風學習,踐行“三個代表”重要思想,堅樹服務理念,注重學校管理,堂堂正正做人,坦坦蕩蕩做事,扎扎實實工作,兢兢業(yè)業(yè)施教,始終以一個共產黨員的標準嚴格要求自己,時時處處以身作則,嚴于律已,恪盡職守,為辦好人民群眾滿意的學校而不懈努力。尤其在校務、財務管理上做到了公開、公正,處處為學校著想,點點為職工著想,為學校發(fā)展鞠躬盡瘁,為集體事業(yè)盡心盡意,不走人情,不謀私利,無愧于人,無愧于心。
此致
敬禮!
述職人:
日期;
審計的報告4
我于20xx年8日在上海XX會計公司開始實習,20xx年27日結束實習。上海XX會計師事務所是一家具有審計、資本核查、資產評估、工程成本咨詢、財務預算審計、項目招標機構、會計人員培訓等業(yè)務的社會中介服務機構。
在這50天的實踐中,與趙先生的團隊、助理張x參加了15個單位的實地工作和最終草案的審計,獲得了寶貴的實踐經驗。在實習期間,我通常會在課堂上掌握專業(yè)知識和實際情況的綜合,然后加強對會計、審計、更好地了解整個審計過程和相關業(yè)務。我將及時介紹這一時期的主要經驗。
實習期間,我們的主要審計對象是XX省機電集團子公司XX集團(包括XX生物制藥有限公司、XX制藥化工有限公司、XX公司、XX總部、XX公園環(huán)境工程有限公司、XX投資有限公司)。每次審計的實地工作對我來說是一個很好的練習和改進的機會,所以我認真對待項目部分配的任務,并按照實踐守則的要求執(zhí)行審計程序。
在此期間,目部的教師給予了我良好的指導,使我認識到,在堅持獨立、客觀和公正的原則的同時,加強與對方客戶單位的溝通十分重要。判斷企業(yè)是否符合國家財務條例,財務人員素質高低,從而在審計過程中達到底層,同時與客戶單位建立良好的關系,使我們的審計工作更加有效。
在XX的第一天,我回顧了過去幾年的審計工作,熟悉了審計業(yè)務流程,明確了年度報告審計的目的,普遍了解了會計師事務所的性質。第二天,我們的商業(yè)團隊趙先生,助理張x去了XX風電項目。公司是XX省機電集團分公司以網絡風力發(fā)電機組的設計、生產和銷售,也是以風場規(guī)劃、科研和風場設計技術咨詢業(yè)務。
趙先生遞給我的第一個題目是錢,第一天要通過年底的工作到底,做不到觸動腦子。但是第一次,現(xiàn)金表上不同項目之間的邏輯非常模糊。然而,隨著后來的實踐,越來越熟練。儲存現(xiàn)金不僅需要知道現(xiàn)金的確切數額,還需要檢查是否應該放入保險箱,比如白色、黃金和其他個人物品。
然后利用庫存日的現(xiàn)金余額從審計基日的現(xiàn)金余額中滾出,然后根據審計基日的現(xiàn)金余額進行核對,以確定現(xiàn)金余額是否一致。銀行存款情況更為復雜,也是貨幣基金安全的最重要環(huán)節(jié)。首先,一個規(guī)模一定的企業(yè)將在不同的銀行開設幾個不同的'賬戶,每個賬戶都有余額,其中一些將開設外幣銀行賬戶。
首先檢查銀行存款日記賬戶的余額和對應賬戶的余額是否一致,如果不一致,則取決于未清賬戶,檢查每個未清賬戶的內容和成立原因,是否及時結清未清賬戶,是否有長期未清賬戶。A還必須向每家銀行發(fā)出銀行查詢信,以確認銀行存款數額的正確性。更為特殊的是,一些公司去年有余額,而今年它們在出售客戶,需要發(fā)行相應的銀行賬戶證書副本(領域主要是收集審計證據,這是其中之一)。
對于一些現(xiàn)有存款和保證金使用者需要在其他貨幣基金上市,這一領域的一般業(yè)務不是很大,所以很容易查明。第二,我們還需要調整外匯業(yè)務的損益,當前美元的匯率平衡為8.0702,所以我們在此基礎上調整匯率的損益。在確認時進行調整,借款:金融支出-匯兌損益;銀行存款/交易。貨幣測試也很重要,盡管在附件和銀行轉賬支票中復制發(fā)票似乎很容易。但是真正想找到的是,測試是最容易找到的。簡單的工作更不可能是審計的特點之一。
從德清回來后,休息了幾天,他去了XX園林環(huán)境工程有限公司,該公司主要從事景觀設計和建設、市政支持工程以及苗木和草坪的種植和維護。因此,在一些稅收領域享有國家優(yōu)惠政策。貨幣基金、長期、短期貸款和其他主題一如既往,進一步鞏固了對這些主題的審計過程,應予注意。
幾天后,趙先生的團隊、助理張X來到XX,這次的任務是XX集團在XX生物制藥公司最大的子公司。XX的業(yè)務量近年來迅速增長,XX地區(qū)的業(yè)績也有兩個,其資產負債表顯示超過40億次.對于初學者來說,當然,我是一只馬虎,需要再小心謹慎,這也是趙小姐帶隊問我的。按照慣例,這筆錢仍然是我的,現(xiàn)貨現(xiàn)金中有一點叉,是實際金額的幾倍,或者是整數之間的差額。
在仔細審查了之后,受款人在2月底本應支付的養(yǎng)恤金確實是用現(xiàn)金支票支付的,但沒有反映在其帳目中。這顯然不符合權責發(fā)生制,趙老師復習后認為這件是最后一件被披露。在對待支出進行驗證時,我們發(fā)現(xiàn),有600多萬美元的未付支出被記入會議費用、住宿費用。
這樣大量的成本絕對不能放在攤銷費用上,既不符合會計原則的客觀性,也不符合會計的合理性,顯然是為了某些特殊目的而故意這樣做的。趙先生和其他財務主任的小組成員之后,才把如此大量的資金投入管理成本,當然不需要披露。
在長期、短期貸款過程中,銀行發(fā)現(xiàn)兩筆短期貸款,銀行X20,支付的利息,雖然已支付的利息,但XX20至XX31,利息雖不大,但仍未提及數千美元,但仍需調整借款:金融成本:支付利息。還值得探討的是,他們將工會基金和雇員教育列入應付賬款,應由其他應付賬款支付。
工資一個月也支付了好幾次,一些XX公司的員工夸耀說他們的員工可以用酸手簽署工資卡。不僅如此,XX支付無薪稅,等于變相增加工資,原先支付稅收以調整收入差距,按照高收入人群繳納更多稅收的原則,低收入人群繳納更少或不繳納稅款。這樣,高收入人群的工資增加越多,低收入人群的工資增加越少或不增加,收入差距越來越大,一定違反了稅法。由于企業(yè)規(guī)模過大,再加上會計核算不合理,在許多小地方需要調整,雖然有些數額不大,但在原則上要獨立、客觀、公正、適應。
在審查資產負債表后,我們發(fā)現(xiàn),雖然主題不多,但它們都是機構的主題類別。資產負債表中最大的一部分是商業(yè)支出,但是它是他們財務會計的原因很模糊,對于一些大量的現(xiàn)金支出,沒有附件可以證明,但是在它的賬簿上是不合時宜的,會計是我們審計中最關注的問題。
審計的報告5
實習時間:20xx年x月xx日——20xx年x月xx日
實習地點:市審計局
實習目的:通過暑假在審計局實習,鞏固專業(yè)知識,更深的了解和掌握相關課程理論,加強對審計局工資的管理和業(yè)務方面的了解,把理論知識充分合理的運用到實踐操作中去,用已經學到的專業(yè)知識對審計局的各項業(yè)務能做出合理的初步分析,善于發(fā)現(xiàn)問題,分析問題和解決問題,在實習中發(fā)現(xiàn)自身的不足之處,在日后的學習工作中盡量避免并改善,為將來踏入社會打下堅實的基礎。
實習單位概況:市審計局隸屬于國家的審計單位,編制人數約有一百多人,是國有企業(yè),日常工作量不是特別的大。所以,這次的實習機會對我來說是寶貴的。
實習內容:暑假在審計局實習中,我明白了一個網絡審計系統(tǒng)有三個重要的組成部分。分別是:軟件基礎、硬件基礎、操作和管理人員。要做到審計信息全面科技化,這三方面要求是必須要達到的。
剛到審計局實習的時候,我對一切事物都懵懵懂懂,一個初出茅廬的大學生,來到一個陌生的環(huán)境,和一些陌生的人群相處,難免會有一些不適應,幸好有指導老師的幫助,在他的帶領下,我熟悉了審計局的環(huán)境,也和同事們做了下自我介紹,大家看起來都很歡迎我,這讓我心里的壓力沒那么大了。指導老師跟我說了下實習期間要遵守的規(guī)章制度,安排了下我的實習任務。
實習最初的那段時間我就是跟著指導老師學習,通過觀察指導老師是如何工作的',做下詳細的記錄,有什么不懂的問題就請教指導老師,老師也會很耐心的給我一一分析,解答,這讓我很快就了解了整個審計工作的流程,很快就能上手工作了,但是我大部分時間還是協(xié)助指導老師完成審計工作,偶爾工作之余我也會看看書籍,全方面的充實自己。我經常和指導老師溝通交流,老師會把他多年的審計工作經驗拿出來和我分享,這讓我為老師的無私奉獻精神所感動,我也沒有辜負指導老師的期望,實習期間得表現(xiàn)都很優(yōu)秀,得到了領導和同事們的一致認可。
實習心得體會:暑假在審計局的實習機會是難得的,是寶貴的,我也沒有辜負這次機會,在實習中收獲了很多的知識,明白了很多的道理,這次實習讓我終身受益。
審計的報告6
審計計劃管理是審計業(yè)務管理的重要組成部分,它是開展審計工作的先導,是審計工作目標完成的前提條件,是整合審計資源,實現(xiàn)科學審計管理的靈魂。加強和改進審計計劃管理,對規(guī)范審計機關業(yè)務活動、確保審計工作高效、有序運行具有重要意義。我國基層審計機關經過二十多年的發(fā)展,已經取得了長足進步,但審計管理水平仍然不高,審計計劃管理更是其中的最薄弱的環(huán)節(jié)。筆者作為基層審計機關計劃管理員,結合所在單位工作實際,對當前審計計劃管理存在的主要問題及如何加強基層審計機關計劃管理等問題作一個淺要的分析與探討。
一、當前審計計劃管理存在的主要問題
目前基層審計機關對審計計劃工作沒有足夠的重視,審計計劃的作用沒有得到充分體現(xiàn),甚至根本沒有得到體現(xiàn),計劃僅只是一個印在紙上的東西,并沒有在實際工作中得到運用,發(fā)揮其應有的作用。審計計劃在很大程度上還處在一種“瞎子摸象”的粗放管理狀態(tài),還沒有形成一個科學、系統(tǒng)的管理體系,大多數基層審計機關實際上是有計劃,無管理。主要表現(xiàn)在:
一是計劃編制流于形式,欠缺嚴謹性。
目前基層審計機關在編制年度工作計劃時,往往都是循慣例,將上年度的計劃拿來,隨意調整一下,就變成了當年的審計計劃,沒有嚴謹性可言。
二是計劃體系中沒有中長期計劃,欠缺長遠性與前瞻性。
基層審計機關往往只注重年度計劃的編制,而忽視中長期計劃的編制,年度計劃沒有科學合理的中長期計劃做指導,缺乏長遠性和前瞻性。與政治、經濟不斷發(fā)展的形勢不相適應。
三是計劃準備不充分,欠缺科學性。
大多數基層審計機關計劃編制工作往往只是辦公室的工作。其他人員,特別是一線審計人員基本上不參與。計劃準備工作往往是應付了事,計劃與實際相分離,談不上科學性。比如沒有與有關單位和部門做深入溝通,不做認真細致調查研究;沒有充分考慮自身資源狀況,對自身資源把握不準,在計劃安排上只講需要,不考慮自身能力能否做到,計劃與自身能力不相適應;對審計對象調查了解不深入,沒有建立和利用審計對象資料信息庫。
四是在審計對象的選擇和項目的確定上,缺乏嚴格的標準和認證程序,存在盲目性。
基層審計機關往往是根據自身利益需要來確定審計計劃,屬于韓信帶兵多多益善,一味貪多。
五是計劃實施與終了階段沒有進行有效管理,欠缺系統(tǒng)性。
多數基層審計機關計劃制定后,就代表計劃管理工作的完成,項目的增減頻繁,且沒有必要的審批程序。計劃執(zhí)行缺乏有效控制,對項目進展、資源和力量調整、質量和風險控制及目標的實現(xiàn)沒有實施必要的管理。計劃完成后,沒有及時進行質量評估、績效評價、經驗總結和獎懲兌現(xiàn)。
二、影響審計計劃管理的主要原因
影響審計計劃管理的因素很多,綜合起來主要有以下幾點:
(一)重數量,輕質量。
客觀的看,我國國家審計重數量和輕質量是并存的,特別是在基層審計機關尤為顯著。從審計資源情況看,全國審計機關有8萬人左右,被審計單位有80萬左右,審計覆蓋面小而審計資源少,在一定程度上會造成因急于完成交辦任務而不注重質量的結果,基層審計機關由于體制性的制約,這種情況表現(xiàn)得尤為明顯,這也是制約我國審計事業(yè)整體發(fā)展的一個重要因素。
(二)重實施,輕計劃。
我國審計工作的發(fā)展僅僅經歷了二十多個年頭,由于一些現(xiàn)實因素的制約,如審計數量與審計資源的矛盾、依法審計和依法處理的矛盾等,形成了注重審計實施,忽視審計計劃的現(xiàn)象。如在審計計劃階段,搞好審前調查和實施審計方案是審計工作質量控制的兩個關鍵環(huán)節(jié),包括審前調查、資源整合和審計方案都需要進行科學的配置,這是完成審計任務和質量控制的一項重要內容,在國外往往審計計劃一般要占整個工作時間的.四分之一以上,而我國審計工作大部分的時間集中在實施階段,忽略了這一重要環(huán)節(jié),不可避免的要形成審計風險。
(三)重結果,輕全程。
審計計劃是審計工作的龍頭,是整合審計資源、實現(xiàn)科學審計管理的靈魂。由于我們目前的審計管理仍然是傳統(tǒng)的和粗放的審計管理模式,表現(xiàn)為審計目標及重點不明確,項目安排缺乏嚴格的標準,對全程管理沒有予以足夠的重視,如重審計報告,輕落實決定;重審計問題,輕審計規(guī)范等現(xiàn)象突出,直接影響了審計質量。
三、加強和改進審計計劃管理的對策
實行科學的審計管理,必須改進審計計劃工作。在計劃的編制上要進一步明確目標,突出重點,增強科學性;要切實有效地執(zhí)行計劃,加強信息交流和資源整合;要進一步完善和建立計劃執(zhí)行情況的考評體系,并加強審計成果的利用。
(一)糾正認識偏差,切實重視審計計劃管理工作。
科學的審計計劃是審計工作順利開展的依據和基石;能夠切實整合審計資源,解決當前基層審計機關所面臨的審計任務繁重與現(xiàn)有審計力量相對不足的矛盾;能夠起到控制審計成本,提高工作效率的作用;是提高審計質量、防范審計風險的需要;是審計創(chuàng)新的保證。只有在思想上對計劃工作給予高度重視,才能為計劃管理工作提供有力的思想保證。
(二)建立和完善審計對象資料庫。
縣級審計機關審計對象約400多個,二十多年來已經對每個單位都開展過審計,積累了豐富的資料。如果建立了翔實的資料庫,很多審計資料和成果都可以得到有效利用。在確定審計對象和項目時也就不會茫然適從。因此,在每年審計結束后,應當將被審計單位的有關數據及審計報告、審計決定等信息錄入“審計對象資料庫”,使審計對象資料庫逐年更新完善,逐步實現(xiàn)對審計對象的動態(tài)管理。
(三)建立和完善計劃管理的有關制度。
加強管理,制度是保證�;鶎訉徲嫏C關應當建立和完善從計劃編制到計劃執(zhí)行與反饋執(zhí)行與反饋以及計劃執(zhí)行情況考核和評估等一系列完整計劃管理制度。確保審計計劃管理有效實施。
�。ㄋ模┘訌娪媱潏�(zhí)行的落實檢查,建立和完善計劃執(zhí)行情況考核和評估制度。
科學有效的考評制度是促進審計計劃管理工作的有效手段。因此,計劃管理部門應該認真研究考核審計項目計劃執(zhí)行情況的指標體系和評價標準,以促進工作為原則,建立規(guī)范的考評制度。在時機成熟的條件下,可以選擇部分審計項目,以審計項目計劃和審計方案為基本依據,對項目執(zhí)行進度、審計組織實施情況、審計成果、審計成本等方面進行考核。
審計的報告7
一、單項選擇題(共 20 道試題,共 40 分。)
1. 國家審計、內部審計和社會審計的審計程序中,在審計準備階段都應做到工作是:
發(fā)出審計通知書
制定審計方案
要求被審計單位提供書面承諾
簽訂審計業(yè)務約定書 A. B. C. D.
2. 下列工作中,屬于審計報告階段的是:
對內部控制進行符合性測試
對賬戶余額進行實質性測試
對會計報表總體合理性進行分析性復核
審核期初余額 A. B. C. D.
3. 確定符合性測試的抽查范圍時�?蛇x擇的方法是:
實地觀察法
證據檢查法
經驗估計法
重復執(zhí)行法 A. B. C. D.
4. 與國家審計和內部審計相比,下列屬于社會審計特有的審計文書是:
審計報告
審計決定書
審計通知書
業(yè)務約定書 A. B. C. D.
5. 審計程序終結階段的主要標志是:
復核并審定審計報告
建立審計檔案
提出審計報告和審計決定 A. B. C.
D. 6. 編制并致送審計報告
被審計單位為了保證既定目標得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。屬于內
部控制要素中的:
控制環(huán)境
風險評估
控制活動
信息與溝通 A. B. C. D.
7. 當注冊會計師出具( )的審計報告時,應當在意見段之前增加說明段,以說明所持意
見的理由。
帶說明段的無保留意見
保留意見
否定意見
無法表示意見 A. B. C. D.
8. 中華人民共和國最高國家審計機關是()
中國注冊會計師協(xié)會
審計署
會計師事務所
內部審計機構 A. B. C. D.
9. 注冊會計師的審計報告的主要作用是()
檢查
評價
鑒證
監(jiān)督 A. B. C. D.
10. 驗資報告的說明段應說明( )。
審驗范圍
驗資報告的用途A.
C. 審驗依據
已審驗的被審驗單位注冊資本的實收情況 D.
11. 影響實施階段內部控制測試與實質性測試重點的是:
對被審計單位內部控制情況的調查
與被審計單位的合作情況
被審計單位內部控制初步評價結果
對被審計單位內部控制的.了解程度 A. B. C. D.
12. 檢查財務報表中數字及勾稽關系是否正確可以實現(xiàn)的審計具體目標是:
估價
截止期
披露
機械準確性 A. B. C. D.
13. 綜合類工作底稿包括( )。
審計計劃
經濟合同
協(xié)議章程
實質性測試記錄 A. B. C. D.
14. 使用重要性水平,可能無助于實現(xiàn)下列目的( )。
確定風險評估程序的性質、時間和范圍
識別和評估重大錯報風險
確定進一步審計程序的性質、時間和范圍
確定重大不確定事項發(fā)生的可能性 A. B. C. D.
15. 下列與重大錯報風險相關的表述中,正確的是( )。
重大錯報風險是因錯誤使用審計程序產生的
重大錯報風險是假定不存在相關內部控制,某一認定發(fā)生重大錯報的可能性A.
C. 重大錯報風險獨立于財務報表審計而存在
重大錯報風險可以通過合理實施審計程序予以控制 D.
16. 下列有關審計目標的表述中,正確的是( )
審計目標是審計行為的結果
審計目標在不同的歷史時期是相同的
審計目標體系包括審計總目標和審計具體目標兩個層次
審計總目標由審計具體目標組成 A. B. C. D.
17. 如果被審計單位的投資證券是委托某些專門機構代為保管的,為證實這些投資證券的真實
存在,注冊會計師應()。
實地盤點投資證券
向代保管機構發(fā)函詢證
獲取被審計單位管理當局聲明
逐筆檢查被審計單位相關會計記錄 A. B. C. D.
18. 會計師事務所與委托單位之間的業(yè)務關系()。
應實行按地區(qū)劃分原則
應實行按行業(yè)劃分原則
應實行按雙方自愿選擇的原則
應實行優(yōu)質優(yōu)價的原則 A. B. C. D.
19. 當注冊會計師表示()時,審計報告的說明段可以省略。
無保留意見
保留意見
否定意見
無法表示意見 A. B. C. D.
20. 審計人員從成本效益的角度往往考慮采用的進一步審計程序方案是( )。
控制測試 A.
B. 實質性程序
實質性方案
綜合性方案 C. D.
二、多項選擇題(共 10 道試題,共 20 分。)
1. 管理層對財務報表的認定可以歸成的類別有:
對期初賬戶余額的認定
對期末賬戶余額的認定
對賬戶本期發(fā)生額的認定
對報表列報的認定
對各類業(yè)務的認定 A. B. C. D. E.
2. 如果審計項目組成員的其他近親屬是審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工,將對獨
立性產生影響。其他近親屬包括( ) 配偶
子女
哥哥
妹妹
祖父母 A. B. C. D. E.
3. 下列關于符合性測試的說法中,正確的有:
監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一
通過符合性測試以評價內部控制的可信賴程度 符合性測試在審計實施階段進行
符合性測試在實質性測試之后進行
任何審計項目都要進行符合性測試 A. B. C. D. E.
4. 審計工作底稿按類別劃分為( )。
綜合類工作底稿 A.
審計的報告8
前 言
財務管理是一個實踐性很強的專業(yè),在完成了大學前兩年的課程基礎上,這個暑假我初步體驗步入社會,有幸在一家會計師事務所認知實習了兩個月有余,學到了課本上學不到的知識,學到了很寶貴的社會經驗,進一步鞏固了所學的知識,也接觸到了別的專業(yè)所涉及的知識點,實習過程中培養(yǎng)了自己如何在社會中為人處事,理論與實踐結合,這個暑假過的非常有意義。
一、實習目的
認知實習是實踐教學的一個環(huán)節(jié),也是我們專業(yè)基礎課程之后,即將進入學習專業(yè)課程之前進行重要的綜合性獨立實踐課程,也是對企業(yè)管理理論和技能進行基本培訓的實踐環(huán)節(jié)。
目的為了讓我們通過在實習單位的工作,對實習單位有一個基本的了解,通過接觸實際的工作以及對現(xiàn)實中管理實踐的考察體驗,加深對本專業(yè)應用領域的了解,為后續(xù)專業(yè)課程的'學習提供感性認識。通過認知實習,我們可以把課堂上學到的專業(yè)基礎知識和專業(yè)知識同管理實踐結合起來,鞏固專業(yè)基礎理論教學效果,了解本專業(yè)知識在相關領域的應用及其重要性,初步了解單位管理工作的運行情況,提高我們對專業(yè)課程的興趣,為進一步學習確立正確的方向,為以后走上工作崗位創(chuàng)造條件。
二、 實習時間、地點
實習單位:滁州恒立信會計師事務所 實習時間:6月21日至8月25日 實習任務:以認知學習為主,接觸實踐做一些力所能及相關工作 實習性質;專業(yè)性認知實習
三、實習單位情況介紹
我實習的單位是一家小型會計師事務所,滁州恒立信會計師事務所,成立于20xx年2月10日,注冊會計師6人,注冊稅務師5人,資產評估師3人,另外所長也是一位注冊律師,所以雖然單位很小,但所有的事情都是注冊會計師親自去做,規(guī)范到位。
單位主要經營范圍包括:審計企業(yè)會計報表,出具審計報告;驗資企業(yè)資本,出具驗資報告;辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務,出具相關報告;承辦會計咨詢、會計服務;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務。
事務所也積極參加各種學習,提高業(yè)務水平,在滁州范圍內積極與相關稅務、評估事務所合作,拓寬業(yè)務范圍,規(guī)范業(yè)務水平。
四、實習內容
1、了解事務所背景、規(guī)模、業(yè)務范圍。
2、了解事務所管理組織機構設置、日常工作,管理文化。
3、了解事務所會計業(yè)務的操作流程,行業(yè)規(guī)范,協(xié)助會計師完成各項業(yè)務。
4、 掌握事務所財務管理崗位設置、業(yè)務流程、會計處理程序和企業(yè)財務狀況。
除了上述要求外,在實習的過程中我們還應做到學校的有關要求,明確實習目的、端正態(tài)度、充分認知實習的重要性,以飽滿的熱情投入實習工作。講文明、懂禮貌、遵守實習單位規(guī)章制度,做到文明實習,樹立大學生良好形象。尊重實習單位管理人員,虛心向他們學習,善于交流,獲得實習單位的安排與合作,努力發(fā)揮組織能動性,多聽、多看、多問、多動手實踐,真正達到實習目的,充實自己。
五、學習過程
(一)日常工作
剛到事務所的時候什么都不會,對事務所的工作也不是很了解,不知道自己要做什么該做什么能做什么,感到壓抑,早上來的時候知道幫忙打掃打掃衛(wèi)生,收拾收拾辦公室雜物,當時雖然看他們的檔案很亂也不敢整理怕整理不好反而給他們帶來麻煩,記得慢慢的在看懂別人企業(yè)賬的同時,也和他們一起到別的單位去做審計,才去的時候什么都還是不懂,他們讓我做什么我就負責吧它做好。后來開始參閱他們做過的審計底稿,從中學習審計知識;后來能幫助他們整理底稿,更深入的了解各科目之間,以及審計底稿之間本身體統(tǒng)的勾結關系。
為了弄清楚各科目之間內在關系,從他們那借了一本企業(yè)會計制度,雖然很多東西沒學但系統(tǒng)的看過也能有大概清楚的了解,在對審計工作有了較深的了解之后,我也實際的接觸了審計工作,協(xié)助他們一起做了幾家企業(yè)的審計工作,也對審計工作有了自己的一些認識。下面是自己對審計的一些簡單認識:
1、從審計業(yè)務方面來說,審計是對企業(yè)財務報表的審計,會計師事務所和項目負責人根據審計證據形成審計意見,并根據具體情況出具審計報告,注冊會計師的審計意見旨在證明企業(yè)財務報表的可信賴程度,審計進行的基礎是被審計單位的報表、總賬、明細賬以及相關憑證等,注冊會計師通過對以上信息的審計形成審計意見,并根據具體情況出具審計報告,審計的內容主要是報表數與總賬,總賬與明細賬,總賬、明細賬與憑證的一致,以及賬實的一致,還包括企業(yè)各項會計政策、稅務政策的執(zhí)行。
2、從審計報告看,審計報告是注冊會計師根據注冊會計師準則的規(guī)定,在實行審計工作的基礎上對被審計單位財務報表發(fā)表意見的書面文件,分標準性審計報告和非標準性審計報告。標準性審計性審計報告主要指無保留意見報告即認為企業(yè)財務符合相關標準不存在較大問題;非標準性審計報告主要包括保留意見、否定意見、無法顯示意見的報告。分為經濟責任審計、年報審計、竣工決算審計、請產核資等。
雖然事務所報告也有不少保留意見但我所接觸的幾家企業(yè)都是無保留意見報告,企業(yè)財務還是比較規(guī)范完整,只是一些小的細節(jié)沒有到位,所以對審計報告認識也只還是皮毛。
3、審計工作底稿
審計工作底稿是我在實習中接觸最多也是事務所最重要的資料檔案,它只要包括綜合類工作底稿、業(yè)務類工作底稿和備注類工作底稿。
綜合類工作底稿包括審計報告、未審會計報表、業(yè)務約定書、工作計劃、會計報表初審情況表、科目試算表、科目余額調整表、會計事項調整表等。會計事項調整表也是其中最重要也是審計工作最核心的環(huán)節(jié)。
業(yè)務類工作底稿主要是資產負債表相應科目的審定表及其實質性程序,也是我能幫忙做的內容,它主要是正對企業(yè)的總賬、明細賬以及相關憑證做的一個核實審定工作,然后針對相關內容取證。
以企業(yè)庫存現(xiàn)金為例,我們要整理截止審計日的賬面現(xiàn)金余額,然后對企業(yè)現(xiàn)金做現(xiàn)金盤點,由于審計的滯后性一般不會是當時的時點,但只能對企業(yè)當時的現(xiàn)金進行盤點,盤點時現(xiàn)金用倒推法即用盤點日庫存現(xiàn)金借方與額加審計截止日到盤點日貸方發(fā)生額減借方發(fā)生額。
例:3月20日盤點金額為11903.43,1至3月份支出948508.55,收入980641.25。
倒推法,盤點日借方余額11903.43+1至3月份貸方發(fā)生額948508.55-1至3月份借方發(fā)生額980641.25=-25229.27,如果審計截止日庫存現(xiàn)金余額正好為貸方25229.27,說明庫存現(xiàn)金當期余額正確。
對于銀行存款要求銀行提供銀行對賬單,應收預付賬款等采取函證形式進行審核。存貨類材料及產成品應對企業(yè)實際庫存進行盤點,出具相關證明,尤其企業(yè)固定資產的實際存在性。對每一個有余額的科目都應對數額較大的義務做抽查表,證明其真實性,另外有相應分析類表格,可以通過一些表格的填制對企業(yè)相應科目的財務數據有較好的分析,也是出具審計報告的直接數據來源。所以底稿分析的詳細透徹與否也直接關系到報告的理解深入程度。比如企業(yè)稅費模塊,底稿當中可以清晰反應企業(yè)稅務情況,否則單純的賬簿報表數據反應不能清楚反應企業(yè)稅費繳納情況,所以也是最終審計報告的直接數據來源。
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