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學(xué)前財(cái)政支出項(xiàng)目事前績效評估報(bào)告

時(shí)間:2023-01-01 14:08:08 其他報(bào)告 我要投稿
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學(xué)前財(cái)政支出項(xiàng)目事前績效評估報(bào)告9篇

  我們眼下的社會(huì),接觸并使用報(bào)告的人越來越多,報(bào)告根據(jù)用途的不同也有著不同的類型。相信許多人會(huì)覺得報(bào)告很難寫吧,以下是小編收集整理的學(xué)前財(cái)政支出項(xiàng)目事前績效評估報(bào)告,僅供參考,大家一起來看看吧。

學(xué)前財(cái)政支出項(xiàng)目事前績效評估報(bào)告9篇

學(xué)前財(cái)政支出項(xiàng)目事前績效評估報(bào)告1

  一、2020年預(yù)算績效管理工作完成情況

  根據(jù)《中共四川省委四川省人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》(川委發(fā)〔2019〕8號)等文件精神,我縣堅(jiān)持“花錢必問效、無效必問責(zé)”的績效管理原則,克服新冠肺炎疫情影響,全面推進(jìn)預(yù)算績效管理,在省財(cái)政廳組織的2020年度績效管理工作考核中,我縣被評定為“優(yōu)”。

  (一)預(yù)算績效管理制度不斷完善。2020年,我縣把制度建設(shè)作為開展績效管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),按照省、市關(guān)于預(yù)算績效管理工作的要求,結(jié)合我縣實(shí)際情況制定了《梓潼縣關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》《梓潼縣預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控管理辦法》等規(guī)范性文件,明確了績效管理責(zé)任,完善預(yù)算績效全過程管理,規(guī)范預(yù)算績效管理工作行為。

 。ǘ┛冃Ч芾砼嘤(xùn)力度不斷加大。2020年,我縣開展了兩次預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)。通過培訓(xùn),增強(qiáng)了預(yù)算績效管理工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì),提升了財(cái)政績效評價(jià)工作質(zhì)量和整體水平,提高了部門對待績效評價(jià)工作的責(zé)任意識(shí)。

 。ㄈ╊A(yù)算績效目標(biāo)管理有序開展。按照省、市預(yù)算績效目標(biāo)管理要求,2020年我縣將58個(gè)一級預(yù)算單位績效目標(biāo)全部做到隨部門預(yù)算同上報(bào)、同審核、同批復(fù),同公開。同時(shí),建設(shè)并啟用了項(xiàng)目預(yù)算績效管理系統(tǒng),該系統(tǒng)覆蓋項(xiàng)目管理、績效管理、報(bào)表管理等各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程,提高績效管理工作的速度和效率。

 。ㄋ模┦虑翱冃гu估全面覆蓋。各預(yù)算單位開展了事前績效評估工作,財(cái)政局于2021年1月4日至19日期間,邀請人大代表、政協(xié)委員和行業(yè)專家對農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等6個(gè)主管部門的2021年申報(bào)的38個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了事前績效評估復(fù)審,涉及項(xiàng)目資金13040.34萬元,審減了14個(gè)項(xiàng)目,審減經(jīng)費(fèi)7433.25萬元。

 。ㄎ澹┦轮羞\(yùn)行監(jiān)控逐步完善。根據(jù)《2020年縣級預(yù)算執(zhí)行中期評估及績效監(jiān)控實(shí)施方案》(梓財(cái)辦〔2020〕26號),全縣74個(gè)預(yù)算單位開展了部門整體支出及專項(xiàng)資金支出績效監(jiān)控工作,監(jiān)控范圍及監(jiān)控規(guī)模做到了全覆蓋。

 。┦潞罂冃гu價(jià)穩(wěn)步推進(jìn)。全縣58個(gè)一級預(yù)算單位對本單位財(cái)政專項(xiàng)資金使用情況開展自評并撰寫了部門整體支出績效報(bào)告。同時(shí),完成了2020年扶貧專項(xiàng)資金的跟蹤監(jiān)控和自評工作。根據(jù)縣政府確定的工作任務(wù)和財(cái)政支出重點(diǎn)方向,對匯智公司等22個(gè)單位17個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了績效復(fù)評。涉及資金20094萬元,其中有15個(gè)項(xiàng)目達(dá)到優(yōu)秀等級,2個(gè)項(xiàng)目達(dá)到良好等級。并將評價(jià)結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財(cái)政決策和科學(xué)安排預(yù)算的重要依據(jù)。

  二、存在的問題

  隨著宣傳培訓(xùn)、目標(biāo)管理、重點(diǎn)評價(jià)等工作的大力推行,各預(yù)算單位績效理念大幅提高,對績效工作由最初的排斥到重視并積極配合,初步形成了“人人有責(zé)任”的績效管理可喜局面。但仍存在一些問題和不足。

  一是預(yù)算績效管理工作的認(rèn)識(shí)有待提高。二是績效目標(biāo)的申報(bào)質(zhì)量和預(yù)算部門績效自評質(zhì)量普遍不高,評價(jià)報(bào)告內(nèi)容簡單。三是對社會(huì)關(guān)注的重點(diǎn)項(xiàng)目績效管理還不夠。四是隊(duì)伍素質(zhì)參差不齊,績效評價(jià)工作人員配備力量不足的情況客觀存在。五是評價(jià)結(jié)果的運(yùn)用需進(jìn)一步加強(qiáng)。在今后的工作中,針對上述問題必須有針對性的加以改進(jìn)和完善,才能不斷鞏固、拓展預(yù)算績效管理工作所取得的成果。

  三、下一步工作措施

  2021年是“十四五”規(guī)劃開局之年,規(guī)劃中明確提出了“強(qiáng)化預(yù)算約束和績效管理”的要求,我們將繼續(xù)貫徹落實(shí)各級關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的各項(xiàng)工作部署,加快建成全方位、全過程、全覆蓋的高水平預(yù)算績效管理體系,實(shí)現(xiàn)預(yù)算績效一體化管理,提升財(cái)政資源配置效率和使用效益。

  (一)加強(qiáng)宣傳培訓(xùn),提升預(yù)算績效管理理念。充分利用新聞媒體、政府網(wǎng)絡(luò)等平臺(tái),加大全面實(shí)施預(yù)算績效管理宣傳力度。采取集中培訓(xùn)、專題指導(dǎo)等多種形式,邀請?jiān)陬A(yù)算績效管理領(lǐng)域有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專家來授課,提升單位績效管理認(rèn)識(shí)水平和經(jīng)辦能力,壓實(shí)各部門單位預(yù)算績效管理主體責(zé)任。

 。ǘ┩貙捁芾矸秶,加強(qiáng)重點(diǎn)項(xiàng)目績效評估。建立健全事前、事中、事后的預(yù)算績效管理機(jī)制,將部門(單位)預(yù)算收支全面納入績效管理,更加注重決策前的績效評估,規(guī)范新安排財(cái)政資金的決策程序,確保效益好的項(xiàng)目才納入預(yù)算編制范疇。結(jié)合上級目標(biāo)考核要求,以問題為導(dǎo)向,繼續(xù)選擇“縣委縣政府高度重視、社會(huì)各界廣泛關(guān)注的民生項(xiàng)目和重大項(xiàng)目”開展重點(diǎn)評價(jià)。邀請專家對已完成的所有重點(diǎn)評價(jià)報(bào)告,從不同角度、不同維度進(jìn)行全面客觀的點(diǎn)評,提高單位績效管理工作水平。

 。ㄈ⿵(qiáng)化結(jié)果應(yīng)用,提高預(yù)算績效管理質(zhì)量。通過多種方式公開部門和資金的績效目標(biāo)、管理措施和評價(jià)結(jié)果,充分調(diào)動(dòng)財(cái)政政策受益人和社會(huì)公眾參與監(jiān)督財(cái)政資金使用的積極性。不折不扣落實(shí)過緊日子要求,績效優(yōu)良的項(xiàng)目和單位原則上優(yōu)先保障,對績效一般的項(xiàng)目和單位督促改進(jìn),對交叉重復(fù)、碎片化的項(xiàng)目予以調(diào)整,對低效無效資金一律削減或取消,對長期沉淀的資金全部收回,并按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌用于亟需支持的領(lǐng)域,充分發(fā)揮績效激勵(lì)約束作用,提高財(cái)政資源配置效率和使用效益。

學(xué)前財(cái)政支出項(xiàng)目事前績效評估報(bào)告2

  一、政策或項(xiàng)目概況

  (一)政策或項(xiàng)目基本情況。

  為了滿足人民日益增長的對美好生活的向往,近幾年來政府加大對基礎(chǔ)設(shè)施、基層公益設(shè)施等項(xiàng)目的投資力度,工程數(shù)量越來越多。本著節(jié)約資金的原則,泗縣審計(jì)局負(fù)責(zé)對政府投資的工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),對資金進(jìn)行監(jiān)管。隨著政府投資工程項(xiàng)目越來越多,審計(jì)部分自身的人才隊(duì)伍已經(jīng)無法滿足龐大的業(yè)務(wù)需求,根據(jù)縣委縣政府領(lǐng)導(dǎo)的工作部署,泗縣審計(jì)局借助社會(huì)審計(jì)力量參與政府投資工程審計(jì),需要支付相應(yīng)的審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)。

  (二)政策或項(xiàng)目績效目標(biāo)。

  結(jié)合以往的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),通過借助社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)參與政府投資工程審計(jì),全年預(yù)計(jì)能為政府節(jié)約資金上億元。

  (三)政策或項(xiàng)目資金需求情況。

  隨著項(xiàng)目數(shù)量的增多、項(xiàng)目工程量的不斷變大,審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)用也不斷增高,全年預(yù)計(jì)支付政府投資工程審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)用約1000萬元。其中:支付協(xié)審費(fèi)用920萬元,支付保障政府投資審計(jì)工作開展費(fèi)用80萬元。

  二、評估組織情況

  根據(jù)《泗縣財(cái)政局關(guān)于開展事前績效評估的通知》文件要求,按照《宿州市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<宿州市市級財(cái)政支出事前績效評估管理暫行辦法>的通知》(宿財(cái)績〔20xx〕118號)及《泗縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<泗縣縣級財(cái)政支出事前績效評估管理暫行辦法>的通知》(泗財(cái)績〔20xx〕53號)有關(guān)規(guī)定,泗縣審計(jì)局迅速開展對20xx年度實(shí)施的政府投資工程審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目的績效評估工作。泗縣審計(jì)局政府投資工程審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目事前績效評估工作在局黨組書記、局長王江的帶領(lǐng)下,通過局班子成員的共同研究,結(jié)合業(yè)務(wù)股室的具體測算匯報(bào),認(rèn)為1000萬元審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)用符合預(yù)期目標(biāo)。

  該項(xiàng)目根據(jù)縣委縣政府工作安排,具有可持續(xù)性和較大的社會(huì)效益。為推動(dòng)項(xiàng)目效益最大化,通過7項(xiàng)指標(biāo)提高績效。分別為:數(shù)量指標(biāo)為協(xié)審費(fèi)用920萬元,支付保障政府投資審計(jì)工作開展費(fèi)用80萬元;質(zhì)量指標(biāo)為嚴(yán)格把控協(xié)審單位工作質(zhì)量,將工作質(zhì)量與協(xié)審費(fèi)用相掛鉤;時(shí)效指標(biāo)為項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間嚴(yán)格控制在20xx年1月至20xx年12月;成本指標(biāo)為根據(jù)協(xié)審費(fèi)用支付管理辦法,嚴(yán)格管理協(xié)審費(fèi)用;社會(huì)效益指標(biāo)查看是否為縣政府節(jié)約政府投資項(xiàng)目成本;可持續(xù)影響指標(biāo)查看是否充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用,保障財(cái)政資金安全高效;服務(wù)對象滿意度指標(biāo)要求服務(wù)對象滿意度≥100%。

  三、評估主要內(nèi)容

  (一)立項(xiàng)必要性。根據(jù)縣委縣政府領(lǐng)導(dǎo)的安排,設(shè)立了此項(xiàng)業(yè)務(wù)支出費(fèi)用,該項(xiàng)目通過業(yè)務(wù)股室測算、局班子成員研究、局長向縣委縣政府領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后,得到縣委縣政府領(lǐng)導(dǎo)的支持和同意,該項(xiàng)費(fèi)用支出符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,符合黨委、政府重大決策部署,符合國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃及其他專項(xiàng)規(guī)劃要求,能及時(shí)為政府投資節(jié)約大量資金,為更好的服務(wù)人民群眾節(jié)約大量資金。

  (二)投入經(jīng)濟(jì)性。經(jīng)評估,該項(xiàng)目支出內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)、政策補(bǔ)助對象和標(biāo)準(zhǔn)恰當(dāng),體現(xiàn)了適用原則,項(xiàng)目的財(cái)政投入測算依據(jù)充分,測算方法科學(xué),投入方式最優(yōu),投入成本與預(yù)期效益匹配。

  (三)績效目標(biāo)合理性。經(jīng)評估,該項(xiàng)目績效目標(biāo)和政策明確且一致,與年度計(jì)劃相符,滿足現(xiàn)實(shí)需求,7項(xiàng)績效指標(biāo)精細(xì)化,具有可量化和可衡量性,指標(biāo)值合理、可考核。

  (四)實(shí)施方案可行性。經(jīng)評估,具備政策和項(xiàng)目基礎(chǔ)保障條件,論證程序規(guī)范,組織實(shí)施方案、措施和完成時(shí)限等科學(xué)合理,不確定因素和風(fēng)險(xiǎn)可控。

  (五)籌資合規(guī)性。經(jīng)評估,政策和項(xiàng)目籌資渠道明確且合法合規(guī),籌資規(guī)模和方式合理,屬于公共財(cái)政保障范圍,符合財(cái)政事權(quán)與支出責(zé)任相適應(yīng)的原則,未超出財(cái)政可承受能力。

  (六)其他需評估的內(nèi)容。無

  四、總體結(jié)論

  經(jīng)評估,20xx年度實(shí)施的政府投資工程審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目符合相關(guān)政策要求,具有可持續(xù)性,能夠帶來較大的社會(huì)效益。

  五、相關(guān)建議

  無

  六、附件

  包括績效目標(biāo)申報(bào)表、政策或項(xiàng)目申報(bào)相關(guān)資料、其他應(yīng)作為附件的佐證材料等。

學(xué)前財(cái)政支出項(xiàng)目事前績效評估報(bào)告3

  根據(jù)《?谑忻捞m區(qū)財(cái)政局關(guān)于開展20xx年預(yù)算績效自評工作的通知》(美財(cái)督〔20xx〕3號)要求,我局扎實(shí)認(rèn)真地開展了財(cái)政支出績效評價(jià)工作,重點(diǎn)評價(jià)20xx年學(xué)前教育助學(xué)券專項(xiàng)資金的項(xiàng)目,現(xiàn)自評如下:

  一、項(xiàng)目決策情況

  (一)項(xiàng)目目標(biāo)

  對全區(qū)具備?谑谐W艏嫌(jì)生政策并在合規(guī)幼兒園就讀的適齡幼兒發(fā)放學(xué)前教育助學(xué)券,緩解“入園難,入園貴”問題讓學(xué)齡前兒童人人入得起“園”,讓百姓享受到教育實(shí)惠。

 。ǘQ策過程

  依照《國務(wù)院關(guān)于當(dāng)前發(fā)展學(xué)前教育的若干意見》(國發(fā)[20xx]41號)、《財(cái)政部教育部關(guān)于加大財(cái)政投入支持學(xué)前教育發(fā)展的通知》(財(cái)教[20xx]405號),及?谑腥嗣裾k公《關(guān)于印發(fā)我市學(xué)前教育助學(xué)券發(fā)放工作方案及實(shí)施細(xì)則的通知》海府辦〔20xx〕349號文精神,切加大對學(xué)前教育的投入。

 。ㄈ┵Y金分配

  根據(jù)發(fā)放實(shí)施辦法,助學(xué)券發(fā)放對象為具有?谑谐W艨,符合計(jì)劃生育政策,在具備兌現(xiàn)助學(xué)券資格的幼兒園就讀的幼兒(培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等除外)。助學(xué)券兌券資格則需是取得《中華人民共和國民辦學(xué)校辦學(xué)許可證》的幼兒園及中小學(xué)依辦學(xué)許可內(nèi)設(shè)的幼兒部(班);具有編制的公辦幼兒園等,且當(dāng)年度年檢合格。此外,農(nóng)村小學(xué)附設(shè)的學(xué)前班,也具備兌券資格。

  對符合條件的適齡幼兒發(fā)放學(xué)前教育助學(xué)券,每人每年400元。助學(xué)券經(jīng)費(fèi)由市、區(qū)兩級財(cái)政按55:45比例共同承擔(dān),以區(qū)為主發(fā)放實(shí)施。20xx年我區(qū)學(xué)前教育助學(xué)券專項(xiàng)資金市財(cái)政安排208.692萬元,本級預(yù)算安排170.748萬元。

  二、項(xiàng)目管理情況

 。ㄒ唬┵Y金到位

  20xx年我區(qū)學(xué)前教育助學(xué)券項(xiàng)目資金共計(jì)379.44萬元,到位率100%,及時(shí)撥付到各幼兒園。

 。ǘ┵Y金管理

  20xx年我區(qū)共有168家9486名適齡幼兒符合條件享受助學(xué)券,共發(fā)放資金379.44萬。資金已全部發(fā)放到位。為加強(qiáng)項(xiàng)目資金的使用管理,我局所有項(xiàng)目資金的使用都嚴(yán)格按照?谑腥嗣裾k公《關(guān)于印發(fā)我市學(xué)前教育助學(xué)券發(fā)放工作方案及實(shí)施細(xì)則的通知》精神和我局的《財(cái)務(wù)管理制度》落實(shí)。在實(shí)施項(xiàng)目過程中,嚴(yán)把助學(xué)券發(fā)放對象審批關(guān),杜絕虛報(bào)、多報(bào)現(xiàn)象發(fā)生,不存在無截留、擠占、挪用項(xiàng)目資金情況。

 。ㄈ┙M織實(shí)施

  為了確保項(xiàng)目高效有序?qū)嵤揖謱iT成立了以局長為組長,主管業(yè)務(wù)的副局長為副組長,辦公室、基教股、計(jì)財(cái)股、教育督導(dǎo)室等股室負(fù)責(zé)人為成員的學(xué)前教育助學(xué)券發(fā)放工作領(lǐng)導(dǎo)小組,加強(qiáng)對該項(xiàng)目實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo),安排專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目的具體工作,定期向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)工作進(jìn)展情況。制定《美蘭區(qū)學(xué)前教育助學(xué)券發(fā)放細(xì)則》、《美蘭區(qū)學(xué)前教育助學(xué)券資金使用規(guī)定》等制度,規(guī)范項(xiàng)目的實(shí)施。

  三、項(xiàng)目績效情況

  我局的項(xiàng)目績效目標(biāo)基本完成,總體評價(jià)為優(yōu)。具體如下:

  1、經(jīng)濟(jì)效益:項(xiàng)目的實(shí)施,使每一位幼兒家長得到實(shí)惠,一定程度上減輕家庭經(jīng)濟(jì)壓力。

  2、社會(huì)效益:發(fā)放“助學(xué)券”的政策符合我國國家利益和人民利益,也與我國解決學(xué)前教育“入園難,入園貴”問題的大政方針協(xié)調(diào)一致,是一件惠民利民的大好事,百姓一致歡迎

  3、可持續(xù)性:雖然“助學(xué)券”會(huì)增加市區(qū)兩級的財(cái)政支出,但是學(xué)前教育是義務(wù)教育的基礎(chǔ),抓好學(xué)前教育可以從起點(diǎn)上使孩子健康地成長,打好基礎(chǔ)。

  4、服務(wù)對象滿意度:項(xiàng)目實(shí)施惠及廣大人民群眾,且項(xiàng)目實(shí)施公正、公開,陽光操作,受到群眾認(rèn)可,滿意度極高

  四、項(xiàng)目綜合自評

  通過項(xiàng)目的實(shí)施落實(shí),減輕家長經(jīng)濟(jì)壓力,解決“入園難,入園貴”問題,為學(xué)前教育健康可持續(xù)發(fā)展增強(qiáng)活力。項(xiàng)目綜合評價(jià)為:優(yōu)

  五、經(jīng)驗(yàn)問題

 。ㄒ唬┙(jīng)驗(yàn)

  完善相關(guān)制度、強(qiáng)化項(xiàng)目實(shí)施過程的管理和監(jiān)督,才能使項(xiàng)目真正惠及百姓。

  (二)存在問題

  由于項(xiàng)目涉及的幼兒園及適齡幼兒較多,申報(bào)助學(xué)券條件的審核費(fèi)時(shí)費(fèi)力,人員不足。

學(xué)前財(cái)政支出項(xiàng)目事前績效評估報(bào)告4

  一、績效目標(biāo)設(shè)置情況

  2020年我區(qū)計(jì)劃補(bǔ)助普惠性民辦幼兒園44處,其中普通普惠性民辦幼兒園22處,按照3600元/生/年的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),預(yù)算補(bǔ)助資金1188萬元;新型普惠性民辦幼兒園22處,按照11000元/生/年的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),預(yù)算補(bǔ)助資金5390萬元,普惠性民辦幼兒園補(bǔ)助資金共計(jì)預(yù)算6578萬元。學(xué)前公用經(jīng)費(fèi)1425萬元,農(nóng)村幼兒教師工資2113萬元,總計(jì)10116萬元。

  二、績效目標(biāo)完成情況分析

 。ㄒ唬┵Y金投入情況分析

  1.資金到位和執(zhí)行情況分析。

  2020年普惠性民辦幼兒園補(bǔ)助資金撥付及時(shí)。為緩解疫情造成的幼兒園經(jīng)費(fèi)困難,第一、二季度資金都提前下達(dá),對新認(rèn)定的普惠性民辦園即認(rèn)即補(bǔ)。由于新型普惠性民辦幼兒園認(rèn)定受居住區(qū)配套幼兒園整治工作限制,必須與整治工作保持同步,因此,2020年有17處新型普惠性民辦幼兒園進(jìn)行了補(bǔ)助,另有5處受不可控因素影響,尚不具備認(rèn)定及補(bǔ)助條件,造成預(yù)算資金未能全部撥付。學(xué)前公用經(jīng)費(fèi)1425萬元,實(shí)際撥付1373.4萬元。農(nóng)村幼兒教師工資2113萬元已足額撥付。

  2.資金管理情況分析。

  嚴(yán)格普惠補(bǔ)助資金撥付、申請制度。區(qū)財(cái)政局將各街道辦事處所屬的普惠性民辦幼兒園的普惠補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)等均按時(shí)撥付到各街道,各街道辦事處根據(jù)轄區(qū)內(nèi)普惠性民辦幼兒園的實(shí)際情況將普惠補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)等撥付至街道教育中心,由街道教育中心將普惠補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)等撥付至普惠性民辦幼兒園,?顚S谩F栈菅a(bǔ)助經(jīng)費(fèi)等主要用于改善辦園條件、教師培訓(xùn)、提高教職工待遇、租賃園舍等,不得用于清償債務(wù)、回報(bào)舉辦者、贊助投資、支付捐款和罰款等其他用途。

  資金使用符合規(guī)定用途,無違法違規(guī)使用問題。

  (二)總體績效目標(biāo)完成情況分析

  通過本項(xiàng)目實(shí)施,大幅擴(kuò)增普惠幼兒園學(xué)位,確保普惠性民辦幼兒園持續(xù)實(shí)行普惠收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),降收費(fèi)不降質(zhì)量。普惠補(bǔ)助資金注入,使普惠性民辦幼兒園師資隊(duì)伍穩(wěn)定,辦園條件不斷改善,群眾滿意度不斷提高。

 。ㄈ┚唧w績效指標(biāo)完成情況分析

  1.產(chǎn)出指標(biāo)完成情況分析。

 。1)數(shù)量指標(biāo):撥付生均經(jīng)費(fèi)的學(xué)前教育人數(shù)為9156人,完成率96.38%。以補(bǔ)助資金惠及的普惠學(xué)位數(shù)為考量指標(biāo),計(jì)劃惠及普惠學(xué)位數(shù)4400個(gè),實(shí)際普及學(xué)位數(shù)6208個(gè),完成率100%。

  (2)質(zhì)量指標(biāo):以普惠性民辦幼兒園合格率和達(dá)標(biāo)率為考量指標(biāo),合格率指資金惠及的幼兒園是否符合普惠性民辦幼兒園資格,計(jì)劃指標(biāo)100%,實(shí)際完成100%,達(dá)標(biāo)率指普惠性民辦幼兒園在全區(qū)民辦幼兒園中占比,計(jì)劃指標(biāo)61%,實(shí)際完成85%,完成率100%。

  (3)時(shí)效指標(biāo):以普惠資金撥付是否及時(shí)為考量指標(biāo),資金實(shí)際撥付及時(shí),普通普惠補(bǔ)助資金下半年一次性撥付,新型普惠補(bǔ)助資金一年分兩次撥付,2020年為解決幼園疫情停課導(dǎo)致的經(jīng)費(fèi)運(yùn)轉(zhuǎn)困難,前兩個(gè)季度的補(bǔ)助資金均提前下達(dá)。

 。4)成本指標(biāo):學(xué)前教育生均經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為1500元/生/年。以生均定額補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為考量指標(biāo),普通普惠性民辦幼兒園生均定額補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為3600元/生/ 年,按照評定標(biāo)準(zhǔn)每年分為A-E五個(gè)等級予以補(bǔ)助,該標(biāo)準(zhǔn)為C 級,2020年實(shí)際評定等級均在C級以上;新型普惠性民辦幼兒園補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為11000元/生/年,按照標(biāo)準(zhǔn)分為A(12000元/生/ 年)、B(10000元/生/ 年)兩個(gè)等級予以補(bǔ)助,17處新型普惠性民辦幼兒園中僅1處未達(dá)到A等級。補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)均達(dá)標(biāo)。

  2.效益指標(biāo)完成情況分析。

 。1)經(jīng)濟(jì)效益。無。

 。2)社會(huì)效益。以幼兒園普惠達(dá)標(biāo)率為考量指標(biāo),即公辦及普惠性民辦幼兒園在園幼兒占比,計(jì)劃指標(biāo)不低于82%,實(shí)際達(dá)到指標(biāo)為96%。

 。3)生態(tài)效益。無。

 。4)可持續(xù)影響。無。

  3.滿意度指標(biāo)完成情況分析。

  學(xué)前教育發(fā)展資金項(xiàng)目支出獲得普惠性幼兒園和學(xué)生家長的一致好評,整體滿意度不低于95%。

  根據(jù)評價(jià)指標(biāo)體系和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),從投入、過程、產(chǎn)出和效果四個(gè)方面分四級指標(biāo)評價(jià)績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。評價(jià)結(jié)論:根據(jù)2020年度學(xué)前教育發(fā)展資金支出績效評價(jià)體系打分結(jié)果,該項(xiàng)目綜合得分為95分,總體評價(jià)等級為“優(yōu)”。

  三、偏離績效目標(biāo)的原因和下一步改進(jìn)措施

  普惠性民辦幼兒園補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)屬于學(xué)前教育發(fā)展資金項(xiàng)目,預(yù)算6578萬元,實(shí)際執(zhí)行3713.69萬元,執(zhí)行率56.5%。主要原因如下:

  1.我區(qū)居住區(qū)配套幼兒園整治工作必須通過新型普惠性民辦幼兒園認(rèn)定的形式完成,即整治一處、認(rèn)定一處、補(bǔ)助一處,新型普惠性民辦幼兒園補(bǔ)助資金撥付視整治完成情況而定。

  2.為確保小區(qū)配套幼兒園整治任務(wù)順利完成,年初預(yù)算必須給予足夠資金保障,按全部完成整治、全年度全學(xué)位資金保障進(jìn)行預(yù)算,實(shí)際資金執(zhí)行情況存在整治進(jìn)度等不可控因素,完成幼兒園整治的時(shí)間不確定、補(bǔ)助月份不確定、在園幼兒數(shù)不確定等,且2020年12月份部分幼兒園才完成整治,致部分補(bǔ)助資金滯留。

  下一步,小區(qū)配套幼兒園整治任基本完成,普惠性民辦幼兒園大部分將全年度撥付補(bǔ)助資金,同時(shí)對新開辦小區(qū)配套幼兒園及時(shí)認(rèn)定、及時(shí)撥付經(jīng)費(fèi),確保預(yù)算資金執(zhí)行到位。

  四、績效自評結(jié)果擬應(yīng)用

  通過績效自評,普惠性民辦幼兒園補(bǔ)助資金項(xiàng)目完成情況較好,充分體現(xiàn)了教育的公共服務(wù)價(jià)值。扶持發(fā)展的普惠性民辦幼兒園實(shí)現(xiàn)了降收費(fèi)不降質(zhì)量,群眾滿意度高,項(xiàng)目資金安排十分必要,2021年將進(jìn)一步提高項(xiàng)目資金執(zhí)行率。

  五、其他需要說明的問題

  1.普惠性民辦幼兒園補(bǔ)助資金安排十分必要,全部用于扶持轉(zhuǎn)型后幼兒園發(fā)展,確保幼兒園降收費(fèi)不降質(zhì)量。

  2.普惠性民辦幼兒園補(bǔ)助資金申報(bào)審核嚴(yán)格,等級評定、人數(shù)核查、資金使用都經(jīng)過嚴(yán)格核查監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題監(jiān)督整改,確保幼兒園在無違規(guī)行為前提下?lián)芨妒褂醚a(bǔ)助資金。

學(xué)前財(cái)政支出項(xiàng)目事前績效評估報(bào)告5

  一、基本情況

 。ㄒ唬╉(xiàng)目一:20xx年校園安保經(jīng)費(fèi)51000元

  1.項(xiàng)目概況:20xx年度聘請保安人員4名,采購保安服務(wù)人員1名,每月產(chǎn)生約13000元不等的勞務(wù)費(fèi)支出,財(cái)政撥款51000元,不足部分用我園辦公經(jīng)費(fèi)補(bǔ)充支付。

  2.項(xiàng)目績效目標(biāo):建設(shè)安全校園。

 。ǘ╉(xiàng)目二:20xx年獎(jiǎng)勵(lì)性績效(教體局20xx年各種獎(jiǎng)勵(lì)及師訓(xùn)課改等經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助)5500元

  1.項(xiàng)目概況:20xx年度有1名教師被評選為優(yōu)秀教師,獎(jiǎng)勵(lì)500元、1名教師被評選為骨干教師,獎(jiǎng)勵(lì)5000元,資金為全額財(cái)政撥款,已足額發(fā)放至個(gè)人。

  2.項(xiàng)目績效目標(biāo):做好本部門人員、公用經(jīng)費(fèi)保障,按規(guī)定落實(shí)干部職工各項(xiàng)待遇,支持部門正常履職。

 。ㄈ╉(xiàng)目三:20xx年學(xué)前教育家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生補(bǔ)助4050元

  1.項(xiàng)目概況。20xx年度上報(bào)并審批通過的困難學(xué)生人數(shù)為27人(其中建檔立卡戶全覆蓋),按標(biāo)準(zhǔn)每人每學(xué)期補(bǔ)助150元,資金為財(cái)政全額撥款,已足額補(bǔ)助至幼兒家庭。

  2.項(xiàng)目績效目標(biāo):加大對家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒資助力度,保障家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒接受學(xué)前教育的權(quán)利。

 。ㄋ模╉(xiàng)目四:公辦幼兒園20xx年秋季學(xué)期營養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助資金6468元

  1.項(xiàng)目概況。20xx年秋季學(xué)期在冊搬遷戶幼兒人數(shù)71人,按照每生3元的/天標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行伙食補(bǔ)助,資金為財(cái)政撥款,按考勤統(tǒng)計(jì)后撥入食堂專戶用于補(bǔ)足搬遷戶幼兒伙食費(fèi)差額部分。

  2.項(xiàng)目績效目標(biāo):對搬遷戶幼兒進(jìn)行伙食費(fèi)差額補(bǔ)助

  (五)項(xiàng)目組織管理情況

  各項(xiàng)目均有專門的負(fù)責(zé)人,并建立了個(gè)項(xiàng)目的管理制度,各項(xiàng)工作均進(jìn)行了職責(zé)分工,并按時(shí)有序開展。

  二、績效評價(jià)工作開展情況

  (一)績效評價(jià)目的、對象和范圍

  1.績效評價(jià)目的

  了解各項(xiàng)目資金使用情況和取得的成效,總結(jié)項(xiàng)目資金管理經(jīng)驗(yàn),進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范項(xiàng)目資金管理,完善項(xiàng)目和資金管理辦法,為指導(dǎo)預(yù)算編制和申報(bào)績效目標(biāo)、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)提供決策參考和依據(jù)。

  2.績效評價(jià)對象

  本次績效評價(jià)涉及項(xiàng)目4個(gè),其中:市級財(cái)政支出項(xiàng)目3個(gè),上級轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目1個(gè)。

  3.績效評價(jià)范圍

  本次績效評價(jià)涉及項(xiàng)目4個(gè),其中:一般公共預(yù)算支出項(xiàng)目4個(gè),政府性基金預(yù)算支出項(xiàng)目0個(gè),社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出項(xiàng)目0個(gè)、國有資本經(jīng)營預(yù)算0個(gè),政府投資基金項(xiàng)目0個(gè)、政府和社會(huì)資本合作(PPP)項(xiàng)目0個(gè)、地方政府債務(wù)項(xiàng)目0個(gè)。

  (二)績效評價(jià)工作過程

  為使績效再評價(jià)工作順利開展,由開遠(yuǎn)市第二幼兒園財(cái)務(wù)室牽頭,成立績效評價(jià)工作小組,負(fù)責(zé)績效評價(jià)的組織管理和實(shí)施工作。

  前期準(zhǔn)備:一是評價(jià)工作組收集整理項(xiàng)目相關(guān)資料;二是組織績效評價(jià)(自評)工作。

  組織實(shí)施:開展項(xiàng)目自評工作。組織填報(bào)資金使用情況表、績效目標(biāo)完成情況表和撰寫項(xiàng)目績效報(bào)告,并將績效評價(jià)報(bào)告和資料報(bào)績效評價(jià)工作組。

  三、評價(jià)情況及評價(jià)結(jié)論

 。ㄒ唬┛冃ё栽u結(jié)論

  部門開展績效自評項(xiàng)目數(shù)量4個(gè),評價(jià)結(jié)果為“優(yōu)”4個(gè),“良”0個(gè),“中”0個(gè),差0個(gè)。

 。ǘ┛冃繕(biāo)實(shí)現(xiàn)情況

  1.項(xiàng)目1(20xx年校園安保經(jīng)費(fèi)51000元)績效目標(biāo)的實(shí)際實(shí)現(xiàn)情況:建設(shè)成了安全校園

  2.項(xiàng)目2(20xx年獎(jiǎng)勵(lì)性績效(教體局20xx年各種獎(jiǎng)勵(lì)及師訓(xùn)課改等經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助5500元)績效目標(biāo)的實(shí)際實(shí)現(xiàn)情況:做好了本部門人員、公用經(jīng)費(fèi)保障,按規(guī)定落實(shí)了干部職工各項(xiàng)待遇,部門正常履職。

  3.項(xiàng)目3(20xx年學(xué)前教育家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生補(bǔ)助4050元)績效目標(biāo)的實(shí)際實(shí)現(xiàn)情況:對家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒進(jìn)行了資助,保障家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒接受學(xué)前教育的權(quán)利。

  4.項(xiàng)目4(公辦幼兒園20xx年秋季學(xué)期營養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助資金6468元)績效目標(biāo)的實(shí)際實(shí)現(xiàn)情況:對全園搬遷戶幼兒進(jìn)行了伙食費(fèi)差額補(bǔ)助。

  四、主要經(jīng)驗(yàn)及做法

  無。

  五、存在的問題及原因分析

  無。

  六、有關(guān)建議

  無。

  七、其他需要說明的問題

  無。

學(xué)前財(cái)政支出項(xiàng)目事前績效評估報(bào)告6

  一、全面實(shí)施預(yù)算評審和事前評估的必要性和總體思路

  我市自推行部門預(yù)算改革、零基預(yù)算改革以來,預(yù)算管理水平不斷提高,但仍存在預(yù)算申報(bào)不實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)化程度較低、資金使用效益不高等問題。全面實(shí)施預(yù)算評審和事前評估,是進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算管理、應(yīng)對財(cái)政緊平衡態(tài)勢,強(qiáng)化重大事項(xiàng)財(cái)力保障、提高財(cái)政資金使用效益的重要手段。

  當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期,建立完善預(yù)算評審和事前評估機(jī)制的總體思路:一是全面推行預(yù)算評審和事前評估,將預(yù)算評審和事前評估實(shí)質(zhì)性嵌入部門預(yù)算編制流程,使其成為預(yù)算編制的必要環(huán)節(jié),提高預(yù)算編制的真實(shí)性、合理性和準(zhǔn)確性。二是對接全過程預(yù)算績效管理,預(yù)算評審結(jié)果直接服務(wù)于預(yù)算績效管理,同時(shí)績效目標(biāo)編制、績效運(yùn)行監(jiān)控和績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用又指導(dǎo)預(yù)算評審,共同為提高財(cái)政資金使用效益服務(wù)。三是逐步建立項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系和預(yù)算績效管理指標(biāo)體系,以預(yù)算評審和事前評估為切入點(diǎn),根據(jù)支出政策、項(xiàng)目要素及成本、財(cái)力水平等,逐步構(gòu)建不同行業(yè)、分類分檔的預(yù)算項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系和預(yù)算績效管理指標(biāo)體系。通過上述工作的開展,促進(jìn)形成預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)管、績效評價(jià)相互銜接相互制約的工作機(jī)制。

  二、建立預(yù)算評審和事前評估機(jī)制

 。ㄒ唬├眄橆A(yù)算評審和事前評估職責(zé)

  市財(cái)政局負(fù)責(zé)預(yù)算評審和事前評估組織管理工作,制定預(yù)算評審和事前評估管理制度,提出加強(qiáng)預(yù)算評審和事前評估工作的政策措施,組織實(shí)施重點(diǎn)項(xiàng)目評審評估,并根據(jù)重點(diǎn)項(xiàng)目評審評估結(jié)果安排預(yù)算。各部門負(fù)責(zé)制定本部門項(xiàng)目支出預(yù)算評審和事前評估管理制度,組織實(shí)施本部門項(xiàng)目支出預(yù)算自評和事前評估,配合市財(cái)政局做好重點(diǎn)項(xiàng)目評審評估,對項(xiàng)目基礎(chǔ)信息、相關(guān)資料和評審評估結(jié)果的真實(shí)性、完整性、合理性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

 。ǘ┟鞔_預(yù)算評審和事前評估范圍

  預(yù)算評審和事前評估的范圍為預(yù)算管理一體化系統(tǒng)中擬納入年度預(yù)算安排的項(xiàng)目,包括部門預(yù)算和轉(zhuǎn)移支付預(yù)算。其中,按照《天津市市級財(cái)政支出事前績效評估管理暫行辦法》(津財(cái)績效〔20xx〕19號)有關(guān)規(guī)定需開展事前績效評估的項(xiàng)目,出具部門事前績效評估報(bào)告(以下簡稱評估報(bào)告),無需另行開展預(yù)算評審。已有明確定額標(biāo)準(zhǔn)、已簽訂合同明確付款金額(包括債券付息)項(xiàng)目不納入評審范圍。對于市級政府投資項(xiàng)目、市級政務(wù)信息化項(xiàng)目,要以相關(guān)審批部門的批復(fù)文件為基礎(chǔ)材料,編制自評報(bào)告。對于500萬元以上項(xiàng)目,以及500萬元以下具有可比性、代表性的項(xiàng)目,市財(cái)政局將結(jié)合實(shí)際情況選擇部分項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)評審和財(cái)政事前績效評估。

  (三)規(guī)范預(yù)算評審和事前評估流程

  各部門擬納入下一年度預(yù)算安排的項(xiàng)目,除有明確定額標(biāo)準(zhǔn)、已簽訂合同明確付款金額(包括債券付息)項(xiàng)目外,均需于10月中旬前出具預(yù)算評審自評報(bào)告或事前評估報(bào)告,無報(bào)告的一律不納入預(yù)算。市財(cái)政局業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé)部門預(yù)算評審自評報(bào)告和事前評估報(bào)告的審核,且部門在預(yù)算管理一體化系統(tǒng)中將審核后的報(bào)告留檔。預(yù)算評審和事前評估形式包括部門內(nèi)部集體評議、專家論證評議、聘請第三方評議,或者部門間交叉評議。對市財(cái)政局重點(diǎn)評審評估項(xiàng)目,由市財(cái)政局業(yè)務(wù)處提出重點(diǎn)評審評估建議,預(yù)算處、預(yù)算績效處審核匯總后統(tǒng)一委托財(cái)政投資業(yè)務(wù)中心進(jìn)行重點(diǎn)評審評估。財(cái)政投資業(yè)務(wù)中心提出具體評審評估意見,作為審核安排預(yù)算的重要依據(jù)。

 。ㄋ模┙y(tǒng)一預(yù)算評審和事前評估內(nèi)容

  預(yù)算評審報(bào)告包括項(xiàng)目實(shí)施必要性、項(xiàng)目方案可行性、項(xiàng)目籌資合規(guī)性和資金規(guī)模合理性四部分(見附件1)。其中,項(xiàng)目實(shí)施必要性至少包括項(xiàng)目概述、項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)、項(xiàng)目績效目標(biāo)和項(xiàng)目績效指標(biāo)等;項(xiàng)目方案可行性至少包括項(xiàng)目實(shí)施具體計(jì)劃、項(xiàng)目執(zhí)行必備條件評估和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估等;項(xiàng)目籌資合規(guī)性至少包括是否新增隱性債務(wù)、是否以政府購買服務(wù)名義違規(guī)融資、專項(xiàng)債券資金平衡方案、是否存在其他違規(guī)融資問題等;資金規(guī)模合理性要按照“現(xiàn)金流”管理理念,依據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度科學(xué)預(yù)測分年度、分月支出計(jì)劃,將資金規(guī)模拆分為實(shí)物工作量和單價(jià),并與市場價(jià)格進(jìn)行比對。其中,科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)無需拆分,只需預(yù)測分年度、分月支出計(jì)劃即可。

  事前評估主要從立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性、籌資合規(guī)性五方面開展評估(見附件2)。其中,立項(xiàng)必要性主要評估項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)是否充分,與現(xiàn)有政策是否重疊交叉等;投入經(jīng)濟(jì)性主要評估項(xiàng)目測算是否準(zhǔn)確合理,投入產(chǎn)出是否匹配,投入成本是否合理等;績效目標(biāo)合理性主要評估項(xiàng)目績效目標(biāo)指標(biāo)設(shè)定是否明確等;實(shí)施方案可行性主要評估項(xiàng)目實(shí)施方案是否合理,基礎(chǔ)保障條件是否具備,項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)人員是否健全等;籌資合規(guī)性主要評估項(xiàng)目資金來源渠道是否符合規(guī)定,事權(quán)與支出責(zé)任是否匹配等。各部門完成事前評估后要形成評估結(jié)果,包括發(fā)現(xiàn)問題和改進(jìn)情況以及評估結(jié)論。

 。ㄎ澹⿲(shí)施項(xiàng)目位次排序

  部門要按照以下原則對所有擬納入預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一排序(見附件5),并報(bào)送市財(cái)政局對口業(yè)務(wù)處:一是保障其他運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目,主要是大型公用設(shè)施、大型專用設(shè)備、專業(yè)信息系統(tǒng)等運(yùn)行維護(hù)支出。二是保障基本民生項(xiàng)目,嚴(yán)格對照《關(guān)于印發(fā)20xx年縣級基本財(cái)力保障測算范圍和標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財(cái)預(yù)便〔20xx〕98號)或以后年度出臺(tái)的基本民生目錄進(jìn)行保障。三是保障政府債券還息項(xiàng)目。四是重點(diǎn)保障特定目標(biāo)類項(xiàng)目中已由黨中央、國務(wù)院以及市委、市政府明確議定的項(xiàng)目。五是對其他特定目標(biāo)類項(xiàng)目,按照輕重緩急原則排序,兩個(gè)不同項(xiàng)目不得處于同一排位。同時(shí),要標(biāo)明項(xiàng)目是否開展預(yù)算評審或事前評估,確保實(shí)現(xiàn)應(yīng)評盡評。

  (六)強(qiáng)化預(yù)算評審和事前評估結(jié)果應(yīng)用

  所有納入預(yù)算評審范圍的項(xiàng)目,各部門要根據(jù)評審意見確定項(xiàng)目支出預(yù)算是否安排,申報(bào)預(yù)算額度原則上不能高于評審建議數(shù)。開展事前評估的項(xiàng)目,評估結(jié)論為“建議予以安排”的,可以申報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算,申報(bào)預(yù)算額度原則上不能高于評估建議數(shù)。對前期資料嚴(yán)重不足,不具備評審評估條件的項(xiàng)目,原則上不得通過預(yù)算評審和事前評估,不得安排預(yù)算。建立基于預(yù)算評審和事前評估的約束機(jī)制,對申報(bào)不實(shí)、重點(diǎn)評審評估核減率較高的部門,按一定比例扣減該部門公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

學(xué)前財(cái)政支出項(xiàng)目事前績效評估報(bào)告7

  一、評估對象

  (一)政策或項(xiàng)目名稱:中小學(xué)教育服務(wù)綜合改革“三心工程”,名師工作室,集團(tuán)化辦學(xué),薄弱學(xué)校經(jīng)費(fèi)等。

 。ǘ┱呋蝽(xiàng)目績效目標(biāo):加強(qiáng)校園建設(shè),提高校園辦學(xué)條件,提高師資力量,為幫助家長解決實(shí)際困難,辦人

  民滿意的教育,鏡湖區(qū)繼續(xù)開展中小學(xué)“放心午餐、安心午休、愛心托管”工程(簡稱“三心工程”)。不斷提升“愛心

  托管”服務(wù)質(zhì)量,各校立足校情,充分挖掘現(xiàn)有資源,積極探索托管服務(wù)新模式,主要有作業(yè)輔導(dǎo)、體育運(yùn)動(dòng)、藝術(shù)課

  程、紅色教育、科技活動(dòng)等特色形式,努力讓有托管需求的每個(gè)家長能安心。

  (三)政策或項(xiàng)目資金構(gòu)成:區(qū)財(cái)政撥款20xx 萬元。

  (四)政策或項(xiàng)目概況:

  目前,全區(qū) 38634 名學(xué)生均可享受到“放心午餐、安心午休”服務(wù)及“愛心托管”服務(wù),市區(qū)中小學(xué)午餐供應(yīng)由供餐企業(yè)集中配送,供餐單位均為市教育局推薦具有 A 級資質(zhì)的餐飲單位,放心午餐工程開展以來未發(fā)生一例食品安全問題。

  通過集團(tuán)化辦學(xué)模式,充分利用優(yōu)質(zhì)學(xué)校帶動(dòng)薄弱學(xué)校的發(fā)展,在集團(tuán)內(nèi)把教師資源、課程資源共享?梢约哟蠹瘓F(tuán)內(nèi)學(xué)校之間管理干部、教師、學(xué)生的交流。名師工作室的建立,發(fā)揮名師的示范、輻射、指導(dǎo)、引領(lǐng)成員專業(yè)發(fā)展作用,促進(jìn)專業(yè)師資隊(duì)伍建設(shè)。以教師專業(yè)能力建設(shè)為核心,以中青年骨干教師培養(yǎng)培訓(xùn)為重點(diǎn),整合資源、高端引領(lǐng)、團(tuán)隊(duì)培養(yǎng)、整體提升。通過對薄弱學(xué)校的幫扶工作,提升薄弱學(xué)校的辦學(xué)條件、改善學(xué)校辦學(xué)環(huán)境、提高教師教育教學(xué)能力,更好的為社會(huì)、家長、學(xué)生服務(wù)。

  項(xiàng)目申請預(yù)算總額 20xx 萬元。

  二、事前績效評估的基本情況

 。ㄒ唬┰u估程序。

  1.下達(dá)評估通知。區(qū)教育局預(yù)算績效領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)要求,通知項(xiàng)目責(zé)任科室或單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對項(xiàng)目進(jìn)行績效考核。

  2.擬定工作方案。結(jié)合事前績效評價(jià)工作要求,擬定工作方案。

  3.形成評估組。由街道預(yù)算績效領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室成員組成評估組。

  4.現(xiàn)場開展績效考核等評估工作。由評估組在項(xiàng)目涉及單位內(nèi)現(xiàn)場進(jìn)行績效考核評估工作。

  5.獲取評估結(jié)論。完成績效評價(jià)報(bào)告。

 。ǘ┰u估思路。

  主要針對項(xiàng)目的相關(guān)性、項(xiàng)目績效的可實(shí)現(xiàn)性、項(xiàng)目實(shí)施方案的有效性等方面進(jìn)行評估。

 。ㄈ┰u估方式、方法。

  評估主要采取現(xiàn)場評估、輔助資料分析、資料檢查等形式進(jìn)行評估。

  三、評估內(nèi)容和結(jié)論

 。ㄒ唬┝㈨(xiàng)必要性。

  落實(shí)民生工程,加強(qiáng)校園建設(shè),提高校園辦學(xué)條件。此立項(xiàng)依據(jù)充分,預(yù)算編制合理。

 。ǘ┩度虢(jīng)濟(jì)性。

  本次預(yù)算的主要計(jì)算依據(jù)以上級各項(xiàng)文件執(zhí)行。

  (三)績效目標(biāo)合理性。

  從項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備到項(xiàng)目實(shí)施,均按相關(guān)管理規(guī)定及有關(guān)制度穩(wěn)步開展,以促進(jìn)學(xué)校軟硬件建設(shè),提高學(xué)校辦學(xué)水平,為家長解決難題,提高教育社會(huì)滿意度,產(chǎn)生良好的社會(huì)效益。

  (四)實(shí)施方案可行性。

  本項(xiàng)目實(shí)施方案已通過鏡湖區(qū)教育局黨工委研究認(rèn)可,批準(zhǔn)實(shí)施。

 。ㄎ澹┗I資合規(guī)性。

  本項(xiàng)目由財(cái)政資金全額支持。

 。┛傮w結(jié)論。項(xiàng)目的設(shè)立立足于三個(gè)方面,提高學(xué)校的辦學(xué)水平。一、通過集團(tuán)化辦學(xué)以及對薄弱學(xué)校補(bǔ)助,提高全區(qū)各學(xué)校整體的辦學(xué)水平,進(jìn)一步提高教育均衡化;二、名師工作室的開展,充分發(fā)揮了名師的模范帶頭作用和輻射作用,打破校際間的壁壘,最大化的提高教師的教育教學(xué)水平,以提高鏡湖區(qū)教師的整體實(shí)力。三、“三心工程”的實(shí)施,切實(shí)解決家長午間接送學(xué)生上下學(xué)的實(shí)際困難,提供營養(yǎng)、健康的午餐,保證了學(xué)生的健康成長,提高了社會(huì)對教育的滿意度。

  四、評估的相關(guān)建議

  (一)加大薄弱學(xué)校建設(shè)力度,提高學(xué)校辦學(xué)能力,提高教育均衡化。

 。ǘ┩晟浦行W(xué)生校內(nèi)課后服務(wù),落實(shí)激勵(lì)保障機(jī)制,促進(jìn)服務(wù)方式更加多樣、服務(wù)內(nèi)容更加豐富。

 。ㄈ┙ㄗh牽頭科室對項(xiàng)目資金的實(shí)際執(zhí)行率全過程跟進(jìn)監(jiān)督。

 。ㄋ模┨岣呒瘓F(tuán)化辦學(xué)和名師工作室項(xiàng)目的效益,完善與教育教學(xué)管理科室的評價(jià)機(jī)制。

  五、其他需要說明的問題

  本事前績效評估報(bào)告適用于學(xué)校基建維修、設(shè)備購置、教育服務(wù)綜合改革、名師工作室、集團(tuán)化辦學(xué)等經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的單位內(nèi)部自我績效評價(jià),結(jié)論與意見是參考性的,僅供鏡湖區(qū)教育局預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組制定次年預(yù)算參考使用,不做其他用途。

  六、評估人員簽名

  陳勇 何小雷 田震 司馬靜蓉

  七、附件材料

  無

學(xué)前財(cái)政支出項(xiàng)目事前績效評估報(bào)告8

  為加強(qiáng)財(cái)政支出績效管理,提高財(cái)政資金使用效益,根據(jù)中共中央國務(wù)院《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》(中發(fā)〔20xx〕34號)、《湖南省預(yù)算支出績效評價(jià)管理辦法》(湘財(cái)績〔20xx〕7號)等文件精神,受常德市武陵區(qū)財(cái)政局委托,湖南里程有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所對20xx年-20xx年學(xué)前教育幼兒資助資金開展績效評價(jià),F(xiàn)將評價(jià)情況報(bào)告如下:

  一、基本情況

  (一)項(xiàng)目概況

  1.項(xiàng)目背景

  為貫徹落實(shí)《財(cái)政部、教育部關(guān)于加大財(cái)政投入支持學(xué)前教育發(fā)展的通知》(財(cái)教〔20xx〕405號)和《財(cái)政部、教育部關(guān)于建立學(xué)前教育資助制度的意見》(財(cái)教〔20xx〕410號)精神,進(jìn)一步完善國家資助政策體系,積極推進(jìn)學(xué)前教育發(fā)展,切實(shí)解決家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園問題,湖南省財(cái)政廳、湖南省教育廳于20xx年12月頒布了《關(guān)于建立學(xué)前教育資助制度的通知》(湘財(cái)教〔20xx〕75號,以下簡稱通知),《通知》指出,實(shí)施學(xué)前教育資助制度,實(shí)現(xiàn)資助政策在各類教育的全覆蓋,是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、建設(shè)教育強(qiáng)省的客觀要求,是優(yōu)化教育結(jié)構(gòu)、加快發(fā)展學(xué)前教育的有效手段,是健全公共財(cái)政服務(wù)體系、保障教育公平的重要舉措!锻ㄖ穼W(xué)前教育的原則及主要內(nèi)容進(jìn)行了明確,對資助制度的實(shí)施提出了工作要求。

  為做好學(xué)生教育資助工作,20xx年武陵區(qū)設(shè)立了學(xué)前教育幼兒資助專項(xiàng)資金,成立了學(xué)生資助管理中心,承擔(dān)資助家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生相關(guān)工作,項(xiàng)目主管單位為武陵區(qū)教育局。

  2.項(xiàng)目主要內(nèi)容

  設(shè)立家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒園入園補(bǔ)助金,用于資助家庭經(jīng)濟(jì)困難的在園幼兒。實(shí)施范圍為武陵區(qū)內(nèi)公辦幼兒園和經(jīng)縣級以上教育行政部門審批設(shè)立的普惠性民辦幼兒園。

  平均補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每生每年1000元,分為春季和秋季兩個(gè)學(xué)期,每生每期500元。

  3.項(xiàng)目實(shí)施情況

 。1)家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒的認(rèn)定

  家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒的認(rèn)定分為直接認(rèn)定和審核認(rèn)定兩種情形。

 、僦苯诱J(rèn)定

  對建檔立卡脫貧戶學(xué)生(原扶貧部門認(rèn)定)、農(nóng)村或城市低保(民政部門認(rèn)定)、家庭經(jīng)濟(jì)困難殘疾學(xué)生(殘聯(lián)認(rèn)定)、特困供養(yǎng)學(xué)生(孤兒)事實(shí)無人撫養(yǎng)兒童(民政部門認(rèn)定)、邊緣戶子女(原扶貧部門認(rèn)定)五類幼兒(以下簡稱“五類幼兒”)提供相關(guān)部門認(rèn)定證明資料交幼兒園進(jìn)行直接認(rèn)定;

 、趯徍苏J(rèn)定

  對上述五類幼兒以外的其他家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒按照個(gè)人或監(jiān)護(hù)人到所在幼兒園申請,經(jīng)幼兒園認(rèn)定、結(jié)果公示、公示無異議后幼兒園將家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒名單按要求格式匯總造冊,上報(bào)區(qū)教育局學(xué)生資助中心,同時(shí)將困難幼兒申報(bào)、評議、認(rèn)定等資料建檔造冊。

  (2)資助資金的發(fā)放

  補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每生每年1000元,分為春季和秋季兩個(gè)學(xué)期,每生每期500元。20xx-20xx年度發(fā)放又分為以下幾種情形:

 、20xx年春季,區(qū)教育局審核各幼兒園上報(bào)的資助名單后提交至武陵區(qū)財(cái)政局,由武陵區(qū)財(cái)政局直接發(fā)放至各幼兒園;

 、20xx年秋季至20xx年春季,區(qū)教育局審核各幼兒園上報(bào)的資助名單后提交至武陵區(qū)財(cái)政局,武陵區(qū)財(cái)政局將一般困難補(bǔ)助發(fā)放至各幼兒園,建檔立卡補(bǔ)助發(fā)放至鄉(xiāng)財(cái)政中心專戶;

 、20xx年秋季,區(qū)教育局審核各幼兒園上報(bào)的資助名單后發(fā)放,分三種情況:一是武陵區(qū)蘆荻山鄉(xiāng)、丹州鄉(xiāng)、河洑鎮(zhèn)三鄉(xiāng)鎮(zhèn)戶籍的所有家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒資助金由區(qū)財(cái)政局通過惠民惠農(nóng)一卡通系統(tǒng)發(fā)放;二是公立幼兒園由財(cái)政直接撥付給幼兒園,由幼兒園發(fā)放;三是其他由教育局撥付到幼兒園,再由幼兒園發(fā)放。

  20xx年-20xx年家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒資助明細(xì)如下表:

  略

  4.資金投入和使用情況

  20xx年-20xx年預(yù)算安排380.60萬元,各年度預(yù)算安排及資金來源情況如下表:

  略

  20xx年-20xx年實(shí)際到位資金375.10萬元,共計(jì)發(fā)放家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園補(bǔ)助375.10萬元。

  詳見附件1:專項(xiàng)資金使用明細(xì)表。

 。ǘ┛冃繕(biāo)

  1.總體目標(biāo)

  加大動(dòng)態(tài)管理力度,對符合條件的家庭困難經(jīng)濟(jì)幼兒實(shí)現(xiàn)“應(yīng)補(bǔ)盡補(bǔ)”,及時(shí)發(fā)放入園補(bǔ)貼,幫助學(xué)前教育家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒解決入園困難問題。

  2.20xx-20xx年度目標(biāo)

  (1)產(chǎn)出數(shù)量

  學(xué)前教育階段五類貧困家庭幼兒覆蓋率100%,應(yīng)補(bǔ)盡補(bǔ)。

  對受助幼兒人數(shù)按在園總數(shù)的7.5%進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理,增減控制在10%以內(nèi)。

 。2)產(chǎn)出質(zhì)量

  補(bǔ)助的申請、認(rèn)定、發(fā)放符合文件規(guī)定,發(fā)放合規(guī)率100%。

 。3)產(chǎn)出時(shí)效

  春季、秋季兩期均在本學(xué)期內(nèi)發(fā)放,資助經(jīng)費(fèi)發(fā)放及時(shí)率100%。

 。4)產(chǎn)出成本

  資助標(biāo)準(zhǔn)500元/人/期,按春季、秋季分別發(fā)放。

  實(shí)際支出與預(yù)算的偏離度控制±10%以內(nèi)。

 。5)社會(huì)效益

  受助幼兒家長政策知曉率100%。

  因貧未入園幼兒人數(shù)為0。

 。6)可持續(xù)影響指標(biāo)

  學(xué)生教育資助年限≤3年。

 。7)滿意度

  受助幼兒家長滿意度≥90%。

  二、績效評價(jià)工作情況

  湖南里程有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所接到武陵區(qū)財(cái)政局委托后,成立了績效評價(jià)小組,結(jié)合項(xiàng)目的特點(diǎn)制定了績效評價(jià)方案。根據(jù)擬定方案,評價(jià)小組于20xx年8月至10月進(jìn)行了現(xiàn)場評價(jià),F(xiàn)場評價(jià)過程中,實(shí)施了聽取項(xiàng)目情況介紹、收集和核實(shí)相關(guān)資料、核查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄等程序,按幼兒園規(guī)模、受助人數(shù)及區(qū)域等因素選取了24家幼兒園,涉及經(jīng)濟(jì)困難幼兒補(bǔ)助3033人次,抽查比例在40%以上,對補(bǔ)助對象進(jìn)行了檔案核查和電話調(diào)查。經(jīng)綜合分析并與區(qū)教育局溝通交流后,形成本評價(jià)報(bào)告。

  三、綜合評價(jià)情況及評價(jià)結(jié)論

  經(jīng)綜合評價(jià),該項(xiàng)目得分81.34分,評價(jià)等級為“良”,扣(得)分明細(xì)如下:

 。ㄒ唬Q策指標(biāo)

  總分20.00分,實(shí)得18分,扣2分,扣分明細(xì):

  未設(shè)置資助人數(shù)或資助比例、補(bǔ)助發(fā)放合規(guī)率等核心指標(biāo),扣2分。

 。ǘ┻^程指標(biāo)

  總分20.00分,實(shí)得14分,扣6分,扣分明細(xì):

  申報(bào)表填列不完整,發(fā)放佐證資料不齊全,評分標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一,扣2分;

  資料不齊全且未整理歸檔,扣2分;

  項(xiàng)目實(shí)施人員條件存在不符合規(guī)定的情形,扣2分。

 。ㄈ┊a(chǎn)出指標(biāo)

  總分30.00分,實(shí)得20.34分,扣9.66分,扣分明細(xì):

  20xx年資助比例增減率超過20%,扣1分,20xx、20xx年增減率在10-20%,各扣0.33分,合計(jì)扣1.66分。

  補(bǔ)助發(fā)放合規(guī)率100%未完成,存在申請表填寫不完整、部分幼兒園未入戶核實(shí)、未經(jīng)民主評議及幼兒園審核認(rèn)定等情形扣6分。

  經(jīng)核查教育局延期發(fā)放共35人,經(jīng)核實(shí)主要為其他部門摸排數(shù)據(jù)滯后所致,酌情扣2分。

 。ㄋ模┬б嬷笜(biāo)

  總分30.00分,實(shí)得29分,扣1分,扣分明細(xì):

  電話調(diào)查受助家庭,3位受訪者表示不清楚政策,政策知曉率94%,未完成政策知曉率100%的目標(biāo),扣1分。

  詳見附件2:預(yù)算支出績效評價(jià)指標(biāo)評分表。

  四、績效評價(jià)指標(biāo)分析

 。ㄒ唬╉(xiàng)目決策情況

  1.項(xiàng)目立項(xiàng)

  該專項(xiàng)根據(jù)《湖南省財(cái)政廳湖南省教育廳關(guān)于建立學(xué)前教育資助制度的通知》及相關(guān)規(guī)定設(shè)立,符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求,屬于部門履職所需,立項(xiàng)依據(jù)充分。

  2.績效目標(biāo)

  20xx年-20xx年區(qū)教育局填報(bào)了專項(xiàng)資金績效目標(biāo)表,但績效目標(biāo)設(shè)置欠完整,未設(shè)置資助人數(shù)或資助比例及補(bǔ)助發(fā)放合規(guī)率等核心指標(biāo),績效指標(biāo)欠細(xì)化量化。

  3.資金投入

  20xx年-20xx年年度預(yù)算按上年平均在冊幼兒園人數(shù)的7.5%確定,預(yù)算測算依據(jù)充分,按標(biāo)準(zhǔn)編制。

  (二)過程情況

  1.資金管理情況

 。1)資金到位率

  項(xiàng)目20xx-20xx年三年預(yù)算合計(jì)380.60萬元,實(shí)際到位375.10萬元,三年綜合資金到位率99%,實(shí)際支出與預(yù)算的偏離度在10%以內(nèi),目標(biāo)完成。

 。2)預(yù)算執(zhí)行率

  三年應(yīng)到位資金375.10萬元,實(shí)際到位375.10萬元,預(yù)算執(zhí)行率100%。

 。3)資金使用合規(guī)性

  資金使用符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度,未發(fā)現(xiàn)截留、擠占、挪用、虛列開支等情況。

  2.項(xiàng)目實(shí)施情況

  (1)管理制度健全性

  根據(jù)《教育部等六部門關(guān)于做好家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生認(rèn)定工作的指導(dǎo)意見》(教財(cái)〔20xx〕16號)要求,省教育廳等八部門聯(lián)合制定了《湖南省家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生認(rèn)定實(shí)施辦法》對項(xiàng)目進(jìn)行管理。每學(xué)期下發(fā)《家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生(幼兒)資助工作的通知》,規(guī)范學(xué)前教育資助工作,管理制度健全。

  (2)制度執(zhí)行有效性

  根據(jù)現(xiàn)場核查,存在部分申請表填列不完整,發(fā)放佐證資料不齊全,評分標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、檔案資料歸集不完整,部分幼兒園受助幼兒資料缺失情況。

 。ㄈ┊a(chǎn)出情況

  1.產(chǎn)出數(shù)量

  截至20xx年12月31日止,資助家庭困難經(jīng)濟(jì)幼兒7502人,其中20xx年2420人、20xx年2572人、20xx年2510人,春、秋兩期受資助人數(shù)占在園總?cè)藬?shù)7.5%,增減控制在10%以內(nèi)。20xx年-20xx年資助比例均超過指標(biāo)值7.5%,且增減比率未控制在10%以內(nèi),三年均未完成目標(biāo),具體明細(xì)如下:

  略

  五類生家庭幼兒實(shí)現(xiàn)資助全覆蓋,目標(biāo)完成。

  2.產(chǎn)出質(zhì)量

  現(xiàn)場核查發(fā)現(xiàn),有部分幼兒園未入戶核實(shí)幼兒家庭的經(jīng)濟(jì)情況;部分申請表未經(jīng)民主評議、學(xué)校初審意見;《一般困難家庭幼兒申請表》部分幼兒園填寫不完整;補(bǔ)助發(fā)放的合規(guī)率100%目標(biāo)未完成。

  3.產(chǎn)出時(shí)效

  經(jīng)統(tǒng)計(jì),20xx年-20xx年家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園補(bǔ)助支出中延期發(fā)放35人,經(jīng)核實(shí)主要為其他部門摸排數(shù)據(jù)滯后所致,發(fā)放及時(shí)率100%目標(biāo)未完成。

  4.產(chǎn)出成本

  人均資助標(biāo)準(zhǔn)為1000元/年,分為春季、秋季每學(xué)期發(fā)放500元,目標(biāo)完成。

  20xx年-20xx年實(shí)際支出與預(yù)算的偏離度分別為-5%、3%、-3%,實(shí)際支出與預(yù)算的偏離度均在±10%以內(nèi),目標(biāo)完成。

  (四)效益情況

  1.社會(huì)效益

  根據(jù)調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì),受助幼兒家長政策知曉率為94 %,目標(biāo)未完成。

  20xx年-20xx年共發(fā)放了7502人次幼兒入園補(bǔ)助,通過發(fā)放幼兒入園補(bǔ)助有利于促進(jìn)我區(qū)家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒及時(shí)接受學(xué)前教育,切實(shí)保障了幼兒受教育權(quán),未發(fā)現(xiàn)因貧未入園幼兒,促進(jìn)了社會(huì)的文明、和諧與穩(wěn)定。

  2.可持續(xù)影響

  家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒受資助年限均在3年以內(nèi)。目標(biāo)完成。

  3.滿意度

  項(xiàng)目調(diào)查分幼兒園隨機(jī)抽查資助幼兒65名,以給幼兒家長打電話的方式進(jìn)行問卷,取得有效調(diào)查問卷50份,經(jīng)統(tǒng)計(jì)分析,資助幼兒家長滿意度為91.6%,目標(biāo)完成。

  五、主要經(jīng)驗(yàn)及做法、存在的主要問題及原因分析

 。ㄒ唬┲饕(jīng)驗(yàn)及做法

  1.健全機(jī)構(gòu),資助工作常態(tài)化

  武陵區(qū)教育局高度重視學(xué)生資助工作,為資助中心配足了3名工作人員,有專門的辦公場地,設(shè)備齊全,資助宣傳、系統(tǒng)管理、檔案管理、大學(xué)生源地貸款、高中、職中、幼兒入園補(bǔ)助的發(fā)放均有專人負(fù)責(zé)。

  武陵區(qū)內(nèi)各幼兒園均設(shè)有資助專干。全區(qū)上下形成了“貧困學(xué)生有人愛、助學(xué)工作有人抓、助學(xué)活動(dòng)有人管”的工作格局,幼兒資助管理逐漸工作邁上了常態(tài)化、規(guī)范化“軌道”。

  2.強(qiáng)化宣傳、資助工作陽光化

  資助中心通過會(huì)議、文件、微信群等渠道,把國家及省市學(xué)前教育資助政策及時(shí)貫徹到各幼兒園,各幼兒園及時(shí)在園宣傳資助政策,公布資助標(biāo)準(zhǔn),按規(guī)定公示受助名單等。

 。ǘ┐嬖诘闹饕獑栴}及原因分析

  1.績效目標(biāo)管理待加強(qiáng)

  績效指標(biāo)設(shè)置與總體目標(biāo)的匹配性存在一定偏差。單位填報(bào)的績效目標(biāo)申報(bào)表主要設(shè)置了學(xué)前教育階段建檔立卡等貧困家庭幼兒資助覆蓋面、平均每生每年資助金額、資助經(jīng)費(fèi)及時(shí)發(fā)放、預(yù)算偏離度等指標(biāo),未設(shè)置資助人數(shù)或資助比例、補(bǔ)助發(fā)放合規(guī)率及受助學(xué)生家長政策知曉率等核心指標(biāo)。

  原因分析:區(qū)教育局對績效管理重視不夠,對績效管理方面的培訓(xùn)不到位。

  2.資助對象認(rèn)定程序不規(guī)范

  家庭困難幼兒的認(rèn)定工作是項(xiàng)目的核心程序,項(xiàng)目管理在個(gè)人申請、幼兒園認(rèn)定、結(jié)果公示、建檔備案等方面都存在不規(guī)范的情形:

 。1)申請表填寫不規(guī)范

  《家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒申請表》普遍填列不完整,佐證資料缺失,家庭成員職業(yè)、年收入、健康狀況及家庭人均年收入未填列,已填列的存在邏輯錯(cuò)誤,勾選的類型與臺(tái)賬不符,抽查的24家幼兒園均存在申請表填列不完整、不規(guī)范的情形。如天才幼兒園曹祉睿20xx年春季申請表中家庭成員工作單位填列無,職業(yè)、年收入、健康狀況均未填列,在家庭人均年收入中填列30000元;新雅培幼兒園嚴(yán)可馨20xx年春季申請表中除填列姓名與性別外,其他均未填列,且無任何佐證資料。

  (2)幼兒園認(rèn)定程序不到位

  部分幼兒園認(rèn)定未入戶調(diào)查,無民主評議和學(xué)校初定意見,且打分隨意。如希望幼兒園肖雪菡、孫若冉、丁書琪,小哈佛幼稚園陳思妙、陳松麟,荷塘月色幼兒園李欣妍、高浩然等申請表中民主評議意見和學(xué)校初定意見均未填列;丹砂幼兒園20xx年只有張智翔、周長入戶走訪,其余為受助幼兒家長提供照片;丹州荷花幼兒園入戶照片由幼兒自行提供;20xx年愛心幼稚園資助幼兒20人,困難程度測評得分均在90分以上,按常德市學(xué)前教育幼兒家庭經(jīng)濟(jì)困難程序測評標(biāo)準(zhǔn),普遍得分90分以上,既不可能也不可行,打分隨意,流于形式;蘆山多樂幼兒園20xx年春季補(bǔ)助沿用20xx年資料,未入戶調(diào)查和重新測評。

 。3)結(jié)果公示未拍照留存

  荷花幼兒園、荷塘月色等幼兒園結(jié)果公示未拍照留存。

 。4)建檔備案資料缺失

  皂果、荷花等幼兒園未對家庭困難幼兒申報(bào)、評議、認(rèn)定等資料建檔造冊。

  原因分析:各幼兒園對資助工作重視程度不夠,責(zé)任心缺失。

  3、資助中心檔案管理待完善

  資助中心未按資助工作要求,對家庭困難幼兒申報(bào)、評議、認(rèn)定等資料建檔造冊,并分年、分學(xué)期進(jìn)行管理。

  4、資助款發(fā)放不規(guī)范

  20xx年秋季教育局將春蕾幼兒園資助款17500元轉(zhuǎn)入陳建英個(gè)人賬戶、北方之子幼兒園資助款2500元轉(zhuǎn)入嚴(yán)麗花個(gè)人賬戶,付款時(shí)未注明幼兒園名稱,幼兒園未出具付款委托函。

  5、產(chǎn)出目標(biāo)未達(dá)成

  資助比例、補(bǔ)助發(fā)放的合規(guī)率、資助經(jīng)費(fèi)及時(shí)發(fā)放率、受助幼兒家長政策知曉度四項(xiàng)績效目標(biāo)未完成。

  20xx-20xx年應(yīng)補(bǔ)盡補(bǔ)五類幼兒按學(xué)期補(bǔ)助為1122人次,僅占資助總?cè)舜蔚?5%,占在園總?cè)藬?shù)的1.28%,而20xx年資助比例為8.26%,20xx年資助比例為9.05%,20xx年資助比例8.4%,均超過了目標(biāo)值(文件和預(yù)算中均規(guī)定為7.5%),且偏差在10%以上。

  原因分析:資助中心對資助工作重支出輕管理,審核把關(guān)過于依賴幼兒園。

  六、有關(guān)建議

 。ㄒ唬┘訌(qiáng)績效目標(biāo)管理

  建議根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn),補(bǔ)充設(shè)置業(yè)務(wù)管理過程中的資助比例或人數(shù)、補(bǔ)助發(fā)放合規(guī)率、政策知曉率等指標(biāo),提高業(yè)務(wù)人員的績效管理水平,不斷完善績效管理。

 。ǘ┘訌(qiáng)對幼兒園輔導(dǎo)與培訓(xùn)

  組織幼兒園進(jìn)行資助工作的培訓(xùn),督促幼兒家長如實(shí)、正確填寫家庭狀況,幼兒園按程序進(jìn)行入戶調(diào)查、民主評議,嚴(yán)格把關(guān)經(jīng)濟(jì)困難幼兒的認(rèn)定工作,并加強(qiáng)檔案管理。

  公告公示時(shí),應(yīng)注意保護(hù)幼兒隱私,建議對幼兒姓名中一個(gè)字用字母或符號代替,維護(hù)幼兒人格尊嚴(yán),更有利于幼兒健康成長。

 。ㄈ﹪(yán)格審核把關(guān)幼兒園報(bào)送的資料

  加強(qiáng)資助中心審核把關(guān)意識(shí),讓資助款幫助到真正有實(shí)際困難的幼兒。

 。ㄋ模┒嗖块T聯(lián)動(dòng),加強(qiáng)動(dòng)態(tài)核查工作

  資助中心統(tǒng)籌指導(dǎo)所屬幼兒園建立家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒基礎(chǔ)信息庫,并與民政、扶貧、殘聯(lián)等部門形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制,實(shí)現(xiàn)信息對接共享。

  加強(qiáng)動(dòng)態(tài)核查工作,資助中心定期隨機(jī)抽取一定比例的家庭困難幼兒,通過函詢、走訪等多種渠道核實(shí)其家庭狀況,如發(fā)現(xiàn)不符合認(rèn)定條件的,一經(jīng)查實(shí),要及時(shí)取消該幼兒的認(rèn)定資格,并追回其已獲得的相關(guān)資助資金。

 。ㄎ澹┘訌(qiáng)檔案管理,規(guī)范檔案查閱流程

  加強(qiáng)檔案管理,為保證幼兒資助信息準(zhǔn)確、完整和連續(xù),資助中心建立資助檔案專柜,將幼兒資助申請表、受理結(jié)果、資金發(fā)放等有關(guān)憑證建檔造冊,分年、分學(xué)期進(jìn)行保存。

  規(guī)范幼兒資助信息的查閱、復(fù)印、流轉(zhuǎn)、公示、存檔等工作流程,嚴(yán)格規(guī)定資助信息的使用權(quán)限,不得泄露幼兒資助信息。

 。┘訌(qiáng)政策宣傳,提高政策知曉度

  通過電視、電臺(tái)、報(bào)紙、微信公眾號等媒體對資助政策進(jìn)行公示解讀,含資助范圍、比例、標(biāo)準(zhǔn)、程序等,提高政策知曉度。

學(xué)前財(cái)政支出項(xiàng)目事前績效評估報(bào)告9

  根據(jù)《姚安縣人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》(姚政發(fā)〔20xx〕6號)和《姚安縣財(cái)政局關(guān)于對姚安縣學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目(專項(xiàng)債券)開展績效評價(jià)的通知》(姚財(cái)監(jiān)〔20xx〕10號)的要求,云南泊江會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)接受姚安縣財(cái)政局委托,于20xx年10月20日至12月9日對姚安縣教育體育局20xx年學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目(專項(xiàng)債券)(以下簡稱本項(xiàng)目)開展績效再評價(jià),F(xiàn)將評價(jià)情況報(bào)告如下:

  一、基本情況

 。ㄒ唬╉(xiàng)目背景

  學(xué)前教育是基礎(chǔ)教育的重要組成部分,是學(xué)校教育和終身教育的奠基階段。近年來,姚安縣學(xué)前教育堅(jiān)持發(fā)展、規(guī)范、提高并重,一方面努力辦好公辦園,另一方面積極鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)力量辦園,全縣學(xué)前教育得到了一定程度的發(fā)展,初步形成了以公辦園為示范、民辦園為主體的共同發(fā)展格局。由于城鄉(xiāng)普惠性資源短缺,運(yùn)行保障機(jī)制建設(shè)滯后,軟硬件設(shè)施不達(dá)標(biāo)等問題,使得姚安縣學(xué)前教育發(fā)展緩慢,適齡兒童的學(xué)前教育得不到有效保障。

  為進(jìn)一步促進(jìn)姚安縣學(xué)前教育發(fā)展,提高學(xué)前教育幼兒入園率,改善幼兒園的辦學(xué)條件,解決姚安縣所有適齡幼兒就近入學(xué)問題,為孩子啟蒙教育和學(xué)前教育打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),姚安縣以姚安縣人民政府為主管單位、姚安縣教育體育局為項(xiàng)目建設(shè)單位,提出了姚安縣學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目。項(xiàng)目基本情況如下:

  1.項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)情況

 。1)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告批復(fù)情況

  項(xiàng)目于20xx年11月18日取得《姚安縣發(fā)展和改革局關(guān)于姚安縣學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》(姚發(fā)改投資〔20xx〕143號),批復(fù)內(nèi)容:項(xiàng)目建設(shè)年限為20xx年5月至20xx年4月;項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模為72所幼兒園總建筑面積21797.96平方米,建設(shè)內(nèi)容為:新建1所縣幼兒園、9所鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心幼兒園、7所村級幼兒園,新建建筑面積1894315平方米;改造55所村級幼兒園,改造建筑面積2854.81平方米;項(xiàng)目投資估算及資金籌措方案:項(xiàng)目總投資8200萬元,其中:項(xiàng)目資本金5200萬元,申請地方政府新增專項(xiàng)債券資金3000萬元。

  根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施方案,因融資成本變化,財(cái)務(wù)費(fèi)用增加135萬元,項(xiàng)目總投資調(diào)整為8335萬元。

 。2)項(xiàng)目其他批復(fù)情況

 、僖Π部h幼兒園遷建:20xx年8月14日通過了姚安縣國土資源局的用地審查意見;20xx年8月21日獲得姚安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局批準(zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)選址意見書(選字第53232520xx06號);20xx年9月3日獲得姚安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局批準(zhǔn)的建設(shè)用地規(guī)劃許可證(地字第53232520xx13號);20xx年2月14日填報(bào)了建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響登記表并已備案;20xx年5月10日獲得姚安縣發(fā)展和改革局可行性研究報(bào)告的批復(fù)(姚發(fā)改投資〔20xx〕57號);20xx年4月3日獲得姚安縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局批準(zhǔn)的建筑工程施工許可證(編號5323252001160003-sx-001)。

  ②其余6個(gè)新建項(xiàng)目選址位于各村鎮(zhèn)小學(xué)內(nèi),不涉及新征用地,于20xx年7月31日分別獲得姚安縣自然資源局批準(zhǔn)的鄉(xiāng)村建設(shè)規(guī)劃許可證。

 。ǘ╉(xiàng)目實(shí)施情況

  1.項(xiàng)目進(jìn)展情況

  根據(jù)《姚安縣教育體育局20xx年新增地方政府專項(xiàng)債券(學(xué)前教育建設(shè))項(xiàng)目建設(shè)情況統(tǒng)計(jì)表》,截至評價(jià)日,本項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)內(nèi)容為:遷建1所縣級幼兒園、新建6所村級幼兒園、改造7所村級幼兒園。14所幼兒園已全部竣工并投入使用。

  2.項(xiàng)目完成投資情況

  根據(jù)《姚安縣教育體育局20xx年新增地方政府專項(xiàng)債券(學(xué)前教育建設(shè))項(xiàng)目建設(shè)情況統(tǒng)計(jì)表》,截至評價(jià)日,項(xiàng)目共完成合同投資3087.07萬元。據(jù)詢問姚安縣教育體育局,本項(xiàng)目正在審計(jì)中。姚安縣教育體育局未提供本項(xiàng)目實(shí)際完成投資資料。

  3.項(xiàng)目資金來源及到位、使用情況

 。1)資金來源情況

  根據(jù)實(shí)施方案,項(xiàng)目總投資8335萬元資金來源為:財(cái)政預(yù)算安排5335萬元,專項(xiàng)債券3000萬元。

 。2)資金到位情況

  ①專項(xiàng)債券資金到位情況。根據(jù)《姚安縣財(cái)政局關(guān)于下達(dá)20xx年度新增地方政府專項(xiàng)債券(姚安縣學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目)轉(zhuǎn)貸資金的通知》(姚財(cái)預(yù)〔20xx〕6號),于20xx年1月21日下達(dá)姚安縣教育體育局專項(xiàng)債券資金共計(jì)3000萬元,專項(xiàng)債券資金已全額到位。

 、谂涮踪Y金到位情況。根據(jù)實(shí)施方案,申報(bào)專項(xiàng)債券時(shí)(20xx年11月),姚安縣財(cái)政局已安排到位配套資金438.74萬元,剩余配套資金由財(cái)政預(yù)算安排。新建幼兒園項(xiàng)目用地和改造幼兒園前期資產(chǎn)均由地方財(cái)政和姚安縣教育體育局投入,但相關(guān)單位未提供投入資產(chǎn)金額資料,也未提供其他配套資金到位資料。

 。3)資金使用情況

  截至評價(jià)日,姚安縣教育體育局到位專項(xiàng)債券資金3,000萬元已全部支出。

  本項(xiàng)目實(shí)際完成的14所幼兒園合同投資及資金支付明細(xì)見附件4:幼兒園合同投資及資金支付明細(xì)表。

 。ㄈ⿲m(xiàng)債券基本情況

  1.專項(xiàng)債券申報(bào)情況

  本項(xiàng)目專項(xiàng)債券類型為教育建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)債券,為云南省政府為支持學(xué)校發(fā)展建設(shè),在財(cái)政部下達(dá)的新增專項(xiàng)債券額度內(nèi)發(fā)行,以項(xiàng)目對應(yīng)的政府性基金收入、國有資產(chǎn)經(jīng)營收入等專項(xiàng)收入償還的政府專項(xiàng)債券。本項(xiàng)目專項(xiàng)債券申報(bào)程序?yàn)椋河梢Π部h發(fā)展和改革局、姚安縣教育體育局、姚安縣財(cái)政局編制項(xiàng)目實(shí)施方案,聘請?jiān)颇习酥t律師事務(wù)所于20xx年12月25日出具《楚雄州姚安縣學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)債券發(fā)行法律意見書》,聘請致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)云南分所于20xx年12月6日出具致同專字(20xx)第530FC0266號《楚雄州姚安縣學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)債券財(cái)務(wù)評價(jià)報(bào)告》。三項(xiàng)資料由縣財(cái)政局復(fù)核,由州財(cái)政局和州人民政府審核后上報(bào)省財(cái)政廳。本專項(xiàng)債券納入姚安縣政府專項(xiàng)債務(wù)限額管理,債券收入、支出、還本、付息、發(fā)行費(fèi)用等納入姚安縣政府性基金預(yù)算管理。

  2.專項(xiàng)債券發(fā)行情況

  本項(xiàng)目專項(xiàng)債券由省人民政府統(tǒng)一發(fā)行,該批次債券名稱為“20xx年云南省教育類專項(xiàng)債券(一期)-20xx年云南省政府專項(xiàng)債券(七期)”,債券編碼為104053,發(fā)行日期20xx年1月9日,債券期限10年,年利率3.32%,債券類型為其他自平衡專項(xiàng)債券,品種為記固定利率付息債。

  3.已支付利息情況

  截至評價(jià)日,姚安縣財(cái)政局累計(jì)支付本項(xiàng)目專項(xiàng)債券利息及服務(wù)費(fèi)1525576.29元,其中:20xx年7月22日支付第一期利息508500元,兌付付息服務(wù)費(fèi)25.43元,資金來源為姚安縣教育體育局校舍維修改造資金;20xx年1月7日支付第二期利息508500元,兌付付息服務(wù)費(fèi)25.43元;20xx年6月22日支付第三期利息508500元,兌付付息服務(wù)費(fèi)25.43元。

  根據(jù)《姚安縣教育體育局關(guān)于請求解決學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)債券資金利息的請示》(姚教體請〔20xx〕46號),姚安縣教育體育局專項(xiàng)債券項(xiàng)目無法做到收益與融資自求平衡,20xx年專項(xiàng)債券利息無法償還,申請姚安縣人民政府幫助解決上述第二、三期利息及兌付服務(wù)費(fèi)1017050.86元,第二、三期利息及兌付服務(wù)費(fèi)資金來源為姚安縣財(cái)政局自有資金。后縣教體局使用校舍維修改造資金繳回第二、三期利息及兌付服務(wù)費(fèi)1017050.86元。

  (四)績效目標(biāo)設(shè)立情況

  1.申報(bào)的績效目標(biāo)和績效指標(biāo)情況

  姚安縣教育體育局在申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算的同時(shí)申報(bào)了項(xiàng)目的績效目標(biāo)和指標(biāo),申報(bào)的績效總體目標(biāo)為:實(shí)施“一村一幼”建設(shè)項(xiàng)目,切實(shí)改善和提升幼兒園辦學(xué)條件;提高全縣幼兒在園人數(shù),20xx年實(shí)現(xiàn)三年毛入園率達(dá)92%以上?冃е笜(biāo)共設(shè)置了數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、成本指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)及服務(wù)對象滿意度七個(gè)方面的指標(biāo),詳見附件1。

  姚安縣教育體育局根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績效管理辦法》和此次績效評價(jià)指標(biāo)體系內(nèi)容,對原申報(bào)的績效目標(biāo)與績效指標(biāo)進(jìn)行了重新設(shè)定修改完善,詳見附件2。

  2.績效再評價(jià)調(diào)整后的績效目標(biāo)和績效指標(biāo)情況

  通過前期實(shí)地調(diào)研,評價(jià)組與姚安縣教育體育局進(jìn)行充分、有效的溝通,聽取項(xiàng)目實(shí)施情況介紹,多渠道收集有關(guān)政策文件,結(jié)合項(xiàng)目設(shè)立的背景、目的和依據(jù),以及專項(xiàng)債券管理的相關(guān)要求,將項(xiàng)目績效目標(biāo)設(shè)定為:

 。1)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、實(shí)施方案等,加強(qiáng)對項(xiàng)目實(shí)施過程的管理和監(jiān)控,加快項(xiàng)目實(shí)施,嚴(yán)格控制建設(shè)成本,保障項(xiàng)目按計(jì)劃進(jìn)度施工,投資額不超過批復(fù)概算,項(xiàng)目質(zhì)量達(dá)標(biāo)率達(dá)100%,盡快形成實(shí)物工作量并投入使用、產(chǎn)生收益,確保項(xiàng)目收益和融資自求平衡,防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

 。2)通過項(xiàng)目實(shí)施,解決適齡兒童就近入學(xué)問題,為幼兒教育及學(xué)前教育打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ);完成“一村一幼”目標(biāo),提高學(xué)前三年毛入園率。

  (3)通過項(xiàng)目實(shí)施,明確項(xiàng)目建成后續(xù)所有權(quán)、運(yùn)營主體,推動(dòng)項(xiàng)目可持續(xù)發(fā)展,項(xiàng)目區(qū)域內(nèi)社會(huì)公眾對項(xiàng)目實(shí)施效果的滿意程度達(dá)90%以上。

 。4)項(xiàng)目相關(guān)單位加強(qiáng)對專項(xiàng)債資金的'管理,明確專項(xiàng)債的償還主體、償債責(zé)任、償債資金來源;按時(shí)償還利息;充分考慮專項(xiàng)債風(fēng)險(xiǎn),制定符合實(shí)際、切實(shí)有效的專項(xiàng)債風(fēng)險(xiǎn)管控措施。

  根據(jù)項(xiàng)目績效目標(biāo)細(xì)化分解為7個(gè)產(chǎn)出指標(biāo)、7個(gè)效益指標(biāo)。具體情況詳見附件3:項(xiàng)目績效再評價(jià)指標(biāo)體系及評分表。

  (五)組織管理情況

  1.項(xiàng)目組織管理情況

  根據(jù)姚安縣教育體育局提供的自評報(bào)告,姚安縣教育體育局成立了由縣教育體育局局長任組長,縣教育體育局分管工程建設(shè)的副局長任副組長,縣教育體育局計(jì)劃財(cái)務(wù)股、項(xiàng)目規(guī)劃股全體人員及相關(guān)學(xué)校校長為組員的姚安縣“全面改薄”項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,統(tǒng)一部署、組織實(shí)施全縣“全面改薄”項(xiàng)目。

  2.專項(xiàng)債管理情況

 。1)制度建立情況

  根據(jù)《楚雄州財(cái)政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)做好政府專項(xiàng)債券發(fā)行使用管理工作的通知》(楚財(cái)預(yù)〔20xx〕148號)、《楚雄州財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目收益與融資自求平衡專項(xiàng)債券資金管理的通知》(楚財(cái)債〔20xx〕2號)等制度,姚安縣發(fā)展和改革局姚安縣財(cái)政局印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目管理工作的通知》(姚發(fā)改投資〔20xx〕121號),規(guī)范姚安縣專項(xiàng)債管理。

 。2)專項(xiàng)債資金管理情況

  姚安縣教育體育局于20xx年1月20日在姚安縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社營業(yè)部開設(shè)賬號為78000308020xx012的債券資金專用賬戶,對專項(xiàng)債券資金進(jìn)行專戶管理;設(shè)置“姚安縣教育體育局-債務(wù)專戶”賬套,通過“財(cái)政撥款收入”“在建工程”“事業(yè)支出”科目對專項(xiàng)債券資金收支情況進(jìn)行專賬核算。

  二、績效評價(jià)工作開展情況

 。ㄒ唬┛冃гu價(jià)目的、對象和范圍

  1.績效評價(jià)目的

  通過對項(xiàng)目決策、管理、實(shí)施和后續(xù)運(yùn)行情況進(jìn)行分析,全面了解項(xiàng)目立項(xiàng)及管理過程是否規(guī)范、產(chǎn)出目標(biāo)是否完成以及效果目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn),總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、查找不足。在此基礎(chǔ)上,重點(diǎn)分析專項(xiàng)債資金項(xiàng)目申報(bào)決策的合理性、專項(xiàng)債券預(yù)期收益與融資平衡的可實(shí)現(xiàn)性、專項(xiàng)債券資金管理、使用、風(fēng)險(xiǎn)控制等情況,評價(jià)專項(xiàng)債券資金的使用效率和效果,為以后年度編制專項(xiàng)債券項(xiàng)目預(yù)算、遴選項(xiàng)目、管理專項(xiàng)債券資金等提供參考依據(jù)。

  2.績效評價(jià)對象和范圍

  本次績效評價(jià)對象為學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金,評價(jià)范圍為學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目整體情況。

 。ǘ┛冃г僭u價(jià)原則、評價(jià)指標(biāo)體系、評價(jià)方法、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

  1.績效再評價(jià)原則

 。1)科學(xué)規(guī)范原則?冃гu價(jià)注重專項(xiàng)債券資金管理的規(guī)范性,支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性,融資自求平衡情況和風(fēng)險(xiǎn)控制情況,嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序,合理確定績效目標(biāo)和評價(jià)內(nèi)容,運(yùn)用簡便、實(shí)用、定量與定性分析相結(jié)合的方法,規(guī)范進(jìn)行評價(jià)。

 。2)公正公開原則。堅(jiān)持客觀、公平、公正,做到依據(jù)合法、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、資料可靠、實(shí)事求是、公開透明,并接受監(jiān)督。

 。3)績效相關(guān)原則?冃гu價(jià)針對具體支出及其產(chǎn)出績效進(jìn)行,評價(jià)結(jié)果清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對應(yīng)關(guān)系。

 。4)成本效益原則?冃гu價(jià)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行,數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性。

  2.績效再評價(jià)指標(biāo)體系

 。1)績效再評價(jià)指標(biāo)

  本次績效評價(jià)結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn),設(shè)置了4個(gè)一級指標(biāo)(決策、過程、產(chǎn)出、效益);13個(gè)二級指標(biāo)(項(xiàng)目立項(xiàng)、績效目標(biāo)、資金投入、資金管理、項(xiàng)目管理、產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時(shí)效、產(chǎn)出成本、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、可持續(xù)影響、滿意度);29個(gè)三級指標(biāo)。具體詳見附件3:項(xiàng)目績效再評價(jià)指標(biāo)體系和評分表。

  (2)績效再評價(jià)指標(biāo)分值權(quán)重

  績效再評價(jià)指標(biāo)體系從項(xiàng)目決策、過程、產(chǎn)出、效益四個(gè)方面進(jìn)行構(gòu)建,“決策”分值權(quán)重20分,“過程”分值權(quán)重20分,“產(chǎn)出”分值權(quán)重30分,“效益”分值權(quán)重30分。

  (3)指標(biāo)解釋

  績效再評價(jià)指標(biāo)體系以項(xiàng)目管理流程所包含的“決策—過程—產(chǎn)出—效益”環(huán)節(jié)為依據(jù),將績效評價(jià)指標(biāo)劃分為決策、過程、產(chǎn)出、效益四個(gè)方面,作為一級指標(biāo),對專項(xiàng)債券資金進(jìn)行全面績效評價(jià)。

  決策:根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn),結(jié)合關(guān)鍵評價(jià)問題,將決策指標(biāo)分解為項(xiàng)目立項(xiàng)、績效目標(biāo)、資金投入3個(gè)二級指標(biāo),主要考核專項(xiàng)債券資金項(xiàng)目立項(xiàng)是否符合專項(xiàng)債資金的支持領(lǐng)域和方向,決策程序的規(guī)范性、績效目標(biāo)合理性、績效指標(biāo)明確性、項(xiàng)目資金預(yù)算的合理性、配套資金來源明確性和到位可行性等。

  過程:反映項(xiàng)目資金管理和項(xiàng)目過程管理的規(guī)范性,主要考核是否建立、健全項(xiàng)目資金管理制度,并得到有效執(zhí)行;資金管理、使用是否合規(guī);專項(xiàng)債資金和配套資金是否到位;是否制定專項(xiàng)債券資金還本付息計(jì)劃并按計(jì)劃執(zhí)行;是否及時(shí)支付專項(xiàng)債利息;縣教體局是否及時(shí)披露項(xiàng)目進(jìn)度、專項(xiàng)債券資金使用等情況;項(xiàng)目管理是否符合基本建設(shè)四項(xiàng)制度(項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同制)、安全管理制度,項(xiàng)目管理部門是否對項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督檢查;項(xiàng)目資料是否齊全并及時(shí)歸檔等。結(jié)合專項(xiàng)債資金管理特點(diǎn)及基建項(xiàng)目評價(jià)要點(diǎn),將過程指標(biāo)分解為資金管理、項(xiàng)目管理2個(gè)二級指標(biāo),考核相關(guān)管理制度的健全性、資金管理的合規(guī)性、項(xiàng)目過程管理的規(guī)范性、基本建設(shè)程序的執(zhí)行情況等。

  產(chǎn)出:反映項(xiàng)目實(shí)施是否實(shí)現(xiàn)了預(yù)期任務(wù)目標(biāo)。根據(jù)本項(xiàng)目預(yù)期任務(wù)目標(biāo),將產(chǎn)出指標(biāo)細(xì)化為產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時(shí)效、產(chǎn)出成本4個(gè)二級指標(biāo),主要考核項(xiàng)目形象進(jìn)度完成情況、計(jì)劃建設(shè)內(nèi)容完成情況、人均建筑面積達(dá)標(biāo)率、項(xiàng)目質(zhì)量合格率,以及項(xiàng)目是否按計(jì)劃完工或按進(jìn)度施工,是否根據(jù)批復(fù)投資嚴(yán)格控制成本等。

  效益:反映項(xiàng)目實(shí)施后,預(yù)期效益的實(shí)現(xiàn)情況,根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的預(yù)期效益,將效益指標(biāo)細(xì)化為經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、可持續(xù)影響和滿意度4個(gè)二級指標(biāo),主要考核項(xiàng)目完工后運(yùn)營收益是否達(dá)到預(yù)期;考核項(xiàng)目實(shí)施對受益區(qū)域內(nèi)學(xué)前教育的普及情況,姚安縣“一村一幼”建設(shè)完成率;考核項(xiàng)目預(yù)期收益能否合理保證專項(xiàng)債資金的本金和利息,能否實(shí)現(xiàn)自求平衡,風(fēng)險(xiǎn)是否考慮周全且制定相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管控措施;項(xiàng)目后續(xù)所有權(quán)、運(yùn)營主體是否明確性,管理制度是否完善,學(xué)前教育教師配置是否充足,以及項(xiàng)目區(qū)域內(nèi)社會(huì)公眾對項(xiàng)目實(shí)施的滿意程度。

  在二級指標(biāo)層面確定了各環(huán)節(jié)績效評價(jià)的關(guān)鍵因素后,根據(jù)二級指標(biāo)內(nèi)容和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步將其分解為29項(xiàng)具體可操作的三級指標(biāo),作為績效評價(jià)指標(biāo)體系的最基層指標(biāo)。三級指標(biāo)更為細(xì)化和具體,以項(xiàng)目實(shí)施的各環(huán)節(jié)所涉及的關(guān)鍵點(diǎn)為設(shè)置三級績效指標(biāo)的依據(jù),對績效再評價(jià)考核的具體內(nèi)容進(jìn)行明確,并對指標(biāo)予以解釋說明。

  3.績效再評價(jià)方法

 。1)內(nèi)控測評

  通過對項(xiàng)目相關(guān)方進(jìn)行調(diào)研,收集專項(xiàng)債券資金管理的相關(guān)制度并評價(jià)其內(nèi)控健全性,了解項(xiàng)目業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理的流程和關(guān)鍵控制點(diǎn),測試各部門是否建立并執(zhí)行相應(yīng)的監(jiān)控措施,有效控制項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量,監(jiān)控資金使用,確保專項(xiàng)債券資金發(fā)揮績效。初步評價(jià)項(xiàng)目內(nèi)控的有效性,針對關(guān)鍵控制點(diǎn)、潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)計(jì)相關(guān)考核指標(biāo),識(shí)別專項(xiàng)債券資金管理、項(xiàng)目管理和實(shí)施過程中可能存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

 。2)資料審閱

  從項(xiàng)目相關(guān)方獲取立項(xiàng)政策文件、資金撥付和使用會(huì)計(jì)資料、項(xiàng)目管理和資金管理辦法、項(xiàng)目建設(shè)資料、項(xiàng)目成果的佐證資料、工作總結(jié)等,進(jìn)行認(rèn)真審閱,準(zhǔn)確把握專項(xiàng)債券資金的安排和使用情況、項(xiàng)目實(shí)施的內(nèi)容、服務(wù)對象,通過查閱資料初步了解項(xiàng)目實(shí)施情況和整體績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況,為績效評價(jià)工作收集充分、有效的證據(jù)。

 。3)比較分析法

  通過對比項(xiàng)目預(yù)定目標(biāo)和實(shí)際產(chǎn)出、效益,分析項(xiàng)目產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量的完成情況,分析項(xiàng)目成本控制情況和效益實(shí)現(xiàn)程度,分析項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、可持續(xù)性影響、滿意度等效益指標(biāo),并對相關(guān)佐證資料進(jìn)行逐一分析、對比,分析項(xiàng)目實(shí)施前后的效益,分析項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。

 。4)資金查驗(yàn)法

  通過對工程建設(shè)項(xiàng)目賬簿和原始憑據(jù)的核查,對項(xiàng)目資金的到位、撥付及使用情況進(jìn)行梳理和檢查,對專項(xiàng)債資金使用不合規(guī)或配套資金未到位的原因進(jìn)行追溯分析。結(jié)合項(xiàng)目申報(bào)材料對相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系進(jìn)行對比分析,發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)時(shí)應(yīng)延伸檢查,通過對資金流向的追溯,判斷資金使用的合規(guī)性、合理性。

 。5)實(shí)地調(diào)查法

  在現(xiàn)場采用收集資料、填報(bào)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)成果、查驗(yàn)數(shù)據(jù)、召開座談會(huì)、問卷調(diào)查等方式進(jìn)行實(shí)地調(diào)查取證。根據(jù)考核內(nèi)容和項(xiàng)目目標(biāo)設(shè)置績效再評價(jià)指標(biāo)體系,擬定資料清單和實(shí)地調(diào)研清單向調(diào)查地有關(guān)部門和人員現(xiàn)場收集項(xiàng)目資料或進(jìn)行現(xiàn)場隨機(jī)訪談。

  (6)公眾評判法

  通過現(xiàn)場調(diào)查與座談、發(fā)放問卷等方式,對社會(huì)公眾進(jìn)行調(diào)查,了解社會(huì)公眾對項(xiàng)目實(shí)施的滿意程度,根據(jù)有效問卷分析受益群體滿意度。問卷設(shè)計(jì)的問題應(yīng)與項(xiàng)目緊密相關(guān)且簡單、清晰明了,通過問卷調(diào)查采集受益對象對項(xiàng)目實(shí)施情況和實(shí)施效益的意見和建議,為項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生的社會(huì)效益、滿意度等提供定性與定量評價(jià)的基礎(chǔ)。

  4.績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

  本次績效評價(jià)采用百分制,各級指標(biāo)依據(jù)其指標(biāo)權(quán)重確定分值,最終得分由各級評價(jià)指標(biāo)得分加總形成。根據(jù)最終得分將評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)分為四個(gè)等級:優(yōu)(得分≥90分);良(80分≤得分<90分);中(60≤得分<80分);差(得分<60分)。

 。ㄈ┛冃гu價(jià)工作過程

  1.設(shè)計(jì)績效再評價(jià)指標(biāo)體系

  在受托對項(xiàng)目開展績效評價(jià)后,評價(jià)工作組及時(shí)與項(xiàng)目相關(guān)方進(jìn)行溝通,了解項(xiàng)目的基本情況,包括項(xiàng)目申報(bào)情況、計(jì)劃實(shí)施內(nèi)容、批復(fù)情況、組織實(shí)施流程、資金撥付流程等,并收集相關(guān)文件資料,組織組員對收集到的文件資料進(jìn)行研讀,并查閱與項(xiàng)目實(shí)施密切相關(guān)的規(guī)章制度、文件規(guī)定,力求獲取對項(xiàng)目全方位的了解。根據(jù)姚安縣財(cái)政局的要求,結(jié)合本項(xiàng)目特點(diǎn),形成項(xiàng)目評價(jià)的總體思路,結(jié)合項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施內(nèi)容,形成項(xiàng)目績效評價(jià)指標(biāo)體系。

  2.數(shù)據(jù)填報(bào)和采集

  評價(jià)工作組就所需采集的數(shù)據(jù)與項(xiàng)目相關(guān)方進(jìn)行溝通,并赴現(xiàn)場收集專項(xiàng)債資金管理情況、項(xiàng)目資金使用情況、目標(biāo)完成情況、項(xiàng)目管理制度與執(zhí)行情況及效果實(shí)現(xiàn)情況等相關(guān)資料。

  3.社會(huì)調(diào)查

  根據(jù)確定的調(diào)查對象、調(diào)查內(nèi)容,評價(jià)工作組以問卷調(diào)查的形式對項(xiàng)目區(qū)域內(nèi)社會(huì)公眾開展?jié)M意度調(diào)查,共發(fā)放問卷400份,實(shí)際有效回收400份,問卷有效回收率100%。

  4.綜合分析評價(jià)及報(bào)告撰寫

 。1)數(shù)據(jù)整理

  評價(jià)工作組在評價(jià)實(shí)施過程中,采用合理的方法對收集的基礎(chǔ)資料進(jìn)行分類整理、核實(shí)和全面分析,要求被評價(jià)單位對缺失的資料及時(shí)補(bǔ)充,對存在疑問的重要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行解釋說明。同時(shí)利用各種公開的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),如政府部門政務(wù)公開信息、互聯(lián)網(wǎng)上各類相關(guān)數(shù)據(jù)信息。通過充分收集、分析和加工數(shù)據(jù)信息,形成對績效評價(jià)宏觀與微觀層面的數(shù)據(jù)信息支撐。

 。2)績效分析與評分

  按照確定的評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)方法,根據(jù)評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù),對評價(jià)對象的績效情況進(jìn)行全面的定量、定性分析和量化評分。一是績效評價(jià)指標(biāo)分析,結(jié)合評價(jià)指標(biāo)體系中決策、過程、產(chǎn)出、效益四個(gè)方面分別分析各指標(biāo)的評價(jià)情況;二是對績效目標(biāo)實(shí)際完成情況進(jìn)行量化、具體分析。完成績效分析后運(yùn)用既定的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)方法,根據(jù)收集整理的數(shù)據(jù)和分析結(jié)果,對各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行打分,確定績效等級。

  (3)綜合評價(jià)

  在對評價(jià)對象的績效情況進(jìn)行全面的定量、定性分析、量化評分的基礎(chǔ)上,總結(jié)分析評價(jià)對象總體的績效情況及相關(guān)經(jīng)驗(yàn)與做法,形成初步評價(jià)結(jié)論。并以事實(shí)為依據(jù),認(rèn)真梳理評價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的問題,剖析影響績效的主要問題,分析產(chǎn)生問題的原因。針對存在的問題,總結(jié)教訓(xùn),提出對策建議。

 。4)撰寫報(bào)告

  項(xiàng)目組根據(jù)績效評價(jià)的原理和姚安縣財(cái)政局的要求,對采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行甄別、分析;同時(shí),提煉結(jié)論、撰寫報(bào)告,并與項(xiàng)目相關(guān)方保持充分的溝通,確保每個(gè)觀點(diǎn)均有理有據(jù)后,形成最終的績效評價(jià)報(bào)告。

  三、績效評價(jià)結(jié)論

  (一)績效評價(jià)綜合結(jié)論

  本項(xiàng)目績效再評價(jià)綜合得分82.21分,評價(jià)等級為“良”。一級指標(biāo)具體得分情況詳見下表1:

  略

  本項(xiàng)目為學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目,符合專項(xiàng)債券資金的支持領(lǐng)域和方向;項(xiàng)目申報(bào)程序符合專項(xiàng)債券申報(bào)要求;項(xiàng)目績效目標(biāo)合理、績效指標(biāo)明確;預(yù)算資金需求合理,資金需求細(xì)化、測算依據(jù)充分;專項(xiàng)債有明確的償還主體,償債責(zé)任、償債資金來源,配套資金有明確來源;專項(xiàng)債資金及時(shí)到位;姚安縣教育體育局資金管理制度健全,開立專項(xiàng)債券資金專用賬戶,做到專戶存儲(chǔ)、專賬核算,專項(xiàng)債資金支出用途合法、合規(guī);姚安縣教育體育局對專項(xiàng)債制定了風(fēng)險(xiǎn)管控措施,但風(fēng)險(xiǎn)管控措施不夠有效。項(xiàng)目管理制度健全,建設(shè)過程中基本執(zhí)行了招投標(biāo)制、項(xiàng)目法人制、工程監(jiān)理制、合同管理制、安全責(zé)任制;項(xiàng)目制定可操作的實(shí)施方案,項(xiàng)目實(shí)施過程中建設(shè)單位和監(jiān)理單位對項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量等進(jìn)行監(jiān)管,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行整改;項(xiàng)目實(shí)施促進(jìn)姚安縣學(xué)前三年毛入園率達(dá)92.80%,完成“一村一幼”建設(shè)目標(biāo),部分群眾滿意度較高。但項(xiàng)目決策存在項(xiàng)目可行性研究與實(shí)際情況不符、成熟度不足等問題。因?qū)嶋H僅到位3000萬元專項(xiàng)債資金,項(xiàng)目僅按3000萬元資金進(jìn)行實(shí)施,導(dǎo)致項(xiàng)目形象進(jìn)度僅完成概算批復(fù)的37.04%,建設(shè)內(nèi)容完成率較低;項(xiàng)目未按計(jì)劃工期完成;6所改造幼兒園人均建筑面積未達(dá)標(biāo)準(zhǔn);項(xiàng)目尚未進(jìn)行完工決算,建成的14所幼兒園概算投資3000萬元,合同投資3087.07萬元,超概算金額87.07萬元,超概算率2.90%;新建5所幼兒園每平方米造價(jià)均超過2463.76元標(biāo)準(zhǔn);問卷調(diào)查反映幼兒園教師人數(shù)和素質(zhì)均有待加強(qiáng),部分社會(huì)公眾認(rèn)為當(dāng)前公立幼兒園的建設(shè)仍不能滿足適齡兒童入園需求等問題。專項(xiàng)債管理存在配套資金核算不準(zhǔn)確,項(xiàng)目預(yù)計(jì)收入未達(dá)財(cái)務(wù)評價(jià)報(bào)告和實(shí)施方案目標(biāo),項(xiàng)目存在不能實(shí)現(xiàn)收益與融資自求平衡的風(fēng)險(xiǎn)等問題。

 。ǘ┛冃繕(biāo)實(shí)現(xiàn)情況

  根據(jù)評價(jià)情況,設(shè)置的14個(gè)績效指標(biāo)中,4個(gè)績效指標(biāo)完成(質(zhì)量合格率、學(xué)前三年毛入園率、“一村一幼”建設(shè)完成率、后續(xù)所有權(quán)、運(yùn)營主體明確性及管理制度健全性);10個(gè)指標(biāo)部分完成(建設(shè)及時(shí)性、形象進(jìn)度完成率、建設(shè)內(nèi)容完成率、人均建筑面積達(dá)標(biāo)率、概算執(zhí)行率、新建、改造幼兒園每平方米造價(jià)控制率、年收入完成率、融資與項(xiàng)目收益平衡、學(xué)前教育教師配置充足率、社會(huì)公眾滿意度),各指標(biāo)具體完成情況詳見下表2:

  略

  四、績效評價(jià)情況分析

 。ㄒ唬Q策情況分析

  從評價(jià)得分情況看,此項(xiàng)評價(jià)滿分為20分,績效評價(jià)得分19.00分,得分率95.00%,具體分析如下:

  1.項(xiàng)目立項(xiàng)方面。本項(xiàng)目屬于學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目,符合姚安縣學(xué)前教育三年行動(dòng)計(jì)劃(20xx-20xx),符合專項(xiàng)債資金的支持領(lǐng)域和方向;申報(bào)單位編制項(xiàng)目預(yù)期收益與融資平衡方案及財(cái)務(wù)評價(jià)報(bào)告、法律意見書,并按專項(xiàng)債規(guī)定程序進(jìn)項(xiàng)申報(bào),但項(xiàng)目可行性研究與實(shí)際情況不符,縣幼兒園、徐官壩幼兒園等可研投資與實(shí)際合同投資差異較大;項(xiàng)目成熟度不足,專項(xiàng)債于20xx年1月9日發(fā)行,縣幼兒園20xx年4月3日取得施工許可,6所新建村級幼兒園于20xx年7月31日分別獲得鄉(xiāng)村建設(shè)規(guī)劃許可證。

  2.績效目標(biāo)方面。項(xiàng)目設(shè)立了績效目標(biāo),且績效目標(biāo)與實(shí)際工作內(nèi)容相關(guān),預(yù)期產(chǎn)出效益和效果符合正常的業(yè)績水平,與預(yù)算確定的項(xiàng)目投資額或資金量相匹配。申報(bào)單位已將項(xiàng)目績效目標(biāo)細(xì)化分解為具體的績效指標(biāo),指標(biāo)已通過清晰、可衡量的指標(biāo)值予以體現(xiàn),指標(biāo)與項(xiàng)目目標(biāo)任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對應(yīng)。

  3.資金投入方面。項(xiàng)目預(yù)算資金需求細(xì)化,資金需求測算依據(jù)充分,專項(xiàng)債券配套資金有明確的來源,專項(xiàng)債券償還期限與項(xiàng)目期限匹配。

 。ǘ┻^程情況分析

  從評價(jià)得分情況看,此項(xiàng)評價(jià)滿分為20分,績效評價(jià)得分19.00分,得分率95.00%,具體分析如下:

  1.資金管理方面。項(xiàng)目資金管理制度健全,資金管理、使用合規(guī);截至評價(jià)日,專項(xiàng)債資金已全部到位,新建幼兒園項(xiàng)目用地和改造幼兒園前期資產(chǎn)均由地方財(cái)政和姚安縣教育體育局投入,但相關(guān)單位未提供投入資產(chǎn)金額資料,也未提供其他配套資金到位資料。

  2.項(xiàng)目管理方面。姚安縣教育體育局制定了《姚安縣教育系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施管理辦法(試行)》,項(xiàng)目管理制度健全;建設(shè)過程中基本執(zhí)行了招投標(biāo)制、項(xiàng)目法人制、工程監(jiān)理制、合同管理制、安全責(zé)任制;項(xiàng)目制定可操作的實(shí)施方案,項(xiàng)目實(shí)施過程中建設(shè)單位和監(jiān)理單位對項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量等進(jìn)行監(jiān)管,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行整改。

  (三)產(chǎn)出情況分析

  從評價(jià)得分情況看,此項(xiàng)評價(jià)滿分為30分,績效評價(jià)得分20.71分,得分率69.03%,具體分析如下:

  1.產(chǎn)出數(shù)量。因項(xiàng)目實(shí)際僅到位3000萬元專項(xiàng)債資金,項(xiàng)目僅按3000萬元資金進(jìn)行實(shí)施,導(dǎo)致項(xiàng)目形象進(jìn)度僅完成概算批復(fù)的37.04%;項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容完成率較低,計(jì)劃新建9所鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心幼兒園,實(shí)際建成0所;計(jì)劃新建7所村級幼兒園,實(shí)際建成6所;計(jì)劃改造55所村級幼兒園,實(shí)際改造7所。

  2.產(chǎn)出質(zhì)量。1所遷建縣級幼兒園人均建筑面積達(dá)13.63㎡/人標(biāo)準(zhǔn);13所新建和改造村級幼兒園,7所達(dá)到按3班辦園的人均建筑面積在8.84-11.2㎡/人標(biāo)準(zhǔn),6所未達(dá)標(biāo)(姚安縣長壽小學(xué)村級幼兒園、姚安縣吳海小學(xué)村級幼兒園、姚安縣朱街小學(xué)村級幼兒園、姚安縣小苴小學(xué)村級幼兒園、姚安縣馬游小學(xué)村級幼兒園、姚安縣小河小學(xué)村級幼兒園),人均建筑面積均在8.84㎡/人以下。

  3.產(chǎn)出時(shí)效。根據(jù)可行性研究批復(fù),項(xiàng)目建設(shè)期為20xx年5月-20xx年4月,項(xiàng)目未按計(jì)劃完工,但截至評價(jià)日已建成14所并投入使用。

  4.產(chǎn)出成本。項(xiàng)目尚未進(jìn)行完工決算。建成的14所幼兒園概算投資3000萬元,合同投資3087.07萬元,超概算金額87.07萬元,超概算率2.90%。新建5所幼兒園每平方米造價(jià)均超過2463.76元標(biāo)準(zhǔn)。

  (四)效益情況分析

  從評價(jià)得分情況看,此項(xiàng)評價(jià)滿分為30分,績效評價(jià)得分23.50分,得分率78.33%,具體分析如下:

  1.經(jīng)濟(jì)效益方面。20xx年上半年14所幼兒園收入101.72萬元,全年預(yù)計(jì)收入203.44萬元,未達(dá)實(shí)施方案計(jì)劃數(shù)年收入1456萬元。

  2.社會(huì)效益方面。項(xiàng)目實(shí)施促進(jìn)姚安縣完成“一村一幼”建設(shè)目標(biāo);20xx年學(xué)前三年毛入園率為92.80%,14所幼兒園學(xué)前三年毛入園率均達(dá)90%及以上。

  3.可持續(xù)影響方面。專項(xiàng)債有明確的償還主體,償債責(zé)任、償債資金來源,縣教體局對專項(xiàng)債制定了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施,但風(fēng)險(xiǎn)管控措施不夠有效,姚安縣教育體育局專項(xiàng)債券項(xiàng)目存在收益與融資無法自求平衡的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《姚安縣教育體育局20xx年學(xué)前教育項(xiàng)目專項(xiàng)債券償還計(jì)劃》,專項(xiàng)債券利息由姚安縣幼兒園(包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)幼兒園)保教費(fèi)收入中統(tǒng)籌償還,到期一次還本付息。

  姚安縣教育體育局明確建設(shè)完成幼兒園按屬地原則開辦,根據(jù)姚安縣教育體育局20xx年第8期《姚安縣教育體育局專題會(huì)議紀(jì)要》明確項(xiàng)目已竣工,及時(shí)把所有權(quán)(使用權(quán)、資產(chǎn)管理權(quán))移交學(xué)校。

  問卷調(diào)查反映學(xué)前教育教師人數(shù)和素質(zhì)均有待加強(qiáng)。

  4.社會(huì)公眾滿意度方面。評價(jià)組對項(xiàng)目區(qū)域內(nèi)社會(huì)公眾發(fā)放調(diào)查問卷400份,收回有效問卷400份,項(xiàng)目滿意度為88.42%。調(diào)查結(jié)果反映社會(huì)公眾滿意度處于中等偏上水平,大部分社會(huì)公眾對項(xiàng)目實(shí)施改善適齡兒童入園條件滿意度較高,但部分社會(huì)公眾也認(rèn)為項(xiàng)目的實(shí)施仍不能滿足適齡兒童入園需求,且?guī)熧Y力量薄弱,希望加大對村級公立幼兒園的建設(shè)及增加教師規(guī)模;擴(kuò)大幼兒園招生人數(shù)及范圍。

  五、主要經(jīng)驗(yàn)及做法

  (一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)

  姚安縣委、縣人民政府高度重視學(xué)前教育發(fā)展,加強(qiáng)全縣幼兒園建設(shè),積極改善辦園條件,不斷提高學(xué)齡前兒童入園率,教育主管部門和相關(guān)單位增強(qiáng)主體意識(shí),積極主動(dòng)做深、做細(xì)、做實(shí)學(xué)前教育各項(xiàng)工作,全力推進(jìn)全縣學(xué)前教育發(fā)展。

 。ǘ┘訌(qiáng)資金管理,強(qiáng)化升等晉級工作

  一是姚安縣教育體育局嚴(yán)格按照《云南省政府專項(xiàng)債務(wù)預(yù)算管理辦法》要求,開辦專債賬戶,實(shí)行封閉管理,確保資金?顚S;二是積極調(diào)整收入渠道,加強(qiáng)姚安縣幼兒園升等晉級工作領(lǐng)導(dǎo),提高學(xué)前教育保教費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

 。ㄈ┘訌(qiáng)工程質(zhì)量管理

  按照把學(xué)校建成最牢固、最安全、家長最放心的地方的工作要求,認(rèn)真落實(shí)項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制和雙合同管理制,確定監(jiān)管人員,明確監(jiān)管職責(zé),落實(shí)監(jiān)督任務(wù),高質(zhì)量、高水平、高效率地實(shí)施好學(xué)前教育工程項(xiàng)目,確保了每一件工程成為科學(xué)設(shè)計(jì)、質(zhì)量優(yōu)良、安全施工的放心工程。

  六、存在的問題及原因分析

 。ㄒ唬╉(xiàng)目決策方面

  1.項(xiàng)目可行性研究與實(shí)際情況不符,縣幼兒園、徐官壩幼兒園等可研投資與實(shí)際合同投資差異較大。

  2.項(xiàng)目成熟度不足,專項(xiàng)債于20xx年1月9日發(fā)行,縣幼兒園20xx年4月3日取得施工許可,6所新建村級幼兒園于20xx年7月31日分別獲得鄉(xiāng)村建設(shè)規(guī)劃許可證。

  (二)項(xiàng)目管理有待加強(qiáng)

  1.項(xiàng)目配套資金核算不準(zhǔn)確、產(chǎn)出目標(biāo)未完成。因項(xiàng)目實(shí)際僅到位3000萬元專項(xiàng)債資金,項(xiàng)目僅按3000萬元資金進(jìn)行實(shí)施,導(dǎo)致項(xiàng)目形象進(jìn)度僅完成概算批復(fù)的37.04%;項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容完成率較低,計(jì)劃新建9所鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心幼兒園,實(shí)際建成0所;計(jì)劃新建7所村級幼兒園,實(shí)際建成6所;計(jì)劃改造55所村級幼兒園,實(shí)際改造7所。

  2.項(xiàng)目管控有待加強(qiáng)。根據(jù)可行性研究批復(fù),項(xiàng)目建設(shè)期為20xx年5月-20xx年4月,項(xiàng)目未按計(jì)劃完工。6所改造幼兒園人均建筑面積未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目尚未進(jìn)行完工決算,建成的14所幼兒園概算投資3000萬元,合同投資3087.07萬元,超概算金額87.07萬元,超概算率2.90%;新建5所幼兒園每平方米造價(jià)均超過2463.76元標(biāo)準(zhǔn)。

  3.縣教體局實(shí)際分配新建和改造幼兒園資金無標(biāo)準(zhǔn),內(nèi)部決策不規(guī)范,存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

  4.項(xiàng)目可持續(xù)發(fā)展能力不足。問卷調(diào)查反映幼兒園教師人數(shù)和素質(zhì)均有待加強(qiáng),部分社會(huì)公眾認(rèn)為當(dāng)前公立幼兒園的建設(shè)仍不能滿足適齡兒童入園需求等。

 。ㄈ⿲m(xiàng)債管理

  債券還本付息資金來源保障不足。項(xiàng)目預(yù)計(jì)收入未達(dá)財(cái)務(wù)評價(jià)報(bào)告和實(shí)施方案目標(biāo),項(xiàng)目存在不能實(shí)現(xiàn)收益與融資自求平衡的風(fēng)險(xiǎn)。

  七、建議

 。ㄒ唬┮(guī)范項(xiàng)目決策,提高入庫項(xiàng)目質(zhì)量

  建議縣教體局今后申報(bào)類似項(xiàng)目時(shí),應(yīng)立足項(xiàng)目實(shí)際,按專項(xiàng)債相關(guān)要求,選擇具備一定成熟度,完成勘察、設(shè)計(jì)、用地、環(huán)評、開工許可等前期工作,且符合申報(bào)范圍的項(xiàng)目,杜絕以完工項(xiàng)目名義申報(bào)專項(xiàng)債資金,或用專項(xiàng)債資金化解歷史遺留債務(wù)。

 。ǘ┘訌(qiáng)項(xiàng)目管理,規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)

  建議姚安縣教育體育局加強(qiáng)項(xiàng)目管理,積極推進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)度前期工作,避免資金到位才開始謀劃,提高資金使用效益。

  建議姚安縣教育體育局完善內(nèi)部決策制度,對資金分配應(yīng)制定標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范,并嚴(yán)格按程序進(jìn)行;對于幼兒園人均建筑面積、每平方米造價(jià)有計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。

  建議姚安縣教育體育局立足姚安縣學(xué)前教育事業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展,積極制定配套政策吸引優(yōu)質(zhì)師源,從硬件和軟件兩手促進(jìn)姚安縣學(xué)前教育邁上新臺(tái)階。

 。ㄈ┮(guī)范專項(xiàng)債券項(xiàng)目管理,防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

  建議姚安縣教育體育局關(guān)注國家和省級對專項(xiàng)債項(xiàng)目配套資金的監(jiān)管要求,積極協(xié)調(diào)相關(guān)部門,落實(shí)配套資金或調(diào)整項(xiàng)目批復(fù)內(nèi)容,防范監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

  建議姚安縣教育體育局積極籌劃項(xiàng)目收入和結(jié)余,保障項(xiàng)目還本付息資金來源,防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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