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醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)章規(guī)章制度
在現(xiàn)在社會，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會的價(jià)值，其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會的秩序。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編精心整理的醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)章規(guī)章制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
為切實(shí)加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止或減少因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，促進(jìn)醫(yī)院保持長期可持續(xù)健康發(fā)展，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平和會計(jì)信息質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、財(cái)政部頒發(fā)的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會計(jì)制度》等法規(guī)制度，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。
第一章醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本原則
在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，因各種不確定性因素的影響，使醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況偏離正常范圍有造成財(cái)務(wù)損失的可能性．為使醫(yī)院防止或減少這種財(cái)務(wù)損失到最低程度，必須樹立以資產(chǎn)管理為重點(diǎn)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理理念，提高決策的科學(xué)性、規(guī)范性、民主性，形成全過程內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，應(yīng)當(dāng)遵循如下基本原則：
一、合法合規(guī)性原則
醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章以及醫(yī)院管理制度的要求。
二、全面性原則
醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理要能覆蓋醫(yī)院經(jīng)營的全過程及相關(guān)部門和崗位。風(fēng)險(xiǎn)適度、限度承擔(dān)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是
一個(gè)普遍的事實(shí)，但必須正確及時(shí)地識別風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)，并明確最大的風(fēng)險(xiǎn)限度，保證醫(yī)院醫(yī)療工作的正常安全運(yùn)營。
三、有效性原則
醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的措施辦法要適合醫(yī)院實(shí)際情況，并能夠得到貫徹執(zhí)行和發(fā)揮作用。
四、成本效益性原則
醫(yī)院通過財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理實(shí)現(xiàn)的收益要高于用于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本，不能只追求收益，而不考慮發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的可能，醫(yī)院進(jìn)行的每一項(xiàng)具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)，要全面分析其收益性和安全性，按照風(fēng)險(xiǎn)和收益適當(dāng)均衡的要求來決定采取何種行動(dòng)方案，趨利避害，爭取獲得較多的收益。
第二章醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)
一、完善醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，建立職責(zé)明確、分工合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。
二、建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制預(yù)警機(jī)制，改進(jìn)控制管理方式，優(yōu)化信息管理技術(shù)，強(qiáng)化控制監(jiān)測手段，建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理重大突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險(xiǎn)。
三、制定完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度和工作規(guī)劃，從對重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制入手，建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)管體系。
四、健全責(zé)任追究機(jī)制，提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制防范意識，控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從全局出發(fā)，針對不同的職能部門規(guī)
定不同的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，劃分不同的經(jīng)濟(jì)職能。
五、內(nèi)部控制醫(yī)院負(fù)責(zé)人對本單位財(cái)務(wù)制度的建立和有效實(shí)內(nèi)部控制
施負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)科具體組織本單位財(cái)務(wù)制度的落實(shí)。
第三章預(yù)算控制
一、建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。
二、建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)單位總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。建立由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)科牽頭，相關(guān)部門參與，分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。
三、預(yù)算按規(guī)定程序逐級上報(bào)，由上級預(yù)算管理部門審批。四、醫(yī)院要按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出，達(dá)到收支平衡，決不搞赤字預(yù)算。五、年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報(bào)批。六、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究預(yù)算執(zhí)行中的問題，采取改進(jìn)措施，確保年度預(yù)算的完成。建立預(yù)算執(zhí)行績效考評制度。
第四章收入控制
一、建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
二、制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價(jià)格、票據(jù)、退費(fèi)管理等環(huán)節(jié)的控制要求，重點(diǎn)控制門診收入、住院結(jié)算收入。加強(qiáng)流程控制，防范收入流失，確保收入的全過程得到有效控制。
三、各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項(xiàng)收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室任何和個(gè)人不得收取款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。
四、各類收入票據(jù)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。
五、加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間，明確規(guī)定收費(fèi)人員當(dāng)日所收取收入，次日上繳財(cái)務(wù)科，不得延遲，以便于財(cái)務(wù)科及時(shí)準(zhǔn)確核算收入。
六、建立退費(fèi)管理制度。各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明，開單醫(yī)生、執(zhí)行科室、經(jīng)辦人簽字，收費(fèi)人員核對原始憑證和原始記錄，完備相關(guān)手續(xù)后，方可退費(fèi)，并將退費(fèi)相關(guān)手續(xù)附在當(dāng)日結(jié)算單據(jù)后，做好相關(guān)結(jié)算單的保存和歸檔工作。
七、建立各項(xiàng)收入與票據(jù)存根的審查核對制度，確保收入真實(shí)完整。
第五章支出控制
一、建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
二、各項(xiàng)支出要符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。
三、健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批，嚴(yán)禁無審批支出。建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。
四、加強(qiáng)支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時(shí)編制支出憑證，保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。
五、加強(qiáng)成本核算與管理。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低運(yùn)行成本，提高效益。
第六章貨幣資金控制
一、建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
二、辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，要有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換。醫(yī)院門診和住院收費(fèi)人員要具備會計(jì)基礎(chǔ)知識和熟練操作計(jì)算機(jī)的能力，同時(shí)要加強(qiáng)對收費(fèi)人員職業(yè)道德教育，遵紀(jì)守法，忠誠守業(yè)，不貪污腐化。
三、建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限。
四、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù)，保證貨幣資金及時(shí)、完整上繳財(cái)務(wù)科入賬做到日清月結(jié)，賬物相符。
五、貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。
�。ㄒ唬┲Ц渡暾�。用款時(shí)應(yīng)當(dāng)提交支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明及計(jì)算依據(jù)；
（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)；
�。ㄈ┲Ц秾徍�。財(cái)務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請進(jìn)行審核，審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī)；手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備；金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)�，�?jīng)審核無誤后簽章；
�。ㄋ模┲Ц督Y(jié)算。出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。
六、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬，不得坐支、不得白條沖抵現(xiàn)現(xiàn)金。
七、按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算；定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況；加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁出借銀行賬戶。八、加強(qiáng)銀行存款對賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的財(cái)務(wù)人員每月必須核對一次銀行賬戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)不符、長期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。
九、加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管；個(gè)人印章要由本人或其授權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時(shí)保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
十、加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
十一、加強(qiáng)對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日報(bào)表，做到日清月結(jié)。
十二、建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度。隨機(jī)抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。財(cái)務(wù)人員不定期抽查出納人員庫存現(xiàn)金以及收費(fèi)人員門診和住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。
第七章藥品及庫存物資控制
一、建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限，確保請購與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購與驗(yàn)收、采購驗(yàn)收與會計(jì)記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
二、制定科學(xué)規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。明確計(jì)劃編制、審批、取得、驗(yàn)收入庫、付款、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)憑證，完備請購手續(xù)、采購合同、驗(yàn)收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對工作，確保全過程得到有效控制。
三、建立藥品及庫存物資請購審批制度。授予歸口管理部門相應(yīng)的請購權(quán)，明確其職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購審批程序。
四、加強(qiáng)藥品及庫存物資采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。具有請購權(quán)的部門按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)。
五、健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由醫(yī)院統(tǒng)一采購。對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等做出明確規(guī)定。必須納入政府采購和藥品集中招標(biāo)采購范圍的，必須按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
六、根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì)，加強(qiáng)安全庫存量與儲備定額管理，根據(jù)供應(yīng)情況及業(yè)務(wù)需求確定批量采購或零星采購：
�。ㄒ唬�、確定安全存量，實(shí)行儲備定額計(jì)劃控制；
�。ǘ�、加強(qiáng)采購量的控制與監(jiān)督，確定經(jīng)濟(jì)采購量；
�。ㄈ�、批量采購由歸口管理部門、財(cái)務(wù)科、審計(jì)科、專業(yè)委員會及使用部門共同參與，確保采購過程公開透明，切實(shí)降低采購成本；
�。ㄋ模�、小額零星采購由經(jīng)授權(quán)的部門對價(jià)格、質(zhì)量、供應(yīng)商等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查、篩選，按規(guī)定審批。
七、加強(qiáng)藥品及庫存物資驗(yàn)收入庫管理。根據(jù)驗(yàn)收入庫制度和經(jīng)批準(zhǔn)的合同等采購文件，組織驗(yàn)收人員對品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收并及時(shí)入庫；所有藥品及庫存物資必須經(jīng)過驗(yàn)收入庫才能領(lǐng)用；不經(jīng)驗(yàn)收入庫，一律不準(zhǔn)辦理資金結(jié)算。
八、加強(qiáng)藥品及庫存物資核對管理。財(cái)務(wù)科要根據(jù)審核無誤的驗(yàn)收入庫手續(xù)、批準(zhǔn)的計(jì)劃、合同協(xié)議、發(fā)票等相關(guān)證明及時(shí)記賬；每月與歸口管理部門核對賬目，保證賬賬、賬實(shí)相符。
九、藥品及庫存物資的儲存與保管要實(shí)行限制接觸控制。指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用，制定領(lǐng)用限額或定額；建立高值耗材的領(lǐng)、用、存輔助賬。
十、健全藥品及庫存物資缺損、報(bào)廢、失效的控制制度和責(zé)任追究制度。完善盤點(diǎn)制度，庫房每年盤點(diǎn)不得少于一次。藥品及庫存物資盤點(diǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)科、審計(jì)科等相關(guān)部門要派員監(jiān)盤。
第八章固定資產(chǎn)控制
一、建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保購建計(jì)劃編制與審批、驗(yàn)收取得與款項(xiàng)支付、處置的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。
二、制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。明確取得、驗(yàn)收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)賬卡，如實(shí)記錄。
三、建立固定資產(chǎn)購建論證制度。按照規(guī)模適度、科學(xué)決策的原則，加強(qiáng)立項(xiàng)、預(yù)算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。大型醫(yī)用設(shè)備配置按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。
四、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建控制。固定資產(chǎn)購建應(yīng)由歸口設(shè)備科、使用部門、財(cái)務(wù)科、審計(jì)科及專業(yè)人員等共同參與，確保購建過程公開透明，降低購建成本。
五、加強(qiáng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制。取得固定資產(chǎn)要組織有關(guān)部門或人員嚴(yán)格驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可交付使用，并及時(shí)辦理結(jié)算，登記固定資產(chǎn)賬卡。
六、建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。設(shè)備科應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查、維修和保養(yǎng)，并作好詳細(xì)記錄。嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用，使用科室維修必須按規(guī)定的流程操作。七、加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用變動(dòng)控制。固定資產(chǎn)的對外投資、出租、出借必須按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性論證，按照管理權(quán)限逐級審核報(bào)批后執(zhí)行。
八、加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理制度。明確固定資產(chǎn)處置（包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報(bào)損、報(bào)廢等）的標(biāo)準(zhǔn)和程序，按照管理權(quán)限逐級審核報(bào)批后執(zhí)行。
九、建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。明確清查盤點(diǎn)的范圍、組織程序和期限，年度終了前，需進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。
第九章工程項(xiàng)目控制
一、建立健全工程項(xiàng)目管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的全過程。
二、建立工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的科室或人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。
三、制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。明確項(xiàng)目決策、預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項(xiàng)目全過程得到有效控制。
四、加強(qiáng)工程項(xiàng)目決策控制。要按照決策科學(xué)化、民主化要求，采取專家評審、民主評議、結(jié)果公示等多種方式，廣泛征求有關(guān)各方意見，實(shí)行集體民主決策。決策過程要有完整的書面記錄。對工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、項(xiàng)目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體民主決策意見。
五、建立工程項(xiàng)目預(yù)算控制制度。嚴(yán)格審查預(yù)算編制依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容、工程量的計(jì)算和定額套用是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。
六、加強(qiáng)工程項(xiàng)目質(zhì)量控制。工程項(xiàng)目要建立健全法人負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目招投標(biāo)制、工程建設(shè)監(jiān)理制和工程合同管理制，確保工程質(zhì)量得到有效控制。
七、建立工程價(jià)款支付控制制度。嚴(yán)格按工程進(jìn)度或合同約定支付價(jià)款。明確價(jià)款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會計(jì)核算程序。對工程變更等原因造成價(jià)款支付方式和金額發(fā)生變動(dòng)的，相關(guān)部門必須提供完整的書面文件和資料，經(jīng)財(cái)務(wù)科、審計(jì)科審核并按審批程序報(bào)批后支付價(jià)款。八、建立竣工決算控制制度。嚴(yán)格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計(jì)、竣工驗(yàn)收的規(guī)定，確�？⒐Q算真實(shí)、完整、及時(shí)。未經(jīng)竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理資產(chǎn)驗(yàn)收和移交。
第十章對外投資控制
一、建立健全對外投資業(yè)務(wù)的管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保項(xiàng)目可行性研究與評估、決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理對外投資業(yè)務(wù)的全過程。
二、建立對外投資決策控制制度。加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評估、決策環(huán)節(jié)的有效控制，防止國有資產(chǎn)流失。所有對外投資項(xiàng)目必須事先立項(xiàng)，組織由財(cái)務(wù)科、審計(jì)科、職工代表等職能部門和有關(guān)專家或由有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性、收益性論證評估，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，按規(guī)定程序逐級上報(bào)批準(zhǔn)。決策過程應(yīng)有完整的書面記錄及決策人員簽字。嚴(yán)禁個(gè)人自行決定對外投資或者擅自改變集體決策意見。
三、加強(qiáng)無形資產(chǎn)的對外投資管理。醫(yī)院以無形資產(chǎn)對外投資的，必須按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估、確認(rèn)，以確認(rèn)的價(jià)值進(jìn)行對外投資。
四、嚴(yán)格對外投資授權(quán)審批權(quán)限控制，不得超越權(quán)限審批。建立對外投資責(zé)任追究制度。對出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。
五、加強(qiáng)對外投資會計(jì)核算控制。建立財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)，加強(qiáng)對外投資會計(jì)核算核對控制，對其增減變動(dòng)及投資收益的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行相關(guān)會計(jì)核算。
六、建立對外投資項(xiàng)目的追蹤管理制度。對出現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取應(yīng)對措施，保證資產(chǎn)的安全與完整。七、加強(qiáng)對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓和核銷等處置控制。對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策，須履行評估、報(bào)批手續(xù)，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可辦理。
第十一章債權(quán)和債務(wù)控制
一、建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、出納與會計(jì)記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細(xì)賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
醫(yī)院不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。
二、加強(qiáng)債權(quán)控制。明確債權(quán)審批權(quán)限，健全審批手續(xù)，實(shí)行責(zé)任追究制度，對發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。建立清欠核對報(bào)告制度，定期清理，并進(jìn)行債權(quán)賬齡分析，采取函證、對賬等形式，加強(qiáng)催收管理和會計(jì)核算，定期將債權(quán)情況編制報(bào)表向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
三、建立健全應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和備用金的催收、清理制度，嚴(yán)格審批，及時(shí)清理。
四、建立健全病人預(yù)交住院金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理控制制度。
（一）、每日進(jìn)行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日報(bào)表和在院病人醫(yī)藥費(fèi)明細(xì)賬卡的核對；
（二）、每月核對預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況；
（三）、加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理，健全催收款機(jī)制，欠費(fèi)核銷按規(guī)定報(bào)批。
五、加強(qiáng)債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴(yán)格控制借債規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。
六、建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進(jìn)行債務(wù)清理，編制債務(wù)賬齡分析報(bào)告，及時(shí)清償債務(wù)，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第十二章財(cái)務(wù)電子信息化控制
一、建立健全財(cái)務(wù)電子信息化管理制度和崗位責(zé)任制。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護(hù)、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
二、財(cái)務(wù)電算化信息軟件系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費(fèi)用等部分，其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方面，必須符合財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的要求。
三、門診收費(fèi)和住院收費(fèi)系統(tǒng)必須符合市、區(qū)衛(wèi)計(jì)委《醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求：
�。ㄒ唬⿲�(shí)時(shí)監(jiān)控收款員收款、交款情況；
�。ǘ┨峁┲辽賰煞N不同的方式統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；
（三）系統(tǒng)自動(dòng)生成的日報(bào)表不得手工修改；
（四）預(yù)交款結(jié)算校驗(yàn)；
�。ㄎ澹┢睋�(jù)稽核管理；
（六）欠費(fèi)管理；
�。ㄆ撸﹥r(jià)格管理；
�。ò耍┩丝罟芾�。
四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)電算化信息軟件系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶操作管理、上機(jī)守則、操作規(guī)程及上機(jī)記錄制度。加強(qiáng)對操作員的控制，實(shí)行操作授權(quán)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)處理過程中各項(xiàng)操作的次序控制，數(shù)據(jù)防錯(cuò)、糾錯(cuò)有效性控制，修改權(quán)限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。
五、加強(qiáng)數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級口令密碼控制，建全加密操作日志管理，操作員口令和操作日志加密存儲，加強(qiáng)數(shù)據(jù)存儲、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強(qiáng)接觸控制，定期監(jiān)測病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密等方法，確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩�。六、建立�?cái)務(wù)電算化信息軟件系統(tǒng)檔案管理制度，加強(qiáng)文件儲存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時(shí)雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點(diǎn)。
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