財務管理的規(guī)章制度15篇
在現(xiàn)在社會，越來越多人會去使用制度，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編精心整理的財務管理的規(guī)章制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
財務管理的規(guī)章制度1
為了規(guī)范我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體狀況，制定本制度。
一、財務管理的基本原則、任務
1、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，國家、群眾和個人三者利益的關系。
2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結算;合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況，對學校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關部門的財務檢查。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。
3、學校財務處應根據(jù)會計業(yè)務的需要以及學校實際狀況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行狀況進行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規(guī)定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。
2、編制預算務必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持用心穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的'原則。
3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖ｍ椯Y金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，務必按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結合學校狀況制定有關規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務監(jiān)督和檢查
1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。
2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
3、學校財務處主管有權且務必組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進行有效的經(jīng)濟核算。
4、學校財務處應理解上級有關部門的財務監(jiān)督和審計。
財務管理的規(guī)章制度2
一、財務管理制度
1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關財經(jīng)紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。
2、財務部負責全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。
3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執(zhí)行情況進行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。
4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。
5、遵循權責發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。
6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。
7、負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
8、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的'開支一律不得報銷。
二、會計核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權責發(fā)生制為原則，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。
3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證。
5、會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應及時向董事會和有關部門報送會計報表。
6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫"會計檔案銷毀清冊"，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報董事會和財政部門批準后銷毀。
三、現(xiàn)金管理制度
1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應在當天存入銀行，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
2、現(xiàn)金的使用范圍:
2、1 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;
2、2 支付給不能轉帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬或購買物資的款項;
2、3 結算起點(￥100元)以下的零星支付款項。
3、不準單位之間和個人因私借用備用金。
4、不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。
5、不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
6、行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請配備。
四、支票管理制度
1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領用支票者必須在開出支票五天內報帳。
2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現(xiàn)金。
3、簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其授權的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。
財務管理的規(guī)章制度3
總則
第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務部門的職能是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧展芾淼母鞣N規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
（三）積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第三條 公司財務部由會計和出納組成。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定
第五條 會計的主要工作職責是：
（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。
（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙嫅{證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第六條 出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡�(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫龋幹浦笔褂檬掷m(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
�。┡浜蠒嬜龊酶鞣N賬務處理。
�。ㄆ撸┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 審計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
�。ǘ┍O(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
�。ㄋ模⿲忛喒镜挠媱澷Y料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
�。ㄎ澹┘m正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
�。┽槍矩攧展ぷ髦谐霈F(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
�。ㄆ撸┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務工作管理
第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十一條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十二條 財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十三條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十五條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十六條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十七條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
第二十條 財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十一條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十條規(guī)定處理。
凡一周內收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十二條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
現(xiàn)金管理
第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：
�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；
�。ǘ﹤�人勞務報酬；
�。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費；
�。ㄋ模┙Y算起點以下的零星支出；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理批準的其他開支。
前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
第二十六條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第二十九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十條 工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。
第三十一條 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十二條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
會計檔案管理
第三十三條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十四條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十五條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
處罰辦法
第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
�。ㄒ唬┏鲆�(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
�。ǘ┯貌环县攧諘嬛贫纫�(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的`；
�。ㄈ┪唇�(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；
�。ㄋ模├觅~戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
�。ㄎ澹┪唇�(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
�。┍Ａ糍~外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
�。ㄆ撸┻`反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
�。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；
�。ㄈ﹤卧臁⒆冊�、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；
（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
�。ㄎ澹┡撟骷�、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。┰诠ぷ鞣秶鷥劝l(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附 則
第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
公司財務管理規(guī)章制度8
一、總則
第一條 為了適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，促進母公司加強對子公司的財務管理，規(guī)范外經(jīng)貿企業(yè)的財務行為，根據(jù)《企業(yè)財務通則》和有關的行業(yè)企業(yè)財務制度，結合外經(jīng)貿企業(yè)的實際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于外經(jīng)貿部所屬的中央外經(jīng)貿專業(yè)總公司及其在境內的各級公司，同時也適用于各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿主管部門所屬的地方外經(jīng)貿專業(yè)公司及其在境內的各級公司；上述各類公司在境內投資控股的合資、合營企業(yè)及其在境內的公司，也按本規(guī)定執(zhí)行。
第三條 母公司及其子公司的財務管理原則是：建立健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權益。
第四條 母公司及其子公司的財務管理職責是：嚴格貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)法規(guī)和財會制度，認真做好各項財務收支的預測、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益和管理水平。
第五條 本規(guī)定所稱的母公司，是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊，依法自主經(jīng)營、自負盈虧，照章納稅，具有企業(yè)法人資格，享有民事權利，承擔民事責任，并且擁有一個或若干個子公司的企業(yè)。
第六條 本規(guī)定所稱的子公司，是指由母公司投資設立的，具有企業(yè)法人資格，依法獨立承擔民事責任的企業(yè)。
二、明確財務關系
第七條 母公司所設立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司依照有關規(guī)定享有其所有權。
第八條 母公司按國家財務制度規(guī)定，依法決定子公司的收益分配和勞動工資的分配。母公司有權決定子公司的重要財務事項，并根據(jù)子公司的具體情況，制定切實可行的財務管理辦法。
第九條 母公司對子公司的財務管理實行監(jiān)督和控制，即母公司對子公司的財務活動進行有計劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制，對子公司的財務指標進行核定和考核。
第十條 母公司按國家財務制度規(guī)定，向子公司收�。ㄆ叻謹偅┍匾墓芾碣M。
第十一條 母公司有權任命子公司財會負責人員，并為子公司配備合理必要的財會人員。
第十二條 子公司依照有關規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營的權利，按照國家財務制度規(guī)定和上級公司制定的財務管理辦法，做好財務管理和會計核算工作，如實反映企業(yè)的財務狀況，依法向國家繳納稅收，維護投資者的權益。
第十三條 子公司在財務管理上接受母公司的領導、管理和監(jiān)督，并按財會制度規(guī)定及時、準確地向母公司報送會計報表和有關會計資料。
三、加強資產(chǎn)管理
第十四條 母公司依照有關規(guī)定享有對子公司財產(chǎn)的所有權，并行使其所有者權利。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責任人，負有對子公司資產(chǎn)管理的責任。子公司享有財產(chǎn)的支配權和經(jīng)營自主權，并依法自主經(jīng)營，自負盈虧。
第十五條 母公司要加強對子公司的國有資產(chǎn)管理，要根據(jù)國家有關規(guī)定，結合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實有效的國有資產(chǎn)管理辦法，切實保證國有資產(chǎn)的完整與安全，促進子公司提高經(jīng)濟效益，保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十六條 母公司要加強對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴防國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評價子公司領導人經(jīng)營業(yè)績的一項主要內容。
第十七條 母公司要加強對子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。母公司要根據(jù)國家有關規(guī)定，結合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權限，實行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。
第十八條 母公司要切實加強對子公司的流動資產(chǎn)的管理，督促子公司合理、有效地使用各項流動資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費。
第十九條 母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監(jiān)督。子公司的所有收入，包括業(yè)務收入、聯(lián)合經(jīng)營收入、傭金、回扣以及各種手續(xù)費收入等，都必須全部、及時地納入帳內核算，不得將收入轉出私設小金庫。有違反規(guī)定的，要追究企業(yè)領導人和當事人的責任。
第二十條 母公司要加強對子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴格商品物資出入庫制度和盤點制度，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續(xù)，定期有檢查盤存。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費。
第二十一條 母公司要加強對子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，在規(guī)定的范圍內使用現(xiàn)金，要嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶。母公司要經(jīng)常對子公司的現(xiàn)金使用情況進行定期或不定期的檢查。
關聯(lián)法規(guī)：國務院部委規(guī)章（1）條
第二十二條 母公司要加強對子公司各種往來帳款的管理，尤其要加強對子公司應收帳款的管理和監(jiān)督，要督促子公司及時清理和收回各項應收帳款，加速資金周轉，對確實無法收回的各項呆帳、壞帳的報損，要嚴格按照規(guī)定，實行層層報批制度，不得越級批準。
母公司要加強對子公司的出口收匯管理，嚴格按國家的規(guī)定，加強外匯管理，嚴禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結匯，要建立一套嚴密的結匯稽核和監(jiān)督制度。
第二十三條 母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監(jiān)督，建立健全出口退稅的內部管理制度。嚴格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強對出口貨物進貨、報關及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理、審核，嚴防上當受騙，嚴禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領導人和當事人的責任。
四、加強對外投資的管理
第二十四條 母公司要切實加強對外投資的管理，建立健全對外投資的立項、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為。
第二十五條 母公司要統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投資規(guī)模，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致。為保證投資項目的經(jīng)濟效益，子公司對外投資時，必須提出可行性報告進行立項，并報母公司審批。母公司要嚴格規(guī)定子公司的投資權限，并實行投資項目的審批或備案制度。
第二十六條 母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投入資金或占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業(yè)務、懂管理、懂財會的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度，嚴防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。
第二十七條 母公司要加強對投資項目的事后管理，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當期的投資損益，即對盈利的項目，要及時地收回投資權益；對虧損的項目，要進行整頓；對那些產(chǎn)品不對路，長期虧損、扭虧無望的項目，按國家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產(chǎn)。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項目，要按國家規(guī)定進行清算，清算期間發(fā)生的財產(chǎn)處理收益、虧損，要全部計入清算損益，納入帳內核算，不得以任何名義將清算損益轉作他用，清算虧損應按財務制度規(guī)定作財產(chǎn)損失處理。
第二十八條 母公司要規(guī)定所有對外投資項目都要納入帳內核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”。違反規(guī)定的，要追究領導人和當事人的法律責任。
五、規(guī)范分配行為
第二十九條 母公司要按國家的有關規(guī)定加強對子公司的各種分配的管理，嚴格規(guī)范子公司的分配行為。
第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關稅法，準確計算應稅所得額和應納各種稅款，并及時納稅。
第三十一條 母公司要加強對子公司工資、獎金分配的管理，根據(jù)工效掛鉤的原則，制定出科學合理的工效掛鉤辦法，對子公司的工資、獎金的分配實行總量控制，規(guī)范子公司工資、獎金的分配行為。子公司要嚴格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法，計提工資總額，在核定計提的工資總額范圍內自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核、檢查制度。
第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰投資、誰擁有所有權”的原則，母公司擁有子公司的財產(chǎn)所有權，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權。
母公司按照國家有關規(guī)定有權決定子公司有關分配事項：
�。薄⒆庸救我夤e金和公益金的提�。�
�。病⒆庸居喙e金補虧；
�。场⒆庸痉ǘüe金轉增資本；
�。�、子公司上交母公司利潤。
六、加強對財會工作的檢查和監(jiān)督
第三十三條 母公司要大力加強對子公司財會工作的檢查和監(jiān)督，要按照國家有關規(guī)定，結合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項財務規(guī)章制度，用規(guī)章制度來規(guī)范子公司的財務行為。同時，母公司要幫助子公司建立一套科學的、合理的財務指標考核體系，并對子公司的經(jīng)營成果進行有效的考核，以促進企業(yè)管理水平的提高。
第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財務部門，制定出切實可行的會計人員工作守則、崗位責任制和內部稽核制度，明確財會人員的職責，加強企業(yè)的內部管理。同時，母公司要加強對子公司財會人員的培訓工作，不斷提高財會人員的業(yè)務素質。
第三十五條 母公司要大力加強對子公司的財會基礎工作的管理。嚴格要求財會人員按財務制度和會計制度的規(guī)定，規(guī)范地進行記帳、算帳和報帳，以保證會計數(shù)據(jù)的真實、準確、及時和完整。母公司要經(jīng)常組織財會人員對子公司的財會基礎工作進行定期或不定期的檢查、評比，對財會基礎工作好的子公司要予以表揚、獎勵，并加以推廣；對財會基礎工作差的，要對其進行整頓、限期改正；對因財會基礎工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財會負責人和當事人的責任，并予通報。
第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平，母公司要幫助子公司開發(fā)、推廣會計電算化。按外經(jīng)貿部規(guī)定，外經(jīng)貿部直屬企業(yè)在１９９７年以前、地方外經(jīng)貿企業(yè)在２０００年以前，全部實行會計電算化。母公司要按規(guī)定對子公司的會計電算化推廣和運用作出安排。
第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強對子公司銀行開戶和財務印章的管理。子公司在銀行開戶必須報經(jīng)母公司審核批準。所開銀行帳戶必須由財會部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務部門一律不得以任何名義開設銀行帳戶。
第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經(jīng)濟指標的考核和檢查制度，作到事前有計劃、事中有控制、事后有考核，要組織力量，經(jīng)常深入子公司，對其財務工作和各項經(jīng)濟指標和財務管理基礎工作進行考核、檢查，以提高子公司的財務管理水平。
第三十九條 母公司要建立健全內部審計機構。充實和配備必要的審計人員，根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況，制定每年審計計劃，尤其要加強對子公司的財務收支、財會管理、繳納稅款、出口退稅等進行全面審計，把問題解決在內部審計之中。
七、附則
第四十條 各級外經(jīng)貿企業(yè)要認真做好本規(guī)定的落實工作，將財務管理水平提高到一個新的水平。
第四十一條 外經(jīng)貿部所屬各外經(jīng)貿專業(yè)總公司和各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿主管部門要根據(jù)本規(guī)定，結合本企業(yè)和本地區(qū)的實際情況，制定具體實施辦法，并報外經(jīng)貿部備案。
第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實行。
第四十三條 本規(guī)定由外經(jīng)貿部負責解釋。
財務管理的規(guī)章制度4
第一章、總則
第1條為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關法規(guī)，結合實際情景，制定本制度。
第2條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經(jīng)濟效益的關系。
第3條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
第4條根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》，結合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。
第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條學校財會人員的崗位職責：在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。
第7條預算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要資料是支出預算。
第8條預算編制方法支出預算，應根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第9條預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據(jù)“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預算執(zhí)行情景，批準下學年度的預算。
第二章、財務管理體制
1、審核學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務、會計的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。
2、確保按時按質按量向校長及董事會供給反映學校經(jīng)營情景的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情景進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行情景進行分析。
3、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。
4、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否貼合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。
5、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資）進行定期和不定期盤點，核對賬是否相符。
6、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調好與各個部門的關系，做好服務工作，好學校領導，當好家，理好財。
7、做好資金的.安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整。
8、協(xié)調與當?shù)囟悇�、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。
9、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
11、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織并帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。
第三章、財務主任的崗位職責
在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。
第四章、財務副主任崗位職責
1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；
2、每月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情景、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；
3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關情景的咨詢；
4、了解學校預算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財務主任嚴格執(zhí)行學校年度預算；
5、協(xié)助財務主任作好學校的財務經(jīng)營提議；
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
財務管理的規(guī)章制度5
第一章總則
第一條為了進一步規(guī)范我校的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法律制度，結合我校實際制定本制度。
第二條我校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持量入為出，勤儉辦學;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。
第三條我校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全的規(guī)章制度;加強資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全完整;核算、監(jiān)督學校經(jīng)濟活動，防范財務風險。
第二章財務管理
第四條學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統(tǒng)一管理。
第五條學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權限、專業(yè)技術職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計法律制度執(zhí)行。財務人員應具備會計從業(yè)資格證，人員要保持相當?shù)姆�(wěn)定，不得隨意撤換和調動。
第六條學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務部門統(tǒng)一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務。
第三章預算管理
第七條學校預算根據(jù)財政部門要求編制收入和支出預算。
第八條預算編制原則
預算編制應正確體現(xiàn)和貫徹國家有關法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得赤字預算。
第九條學校收入除財政部門支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費和基建撥款外，財政部門還按工資總額的%撥入福利費，按學校學生人數(shù)核撥上級補助收入，另外學校按物價部門核定的標準收取預算外收入，其它收入按上一年度的.實際收入積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。
支出預算，應當根據(jù)學校開展教育教學等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。
第十條學校將編制的預算報財政部門審核批復后，按財政部門下達的預算通知嚴格執(zhí)行。
第十一條學校決算根據(jù)學校預算執(zhí)行結果編制真實、準確的年度報告。
第四章收入管理
第十二條學校收入包括：
(一)財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括工資、福利、離退休經(jīng)費、基建撥款等。
(二)事業(yè)收入，即學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。包括學費、住宿費。
(三)上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。包括財政部門按學生人數(shù)撥給學校的補助收入。
(四)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入等。
第十三條學校應當將各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。
第十四條學校組織收入應當合法合規(guī);各項收費應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，財務部門應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章支出管理
第十五條學校的各項支出，必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費，保證�？顚Ｓ�。
第十六條學校支出包括：工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭補助支出、其它資本性支出、結轉自籌基建支出等。
工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出等。
商品和服務支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費等。
對個人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房公積金、助學金和其他補助支出等。
其他資本性支出主要包括辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、大型修繕支出等。
第十七條學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。
第十八條學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。學校應當加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規(guī)定�？顚Ｓ茫坏脭D占和挪用。
第十九條學校新建工程項目和校舍維修改造項目應當按照有關部門的規(guī)定辦理各項手續(xù)。嚴格執(zhí)行工程預算和竣工決算審計制度。組織教職工外出參觀考察等活動，必須報經(jīng)教育局批準，否則不予辦理支出。
第二十條學校嚴格遵守稅收法律、法規(guī)，所有應稅項目的稅金都應足額申報、繳納，不得少繳或者不繳。認真履行個人所得稅的代扣代繳義務。各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。在運用會計科目進行財務核算時，應嚴格按規(guī)定的會計科目進行分類核算，不得增、刪會計科目，不得自擬會計科目或串科目核算支出目。
第二十一條學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。
第二十二條學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第二十三條學校應當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
第六章結算管理
第二十四條學校結余應按規(guī)定結轉下一會計年度使用。
第七章資產(chǎn)管理
第二十五條資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。各類資產(chǎn)應按《中小學財務制度》規(guī)定進行管理，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第二十六條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。學校必須設立固定資產(chǎn)明細賬和臺賬，建立健全實物資產(chǎn)收發(fā)登記制度，及時清理債權，定期組織清查盤點各類資產(chǎn)。
第二十七條學校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓按規(guī)定程序辦理。
第八章負債管理
第二十八條學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理，并按規(guī)定辦理結算。有計劃的償還，學校不得擅自舉新債運行。
第九章核算程序
第二十九條學校按《事業(yè)單位會計準則》、《中小學校會計制度》的相關規(guī)定設立賬薄，核算學校發(fā)生的經(jīng)濟事項。
第三十條報賬規(guī)定
(一)報賬程序報銷單據(jù)應由經(jīng)辦人、部門負責人簽字，證實該業(yè)務的發(fā)生，分管財務校長審批，單位價值元以上由校長審批。
(二)報賬手續(xù)加強對學校財務支出管理，規(guī)范財務支出行為，提高資金使用效益。財務審核側重于支出的合理性和必要性，支出發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出控制在當月計劃范圍之類，否則不予審核入賬。各項支出經(jīng)核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結。定期提供財務報表。每月終了應及時對賬，定期不定期對備用金進行實地盤點，做到賬實相符。
(三)票據(jù)要求
1、票據(jù)正規(guī)：外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)。
2、內容清楚：應寫明商品和服務的品名、數(shù)量、單價、金額，不能只寫大類。
3、要素齊全：包括日期、發(fā)票單位名稱、數(shù)量、單價、金額，填制人簽名，填制單位公章。
4、審批手續(xù)齊全：按規(guī)定程序簽批。
5、無涂改現(xiàn)象：隨意涂改原始憑證視為無效憑證。
6、按規(guī)定用途使用：每種票據(jù)必須按規(guī)定用途使用，未按規(guī)定使用的票據(jù)視為無效票據(jù)，不得入賬。
(四)其他各種報銷憑證反應的事項必須具有真實性、合法性、合規(guī)性。符合各項法規(guī)制度，并接受相關職能部門的監(jiān)督檢查。
1、對超過500元以上的支出應提供附件加以說明。外出學習考察參觀等應提供領導批準的文件或通知作為報賬附件。招待費支出要附就餐通知單、菜單。交通費支出附用車通知單。
2、經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后應于30日內取得會計憑證，辦理報賬手續(xù)。無故拖延不報的不予報銷，由經(jīng)辦人自行負責。
第十章財務監(jiān)督
第三十一條學校財務管理實行“校長負責制”，校長對所有的財務活動承擔直接管理人員責任。
第三十二條財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。學校財務接受同級及上級財政、審計部門的監(jiān)督。如實提供會計資料和有關情況，建立健全各項財務管理制度，完善內部監(jiān)督制約機制，嚴格遵守財政規(guī)章制度和財經(jīng)紀律。
第三十三條財務人員有權按《會計法》及本辦法的相關規(guī)定行使財務監(jiān)督權，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為及時提出意見，并向上級主管部門和其他有關部門反應。
第十一章會計檔案和會計交接
第三十四條會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、年度預決算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料。
第三十五條學校財務部門按照會計檔案管理辦法的規(guī)定，進行定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，以防止丟失損壞。
第三十六條財務人員因工作調動或其他原因離職時，必須辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調動或離職。財務人員交接應由單位領導和主管部門派人監(jiān)交。
第三十七條賬卡物經(jīng)核對無誤后由移交人員負責編制移交清冊，一式三份，分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字，交接雙方部門負責人存檔一份。更換財產(chǎn)管理人員一般不需要更換固定資產(chǎn)賬簿，由移交人在固定資產(chǎn)賬薄上加蓋個人印章，以分清責任，接管人可以繼續(xù)使用。
年終收入執(zhí)行數(shù)不含上年結轉和結余收入數(shù)。
支出預算完成率=年終支出執(zhí)行數(shù)÷(年初支出預算數(shù)±年中支出預算調整數(shù))×100%
年終支出執(zhí)行數(shù)不含上年結轉和結余支出數(shù)。
人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量中小學校事業(yè)支出結構。計算公式為：
人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100%
公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100%
生均事業(yè)支出、生均公用支出，衡量中小學校按照實際在校生人數(shù)平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計算公式為：
生均事業(yè)支出=事業(yè)支出÷實際在校生人數(shù)
生均公用支出=公用支出÷實際在校生人數(shù)
資產(chǎn)負債率，衡量中小學校利用債權人提供資金開展業(yè)務活動的能力，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為：
資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額×100%
財務管理的規(guī)章制度6
一、嚴格財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，做到財務管理規(guī)范化、制度化。
二、各校各項收入必須交會計室，由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。
三、出納做到每學期的收入現(xiàn)金必須在開學一個月內存入賬戶，出納的周轉金不超過5000元。
四、各校賬目必須做到日清月結，學期末各校將組織領導、教師代表進行清理，并向體教職工公布每學期的各校財務收支情況。
五、各校財會人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計每月應向分管財經(jīng)領導匯報財經(jīng)收支、結余情況，并實行月報表匯報制度，協(xié)助各校領導管好財、理好財。
六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責令退還，并予以總金額的50％罰款，中心學校通報批評。情節(jié)嚴重者報上級部門處理。
七、堅決執(zhí)行一本賬收支，一個專戶銀行存款，一支筆審批的財務管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責，當事人核實簽字，主管領導審批方可入帳，會計對不符合財經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權向分管領導指出，并不予報銷。
八、公款不準借支，特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過一個月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學期末仍有欠款未還的教師，實行10%罰款，5%計息，調出人員如欠公款，工資關系暫不轉出。
九、嚴格控制大吃大喝，亂買亂用的消費收支。對外來客人一般實行校內進餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內進餐不得超過150元標準，特殊情況在餐館進餐，參與領導必須寫清事由，同時要控制標準。
十、因公出差，所領經(jīng)費必須在回校后一星期內結帳，出差報銷標準按上級文件標準執(zhí)行，教學方面經(jīng)費開支，按《教學支出管理規(guī)定》執(zhí)行。
十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點，給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動，縣級只報銷車費（不超過8元）及會務費，不報銷住宿費，不發(fā)生活補貼；市級報銷往返車費，住宿費每天限報20元，并每天補助生活費15元，省級以上報銷車費、會務費，住宿費每天報30元，并每天補生活費20元（如住宿費、生活會、在會務費內不另報銷）。函授學習一切費用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的.業(yè)務培訓，一個周以上培訓，只報銷車費、住宿費，不補助生活費。
十二、堅決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個以上領導參加，嚴禁任何個人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買東西，必須要各線分管領導同意并寫清事由，方可入帳支出，總務做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務的校長協(xié)助校長管理各校財經(jīng)，各處室開支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線分管校長同意，百元以上須經(jīng)校長同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會通過。
十五、各校來客需要招待（飯、煙、飲料等）須經(jīng)校長同意，校長外出須由主管校長同意方可報銷，未經(jīng)允許費用自理。
學校財務管理規(guī)章制度3
為了使學校財務管理工作制度化，規(guī)范化，財務工作有據(jù)可查，有章可循，根據(jù)相關的法律法規(guī)和上級有關財務管理制度，結合我校實際，特制訂本財務管理制度。
�。ㄒ唬┕芾碓瓌t
學校財務管理實行集中管理原則，全學區(qū)的財務收支，在校長領導下，按照財務制度，由中心校財務室統(tǒng)一收支，各村組辦學經(jīng)費按校內分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)�，村組負責人管理使用，同時要向中心校財務室報帳，接受其管理和監(jiān)督。
�。ǘ┴攧帐罩Ч芾眢w制
1、學校財務管理堅持收支“兩條線”，一個口子進，一個口子出，做到增收節(jié)支，勤儉辦學，嚴禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。
2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據(jù)，嚴禁收入不出據(jù)，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據(jù)，使用無效票據(jù)和多支多報。
3、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的收費項目和收費標準，杜絕教師私自亂收費現(xiàn)象發(fā)生。
4、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的報銷制度，堅持報銷標準，控制出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學校派遣方可出差，否則不予報銷費用。
5、學校財務收支應有計劃，避免盲目支出，保證學校教職工基本福利待遇的落實，保證學校的正常運轉，保證有計劃的償還下欠債務和學校的進一步發(fā)展。
6、實行帳款分離，會計管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。
�。ㄈ┈F(xiàn)金管理
1、學�，F(xiàn)金實行銀行開戶管理，任何收入必須堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。
2、學校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負。
3、學校出納必須按時收好學校一切經(jīng)費并及時入庫，按學校規(guī)定時間完清一切經(jīng)費，嚴禁任何人抓挪學校公款。
4、學校職工原則上不得借用學校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個人行為，后果自負。
（四）支出票據(jù)的使用和管理
教職工福利，津補貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領條，節(jié)假日加班補貼和有關活動補助，由經(jīng)辦人開條，校長審核，會計制單后，校長簽字發(fā)放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業(yè)務開支必須使用國家規(guī)定的有效票據(jù)，務工開支必須使用稅務票據(jù)。堅持報銷票據(jù)要素齊全，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長審核后方能報銷。
�。ㄎ澹┵徫锕芾�
大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質量、價格進行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向學生推銷教輔資料，學生用品或其它商品。學校購置辦公設備，教學設備設施，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請示校長同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定后執(zhí)行；10000元以上大宗物品由學校行政辦公會研究報教育局領導審批后執(zhí)行。學校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗收人，校長審核簽字后方能報銷。
（六）財務監(jiān)督
自覺接受上級各部門的檢查監(jiān)督，保障財務人員的財務監(jiān)督，財務人員按照《會計法》對違反國家財經(jīng)紀律的行為有權提出意見，督促學校糾正。加強民主管理和民主監(jiān)督，財務人員按月注好帳，交校長審閱后，定時在校務公開欄公布，期初財務收支計劃，期末財務決算，提交全體教師會或教代會審議。
�。ㄆ撸⿲W校建設和資產(chǎn)管理
學校修建（含職工集資房）30萬元以上工程，嚴格按國家規(guī)定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質量的前提下，要盡量從節(jié)約出發(fā)，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學校建設工程按教育局文件自學接受職能部門的審計和監(jiān)督。學校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失
財務管理的規(guī)章制度7
財務管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強財務管理，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關財務管理的法律、法規(guī)和我局實際，就有關事項明確如下。
一、財務管理的基本原則
認真執(zhí)行《會計法》及有關法律、法規(guī)和財務管理制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理科技事業(yè)發(fā)展需要和資金不足的矛盾及國家、集體和個人三者利益的關系；財務收支實行局長負責制，各項支出堅持“三支筆”簽字把關。
二、財務管理的主要任務
合理編制預決算，如實反應單位財務狀況；依法管理財務，努力節(jié)約支出；建立完善財務制度，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對各項支出和專項資金的使用進行監(jiān)督，保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。
三、預決算的編報
�。ㄒ唬╊A算編報：局機關每年底編報收支預算，經(jīng)分管領導審閱后提交局長辦公會討論，局長辦公會通過后，按照規(guī)定的時間和程序報市財政局。
（二）會計決算：會計決算由局機關和各事業(yè)單位分別組織，經(jīng)分管領導審核后提交局長辦公會通過。
四、支出的管理
局機關凡因公務所發(fā)生的一切支出活動，要至少提前一天編報用款計劃，填寫《支出審批單》，科級以下干部因公出市必須填寫《出差審批單》，召開有上級機關、相關單位和縣區(qū)科技局及有關企業(yè)人員參加的會議要填寫《會議審批單》，按照規(guī)定程序審批后實施。在公務活動中，凡未預先申請用款計劃，或未經(jīng)局領導批準而自行開支的，一律不予報銷。專項經(jīng)費（包括科技三項經(jīng)費、農業(yè)科技成果推廣經(jīng)費、知識產(chǎn)權補助經(jīng)費）的撥付，由經(jīng)費所在科室（單位）提出撥款計劃，按照審批程序辦理。
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1、市內：職工因公出差按誤餐次數(shù)報銷伙食補助費，（不包括xx區(qū)駐地），每天早餐補助2元/人、中晚餐各補助5元/人。憑單據(jù)報銷公共車費，一律不報銷出租車費。在崗正常上班人員家住西城或近郊的，可報銷月票，個人負擔12元/月；其余人員一律不報銷月票和車票。
2、外地出差：
�。�1）伙食補助。按出差天數(shù)報銷，省內出差每天補助15元/人，省外出差每天25元/人；司機伙食補助實行包干，每月200元/人，如出省按實際出差天數(shù)與同行人員一起報銷，但必須按照實際天數(shù)（每人6元/天）扣除本省內伙食補助。
（2）乘車。乘火車從晚上8時至次日凌晨7時之間，在車上6小時以上，或連續(xù)乘車超過12小時的，可購硬臥票；科級以下工作人員（含科級）出差，一般不得乘座飛機，因特殊情況需乘坐飛機應事先經(jīng)局領導批準，處以上干部（含處級）乘坐飛機按普通艙位報銷；乘坐輪船時處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報銷；其它>交通工具按實報銷，一律不報銷出租車票。
�。�3）住宿費。除會議統(tǒng)一安排的外，處級干部一般地區(qū)每天不超過200元/人，特殊地區(qū)（深圳、珠海、廈門、汕海和海南）每天不超過300元/人；其余人員一般地區(qū)每天不超過160元/人，特殊地區(qū)每天不超過200元/人，超標準部分費用自負30%。
3、報銷時間：到外地出差的工作人員和司機，返回后五日內報銷出差費，同時將借款一次還清，否則，不再辦理借款手續(xù)；司機人員的出差補助費和市內過路過橋費由辦公室匯總審核后，每月第一周周五下午（遇節(jié)假日順延）集中報銷一次。其他各項支出的簽字報銷安排在每周一、周三、周五下午。
4、出差人員要認真貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神，嚴格執(zhí)行有關規(guī)定，嚴禁虛報冒領。否則，一經(jīng)查實，嚴肅處理。
（二）會議費
1、審批：凡召開的全市各類會議，應事先按規(guī)定程序報局領導批準。未經(jīng)局領導批準的會議原則上不得召開。
2、會議伙食補助費：各類會議的`伙食補助標準為每人每天15元。
3、會議費報銷：報銷單據(jù)不能籠統(tǒng)填寫“會議費”一項，應該列明內容，如：會議室租賃費、住宿（午休）費、餐費（附與會人員名單）等。報銷時，持原始單據(jù)交有關領導審核。
4、接待費：凡因公務活動發(fā)生的接待，必須使用接待憑證或派餐憑證，并嚴格控制接待標準，否則一律不予結算。
5、結算：各類結算的辦理，原則上不少于2人。
�。ㄈ┮缀模ㄐl(wèi)生）品購買
易耗品、衛(wèi)生用品的購買應由兩人共同辦理，保管人對以上物品的出入庫要認真登記，以備核查。
（四）固定資產(chǎn)購買
辦公室設兼職固定資產(chǎn)管理員一名。凡購買固定資產(chǎn)時，需先到管理員處登記驗收，然后簽字報銷。
�。ㄎ澹┸囕v維修、裝飾
要嚴格履行審批手續(xù)，按審批內容維修、裝飾，不得擅自改變。經(jīng)辦人員簽字時，要認真審查，逐項落實。報銷時，有關人員須持審批單。
�。┐蛴≠M
局內日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時，必須按照規(guī)定程序辦理，報銷時，要附有打印部明細表。
�。ㄆ撸槠髽I(yè)或有關部門、單位爭取項目、資金、政策而產(chǎn)生的費用，一律由受益單位承擔
五、財務監(jiān)督
（一）對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。
�。ǘ⿲υ紤{證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，予以扣留并查明原因，追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。經(jīng)辦人員（100元以上的支出一般不少于2人）應在憑證被面簽字，同時注明原因或用途。需要入庫的，還應有保管人員簽字。
�。ㄈ⿲嵨�、款項進行監(jiān)督。督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，按照有關規(guī)定進行處理。購買物品后應先登記入庫，使用時根據(jù)有關規(guī)定辦理領取手續(xù)，并在出庫存單上簽字。
�。ㄋ模⿲徟掷m(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。
�。ㄎ澹┴攧請蟊�、財務分析報告及各項收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關人員組成內部審計組，每年5月及10月分別對機關及各單位財務情況進行一次審計。局機務及各事業(yè)單位每半年向局長辦公會匯報一次財務執(zhí)行情況。
�。╅_支報銷一律實行“三支筆”簽字把關，按照市集中支付中心的要求，每一個單設財務確定三人進行簽字把關。在局機關財務報銷的由辦公室主要負責人、紀檢組長、局長簽字把關；科技情報所、xx生產(chǎn)力促進中心、知識產(chǎn)權局、地震局、科技開發(fā)中心的報銷由各單位根據(jù)我市關于落實“三支筆”簽字人員的有關要求提出初步人選并報局同意后，由局統(tǒng)一公布簽字把關人員�？萍壥聵I(yè)單位和人員較少的單位，由局分管領導一同簽字把關，xx生產(chǎn)力促進中心服務大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)督使用。專項資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長辦公會研究同意后，由計劃項目主管科室（單位）主要負責人、紀檢組長和分管局長簽字把關。除國家、省市統(tǒng)一規(guī)定的工資、補助工資、社會保障費及上繳上級支出等經(jīng)常性費用外，各單位10000元以上的開支應填寫《開支審批單》報局主要領導同意，20xx0元以上的開支應提交局長辦公會研究。
六、本制度自公布之日起執(zhí)行，原財務管理制度自行廢止。
財務管理的規(guī)章制度8
1、目的：為保障公司資金安全，規(guī)范資金收支的管理，特制訂本制度。
2、主體內容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理
3、細則規(guī)定：
(一)資金日常管理
1、資金定義：貨_資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨_形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨_資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規(guī)定。
2、庫存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實庫存限額規(guī)定。現(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定。出納人員須將公司庫存現(xiàn)金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現(xiàn)金進行盤點，并編制現(xiàn)金日記賬，做到日清日結，賬實相符，財務經(jīng)理應至少每月對庫存現(xiàn)金進行一次盤點抽查。
3、銀行存款、其他貨_資金的管理：遵照銀行相關規(guī)定進行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調節(jié)表。銀行存款余額調節(jié)表與銀行對賬單作為會計檔案進行裝訂存檔保管。
(二)資金支出管理
1、財務部是貨_資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨_資金的收支信息，必須及時反饋到財務部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應向財務部提交一份原件，以便根據(jù)有關合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的(或無有效合同、協(xié)議)，財務部有權拒絕辦理。
2、資金支出必須依據(jù)審核完整無誤的單據(jù)中金額進行支付，嚴禁“無票”支出，嚴禁“白條”抵賬。
3、各項資金支出原則上需根據(jù)預算進行撥付。同時，各部門對于資金支出應提前與財務部進行申請(1萬元以內的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以內的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的.資金支付需前三天申請)，以便財務部備款。
3、各類支出相關細則管理如下：
(1)、個人借款支出
a、公司員工因公干需要向公司借支款項，由申請人填寫借款單，部門負責人簽字，財務經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進行審批。出納人員根據(jù)上述審核完整無誤的單據(jù)，向借支人支付款項。
b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元(含)以下，通過現(xiàn)金方式支付;個人借款為1000元以上，通過轉賬方式支付(轉入員工_卡內)。
(2)、零星費用報銷支出
a、_作流程根據(jù)公司費用報銷制度執(zhí)行，出納人員根據(jù)審核完整無誤的單據(jù)，進行款項支付。
b、零星費用報銷方式：原則上費用報銷為1000元(含)以下，通過現(xiàn)金方式支付;費用報銷金額為1000元以上，通過轉賬方式支付。
(3)、商品采購貨款和大額行政采購支出
a、由采購人員填寫采購申請單，經(jīng)部門負責人、財務負責人、副總、總經(jīng)理相關節(jié)點人員審核后，方可進行款項支付。
b、應依據(jù)我司與供應商合同約定進行付款，原則上此類款項必須通過銀行轉賬支付。
(4)內部轉款及其他支出
我司向關聯(lián)單位轉款，必須依據(jù)董事長、總經(jīng)理審核的轉款單，進行款項轉出。
(二)資金收入管理
1、公司銷售收入原則上通過轉賬方式收取，各部門應提前向財務部了解“轉入戶”具體詳況。
2、對于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況，應至少由一名業(yè)務部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷售后勤人員收取現(xiàn)金后，應于一個工作日內交至財務部出納處，出納再向開具收款_。對于個別客戶需先行開具_再付現(xiàn)情況下，由銷售后勤人員向財務部領取已開_，再由銷售后勤人員持該_去完成收款后，于一個工作日內將款項交至財務部出納處。
3、對于上述第“2”點關于收取客戶現(xiàn)金情況重點說明如下要點：
a、至客戶處收現(xiàn)，由銷售后勤人員收取(但應至少有一名業(yè)務人員陪同)，銷售后勤人員對資金的安全_負責。
b、銷售后勤人員收現(xiàn)后，應于一個工作日內交至財務部出納處。
c、對于收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。
四、財務部出納人員每日向財務經(jīng)理和總經(jīng)理報送資金日報表。
五、附則
1、本制度由公司財務部負責解釋
2、本制度由各部門會簽后，正式發(fā)文之日起生效執(zhí)行，修改亦同。4s店資金管理基本規(guī)定在全市國土資源項目資金管理暨招投標現(xiàn)場會上的發(fā)言。
財務管理的規(guī)章制度9
第一章總則
為了規(guī)范學校工會的財務行為，加強財務管理，提高工會經(jīng)費的合理、有效的使用，使工會在學校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中，更好地擔負起自身的各項基本職能。根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《工會法》和縣教育工會有關規(guī)定，結合學校工會實際，特制定本制度。
學校工會財務管理工作是在校工會主席直接領導下，依據(jù)國家的有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持依法理財、規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全有效，保障校工會的各項活動正常開展。
工會財務管理主要任務是：依法多渠道籌集工會事業(yè)資金、合理編制工會預算，對預算執(zhí)行過程中進行控制和管理，合理配置資源，保證工會在事業(yè)活動經(jīng)費的合理，合法和有效性。
學校工會財務管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會主席負責制原則，堅持手續(xù)完備原則，堅持勤儉節(jié)約原則，堅持預算管理原則，堅持收支兩條線原則。
第二章管理機構及職責
工會財務實行“統(tǒng)一領導，集體管理”體制，財務經(jīng)常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制，超出500元權限及其他工會重大決策，重大投資事項需工會委員會討論，同意后報請主管校領導和上級工會批準后，方能執(zhí)行。
學校工會必需設置獨立會計帳戶，擔任財務工作人員，原則上應持證上崗，會計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔任，認真履行工會財務管理職責。
第三章工會預算管理
工會根據(jù)本年度的工作規(guī)劃，任務及重大活動、項目，在分析上年預算執(zhí)行情況的基礎上合理、全面的編制工會年度財務收支計劃。
工會應堅持“量入為出，收支平衡”的預算編制原則，收入預算堅持積極穩(wěn)妥，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
工會年度預算應由學校工會委員會集體討論后共同審定。
工會財務不得編制赤字預算。
如要調整預算或遇特殊情況需追加預算時，須經(jīng)工會委員會集體討論報學校分管領導，同時上報縣教育工會審核批準后方可追加。
第四章工會收入管理
會費收入，工會會員每年按本人工資額(包括崗位工資和薪級工資)的%向工會組織繳納的會員費，學校工會每年初按行政轉來的會費數(shù)額入帳，工會用來開展各項工會會員活動項目，不得用于其他。
上級補助收入，是上級工會拔入的指定項目收入，如建設“教工之家”購買文體設備等項目內容。
行政補助收入，是學校行政給予工會的補助款，包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動等項目，做到�？顚Ｓ�。
其他收入，是上述規(guī)定以外的各項收入。如：投資收益，捐贈收入、利息收入等等，其他各項收入必須符合國家規(guī)定的各項收費標準，范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。
第五章工會支出管理
會員活動費，是工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補助的費用，要做到面向廣大會員，不能用于職工福利補貼，會費原則上應合理安排，當年無赤字，無結余。
職工活動費是工會開展教育、文體、宣傳等活動費用，對發(fā)放的有關紀念品應予以登記造冊和簽收。
工會業(yè)務費，用于工會職能，自身建設和開展業(yè)務等方面的費用，主要由工會干部培訓費、工代會、經(jīng)審會等各項會議費，工會干部探望病人，幫困補助以及其他專項費用構成。工會應對困難教職工的關心、照顧落實到位，掌握好幫困政策和補助標準。
其他支出，是指工會其他活動的支出。
第六章現(xiàn)金與支票的管理
嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》，控制好庫存現(xiàn)金，帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進行核對，使帳面余額與銀行對帳單的余額按規(guī)定調節(jié)后相符合。
超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時，必須由收款人本人簽字。
工會在組織會員外出活動時，如確需要備用現(xiàn)金時，必須經(jīng)工會主席批準后辦理借款手續(xù)，在活動結束一周內辦完結算手續(xù)。
在領用支票時，須經(jīng)工會主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員，財務人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。
第七章財務稽核管理
學校工會財務應設立會計、出納崗位，并明確崗位職責：
出納員職責：
1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的'收付憑證，經(jīng)工會主席審批后，進行復核，辦理款項收付。對于重大開支項目，必須經(jīng)學校工會委員會集體審核簽章。
2)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
3)嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報銷期限，并由領用支票人簽章。逾期末用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā)，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
4)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。
5)保管有關印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，政治權利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章，不得全部交出納一人保管。
6)對于空白收據(jù)和空白支票必須政治權利管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。
7)出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結出余額�，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空白支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
8)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。
會計職責：
1)制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學校工會財務收、支計劃、開支標準和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。
2)定期分析工會經(jīng)費預算完成情況，收、管、用好工會經(jīng)費，做到手續(xù)完全，內容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結，按照報賬。
3)會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務摘要、金額、張數(shù)、日期等內容進行審核，上述內容若有一項差錯，退回出納人員重新填制。
4)會計人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會經(jīng)費收支日記總賬”(賬表聯(lián)用報告表)，同時與出納日記賬和銀行日記賬也應核對相符。
5)會計人員應當定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時，出觀眾人員必須在場，盤點結果應與庫存日記賬相符。
6)會計人員應當對每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調節(jié)表，核對相符。如余額調節(jié)后仍不相符，應進一步查明原因，確定有無違反銀行結算管理制度的問題。
7)審查或參與擬訂各項經(jīng)費預、決算計劃。負責向上級工會、學校領導和職代會報告工會財務狀況、提供相關會計資料。
經(jīng)審員每季對會計報表進行審查。
會計、出納分工明確，各負其責，工會主席財務印章專人保管。
工會主席應對報送的財務報表合法性、真實性，有效性承擔法律責任。
第八章財務檔案管理
加強會計檔案的科學管理工作，會計檔案是指會計憑證，會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料，因此反映和記錄學校工會經(jīng)濟活動，經(jīng)過會計核算的各種憑證賬薄和報表均屬會計檔案范圍。
會計人員應對本單位的各種會計憑證，會計賬薄、會計報表、財務計劃，單價預算和主要經(jīng)濟合同等、會計資料、定期收集、審查核對、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊、并送校檔案室保管、保管年限為15年，到期按檔案銷毀要求操作處理。
調閱本單位工會會計檔案要經(jīng)學校工會主席和會計主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出，如需要復印，要經(jīng)學校領導同意。
第九章財務監(jiān)督
工會財務管理應嚴格執(zhí)行學校工會制定的內部控制制度，自覺接受學校工會經(jīng)審員的定期審查，自覺維護財經(jīng)紀律，保障工會經(jīng)費正常使用。
工會可以按照規(guī)定程序提請學校行政領導和上級工會對本級財務的審計監(jiān)督。
健全工會主席離任審計制度。
第十章附則
本制度適用于趙川中學工會。
如有不明確之處，以上級教育工會財務管理制度為準。
本制度由學校工會負責解釋。
財務管理的規(guī)章制度10
為規(guī)范西安大明宮東郊項目的工程財務管理，保證我公司工程項目的順利進行，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設財務管理規(guī)定》和我公司的實際情況，特制定如下管理辦法。
一、合理使用項目資金
認真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)和財務制;
嚴格監(jiān)督項目資金的使用情況，對資金來源、投資使用和資金完成三個階段，認真做好日常的會計核算。做到手續(xù)完備、內容充實、數(shù)字真實準確、帳目清楚、按期報帳;
嚴格履行審批手續(xù)，項目資金必須按規(guī)定程序由項目負責人簽批后方能使用;
項目部財務人員必須嚴格執(zhí)行公司各項財務制度，保證項目資金的完整與安全;
嚴格執(zhí)行企業(yè)會計制度，認真填制會計憑證，及時編制并報送各類會計報表，做到數(shù)字真實、內容完整;
認真審核原始憑證，對違反制度規(guī)定，不真實和不符合基建開支范圍與標準的票據(jù)拒絕報賬;
發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時，財務人員有權拒絕辦理工程款支付手續(xù)：
�、偈湛顔挝慌c合同簽證單位名稱不一致，或缺少必要的法律授權手續(xù)的;
②未按合同規(guī)定超工程進度或超工程造價付款的;
�、酃こ淌┕せ蝌炇罩邪l(fā)現(xiàn)有較大質量問題的;
�、軣o工程部“維修合格證明單”而要求支付質保金的;
�、菸崔k理項目部工程付款會簽單，由施工單位人員直接到財務處辦理工程款支付手續(xù)的。
二、加強支票的管理
凡因工作需要領取支票者，首先填制借款單，寫清日期、用途、金額，按規(guī)定的審批程序批準后出納方可簽發(fā)，簽發(fā)支票必須字跡工整清楚、不得涂改;
基建工程款項開支一律按合同執(zhí)行，經(jīng)領導審批后支付;工程變更部分的開支嚴格按變更程序審批;
支付支票后需盡快報賬，一般不超過十天，外出人員不得超過十五天，如到期不能報賬要追究經(jīng)辦人員的責任，在未處理完畢之前不得再行支用;
如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象，應立即通知財務部門并同時辦理登報聲明作廢等事宜。如不報告后果由丟失者自負。
三、規(guī)范工程款的支付程序
各項工程開工前需將經(jīng)簽章的合同、協(xié)議交財務部門存檔(包括臨時工程)。(無預算、)無合同、無協(xié)議、(無審計部門審計情況)的項目，財務部一律不得支付工程款和辦理工程結算;
工程款審批程序
(1)由施工單位提供工程形象進度;
(2)根據(jù)工程形象進度，由施工單位提出付款申請(加蓋公章)及工程發(fā)票，再由監(jiān)理公司、工程部經(jīng)理，預算工程師及總工程師簽章;
(3)工程款由項目部工程部負責經(jīng)辦，工程預算人員負責工程款支付，填制資金支付憑證，按照審批權限經(jīng)部門主管、財務部經(jīng)理、總工程師、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、主管副總裁或總裁簽字批準;
(4)財務人員根據(jù)上述審批程序審核無誤后，方可辦理工程款支付手續(xù);
(5)加強對往來賬款的.核算與管理，按單位和個人設置明細賬，經(jīng)常核對、及時清理結賬，特別是竣工項目與施工單位往來賬款的清理，要嚴格按照施工合同及工程決算進行結賬，竣工驗收合格決算時，按合同約定預留工程結算款作為保證金。質保期滿后經(jīng)使用部門認定工程無質量問題或其它問題后再支付施工單位保證金;
(6)加強對材料、設備款的核算與管理，建立原材料收發(fā)制度和財產(chǎn)清查制度，了解基建工程預算定額，熟悉材料預算價格，隨時掌握材料市場價格變化，協(xié)助有關部門共同把好購貨合同關及材料設備采購關。認真審核材料出入庫單和匯總表，材料采購要有嚴格的驗收制度，材料驗收單必須有交貨人，驗收人，材料主管和項目負責人的簽字，采購數(shù)量和單價應與采購合同一致;
(7)征地、報建、勘察、設計費用的款項支付工作，由工程部門根據(jù)進度按合同辦理。
四、嚴格基建工程合同管理
財務部門須參與工程合同的審訂和修改補充工作，對合同中有關財務內容的約定和規(guī)則負責審查;
財務人員須熟悉工程合同的各項條款;
嚴格按合同辦事;
簽訂施工合同必須遵守國家《經(jīng)濟合同法》等法律法規(guī);
合同的簽訂必須按公司有關規(guī)定、程序進行。
五、加強財務人員管理
財務工作必須密切聯(lián)系基建工作實際，充分發(fā)揮財務管理對基建工程質與量的有效控制;
財務人員要增強服務意識和現(xiàn)場意識，了解施工現(xiàn)場、掌握工程進度、工程質量、工程變更、材料替換及各種與項目財務有關的資料和實際情況，力爭做到跟蹤到位，服務到位，管理到位，控制到位，減少損失和浪費，提高投資效益。(事前、事中、事后監(jiān)督，各盡職守，保證基本建設工程財務管理工作有序地進行。)
六、財務部門的管理職責
負責對建設項目的工程預決(結)算進行審查，對項目建設、竣工驗收以及財務決算審批全過程的財務活動實施財務管理和監(jiān)督。對基本建設財務活動負管理責任;
對需要簽訂的《工程施工合同》、《工程設計合同》、《工程勘察合同》等負責保管及相關審核職責。
七、本規(guī)定解釋權歸東郊項目財務部負責(執(zhí)行，由總經(jīng)理批準頒行)。
本制度于20__年月日開始執(zhí)行。
財務管理的規(guī)章制度11
一、財務管理的基本原則、任務
�。�、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
�。�、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結算；合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學校內部管理制度；如實反映學校財務狀況，對學校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并接受上級相關部門的財務檢查。
二、財務管理體制
１、學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
２、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。
�。场W校財務處應根據(jù)會計業(yè)務的需要以及學校實際情況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行情況進行必要的考核。
三、預算及收入管理
�。薄W校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規(guī)定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。
�。病⒕幹祁A算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
３、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執(zhí)行。
四、支出管理
１、支出是根據(jù)學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
�。�、學校支出包括：
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖ｍ椯Y金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。
�。�、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結合學校情況制定有關規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
�。�、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
�。病⒘鲃淤Y產(chǎn)是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
�。�、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在５００元以上，專用設備單位價值在８００元以上并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產(chǎn)管理。
�。�、固定資產(chǎn)分類：學校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
�。�、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務監(jiān)督和檢查
１、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。
２、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
�。�、學校財務處主管有權且必須組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計（包括行政、工會、食堂、基建等），并進行有效的.經(jīng)濟核算。
�。�、學校財務處應接受上級有關部門的財務監(jiān)督和審計。
七、財務報告和財務分析
�。薄⒇攧請蟾媸侵阜从硨W校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門提供財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處提供財務報告。
２、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
八、財務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規(guī)章制度，形成科學規(guī)范的財務運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。
財務管理的規(guī)章制度12
為了加強天津辦事處的財務管理工作，統(tǒng)一財務程序及規(guī)定，現(xiàn)結合公司的具體情況，特制定本制度：
第一條公司財務收支執(zhí)行一支筆審批制，即總經(jīng)理審批或總經(jīng)理授權天津辦事處負責人審批，全體職工必須嚴格遵守執(zhí)行，財務人員要堅持原則嚴格把關，對于不符合制度規(guī)定，未經(jīng)審批人簽字同意的，財務人員不得辦理財務收支事項。
第二條每月25日之前申報次月的費用預算，需要認真填寫《費用預算表》，特殊的費用需要寫明使用用途；填寫完畢后上報到北京總經(jīng)理處審批。
第三條對于批準的'預算內的開支，按第四條報銷規(guī)定流程辦理；預算外的費用，需報總經(jīng)理審批。
第四條
簽字同意
現(xiàn)金報銷規(guī)定如下：
填寫《請款單》
1、費用使用流程：費用申請人天津辦事處負責人財務處領錢辦理。
2、對員工實行現(xiàn)金周報制度。上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用，應于本周內一次性填寫《請款單》辦理報銷手續(xù)，一般不允許跨月報銷。報支差旅費者，必須在出差回來后一星期內，到財務部辦理報銷手續(xù)。
3、報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。
1)定額小尺寸發(fā)票（如車票）應分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。
2)車票/機票上應注明起訖地點、時間；
3)所有接待、應酬費用必須每次結賬，不可以月結形式付款，發(fā)票應注明時間、地點、事由，并逐一列出參加人員及其所屬部門；
4)其他發(fā)票也應注明開支內容、時間、地點等。
4、整理之后填寫“請款單”包括：姓名、部門、用途、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)辦事處負責人審核后，送財務部出納員辦理報銷手續(xù)。
5、出納員應及時通知報銷申請人領款，付款時收款人應在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫日期。
第五條購買任何物品必須需要填寫《采購單》，單據(jù)需填寫完整，不得有遺漏項目；購買物品后需要進行收貨，填寫《收貨單》，方可入帳。
第六條員工領用物品（包括固定資產(chǎn)/低值易耗品/辦公用品），需在物品領用單上簽字確認。
第七條天津辦事處負責人于每月5日前將上月的現(xiàn)金、銀行明細帳通過郵件的形式發(fā)送至總經(jīng)理。
第八條此規(guī)定從20xx年1月1日開始實行。
財務管理的規(guī)章制度13
第一章總則
第一條為了加強機關財務管理和會計核算，合理組織收入、節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強化財務監(jiān)督，各項管理符合現(xiàn)行財務會計制度的要求。第二章會計基礎工作與預算管理
第二條會計基礎工作主要包括：會計人員職業(yè)道德、業(yè)務素質、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務監(jiān)督、會計檔案管理等工作。財會人員應認真學習，掌握會計基礎工作的各項規(guī)則和規(guī)定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎工作規(guī)范規(guī)定辦理。
第三條預算管理
廳機關預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔的工作任務編制收支預算，編制預算要堅持實事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，勵行節(jié)約的方針。計財處要對各處（室、局）申報的收支預算嚴格審核、把關、簽定目標責任并督促檢查落實。要切實維護預算的嚴肅性，特別是對支出預算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請，下達分配專項經(jīng)費和返還款項時，必須與計財處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調現(xiàn)象。具體的預算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。
第二章資金管理
第四條收入管理
收入是機關為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準的收費項目收取并應繳財政的預算內（外）資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預算外資金收入、其它收入等。
（一）財政預算撥款收入是指：財政預算撥入的機關行政經(jīng)費和有特定用途的各種專項撥款收入。
�。ǘ╊A算外收入是指：財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預算外資金、經(jīng)財政部門核準由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專戶的少量預算外資金。
�。ㄈ┢渌杖胧侵福簷C關在開展工作中取得的零雜收入、有償服務收入等。
機關各種收入的取得應符合國家規(guī)定。按照財務制度的規(guī)定及時入賬、分項核算，統(tǒng)一管理。
第五條支出管理
支出是單位為開展業(yè)務、保證機關工作正常運轉的資金耗費，它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出，其它支出等，有基建任務時還包括基建支出。各種支出應本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補、節(jié)余留用”的原則嚴格管理。
�。ㄒ唬┙�(jīng)常性經(jīng)費支出是指：財政預算撥給單位的機關行政經(jīng)費，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理，各處（室、局）包干使用”的辦法。
1、包干經(jīng)費基數(shù)的確定：計財處按當年財政預算安排的公用部分經(jīng)費扣除機關共用的水、電、暖、車輛、大型設備購置、印刷等費用后的剩余部分，按處室人員數(shù)量分配給各處室。
2、包干經(jīng)費支出的范圍是：辦公費、差旅費、電話費、設備正常維護費、短期或專題職工培訓費，以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。
3、包干經(jīng)費支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款計劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字—計財處報銷記賬—處室記賬。
4、包干經(jīng)費支出的審批權限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。
�。ǘ⿲ｍ椊�(jīng)費支出
專項經(jīng)費支出是指：財政部門、上級業(yè)務主管部門及其它有關部門為完成某頂任務而撥給的專項經(jīng)費。專項經(jīng)費20由廳掌握用于專項目工作；其余按計劃由處室安排專項工作，�？顚Ｓ�，不能挪作他用。
1、專項經(jīng)費支出的范圍是：為完成工作任務而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務費、設備維護費、專用設備購置費、接待費等（有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦）。
2、專項經(jīng)費支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計劃—分管該處業(yè)務的副廳長同意—計財處審核—分管財務的副廳長審批。
3、專項經(jīng)費的審批權限：2萬元以內的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務的副廳長審批。
4、專項經(jīng)費使用需調整時，由計財處與處室協(xié)調，提出調整意見，報分管業(yè)務和財務的副廳長同意后計財處執(zhí)行。
5、專項經(jīng)費的結轉。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經(jīng)費，按項目實施計劃結轉，待項目完成后結算，結算后有結余的，其結余部分的60由廳計財處統(tǒng)一調配使用，40留處室使用。其它專項經(jīng)費原則上要求當年完成任務，不做結轉。確有結余的按以上比例調配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費也應按規(guī)定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用，工會經(jīng)費由機關工會管理使用。
�。ㄈ└鞣N會議的召開（參加）及經(jīng)費支出
召開（參加）各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務實的原則控制會期，出席（參加）人數(shù)和費用支出。
1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定；以處（室、局）名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務的副廳長批準。
2、嚴格控制參會人數(shù)。參加省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求掌握參會人數(shù)，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴格控制參會人數(shù)和會議天數(shù)。
3、會議經(jīng)費的開支和報銷。由廳及處（室、局）組織召開的會議經(jīng)費依據(jù)會議通知的參會人數(shù)、時間做會議經(jīng)費預算，經(jīng)計財處審核，有關領導審批后按預算執(zhí)行。出外參加會議的以會議通知和領導批示作為報銷有關費用的依據(jù)。會議經(jīng)費的支出與報銷應本著從緊、從嚴的原則，控制在最低水平。
（四）職工出差交通、住宿費用報銷
（1）交通費用報銷。廳機關廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙；處級、副處級（含同等待遇人員）乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財務的副廳長同意簽字；處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。
�。�2）機關工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費標準，不得住包間、高級賓館。
（五）各種支出范圍和支出標準的掌握
不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或專項經(jīng)費支出，財務人員都應嚴格執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標準（附：各種支出范圍和開支標準現(xiàn)行制度），認真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標準，擴大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開支范圍或提高開支標準的，必須在費用發(fā)生之前征得有關領導的同意后方可開支，必要時經(jīng)廳長辦公會討論決定，否則所發(fā)生的費用由個人負擔。
�。榧皶r掌握各種經(jīng)費收支情況，計財處每月向廳領導報送有關經(jīng)費收支情況報表一份。
第六條往來款項的管理
往來款項指機關根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結算的'結算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)埽荒荛L期掛賬，更不能轉移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內報銷，形成實際支出。
第七條現(xiàn)金和銀行存款管理
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理
1、機關正常開支所需現(xiàn)金應嚴格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內，無特殊情況不能超定額庫存。
2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。
3、各種收費所取得的現(xiàn)金必須及時送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>
4、出納人員應對支付的現(xiàn)金做到日清月結，逐筆記賬，按時對賬，保證現(xiàn)金使用安全。
�。ǘ┿y行存款管理
1、廳機關除計財處、工會、各學會、機關黨委允許在銀行開設賬戶外，其余均不得開戶，已經(jīng)開戶的要清理消戶。
2、對銀行開設的賬戶，要嚴格管理，除與工作相關的收支業(yè)務外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務，更不允許轉借賬號，供其他單位和個人使用。
3、經(jīng)管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。
第三章公款借支與報銷
第八條公款借支
各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。
（一）因公出差或工作需要借用公款，應憑出差會議通知經(jīng)部門領導批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。
�。ǘ┙杩钊隧毺顚憽敖杩顔巍保攧諜C構有權控制借款金額。
（三）見后報分管廳領導審批。
（四）后7天內核銷還款，不得無故拖欠借款。
�。ㄎ澹┐箢~支出原則上應使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由計財處負責人批準使用。
�。╊I用支票時須填寫支票領用單，經(jīng)計財處負責人同意后予以辦理。
�。ㄆ撸┲北仨毎此杏猛臼褂�。不按所列用途使用的，計財處不予報銷。
第九條費用報銷
（一）計劃內的行政開支，由辦公室負責管理。費用報銷由經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核、辦公室負責人簽署意見后轉計財處報銷。
（二）計劃外的費用開支從嚴控制，一律報分管廳領導審定后方可實施。借支、報核的程序按計劃內開支的規(guī)定辦理。
�。ㄈ⿲傩姓聞罩行栝_支的招待費，由辦公室負責安排，屬業(yè)務活動需要開支的招待費，由業(yè)務處報請辦公室統(tǒng)一安排。
公務接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制規(guī)模和開支的金額。
�。ㄋ模┵M用發(fā)生后，最遲不超過7天辦理報銷清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。
�。ㄎ澹┓操徺I辦公用品及設備等實物都要辦理人庫驗收手續(xù)，憑電腦小票及合法的發(fā)票（政府機關內部使用的單據(jù)除外）報帳。
�。└鞣N罰款的票由直接責任人自理，不得報銷。
財務管理的規(guī)章制度14
第1條總則執(zhí)行部門編號為適應公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務管理工作，現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)章制度，特制定本辦法。
第2條本辦法適用于本公司財務部所有財會人員的會計核算工作。
第2章第3條第4條會計核算基礎規(guī)定會計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。
會計科目的運用及賬戶的設置按《會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置。
因業(yè)務需要新增科目時，需報財務總監(jiān)批準。
第5條記賬采取借貸記賬法，采用權責發(fā)生制，具體要求如下所述。
1、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn)，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付，都應作為本期的收益或費用入賬。
2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收益或費用處理。
3、一個時期內的各項收入與其相關聯(lián)的成本、費用，必須在同一時期入賬。
4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。
5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應作為收益支出，同時計入成本費用。
第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。
會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。
1、自制原始憑證指進貨驗收單、領料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調撥單、收款收據(jù)、借條等。
2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務、勞務關系時，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。
第8條會計報表的編制應根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行。
第3章第9條會計核算方法設置會計科目及賬戶。
根據(jù)會計對象具體內容的不同特點和經(jīng)濟管理的不同要求，選擇一定的標準進行分類，并按分類核算的`要求，逐步開設相應的賬戶。
第10條復式記賬。
復式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關賬戶中進行記錄的方法。
我公司統(tǒng)一使用借貸復式記賬。
第11條填制和審核憑證。
對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。
所有原始憑證都要經(jīng)過財務部和其他有關部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。
第12條第13條設置與登記賬簿。
根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。
成本費用經(jīng)過統(tǒng)計計算后，要對應計入相應對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。
第14條第15條財產(chǎn)清查。
通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。
編制會計報表。
根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內的經(jīng)濟活動過程和結果。
第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。
根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。
根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。
月終，根據(jù)“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。
1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。
2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第21條記賬錯誤處理。
1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。
記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內。
2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，應先用紅字填制一套與原用科目、借貸
方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。
如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。
更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
3、報出會計報表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時：如不需要變更原來報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。
更正后，應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
第5章第22條結賬、對賬結賬是結算各種賬簿記錄。
結賬工作是在一定時期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬的基礎上進行的，具體內容如下所述。
1、在結賬時，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關賬簿。
2、本期內所有的轉賬業(yè)務，應編成記賬憑證記入有關賬簿，以調整賬簿記錄。
3、在全部業(yè)務登記入賬的基礎上，結算所有的賬簿。
第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體內容如下所述。
1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。
賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。
月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。
2、賬賬核對，每月進行一次，主要包括以下三個方面的核對工作。
（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對。
�。�2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進行核對。
（3）財務部門各種“財產(chǎn)物資明細分類賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。
3、賬實核對，主要分兩類。
（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。
（2）各種財產(chǎn)物資明細分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關債權債務單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。
財務管理的規(guī)章制度15
第一節(jié) 總則
第1條 為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第2條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
第3條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第4條 公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二節(jié) 財務機構與會計人員
第5條 公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。
第6條 公司部會計師。
公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長
計劃財務部及各財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。
第7條 總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。
總會計師主要職責如下：
1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；
2.審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；
3.負責全系統(tǒng)的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動；
7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；
8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；
9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平；
10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。
第8條 計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。
第9條 計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作。
計劃財務部部長的主要職責是：
1.主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；
2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告；
3.籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；
5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；
6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第10條 計劃財務部副部長協(xié)助部長工作，負責公管的財務管理工作。
第11條 下屬公司、企業(yè)的財務部設部長，在經(jīng)理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：
1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作；
2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告；
3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；
4.負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；
5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；
6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第12條 財務部副部長協(xié)助部長工作，負責分管的財務工作。
第13條 各級財務部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第14條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。
記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
第15條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
第16條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。
公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第17條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。
財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監(jiān)交；財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監(jiān)交；計劃財務部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。
第三節(jié) 會計核算原則及科目報表
第18條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的.規(guī)定。
第19條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。
第20條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。
第21條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。
第22條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第23條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
第24條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。
對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。
第25條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
第26條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。具體如下：
1.以現(xiàn)金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；
2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)；
3.以專有技術、專利權等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；
4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
第27條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。
第28條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準后方可行。
第29條 長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
第30條 公司以單價XX元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：
1.房屋及其他建筑物；
2.機器設備；
3.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；
4.運輸工具；
5.其他設備。
第31條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1.房屋及建筑物35年；
2.機器設備（含室內裝修）10年；
3.電子設備、運輸工具5年；
4.其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
第32條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
第33條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。
2.盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。
第34條 凡單項債權（不論境內外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。
第35條 公司主要的會計報表有如下幾種：
1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；
2.損益表（年、季、月）；
3.股息紅利分配方案（年度）；
4.財務狀況變動表（年度）；
5.專用基金明細表（半年）；
6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
7.銀行貸款增減變化表（月）；
8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；
9.提取壞帳準備金明細表（月）；
10.應收、應付和預付款項明細表（月）。
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