(優(yōu)選)銀行業(yè)自查報告3篇

　　在生活中，報告有著舉足輕重的地位，不同種類的報告具有不同的用途。那么什么樣的報告才是有效的呢？下面是小編收集整理的銀行業(yè)自查報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

銀行業(yè)自查報告1

　　20××年1月，由中國人民銀行牽頭建設(shè)的全國統(tǒng)一的個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫（簡稱個人征信系統(tǒng)）正式上線運行。經(jīng)過7年多的建設(shè)，截止20××年底，目前庫中總?cè)藬?shù)達(dá)8.22億多人，其中有信用記錄的達(dá)2.86億人。自人民銀行個人征信異議處理子系統(tǒng)上線以來，山西省受理個人征信異議達(dá)500筆，辦結(jié)率達(dá)到了100%。

　　隨著個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的日趨完善，信用記錄對個人經(jīng)濟(jì)活動的影響也越來越大。辦理信用卡、貸款買房買車，無一不需要一個良好的征信記錄。正因為征信記錄與個人利益息息相關(guān)，伴隨而來的個人征信權(quán)益方面的投訴及訴訟也日漸增多。那么個人在征信活動中都有哪些權(quán)益，以及如何維護(hù)這些權(quán)益呢？下面將對這些問題進(jìn)行詳細(xì)的講解。

　　一、征信活動中的個人權(quán)益

　　案例：太原市民小張在辦理信用卡時遭到了銀行的拒絕，原來銀行查詢他的個人信用報告后發(fā)現(xiàn)：貸款明細(xì)信息欄目下有一筆3萬多元的上海某銀行發(fā)放的助學(xué)貸款，并且此筆貸款有多次逾期記錄，不符合銀行的辦卡條件。小張感到非常冤枉，他從未去過上海，更別說辦理助學(xué)貸款了。于是他來到人民銀行太原中心支行征信管理部門申訴，工作人員為小張查詢了信用報告后，在個人征信異議處理子系統(tǒng)中給小張進(jìn)行了異議登記，上海某銀行在看到轉(zhuǎn)來的異議申請后通過核查發(fā)現(xiàn)，是由于上報數(shù)據(jù)出錯導(dǎo)致貸款展示在小張名下，小張確實沒有在該行辦理過助學(xué)貸款。于是該銀行在10個工作日內(nèi)刪除了錯誤的數(shù)據(jù)，小張信用報告上的問題得到了解決，順利辦到了信用卡。通過這個案例我們發(fā)現(xiàn)小張在征信活動中有以下權(quán)利：

　　一是知情權(quán)。知情權(quán)是對自己本人信用資料的知情權(quán)。即個人有權(quán)了解征信機(jī)構(gòu)收集、保有的信用資料的內(nèi)容、性質(zhì)、使用目的和利用者的姓名。當(dāng)自己的就業(yè)、信用申請等被拒絕時，個人也有權(quán)知悉被拒絕的理由以及作成信用報告的機(jī)關(guān)名稱、地址、聯(lián)系方式。另外，個人也有權(quán)直接得到一份自己的信用報告及其副本。小張在辦理信用卡被拒絕后，通過查詢信用報告了解了事情的來朧去脈，知曉了自己的哪些信息被哪家機(jī)構(gòu)采集了，并得到了一份自己的信用報告，享有了全部的知情權(quán)。

　　二是同意權(quán)。征信機(jī)構(gòu)收集個人的信用資料，必須征得個人的同意，這種同意原則上必須是書面。個人的同意表明了個人與征信機(jī)構(gòu)契約關(guān)系的形成，征信機(jī)構(gòu)必須公正、合理地收集個人的信用資料。征信機(jī)構(gòu)收集、提供該信用資料的目的也必須征得個人的同意，如果個人不予同意，征信機(jī)構(gòu)則要明確告知不予同意的后果。同時商業(yè)銀行在查詢個人信用報告也需要本人書面授權(quán)。比如在申辦信用卡時，信用卡申領(lǐng)表上已明確告知會將信用卡相關(guān)信息報送至個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫且發(fā)卡銀行會對客戶的個人信用報告進(jìn)行查詢，客戶簽字就表明已經(jīng)同意授權(quán)。人民銀行《個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫管理暫行辦法》規(guī)定：商業(yè)銀行辦理下列業(yè)務(wù)，可以向個人信用數(shù)據(jù)庫查詢個人信用報告：

　�。�1）審核個人貸款申請的。

　�。�2）審核個人貸記卡、準(zhǔn)貸記卡申請的。

　�。�3）審核個人作為擔(dān)保人的。

　�。�4）對已發(fā)放的個人信貸進(jìn)行貸后風(fēng)險管理的。

　�。�5）受理法人或其他組織的貸款申請或其作為擔(dān)保人，需要查詢其法定代表人及出資人信用狀況的。除第（4）項規(guī)定之外，商業(yè)銀行查詢個人信用報告時應(yīng)當(dāng)取得被查詢?nèi)说臅�面授�?quán)。書面授權(quán)可以通過在貸款、貸記卡、準(zhǔn)貸記卡以及擔(dān)保申請書中增加相應(yīng)條款取得。

　　三是異議權(quán)。異議權(quán)是被征集的對象發(fā)現(xiàn)自己被征集的信息與實際信息有誤，可以向商業(yè)銀行或人民銀行提出自己的不同意見，維護(hù)個人正當(dāng)?shù)臋?quán)益，促使征集機(jī)構(gòu)征集信息的真實、有效。案例中可見小張發(fā)現(xiàn)自己的信用報告與實際不符以后，向人民銀行提出了異議申請并最終得到了解決，這就是個人征信異議權(quán)的集中體現(xiàn)。

　　四是投訴權(quán)。投訴權(quán)是被征集的對象對征集機(jī)構(gòu)征集自己的信息發(fā)生泄密或因信息不實對自身利益造成損害時，向有關(guān)機(jī)關(guān)尋求保護(hù)和救濟(jì)的一種行為。案例中如果小張的問題一直得不到解決，小張可以到人民銀行對商業(yè)銀行的行為進(jìn)行投訴，或者到法院提訟。只有正確使用了投訴權(quán)，才能更好地保護(hù)個人的正當(dāng)權(quán)益。

　　二、如何更好地保護(hù)個人征信權(quán)益

　　1.加強(qiáng)征信宣傳，切實保證個人知情權(quán)和同意權(quán)。個人如何知道自己的什么信息被哪家征信機(jī)構(gòu)采集了、哪些人查詢了自己的信用信息（信用報告）。目前，個人僅需憑有效身份證件即可來人民銀行免費查詢并打印自己的信用報告。通過信用報告就可以全面了解自身的信用狀況。同時，加大征信宣傳的力度，在個人辦理信貸業(yè)務(wù)時，即告知客戶此項信貸業(yè)務(wù)的有關(guān)情況將報送至個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，同時取得客戶的書面同意。

　　2.提高征信服務(wù)質(zhì)量，維護(hù)個人征信異議權(quán)和投訴權(quán)。自己的信用報告是否準(zhǔn)確、信息搞錯了怎么辦？通過小張的案例我們可以看到，對個人信用報告有異議，可以到當(dāng)?shù)厝嗣胥y行征信管理部門進(jìn)行異議登記，人民銀行總行征信中心會把異議申請轉(zhuǎn)達(dá)給相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生行進(jìn)行核實處理。如果異議申請屬實，業(yè)務(wù)發(fā)生行將按照實際情況對錯誤數(shù)據(jù)進(jìn)行糾改。這里要注意的是，本著誰的業(yè)務(wù)誰負(fù)責(zé)的原則，數(shù)據(jù)糾改的權(quán)力在各大銀行，人民銀行只是負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的匯集、整理和展示，并沒有權(quán)力修改信用報告。所以從效率優(yōu)先的角度來講，對信用報告中的某條信息有異議，直接去業(yè)務(wù)發(fā)生行或數(shù)據(jù)報送行處理更為直接有效，可以省去不少中間環(huán)節(jié)。當(dāng)然，涉及到業(yè)務(wù)發(fā)生行在外地的情況，在居住地的人民銀行進(jìn)行處理，則會方便得多。如果業(yè)務(wù)發(fā)生行明知數(shù)據(jù)有錯而不主動進(jìn)行糾改，個人可以到當(dāng)?shù)厝嗣胥y行征信管理部門投訴�；蛘甙l(fā)現(xiàn)有商業(yè)銀行非法查詢自己信用報告的，都可以到當(dāng)?shù)厝嗣胥y行進(jìn)行投訴。個人對異議處理結(jié)果仍不滿意的，或者認(rèn)為個人信用信息被非法泄露的，也可以通過司法手段來進(jìn)行解決。

　　3.明確征信內(nèi)容和信息采集范圍，真正保護(hù)公眾隱私。個人征信系統(tǒng)中對于個人信息的采集主要包括身份信息、信用交易信息、非銀行信息。一些信息比如：信息主體的民族、家庭出身、身體形態(tài)、疾病和病史、收入數(shù)額、存款、不動產(chǎn)、納稅數(shù)額等個人信息應(yīng)有明確規(guī)定不得納入采集范圍；這樣有利于保護(hù)信息主體的多項隱私權(quán)，防范個別征信機(jī)構(gòu)濫用征信權(quán)力，侵犯公民的合法權(quán)益。

　　三、如何解決個人行使征信異議權(quán)中的難點問題

　　在實際工作中，我們發(fā)現(xiàn)有個別征信疑難問題處理起來比較復(fù)雜。這里重點講兩種疑難問題的解決辦法：間客式交易導(dǎo)致逾期記錄的處理方法和虛假貸款和信用卡及其逾期記錄的處理方法。

　　1.間客式交易又稱托盤式交易，是在20xx年較流行的一種汽車消費貸款方式，即貸款銀行不直接面對借款人，而是由汽車經(jīng)銷商按月代為收取貸款，再轉(zhuǎn)交貸款銀行。這種信貸方式的弊端在個人征信系統(tǒng)上線后逐漸暴露了出來。人民銀行征信管理部門在日常工作中接到了大量客戶異議申請，均反映在信用報告中個人汽車消費貸款項目產(chǎn)生了多期逾期還款記錄，甚至有的至今尚未結(jié)清，客戶均表示早已按月將按揭款交給了汽車經(jīng)銷商，而經(jīng)銷商沒有按時還給銀行。其中涉及部分汽車經(jīng)營商已停止經(jīng)營，個別經(jīng)銷商被判刑，很難找到對客戶的逾期記錄負(fù)責(zé)的具體人員。此類型異議的難點在于銀行稱自身無責(zé)任，沒有為客戶修改逾期記錄的依據(jù)。此類情況的.解決辦法是：如果客戶能出具每月按時還款給經(jīng)銷商的收據(jù)，建議他通過經(jīng)銷商的方式來解決問題，要求法院認(rèn)定逾期責(zé)任在經(jīng)銷商。業(yè)務(wù)發(fā)生行在有了法院判決后也將有據(jù)可依，刪除逾期記錄就比較順利。如果客戶不能證明按時還款給經(jīng)銷商，一般建議其通過“個人聲明”的方式來處理，即在信用報告中附加上自己的一段話來解釋逾期的緣由。

　　2.虛假貸款、信用卡，是指在當(dāng)事人不知情的情況下，冒用當(dāng)事人的身份辦理的信貸業(yè)務(wù)。它的存在，會對當(dāng)事人的信用狀況造成嚴(yán)重的威脅。當(dāng)事人很可能會因為虛假貸款額度過大被銀行以負(fù)債過高為由拒貸，也可能被虛假貸款和信用卡產(chǎn)生的逾期記錄影響到生活的方方面面。在實際操作中，多數(shù)虛假貸款、信用卡的認(rèn)定只能依靠業(yè)務(wù)發(fā)生行自身的調(diào)查取證。出于一些錯綜復(fù)雜的利益糾葛，調(diào)查結(jié)果往往含糊其詞，或干脆不予承認(rèn)，這種情況下異議申請人想通過正常的異議處理渠道刪除數(shù)據(jù)是非常困難的。當(dāng)?shù)厝嗣胥y行征信管理部門只能盡量督促業(yè)務(wù)發(fā)生行解決問題，但若在協(xié)商未果的情況下，我們一般建議客戶拿起法律武器來保護(hù)自己的合法權(quán)益，通過法院的判決來認(rèn)定貸款和信用卡是否為虛假。如能被法院認(rèn)定為虛假業(yè)務(wù)，信用報告中相關(guān)記錄的刪除則會順理成章。

　　總之，個人征信權(quán)益保護(hù)工作，關(guān)系著消費者的切身利益，也關(guān)系著征信體系建設(shè)的成敗�！墩餍艠I(yè)管理條例》即將頒布實施，一定會為征信活動中的個人權(quán)益保護(hù)提供堅實的保障，大大促進(jìn)征信體系建設(shè)的進(jìn)程，更好地保護(hù)消費者的合法權(quán)益。

銀行業(yè)自查報告2

　　一、德國金融統(tǒng)計工作的基本架構(gòu)

　　（一）政府統(tǒng)計部門的架構(gòu)

　　聯(lián)邦銀行在統(tǒng)計和金融部門和對外部門的數(shù)據(jù)中發(fā)揮著核心作用。

　　作為國際貨幣基金組織的成員，德國聯(lián)邦統(tǒng)計局嚴(yán)格按照基金組織的標(biāo)準(zhǔn)包括實際部門、財政部門、金融部門、對外部門和人口等方面的相關(guān)數(shù)據(jù)。各部門的統(tǒng)計及數(shù)據(jù)情況如下：

　　實際部門：實際部門數(shù)據(jù)的者為聯(lián)邦統(tǒng)計局。其中，國民賬戶按季，生產(chǎn)指數(shù)按月，勞動市場（失業(yè)與就業(yè)）按季，勞動市場（工資／收入）按月，物價（消費與生產(chǎn)）按月。

　　財政部門：財政部門數(shù)據(jù)的者為聯(lián)邦統(tǒng)計局。其中，政府綜合數(shù)據(jù)或公共行業(yè)數(shù)據(jù)按季，中央政府?dāng)?shù)據(jù)按月，中央政府債務(wù)余額按月，中央政府對外債的擔(dān)保數(shù)據(jù)按月。

　　金融部門：根據(jù)1998年11月23日通過的歐盟（EC）No 2533號和20xx年11月22日通過的歐盟（EC）No 2433號法令，德國金融數(shù)據(jù)的統(tǒng)計權(quán)在歐洲中央銀行體系。具體到德國，就是說只有聯(lián)邦銀行才有收集德國金融行業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的權(quán)利。負(fù)責(zé)統(tǒng)計和公布的數(shù)據(jù)包括銀行業(yè)賬戶分析、中央銀行賬戶分析、中央政府國債利率、短期國庫券貼現(xiàn)以及股票價格指數(shù)等。

　　對外部門：對外部門的數(shù)據(jù)由聯(lián)邦銀行負(fù)責(zé)統(tǒng)計和信息。所統(tǒng)計的內(nèi)容包括國際收支、國際儲備與外匯流動性、外債數(shù)據(jù)以及匯率等。

　　人口：德國居民人口數(shù)據(jù)由聯(lián)邦統(tǒng)計局按季。

　�。ǘ�）德意志聯(lián)邦銀行統(tǒng)計所依據(jù)的法律

　　除了上述歐盟（EC）No 2533號和歐盟（EC）No 2433號法令之外，相關(guān)的法律還有《德意志聯(lián)邦銀行法》、《銀行法》、《聯(lián)邦統(tǒng)計法》以及《聯(lián)邦數(shù)據(jù)保護(hù)法》等。

　　《德意志聯(lián)邦銀行法》第18條規(guī)定：“為了履行其職責(zé)，德意志聯(lián)邦銀行有權(quán)在銀行及所有信貸機(jī)構(gòu)的貨幣體系領(lǐng)域中搜集統(tǒng)計數(shù)據(jù)�！堵�(lián)邦統(tǒng)計法》第9、15、16條對此也做了相關(guān)規(guī)定。德意志聯(lián)邦銀行應(yīng)該出于一般應(yīng)用目的而公布統(tǒng)計數(shù)據(jù)。有關(guān)個別人或個別機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)不能公布�！�

　　（三）金融統(tǒng)計部門的職責(zé)及與其他政府統(tǒng)計部門的關(guān)系

　　德意志聯(lián)邦銀行主要負(fù)責(zé)金融與國際收支數(shù)據(jù)的收集、統(tǒng)計與。聯(lián)邦銀行擁有健全的數(shù)據(jù)報告系統(tǒng)，并通過月報、季報、年報和季節(jié)性調(diào)整統(tǒng)計報告等按月銀行統(tǒng)計、資本市場統(tǒng)計、國際收支統(tǒng)計等數(shù)據(jù)。聯(lián)邦銀行統(tǒng)計司的職責(zé)是：收集外部部門統(tǒng)計數(shù)據(jù)、銀行統(tǒng)計數(shù)據(jù)以及與銀行監(jiān)管有關(guān)的數(shù)據(jù)。

　　鑒于聯(lián)邦銀行的獨立性地位，在金融數(shù)據(jù)的同時，也會涉及其他宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，這是聯(lián)邦銀行與聯(lián)邦統(tǒng)計局之間達(dá)成的“君子協(xié)定”。涵蓋的數(shù)據(jù)主要有三個部分：1、貨幣數(shù)據(jù)；2、各類經(jīng)濟(jì)指數(shù)；3、外貿(mào)數(shù)據(jù)。聯(lián)邦統(tǒng)計局主要依靠聯(lián)邦銀行獲得金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)，并與聯(lián)邦銀行同時公布于眾，但更詳盡的數(shù)據(jù)的和解釋工作主要由聯(lián)邦銀行負(fù)責(zé)�？傮w來說，聯(lián)邦銀行與聯(lián)邦統(tǒng)計局之間是較友好的合作關(guān)系。

　�。ㄋ模┙鹑诮y(tǒng)計部門機(jī)構(gòu)設(shè)置情況

　　聯(lián)邦銀行的機(jī)構(gòu)設(shè)置分為三級，即位于法蘭克福的總行，分別位于柏林、杜塞爾多夫、法蘭克福、漢堡、漢諾威、萊比錫、美茵茨、慕尼黑、斯圖加特的9個聯(lián)邦州立銀行（分行），設(shè)于全國的47個支行。

　　聯(lián)邦銀行統(tǒng)計司下設(shè)4個處，分別是：銀行與外部股票統(tǒng)計處，國際收支統(tǒng)計處，綜合經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計、資本市場統(tǒng)計與年度會計數(shù)據(jù)統(tǒng)計庫處，統(tǒng)計數(shù)據(jù)處理及數(shù)學(xué)方法處。由里姆斯培爾格執(zhí)委分管。

　　二、金融統(tǒng)計的指標(biāo)體系和報表體系

　　聯(lián)邦銀行的統(tǒng)計主要包括銀行統(tǒng)計和外部部門統(tǒng)計，即相當(dāng)于中國人民銀行與國家外匯管理局這兩部分統(tǒng)計內(nèi)容。由于聯(lián)邦銀行也承擔(dān)著部分銀行監(jiān)管職能（銀行監(jiān)管主要由專門的金融監(jiān)管局――BaFin負(fù)責(zé)），所以，聯(lián)邦銀行的統(tǒng)計也包括出于銀行監(jiān)管目的的統(tǒng)計，即銀行監(jiān)管統(tǒng)計。銀行統(tǒng)計和外部部門統(tǒng)計是重點。

　�。ㄒ唬┿y行統(tǒng)計

　　銀行統(tǒng)計的報表包括資產(chǎn)負(fù)債月報和一些補(bǔ)充報表。資產(chǎn)負(fù)債月報是主要報表。月報的內(nèi)容包括：資產(chǎn)、資產(chǎn)補(bǔ)充數(shù)據(jù)、負(fù)債、負(fù)債補(bǔ)充數(shù)據(jù)。

　　附表包括對銀行的貸款和預(yù)付款、對銀行的負(fù)債、對非銀行機(jī)構(gòu)的貸款和預(yù)付款、對其他歐元區(qū)國家非銀行機(jī)構(gòu)貸款和預(yù)付款的補(bǔ)充報告、對國內(nèi)家庭部門貸款和預(yù)付款的補(bǔ)充報告、對非銀行機(jī)構(gòu)不包括儲蓄存款的負(fù)債，等等。附表非常多，涵蓋內(nèi)容全面。

　　（二）對外部門統(tǒng)計報表體系

　　聯(lián)邦銀行外部統(tǒng)計報表體系構(gòu)成如下：

　　對外部門統(tǒng)計包括外部交易（支付及收入），非銀行機(jī)構(gòu)與非居民之間的債權(quán)債務(wù)證券以及直接投資證券的統(tǒng)計。所依據(jù)的法律是外貿(mào)與國際收支規(guī)定（the Foreign Trade and Payments Regulation，德文縮寫為AWV）。

　　對交易者――個人、企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)和公共部門的統(tǒng)計使用統(tǒng)計報表Z1、Z4和Z10。統(tǒng)計報表Z11至Z15專門應(yīng)用于金融機(jī)構(gòu)。對于海運公司來說，盡管有一般統(tǒng)計規(guī)則的規(guī)定，但如果其業(yè)務(wù)與船運有關(guān)，則使用Z8統(tǒng)計報表。

　　“外部交易―概覽”對于偶爾才會涉及外部交易的個人及企業(yè)，提供了最重要的.統(tǒng)計報告規(guī)定。如規(guī)定常住地或住址在德國境內(nèi)的自然人和法人，超過12500歐元的支付必須報告等。

　�。ㄈ�）銀行監(jiān)管統(tǒng)計報表體系

　　聯(lián)邦銀行的銀行監(jiān)管報表體系內(nèi)容包括：

　　1、自有資金報告（原則I）；2、流動性報告（原則II）；3、非貿(mào)易賬戶機(jī)構(gòu)的貿(mào)易賬戶報告；4、超過150萬歐元的大額貸款報告；5、月度總收入報告；6、建筑信貸協(xié)會提供的特別信息報告；7、金融服務(wù)機(jī)構(gòu)月度收入報告；8、符合報表規(guī)則的報告；9、符合審計報告規(guī)則第68條的數(shù)據(jù)一覽報告。

　�。ㄋ模┙鹑诮y(tǒng)計對象的分類

　　聯(lián)邦銀行的統(tǒng)計中把社會部門共分為銀行、企業(yè)及家庭、政府三個部門。銀行分為兩部分：德意志聯(lián)邦銀行、銀行（除去德意志聯(lián)邦銀行以外）；企業(yè)及家庭下面分為三部分：企業(yè)（包括商業(yè)企業(yè)）、家庭、非盈利機(jī)構(gòu)（不包括商業(yè)組織）；政府下面分為兩部分：中央、聯(lián)邦州、地方政府和特別基金，強(qiáng)制社會保障機(jī)構(gòu)等。

　　三、數(shù)據(jù)質(zhì)量的控制、評估與數(shù)據(jù)披露

　　由于全面使用電子報表體系，所以，報表內(nèi)設(shè)的平衡關(guān)系可以避免一部分差錯。此外，如果聯(lián)邦銀行認(rèn)為某項數(shù)據(jù)有疑問，則請報送單位專門做出解釋。

　　聯(lián)邦銀行是國際貨幣基金組織特別數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)（SDDS）的成員國，其數(shù)據(jù)較為公開，大部分?jǐn)?shù)據(jù)都可以在網(wǎng)站上下載。 聯(lián)邦銀行數(shù)據(jù)公布頻度為：按季公布外債數(shù)據(jù)；按月公布銀行業(yè)賬戶分析、中央銀行賬戶分析、國際收支、國際儲備與外匯流動性；按日公布中央政府國債利率，隨時公布短期國庫券貼現(xiàn)率（在競價時）、股票價格指數(shù)（主要是CDAX price index、The CDAX、DAX price index和The DAX等四個指數(shù)，由法蘭克福證券交易所提供）；每年公布兩次國際投資頭寸（六月底和十二月底）；匯率的公布頻度為：歐元兌28種外國貨幣的匯率，按日公布；同業(yè)市場上歐元兌美元匯率，每半小時公布193個國家貨幣兌美元和歐元的匯率。

　　四、信息共享

　　聯(lián)邦銀行依據(jù)相關(guān)的法律與相應(yīng)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行數(shù)據(jù)共享。如聯(lián)邦銀行承擔(dān)部分銀行監(jiān)管職能（由分行承擔(dān)），在《銀行法》第7條第4款就規(guī)定：聯(lián)邦金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)與德意志聯(lián)邦銀行要互相允許對方為了執(zhí)行該法律所賦予的職責(zé)而自動進(jìn)入自己的數(shù)據(jù)庫。當(dāng)然都要遵守《聯(lián)邦數(shù)據(jù)保護(hù)法》。聯(lián)邦金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)每從德意志聯(lián)邦銀行數(shù)據(jù)庫檢索10次個人數(shù)據(jù)，聯(lián)邦銀行就會紀(jì)錄時間、細(xì)節(jié)等，以便能夠確認(rèn)數(shù)據(jù)檢索以及檢索者身份。聯(lián)邦金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)和聯(lián)邦銀行還可以建立聯(lián)合數(shù)據(jù)文件。

　　五、對中國人民銀行的啟示

　　（一）統(tǒng)計與經(jīng)濟(jì)研究、調(diào)查研究等職能可以分開，統(tǒng)計部門專司統(tǒng)計工作

　　人民銀行一直是將統(tǒng)計與調(diào)研放到一個部門，部門的名稱是調(diào)查統(tǒng)計司（處、科）。這樣做的好處是便于調(diào)查統(tǒng)計部門根據(jù)數(shù)據(jù)獲取便利來進(jìn)行研究，弊端是分散該部門注意力，可能會將注意力放在研究上，而在統(tǒng)計框架、方法、技術(shù)等方面研究較少。歐央行、德央行及其他歐洲國家的普遍做法也是將統(tǒng)計部與研究部分開，這兩個部都是很大的部。統(tǒng)計部專司數(shù)據(jù)統(tǒng)計事務(wù)，將統(tǒng)計工作向縱深發(fā)展。如德央行統(tǒng)計部設(shè)有專門的模型處，職責(zé)是研究、設(shè)計符合自身情況的模型。

　　(二）技術(shù)先進(jìn)，各機(jī)構(gòu)直接向聯(lián)邦銀行總行報送統(tǒng)計數(shù)據(jù)

　　德意志聯(lián)邦銀行采用的聯(lián)邦銀行超級網(wǎng)技術(shù)其實就是網(wǎng)上直報。統(tǒng)計網(wǎng)上直報是指統(tǒng)計調(diào)查對象通過國際互聯(lián)網(wǎng)，建立與統(tǒng)計機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)的直接連接，向統(tǒng)計機(jī)構(gòu)報送統(tǒng)計報表。實施統(tǒng)計數(shù)據(jù)網(wǎng)上直報，實現(xiàn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)采集模式由逐級上報、層層匯總的傳統(tǒng)方式向網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下在線采集方式的轉(zhuǎn)變，是統(tǒng)計制度方法改革的必然趨勢，也是加快統(tǒng)計信息化工程建設(shè)，實現(xiàn)統(tǒng)計報表上報無紙化和現(xiàn)代化的重要內(nèi)容。

　�。ㄈ�）對統(tǒng)計數(shù)據(jù)的開發(fā)利用程度高

　　德意志聯(lián)邦銀行的統(tǒng)計月報厚達(dá)150－200頁，除了列出統(tǒng)計報表外，重點是對統(tǒng)計數(shù)據(jù)的分析，同時兼有專欄情況介紹，還有重大專題報告，如針對外部統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)的與中國雙邊貿(mào)易額大大增加的事實，附上了專門研究中國與德國貿(mào)易情況的專題報告，等等。

　�。ㄋ模┙y(tǒng)計數(shù)據(jù)透明度高，數(shù)據(jù)及時、全面

　　德央行、歐央行、歐洲統(tǒng)計局等機(jī)構(gòu)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的透明程度非常高，數(shù)據(jù)非常全面，而且分類細(xì)致、合理。我國與德國在這方面有差距的原因，主要是德國已經(jīng)加入了國際貨幣基金組織（IMF）的數(shù)據(jù)公布特別標(biāo)準(zhǔn)（Special Data Dissemination Stan-dard， SDDS），而我國20××年4月19日加入的只是IMF的數(shù)據(jù)公布通用系統(tǒng)（General Data Dissemina-tion System， GDDS）。

　　GDDS是IMF為統(tǒng)計基礎(chǔ)不夠健全的成員國制定的一套數(shù)據(jù)公布的規(guī)范，SDDS則主要針對工業(yè)國家和新興工業(yè)化國家。根據(jù)IMF的有關(guān)條款，是否加入GDDS或SDDS，成員國可以自主選擇，IMF沒有硬性規(guī)定，但是加入與不加入實際上是衡量一個國家統(tǒng)計國際化的標(biāo)尺，也是一個國家在提供經(jīng)濟(jì)、金融統(tǒng)計時，在公開性和透明度等方面對國際社會的承諾。

　�。ㄎ澹┙y(tǒng)計執(zhí)法嚴(yán)格，統(tǒng)計法權(quán)威性高

　　德國的統(tǒng)計執(zhí)法非常嚴(yán)格，對違反統(tǒng)計法的處罰力度很大。如聯(lián)邦統(tǒng)計局定期向一些單位寄送調(diào)查問卷等，在問卷上就專門聲明根據(jù)統(tǒng)計法，你單位有義務(wù)填寫該問卷，否則會如何懲罰等，很少有單位不配合調(diào)查的。這也是提高統(tǒng)計質(zhì)量的重要保證之一。

銀行業(yè)自查報告3

　　一、研究方法

　　1.調(diào)查方式

　　我國商業(yè)銀行與一般工商企業(yè)相比，電子化的程度較高，幾乎都建立了自己的網(wǎng)站。筆者通過對各商業(yè)銀行網(wǎng)站的考察，來了解其會計信息網(wǎng)上披露的情況。其他網(wǎng)站也有某些銀行的會計信息，比如許多提供上市公司資訊的網(wǎng)站有已上市的四家銀行的信息。筆者排除了這些因素，因為這些是銀行本身無法控制的，缺乏可比性，而且不容易統(tǒng)計和對照。

　　2.銀行選取

　　英國的國際金融界權(quán)威雜志《銀行家》公布的20xx年世界1000家大銀行的排名中，有我國的14家銀行。筆者選取了這14家銀行，并加上我國目前僅有的4家上市銀行中沒有入選的深圳發(fā)展銀行，共15家作為考察的對象，它們應(yīng)該代表了我國商業(yè)銀行的主流。

　　3.調(diào)查項目

　　各銀行網(wǎng)站是否提供財務(wù)報告、首頁是否能直接鏈接財務(wù)報告、提供了幾年的財務(wù)報告、是否提供英文財務(wù)報告、是否提供審計報告、是否提供完整財務(wù)報告的下載等。筆者希望能夠通過對這些特征的考察，來展現(xiàn)目前我國銀行業(yè)網(wǎng)上會計信息披露的現(xiàn)狀和存在的問題。

　　4.調(diào)查時間

　　筆者在20××年6月對于這15家銀行的網(wǎng)站進(jìn)行了調(diào)查，所取得的資料以20××年6月30日的情況為準(zhǔn)，也希望以此來增加數(shù)據(jù)的可比性。

　　二、調(diào)查結(jié)果

　　本次調(diào)查結(jié)果見下頁表。

　　三、主要結(jié)論

　　1.大多數(shù)銀行主動提供了財務(wù)報告。從統(tǒng)計結(jié)果中可以看出，15家銀行有14家提供了或簡或詳?shù)呢攧?wù)報告。而且，只有上市的四家銀行是根據(jù)證監(jiān)會的要求提供網(wǎng)上財務(wù)報告，其他銀行可以說是自愿披露的。這說明銀行業(yè)已經(jīng)比較重視財務(wù)報告的作用。

　　2.從提供的方式來看，有三種情況。一種是只提供網(wǎng)上直接瀏覽（即HTML格式），這樣提供的財務(wù)報告除了個別銀行以外，一般不是很詳細(xì)，采取這種方式的有：中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、中國光大銀行、中信實業(yè)銀行、中國民生銀行、華夏銀行、福建興業(yè)銀行、廈門國際銀行，共9家；第二種是只提供財務(wù)報告下載（全部都是PDF格式），這樣比較完整，但一般需要下載后才能閱讀，采取這種方式的銀行有：中國銀行、中國建設(shè)銀行、中國招商銀行、深圳發(fā)展銀行，共4家；還有一種是既提供HTML格式的瀏覽，又提供PDF格式的下載，如上海浦東發(fā)展銀行。

　　3.多數(shù)銀行比較及時地提供了網(wǎng)上財務(wù)報告。截至20××年6月30日，15家銀行已有8家提供了20xx年度的財務(wù)報告，占總數(shù)的53.33%.

　　4.財務(wù)報告被置于比較突出的位置。有7家銀行在首頁就可以直接鏈接到財務(wù)報告，這也說明銀行對于財務(wù)報告作用的重視，不再只是空洞的提供一些情況介紹、業(yè)務(wù)說明、發(fā)展歷程之類的內(nèi)容，而是靠數(shù)據(jù)說話，來宣傳自己。

　　5.不少銀行提供了英文的財務(wù)報告。15家中有中國工商銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、上海浦東發(fā)展銀行、中國民生銀行、中信實業(yè)銀行、華夏銀行7家提供了英文的`財務(wù)報告。而且這些銀行的網(wǎng)頁本身就提供英文版本，這表明它們關(guān)注自身的國際化，也希望給人一種國際化的氣息。但是，除了中國工商銀行、中國建設(shè)銀行和中國銀行3家以外，其他銀行所提供的英文財務(wù)報告的年度都是20xx年以前的，說明更新速度比較慢。

　　6.報告的年度不同。大多數(shù)銀行只提供近兩、三年的財務(wù)報告，多的也只到1997、1998年，跨度只有4、5年。這反映了我國銀行業(yè)開始重視會計信息的披露，僅僅是近幾年的事情。

　　7.各個年度的內(nèi)容、格式差別較大。各銀行提供的報告基本上是近兩年的比較詳細(xì)，更早的就很簡單。而且，報告的內(nèi)容越來越詳細(xì)，格式也越來越規(guī)范、復(fù)雜。這一方面反映了我國銀行會計制度、信息披露制度的完善；另一方面，也反映了銀行信息自愿披露范圍的不斷擴(kuò)大。

　　8.不少銀行沒有提供現(xiàn)金流量表。15家銀行中除了上市的4家銀行外，只有中國工商銀行、中國光大銀行和福建興業(yè)銀行3家提供了現(xiàn)金流量表。這可能是銀行自身就不編制現(xiàn)金流量表，也可能是銀行出于某種原因不愿意披露。如果是前者則說明銀行的財務(wù)管理水平或者說會計工作水平比較差；如果是后者則說明銀行存在信息的選擇性披露問題，即只提供按權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的、比較好看的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，而不提供按收付實現(xiàn)制編制的現(xiàn)金流量表。

　　9.大多數(shù)提供了審計報告。許多銀行為了顯示其所提供報告的權(quán)威性，提供了相關(guān)年度的審計報告，有11家銀行提供了由國內(nèi)會計師事務(wù)所出具的審計報告，占總數(shù)的73.33%.其中上市的4家銀行還提供了由國際會計師事務(wù)所依照《國際會計準(zhǔn)則》審計后出具的審計報告。但是，對于審計報告的披露形式是不同的，一種是HTML格式，可以在網(wǎng)頁中直接瀏覽，這樣做突出強(qiáng)調(diào)了審計報告的作用，更引人注意。采用這種方式的銀行有6家：中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、中信實業(yè)銀行、中國民生銀行、華夏銀行。另一種是包含在下載的財務(wù)報告中，而不能直接在網(wǎng)頁中瀏覽，采用這種方式的銀行有5家：中國銀行、中國建設(shè)銀行、中國招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行。

　　四、存在的問題

　　1.銀行會計信息網(wǎng)上披露基本處于自愿階段。目前，只有證監(jiān)會對上市公司的會計信息網(wǎng)上披露有規(guī)定，而對于一般的銀行并沒有規(guī)范可以執(zhí)行。我國商業(yè)銀行的信息網(wǎng)上披露尚處于自愿階段，這也是導(dǎo)致許多問題存在的原因。

　　2.披露的內(nèi)容和程度差別很大。雖然大多數(shù)銀行在網(wǎng)上披露了自己的財務(wù)報告，但是披露的詳細(xì)程度差別很大，一些銀行只是提供了簡要的財務(wù)數(shù)據(jù)，另一些則提供了詳盡、完整的財務(wù)報告。由于網(wǎng)上披露尚無統(tǒng)一規(guī)范，銀行可以有很大的選擇空間，可以根據(jù)自身的利益披露自己想披露的信息，這對包括廣大投資者、存款人在內(nèi)的社會公眾是不公平的。

　　3.披露的格式不統(tǒng)一。報表種類、報表項目、報表附注都不盡相同，給使用者帶來很大的不便。