- 相關(guān)推薦
個人稅延型養(yǎng)老險方案:試點險企增至8家
個人稅延型養(yǎng)老險方案初定 試點險企增至8家
“每月稅延優(yōu)惠金額不超過500元,每年不超過6000元”、“DC(defined contribution,確定繳費型)模式下,壽險公司推契約型萬能險和分紅險,養(yǎng)老保險公司推信托型產(chǎn)品”――進入7月份,經(jīng)過多輪討論的個人稅收遞延型養(yǎng)老保險(以下簡稱“稅延型養(yǎng)老險”)初步方案進一步清晰,并已經(jīng)上報給了相關(guān)部門。
此外,《中國經(jīng)營報》記者最新了解到,6月份經(jīng)過保監(jiān)會許可,試點稅延型養(yǎng)老險的保險公司將新添新華人壽和泰康人壽兩家,至此首批上海擬試點保險公司至少達到8家。
稅延優(yōu)惠500元
所謂個人稅收遞延型養(yǎng)老保險,是指投保人在稅前列支保費,在領(lǐng)取保險金時再繳納稅款,不同于目前實施的投保時納稅、領(lǐng)取時免稅的政策。
記者了解到,稅延型養(yǎng)老險試點方案已經(jīng)基本形成,即在DC模式下,壽險公司開發(fā)契約型分紅險和萬能險,而養(yǎng)老險公司推信托型賬戶。每月稅延金額不超過500元,每年不超過6000元。
在渠道銷售上將采取個人繳納、企業(yè)安排,即試點初期個人養(yǎng)老險不能由個人單獨購買,而要通過所在企業(yè)統(tǒng)一安排,這主要是出于目前國內(nèi)個人收入賬戶系統(tǒng)還沒有完全建立的考慮。
此前曾有報道稅延型養(yǎng)老險的稅延金額為600元,但記者獲悉方案初定為每月稅延金額不超過500元。
“500元的額度有精算依據(jù)。”上述知情人士說。以月收入8000元為例,目前個稅免征額為2000元,應(yīng)納稅工資為6000元(未扣除速算扣除數(shù)),對應(yīng)國內(nèi)個人所得稅率20%,所繳納稅款為1200元。而購買養(yǎng)老險的500元費用稅前列支后,應(yīng)納稅款則為1100元(5500×20%),而退休后需要補繳的500元應(yīng)繳納稅款,考慮通脹和時間價值,目前項目測算到時500元對應(yīng)的稅率將不超過5%,即退休后1年最多只用補繳300元稅收,整體稅收優(yōu)惠900元。
一位知曉方案的知情人士透露,這是國稅總局比較認(rèn)同的稅收優(yōu)惠額度。按照現(xiàn)行稅法,基本養(yǎng)老保險可以享受免稅優(yōu)惠,而商業(yè)養(yǎng)老險購買和領(lǐng)取時則需要繳納相關(guān)稅費,為了鼓勵個人購買商業(yè)性養(yǎng)老險,稅務(wù)部門一直在延稅優(yōu)惠和稅收收入減少之間徘徊。
2008年,天津曾經(jīng)試點過30%工資收入比例可以稅前列支購買養(yǎng)老險的方案,不過后來因為額度太大被叫停。
南開大學(xué)保險學(xué)系教授朱銘來告訴記者,上海的試點方案設(shè)置了稅延金額上限,有利于均衡中低收入人群購買商業(yè)養(yǎng)老險的成本。
上述知情人士告訴記者,在多輪方案討論過程中,稅務(wù)部門的考慮在于不過多影響稅收整體規(guī)模,特別是在經(jīng)濟危機期間,稅務(wù)收入壓力加大,而500元到一般投保人60歲后的稅率不會超過5%,補交金額其實已經(jīng)比較低。
據(jù)了解,該稅收優(yōu)惠在60歲以后有一次繳納和分批繳納等多種方式,比如一年優(yōu)惠6000元,20年優(yōu)惠了120000元,60歲時可以按照5%的稅率一次補繳6000元,或者是每月在收入基礎(chǔ)上增加500元。無論哪種,由于年老時的收入比年輕時少,稅率低,對投保人而言都降低了稅收支出。
初步方案
之前,稅延型養(yǎng)老險項目組準(zhǔn)備6月初就拿出方案,最早6月底7月初就可以確定方案然后進行試點,不過這位知情人士告訴記者,目前方案仍然在相關(guān)部門之間溝通,至少到7月中旬還沒有確定。
與確定繳費型的DC模式不同,多數(shù)國家養(yǎng)老險實行DB(defined benefit,確定收益型)模式或混合型模式。由于我國社保一直采取DC模式,出于方便與未來賬戶連接,在企業(yè)年金和未來稅延型養(yǎng)老險都采用了DC模式。
在此基礎(chǔ)上,契約型和信托型相比較,契約型是投保人和保險公司簽訂相關(guān)保險合同,風(fēng)險收益兩方共同承擔(dān),而信托型則完全由投保人自己承擔(dān),與企業(yè)年金類似。
上述知情人士告訴記者,壽險公司的產(chǎn)品包含了一定風(fēng)險保障,收益相對較低,比如死亡時給付一定的保險賠償,養(yǎng)老公司則是直接年金支付,由于類似基金,投資收益可能會相對較高。
此外,稅延型養(yǎng)老險目前還有一些細節(jié)等待厘清和統(tǒng)一,比如個人稅延型養(yǎng)老險和企業(yè)年金都是補充養(yǎng)老體系,由非社;鸬牡谌竭M行基金管理,按照人力資源和社會保障部的相關(guān)安排,相關(guān)機構(gòu)都需要其審批,比如之前企業(yè)年金的四個資格(投資管理人,受托人,賬戶管理人和托管人)都是人保部審批的。
金盛人壽首席投資官郭晉魯告訴記者,不同角色的明確分工有利于賬戶的透明操作,個人稅延型養(yǎng)老險也應(yīng)該引用這種機制。不過信托型賬戶的操作是沿用企業(yè)年金由人保部審批的操作模式,還是由保監(jiān)會負責(zé)監(jiān)管,這仍沒有最后確定。
試點公司增至8家
朱銘來告訴記者,在英美等國個人養(yǎng)老保險支出占到個人金融資產(chǎn)(除房產(chǎn)外)的1/3,個人養(yǎng)老險市場前景非?捎^,因此未來個人養(yǎng)老險業(yè)務(wù)的發(fā)展能力,將可能影響目前國內(nèi)壽險市場的競爭格局。
7月15日記者了解到,經(jīng)過監(jiān)管部門允許,原有的6家試點公司又增添了新華人壽和泰康人壽兩家。此前在5月份,試點公司就由原有的太保人壽、太平人壽、平安養(yǎng)老、太平養(yǎng)老四家增添了長江養(yǎng)老和英大泰和人壽,前者由受讓了上海市存量企業(yè)年金的優(yōu)勢,而后者則是國家電網(wǎng)旗下的壽險公司,有較強的股東背景和優(yōu)勢。
金盛人壽首席投資官郭晉魯也表示,壽險公司普遍都意識到該業(yè)務(wù)的巨大市場潛力,因此都會盡力爭取試點,該公司也在積極準(zhǔn)備。
“本來以為會在試點方面有先發(fā)優(yōu)勢的,但隨著試點公司增加,優(yōu)勢將不明顯。”一家試點公司人士向記者抱怨道。
據(jù)了解,由于采取個人投保、企業(yè)安排方式,稅延型養(yǎng)老險介入團險和個險之間,壽險公司稅延型養(yǎng)老險產(chǎn)品的收費標(biāo)準(zhǔn)將低于一般分紅或萬能型的養(yǎng)老險,比如一般分紅或萬能養(yǎng)老險產(chǎn)品在費用提取上,第1年初始費用提取超過50%,之后逐步降低。而稅延型養(yǎng)老險在試點初期的費用提取將按固定的每年收取5%的比例。
另外,壽險公司設(shè)計的風(fēng)險保障將不收取風(fēng)險保費。“如果收取保費,賬戶的資金就是按照賬單價值來測算的,這比按照扣除一定費用后的賬戶價值要低,且程序要繁瑣。”上述試點公司的人士告訴記者,這無異于送風(fēng)險保障,該公司還曾經(jīng)內(nèi)部討論過是否要參加試點,因為這可能是一項微利的業(yè)務(wù)。
朱銘來告訴記者,保險公司試點初期將面臨不少問題,比如一個企業(yè)里面如何確認(rèn)參與投保的賬戶,稅收優(yōu)惠是事后退稅還是按月納稅,養(yǎng)老賬戶如何聯(lián)網(wǎng)和統(tǒng)一,這些都需要在試點期間逐一解決。
道德風(fēng)險考量
按照初步方案,試點期間產(chǎn)品是標(biāo)準(zhǔn)化的,比如都是前端收費,保險條款的基本設(shè)置也都一樣。但是記者了解到,由于養(yǎng)老保險公司的類基金產(chǎn)品和壽險公司的產(chǎn)品在風(fēng)險收益上有所區(qū)分,客戶的不同選擇可能會在一定時期給雙方都造成競爭壓力,除此之外,同類產(chǎn)品之間也極可能出現(xiàn)競爭。
此外,為了防止投保人在享受了稅收優(yōu)惠后出現(xiàn)惡性退保、給國家稅收帶來損失,前述知情人士告訴記者,目前是否要設(shè)置禁止退保的相關(guān)條款也還沒有確定。
該人士透露,根據(jù)初步方案,投保人在投保后,工作企業(yè)和地區(qū)的變動發(fā)生時涉及到轉(zhuǎn)保,即賬戶在企業(yè)和地區(qū)之間的變動,或者遇到出國、留學(xué)或者中途收入中斷等情況,賬戶是可以停止的,投保人可以選擇提取賬戶資金,或者按照該賬戶現(xiàn)實資產(chǎn)價值退休后再領(lǐng)取,但根據(jù)初步方案,為了防止惡性逃避稅收,試點初期是不允許退保的。
而作為商業(yè)性的養(yǎng)老保險,不允許退保則有違商業(yè)性的原則。朱銘來告訴記者,道德風(fēng)險確實是試點期間的一大難題,可能對稅務(wù)部門后續(xù)的稅務(wù)管理方面增加了壓力。
“不過退保是后續(xù)問題,監(jiān)管部門也有一種看法是先試點,具體問題到時根據(jù)具體情況再討論。”知情人士告訴記者。
http://fnhaliao.com/【個人稅延型養(yǎng)老險方案:試點險企增至8家】相關(guān)文章:
2014年最新保險新國十條:稅延型養(yǎng)老險巨災(zāi)保險落地07-21
商業(yè)養(yǎng)老險稅優(yōu)政策:或提高退休金繳費年限07-28
2014四險企獲以房養(yǎng)老試點資格 以房養(yǎng)老還有盲點07-30
中國保監(jiān)會:2015年要推個稅遞延型養(yǎng)老保險試點08-02
北京2015年喪葬補助金將納入居民養(yǎng)老險07-25
2015年內(nèi)啟動個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的試點工作07-21
單位工資8000元交多少稅和五險一金01-14
車險個人總結(jié)03-26