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注冊會計師考試經(jīng)濟(jì)法知識點(diǎn):合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者制度

時間:2022-07-29 00:26:59 會計考試 我要投稿
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2017注冊會計師考試經(jīng)濟(jì)法知識點(diǎn):合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者制度

  目前,我國關(guān)于有價證券及衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易項下的外匯管理主要涉及合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)、合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者(QDII)、境外上市外資股股)、境內(nèi)上市外資股股)等制度。下面是小編為大家?guī)淼年P(guān)于合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者制度的知識,歡迎閱讀。

2017注冊會計師考試經(jīng)濟(jì)法知識點(diǎn):合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者制度

  一、合格境外機(jī)構(gòu)投資者制度

  合格境外機(jī)構(gòu)投資者制度是指允許符合條件的境外機(jī)構(gòu)投資者經(jīng)批準(zhǔn)匯人一定額度的外匯資金,并轉(zhuǎn)換為當(dāng)?shù)刎泿牛ㄟ^嚴(yán)格監(jiān)管的專用賬戶投資當(dāng)?shù)刈C券市場, 其本金、資本利得、股息等經(jīng)批準(zhǔn)后可購匯匯出的一種資本市場開放模式。QFII制度管制的主要內(nèi)容包括資格條件的限制、投資規(guī)模的限制、投資通道的控制專用賬戶制度和資金匯出人限制等。我國現(xiàn)行的制度框架是,市場準(zhǔn)人審定和投資額度審批,分別由中國證監(jiān)會和國家外匯管理局負(fù)責(zé),具體監(jiān)管分工如下:中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)資格的審定、投資工具的確定、持股比例限制等。國家外匯管理局負(fù)責(zé)投資額度的審定、資金匯出人和匯兌管理等。

  二、合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者制度

  合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者制度是的反向制度,是指允許符合條件的境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn),在一定額度內(nèi)通過專用賬戶投資境外證券市場的一種開放模式。QDII 制度管制的主要內(nèi)容包括資格條件的限制、投資規(guī)模的限制和投資通道的控制等。目前, 我國的包括三類機(jī)構(gòu),即商業(yè)銀行代客境外理財、保險資金境外運(yùn)用和基金管理公司等境外證券投資。根據(jù)職責(zé)分工,銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會分別負(fù)責(zé)銀行、證券和保險等境外投資業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入,包括資格審批、投資品種確定以及相關(guān)風(fēng)險管理;國家外匯管理局負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)境外投資額度、賬戶及資金匯兌管理等。

  三、境外上市外資股股制度

  境外上市外資股是指中圍境內(nèi)股份有限公司向境外投資人發(fā)行的股票,在境外公開的證券交易所流通轉(zhuǎn)讓。目前,境外上市涉及的外匯管理基本上無特別的管制,只保留了登記和結(jié)匯的真實性審核。企業(yè)境外上市后需到外匯局辦理境外上市外匯股票登記;資金調(diào)回需到外匯局辦琿備案續(xù),資金結(jié)匯須經(jīng)外匯局核準(zhǔn);增持、減持、回購境外上市股票涉及到資金結(jié)匯、購付匯的,須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。

  四、境內(nèi)上市外資股股制度

  境內(nèi)上市外資股股,也稱人民幣特種股票,是指在中國境內(nèi)注冊的股份有限公司向境外投資者發(fā)行并在中閩境內(nèi)證券交易所上市的股票。2001年月19日,B股市場向境內(nèi)持有外匯賬戶的居民個人開放。

  對股的外匯管理包括對發(fā)行者的管理、對投資者的管理和對證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)的管理三項內(nèi)容。對發(fā)行者的管理包括發(fā)行批準(zhǔn)、外匯賬戶管理和匯兌管理。外幣股票專用賬戶的開立和匯兌管理由國家外匯管現(xiàn)部門負(fù)責(zé)。在境內(nèi)發(fā)行股的企業(yè)開立股專用賬戶及將發(fā)行股票所得外匯收入結(jié)匯的,均需經(jīng)所在地外匯局審核。對投資者的管理包括投資資格、資金匯兌和外匯賬戶管理。B股的投資人限于外國的自然人、法人和其他組織,中國香港、澳門、臺灣地區(qū)的自然人、法人和其他組織,定居在國外的中國公民以及境內(nèi)居民個人。境內(nèi)居民投資股必須幵立股資金賬戶和股票賬戶,賬戶的開立無需管理部門批準(zhǔn),但對賬戶內(nèi)資金結(jié)匯和提取現(xiàn)鈔有限制。對證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)的管理包括資格管理和外匯賬戶管理。資格管理由中國證監(jiān)會和國家外匯管理局共同負(fù)責(zé)。外匯賬戶管理包括股保證金賬戶管理和承銷業(yè)務(wù)所涉外匯賬戶管理。開立這兩類賬戶無需外匯局審批,但有核定的收支范圍。經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)經(jīng)營股業(yè)務(wù)和經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的證券公司和信托投資公司可以憑中丨國證監(jiān)會核發(fā)的從事股業(yè)務(wù)資格證書和國家外匯管理局核發(fā)的經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證到所在地同一城市所有經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營外匯存款、匯款業(yè)務(wù)的境內(nèi)商業(yè)銀行或其分支機(jī)構(gòu)幵立一個股保證金賬戶。

  考點(diǎn)練習(xí):多項選擇題

  下列關(guān)于合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者(簡稱QDII)制度的管理環(huán)節(jié)中,屬于國家外匯管理局職責(zé)范圍的有( )。

  A.境外投資業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入

  B.投資品種的確定

  C.QDII機(jī)構(gòu)境外投資額度管理

  D.資金匯兌管理

  【答案】CD

  【解析】本題考核合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者制度。我國的QDII包括三類機(jī)構(gòu),即商業(yè)銀行代客境外理財、保險資金境外運(yùn)用和基金管理公司等境外證券投資。根據(jù)職責(zé)分工,銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會分別負(fù)責(zé)銀行、證券和保險等境外投資業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入,包括資格審批、投資品種確定以及相關(guān)風(fēng)險管理;國家外匯管理局負(fù)責(zé)QDII機(jī)構(gòu)境外投資額度、賬戶及資金匯兌管理等。

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