初級會計(jì)考試押題試卷經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

時(shí)間：2022-12-31 12:42:08 會計(jì)考試我要投稿

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初級會計(jì)考試押題試卷（經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)）

　　初級會計(jì)考試押題試卷(經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ))

初級會計(jì)考試押題試卷（經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)）

　　單項(xiàng)選擇題(24題，每題1.5分，共36分，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　1、下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是(　　)。

　　A、國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》

　　B、上海市人民政府發(fā)布的《上海市旅游業(yè)管理辦法》

　　C、財(cái)政部發(fā)布的《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》

　　D、北京市人大常委會發(fā)布的《北京市城鄉(xiāng)規(guī)劃條例》

　　2、下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)糾紛解決途徑的表述，不正確的是(　　)。

　　A、有效的仲裁協(xié)議可以排除法院的管轄權(quán)

　　B、行政訴訟解決縱向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛，由行政管理相對人或者行政機(jī)關(guān)提出訴訟申請

　　C、仲裁與民事訴訟適用于解決橫向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛

　　D、經(jīng)濟(jì)糾紛包括行政管理相對人與行政機(jī)關(guān)因行政管理所發(fā)生的涉及經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的糾紛

　　3、下列爭議中，可以適用《仲裁法》進(jìn)行仲裁的是(　　)。

　　A、某公司與某職工李某因解除勞動合同發(fā)生的爭議

　　B、高某與其弟弟因財(cái)產(chǎn)繼承發(fā)生的糾紛

　　C、某學(xué)校因購買電腦的質(zhì)量問題與某商場發(fā)生的爭議

　　D、王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭議

　　4、2015年1月10日，趙某應(yīng)聘到某工廠工作;2015年3月10日，趙某與工廠訂立了勞動合同;2015年5月10日，趙某在廠長脅迫下修改了勞動合同，減少了一些勞動者權(quán)利;2015年7月10日，有關(guān)部門裁定趙某與工廠修改后的勞動合同無效。修改后的勞動合同沒有法律約束力起算時(shí)間是(　　)。

　　A、2015年1月10日

　　B、2015年3月10日

　　C、2015年5月10日

　　D、2015年7月10日

　　5、下列各項(xiàng)中，關(guān)于勞動者主體資格的表述正確的是(　　)。

　　A、禁止用人單位招用未滿18周歲的未成年人

　　B、文藝、體育和特種工藝單位招用未滿18周歲的未成年人，必須依照國家有關(guān)規(guī)定，履行審批手續(xù)

　　C、勞動者就業(yè)，不因民族、種族、性別、宗教信仰不同而受歧視

　　D、用人單位在招錄勞動者時(shí)可以根據(jù)崗位設(shè)置不同，以性別為由拒絕招錄女性

　　6、一次性工亡補(bǔ)助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的(　　)。

　　A、5倍

　　B、10倍

　　C、15倍

　　D、20倍

　　7、甲公司成立后在某銀行申請開立了一個(gè)用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于(　　)。

　　A、基本存款賬戶

　　B、一般存款賬戶

　　C、專用存款賬戶

　　D、臨時(shí)存款賬戶

　　8、下列關(guān)于商業(yè)匯票說法中，正確的是(　　)。

　　A、商業(yè)匯票的絕對付款人為承兌人

　　B、商業(yè)匯票的付款日期是必須記載事項(xiàng)

　　C、商業(yè)匯票提示付款期限為自匯票到期日起1個(gè)月內(nèi)

　　D、商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過3個(gè)月

　　9、信用卡透支利率實(shí)行上下限管理，透支利率上限為(　　)。

　　A、日利率千分之三

　　B、年利率萬分之五

　　C、日利率萬分之五

　　D、月利率萬分之五

　　10、在下列方法中，我國《票據(jù)法》未予認(rèn)可的票據(jù)權(quán)利補(bǔ)救方法是(　　)。

　　A、公示催告

　　B、掛失止付

　　C、聲明作廢

　　D、普通訴訟

　　11、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中正確的是(　　)。

　　A、從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在50萬元(含)以下的，一律認(rèn)定為小規(guī)模納稅人

　　B、小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請不作為小規(guī)模納稅人

　　C、已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的企業(yè)一律不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

　　D、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過80萬元的為一般納稅人

　　12、一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票的是(　　)。

　　A、零售勞保專用品

　　B、向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物

　　C、批發(fā)計(jì)生用品

　　D、二手車經(jīng)銷單位銷售非自用二手車

　　13、金融服務(wù)適用的增值稅稅率為(　　)。

　　A、11%

　　B、17%

　　C、6%

　　D、3%

　　14、某珠寶生產(chǎn)企業(yè)本期外購珠寶取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，該珠寶企業(yè)本期領(lǐng)用20%的珠寶生產(chǎn)貴重首飾，生產(chǎn)出貴重首飾對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。已知珠寶消費(fèi)稅稅率為10%。則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅為(　　)。

　　A、0元

　　B、200000×10%+100000×10%=30000元

　　C、200000×10%-100000×10%=10000元

　　D、200000×10%-100000×20%×10%=18000元

　　15、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2016年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入1000萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬元。2016年度該境外公司在我國的應(yīng)納稅所得額為(　　)。

　　A、1000+(80-60)=1020萬元

　　B、1000+80=1080萬元

　　C、1000+60=1060萬元

　　D、80萬元

　　16、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法正確的是(　　)。

　　A、一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅

　　B、創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在投資當(dāng)年及以后年度應(yīng)納稅額中抵免

　　C、合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)取得來源于中國境內(nèi)股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，減按10%稅率征收企業(yè)所得稅

　　D、企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品收入，扣除相應(yīng)成本費(fèi)用后，減按90%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

　　17、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的是(　　)。

　　A、承租、承包所得50000元

　　B、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得80000元

　　C、提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元

　　D、出租房屋收入5000元

　　18、下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)說法中，不正確的是(　　)。

　　A、個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅

　　B、計(jì)算房屋出租所得可扣除的稅費(fèi)中不包括本次出租繳納的增值稅

　　C、個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣除

　　D、個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的增值稅額，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)不得扣除

　　19、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受免征契稅優(yōu)惠待遇的是(　　)。

　　A、城鎮(zhèn)職工購買公有住房的

　　B、國家機(jī)關(guān)承受房屋用于對外從事飯店經(jīng)營的

　　C、納稅人開采荒地修建工廠

　　D、納稅人開采荒山用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

　　20、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)所列證照中，都要繳納印花稅的是(　　)。

　　A、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運(yùn)許可證

　　B、土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

　　C、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運(yùn)許可證

　　D、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證

　　21、下列關(guān)于資源稅征稅范圍和稅目的說法中，正確的是(　　)。

　　A、人造石油和天然石油均屬于征稅范圍

　　B、金屬礦中的鋁土礦以精礦為征稅對象

　　C、金礦的法定征稅對象為金錠

　　D、與原油同時(shí)開采的天然氣不屬于征稅范圍

　　22、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，船舶噸稅的納稅人是(　　)。

　　A、應(yīng)稅船舶的負(fù)責(zé)人

　　B、應(yīng)稅船舶的使用人

　　C、應(yīng)稅船舶的購買人

　　D、應(yīng)稅船舶的代理人

　　23、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅申報(bào)方式的是(　　)。

　　A、直接申報(bào)

　　B、郵寄申報(bào)

　　C、數(shù)據(jù)電文申報(bào)

　　D、默示申報(bào)

　　24、納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬，逾期未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納。則滯納金為(　　)萬元。

　　A、30×0.5‰×15=0.225

　　B、30×0.5‰×16=0.24

　　C、30×0.5‰×24=0.36

　　D、30×0.5‰×40=0.6

　　二、多項(xiàng)選擇題(12題，每題2分，共24分，多選、錯(cuò)選、漏選、不選均不得分)

　　1、張某租用李某的房屋用于經(jīng)營，約定每年的12月1日支付下一年的租金。2014年，張某由于忙于事務(wù)，12月10日才想起租金的事，則下列說法中，不正確的有(　　)。

　　A、如果李某在地震災(zāi)害中受傷導(dǎo)致2014年12月30日之前無法向張某主張權(quán)利，則訴訟時(shí)效應(yīng)中止

　　B、請求支付租金的訴訟時(shí)效從12月2日開始起算

　　C、請求支付租金的訴訟時(shí)效從12月11日開始起算

　　D、如果張某于12月10日向李某表示12月15日支付租金，則訴訟時(shí)效從12月15日中斷

　　2、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

　　A、當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴

　　B、當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴

　　C、涉及商業(yè)秘密的案件，當(dāng)事人申請不公開審理的，可以不公開審理

　　D、審理一審案件，應(yīng)當(dāng)在立案之日起6個(gè)月內(nèi)作出第一審判決

　　3、甲公司的員工A不能勝任工作，經(jīng)調(diào)崗后仍不能勝任工作，甲公司向A提出解除勞動合同。甲公司與A協(xié)商一致后解除勞動合同并額外支付一個(gè)月的工資，下列表述正確的有(　　)。

　　A、甲公司應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

　　B、甲公司無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

　　C、甲公司應(yīng)當(dāng)向勞動者支付違約金

　　D、甲公司無需向勞動者支付違約金

　　4、根據(jù)社會保險(xiǎn)法的規(guī)定，下列人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷或視同工傷的有(　　)。

　　A、趙某在下班乘公交車回家的途中，因該車司機(jī)闖紅燈后與其他車輛相撞而摔傷

　　B、因離職補(bǔ)償發(fā)生爭議，錢某在辦公室被離職人員趙某打傷

　　C、孫某在工作期間因醉酒發(fā)生事故受傷

　　D、李某在工作期間突發(fā)腸道疾病，送醫(yī)后康復(fù)

　　5、下列情形中，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請的有(　　)。

　　A、企業(yè)被注銷

　　B、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　C、因遷址需要變更開戶銀行

　　D、被宣告破產(chǎn)的

　　6、下列各項(xiàng)行為中，屬于票據(jù)的偽造行為的有(　　)。

　　A、假冒承兌人名義簽章

　　B、假冒出票人名義簽章

　　C、涂改票據(jù)金額

　　D、假冒背書人名義簽章

　　7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(　　)。

　　A、購進(jìn)生產(chǎn)用原材料所支付的增值稅款

　　B、購進(jìn)用于個(gè)人消費(fèi)的貨物所支付的增值稅款

　　C、因被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物所支付的增值稅款

　　D、購進(jìn)的用于不動產(chǎn)在建工程的原材料所支付的增值稅款

　　8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有(　　)。

　　A、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

　　B、一般納稅人銷售舊貨

　　C、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備

　　D、外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

　　9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的有(　　)。

　　A、財(cái)政撥款

　　B、國債利息收入

　　C、企業(yè)債券利息收入

　　D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

　　10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有(　　)。

　　A、外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C、通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D、無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

　　11、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得下列所得可以減免個(gè)人所得稅的有(　　)。

　　A、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)

　　B、保險(xiǎn)賠款

　　C、離退休人員的養(yǎng)老金

　　D、個(gè)人兼職取得收入

　　12、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有(　　)。

　　A、產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的由集體單位和個(gè)人繳納

　　B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納

　　C、產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的不用繳納房產(chǎn)稅

　　D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅

　　13、某縣城的內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年11月銷售了其開發(fā)的10套商品房，則在計(jì)算土地增值稅時(shí)，其準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有(　　)。

　　A、取得土地使用權(quán)所支付的金額

　　B、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C、房地產(chǎn)開發(fā)成本

　　D、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

　　14、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有(　　)。

　　A、輪式專用機(jī)械車

　　B、貨船

　　C、摩托車

　　D、三輪汽車

　　15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用納稅擔(dān)保的有(　　)。

　　A、欠繳稅款的納稅人需要出境的

　　B、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的

　　C、稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的跡象的

　　D、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

　　三、判斷題(10題，每題1分，答對得1分，答錯(cuò)倒扣0.5分，本題最低得分0分)

　　1、刑法屬于實(shí)體法，刑事訴訟法屬于程序法。(　　)

　　2、非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。(　　)

　　3、網(wǎng)上銀行開戶流程中，為客戶申請簽發(fā)證書，并將證書放置到客戶從Internet網(wǎng)上可以訪問的目錄服務(wù)器上的機(jī)構(gòu)是網(wǎng)銀中心。(　　)

　　4、商業(yè)承兌匯票的付款人對見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，按照規(guī)定處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額萬分之七的罰款。(　　)

　　5、某商業(yè)廣場經(jīng)營單位將該廣場1號樓的外墻出租給一家廣告公司用于發(fā)布公告，該經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入應(yīng)按照“文化創(chuàng)意服務(wù)—廣告服務(wù)”的稅目繳納增值稅。(　　)

　　6、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。(　　)

　　7、集體所有制企業(yè)職工個(gè)人在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅。(　　)

　　8、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個(gè)人或自然人合伙人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。(　　)

　　9、凡準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物，除國家另有規(guī)定的以外，均應(yīng)由海關(guān)征收進(jìn)口關(guān)稅或出口關(guān)稅。(　　)

　　10、稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購、開具、保管，工商機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)發(fā)票的繳銷管理和監(jiān)督。(　　)

　　四、不定項(xiàng)選擇題(3題，本題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1、某公司高管郭先生2016年12月取得如下收入：

　　(1)工資收入7000元;

　　(2)一次性稿費(fèi)收入5000元;

　　(3)一次性講學(xué)收入500元;

　　(4)一次性翻譯資料收入3000元;

　　(5)到期國債利息收入1286元;

　　(6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入為3000元;(不考慮其他稅費(fèi))

　　(7)為某公司提供技術(shù)咨詢，一次性取得報(bào)酬24000元。

　　已知：稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和利息所得適用稅率均為20%。上述收入均不考慮繳納其他稅額。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

　　<1> 、郭先生工資薪金收入與稿酬收入在12月份合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅(　)。

　　A、[(7000-3500)×10%-105]+5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=805元

　　B、[(7000-3500)×10%-105]+5000×(1-20%)×20%×=1045元

　　C、[(7000-3500)×10%-105]+(5000-800)×20%×(1-30%)=833元

　　D、[(7000-3500)×10%-105]+(5000-800)×20%=1085元

　　<2> 、郭先生講學(xué)收入與翻譯收入在12月份合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅(　)。

　　A、500×20%+(3000-800)×20%=540元

　　B、(3000-800)×20%=440元

　　C、3000×(1-20%)×20%=480元

　　D、500×20%+3000×(1-20%)×20%=580元

　　<3> 、下列關(guān)于收入繳納所得稅的說法中，表述錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、國債利息收入不用繳納個(gè)人所得稅

　　B、租金收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅為220元

　　C、技術(shù)咨詢屬于國家鼓勵(lì)項(xiàng)目，其收入免征個(gè)人所得稅

　　D、技術(shù)咨詢收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅為3760元

　　<4> 、郭先生2016年12月份合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅(　)。

　　A、805+440+220+3840=5305元

　　B、1045+540+3760=5345元

　　C、833+480+3840=5153元

　　D、1085+580+220+3760=5645元

　　2、某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2016年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價(jià)款10000元，稅款1700元。

　　(2)從農(nóng)民手中收購大豆一批，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款15000元;支付運(yùn)輸費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款500元。

　　(3)從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)模具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100000元。

　　(4)銷售以大豆為原料生產(chǎn)的食用植物油，取得含稅收入45200元;銷售淀粉取得含稅收入23400元。

　　(5)購買建材一批用于修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款20000元，稅款3400元。

　　已知：有關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

　　<1> 、下列貨物中，適用13%低稅率的是(　　)。

　　A、食用植物油

　　B、飼料

　　C、淀粉

　　D、大米

　　<2> 、下列關(guān)于食品加工企業(yè)的業(yè)務(wù)處理中說法錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A、購入食品加工添加劑，取得增值稅普通發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　B、從農(nóng)民手中收購大豆，可以按照收購憑證上注明的收購款和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C、購買建材用于修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D、購進(jìn)生產(chǎn)模具的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

　　<3> 、該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)。

　　A、15000×17%+500×11%+100000×3%=5605元

　　B、15000×13%+500×11%=2005元

　　C、15000×13%+500×11%+100000×3%+3400×60%=7045元

　　D、15000×13%+100000×3%=4950元

　　<4> 、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額為(　　)元。

　　A、45200÷(1+13%)×13%+23400÷(1+17%)×17%-5605=2995元

　　B、45200÷(1+13%)×13%+23400÷(1+17%)×17%-2005=6595元

　　C、45200÷(1+13%)×13%+23400÷(1+17%)×17%-7045=1555元

　　D、45200÷(1+13%)×13%+23400÷(1+17%)×17%-4950=3650元

　　3、我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售液晶電視機(jī)，2016年度銷售電視機(jī)取得不含稅收入14300萬元，銷售成本和稅金及附加合計(jì)5800萬元;出租設(shè)備取得不含稅租金收入300萬元;實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤350萬元。部分的費(fèi)用支出如下：

　　(1)銷售費(fèi)用3500萬元，其中廣告費(fèi)2200萬元;

　　(2)管理費(fèi)用3800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)145萬元;

　　(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1250萬元所支付的年利息125萬元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%);

　　(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資800萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)20萬元、職工福利費(fèi)200萬元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)、職工教育經(jīng)費(fèi)55萬元;

　　(5)營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款75萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

　　<1> 、下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整表述中，正確的是(　　)。

　　A、企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)可以全額在當(dāng)年的所得稅前扣除

　　B、企業(yè)廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元

　　C、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額72萬元

　　D、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額58萬元

　　<2> 、下列關(guān)于三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整，表述正確的是(　　)。

　　A、工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額4萬元

　　B、職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額88萬元

　　C、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額35萬元

　　D、三費(fèi)經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額148萬元