財務(wù)決算報告

　　在經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，報告不再是罕見的東西，寫報告的時候要注意內(nèi)容的完整。相信很多朋友都對寫報告感到非常苦惱吧，以下是小編幫大家整理的財務(wù)決算報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。

財務(wù)決算報告1

　　20xx年度財務(wù)會計決算工作會議今天順利召開了，回顧過去一年的工作，同志們在會計工作崗位上默默奉獻(xiàn)，不計個人得失，為我局經(jīng)濟工作做出了自己的貢獻(xiàn)�，F(xiàn)就財務(wù)工作在這里講以下四個方面的意見。

　　一、會計的基本職能得到進(jìn)一步加強

　　自從水管單位實行報賬制以來，在各單位財務(wù)人員的共同努力和管理局精心指導(dǎo)下，報賬管理工作積極穩(wěn)妥、有條不紊的開展了起來，使會計核算工作進(jìn)一步規(guī)范，確保了核算口徑的統(tǒng)一，會計信息質(zhì)量有了很大提高，同進(jìn)也滿足了財政部門對會計電算化工作的要求，電算化由報賬前的20%提高到現(xiàn)在的90%，這是充分利用原有資源使會計電算化工作得到了質(zhì)的飛躍。

　　對于固定資產(chǎn)的購買與處置實行報告和批準(zhǔn)制度，進(jìn)一步完善了程序，合理配置了各種資源。在工資不斷上漲和收入水平基本不變的矛盾下，為了維持正常運轉(zhuǎn)，這無疑是一種有效的管理手段。

　　在計劃編制上，統(tǒng)一了口徑，更加切合實際，每年制定的經(jīng)營收支計劃，人員經(jīng)費是按照市人事局的批復(fù)編制和人員薪酬標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制的，操作性很強。在公用經(jīng)費、福利費、醫(yī)保費的使用和管理上，按照市上有關(guān)部門的規(guī)定列支，養(yǎng)老金、住房公積金、工會經(jīng)費的計提與繳納上堅決執(zhí)行市上有關(guān)規(guī)定，確保了核算口徑一致，計提與繳納標(biāo)準(zhǔn)一致，從而使會計核算工作更加規(guī)范。

　　會計的監(jiān)督職能得到了進(jìn)一步加強。對報賬單位由原來的事后審計監(jiān)督提高到了現(xiàn)在的事中監(jiān)督，也就是在日常報賬時對手續(xù)不完善的及時完善，不合理的支出及時發(fā)現(xiàn)予以改正，在個別重大活動的開支上已經(jīng)實施了事前監(jiān)督，例如局機關(guān)采暖煤的采購，由機關(guān)辦公室、監(jiān)察室、審計科等部門組成招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，共同進(jìn)行市場詢價，商議中標(biāo)價格，最后通過公開竟標(biāo)，由報價最低的且按招投標(biāo)有并規(guī)定取合理中標(biāo)價。

　　對重點工程資金能夠會同工程科及時檢查，核實工程量。

　　通過以上努力，不但使會計基本職能得到進(jìn)行一步加強，而且也對會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化起到了積極促進(jìn)作用。

　　二、加強學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)

　　1、要不斷學(xué)習(xí)專業(yè)文化知識，也要學(xué)習(xí)社會知識，在提高業(yè)務(wù)技能的基礎(chǔ)上，增強個人文化底蘊。

　　2、要不斷學(xué)習(xí)國家財經(jīng)紀(jì)律、政策法規(guī)，提高法制觀念。

　　3、要學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗，正確處理利益和制度要求的關(guān)系，遇事不推諉，矛盾不上交，這樣才能做好“五種人”，即做一個法規(guī)法紀(jì)上的明白人，執(zhí)行規(guī)章制度上的鐵面人，為職工服務(wù)的熱心人，財經(jīng)手續(xù)上的清白人，各級組織的放心人。

　　三、加強會計職業(yè)道德教育，造就一支過硬的會計隊伍

　　在現(xiàn)階段，會計人員職業(yè)道德的主要內(nèi)容是：愛崗敬業(yè)、誠實守信，廉潔自律、客觀公正、堅持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強化服務(wù)、依法辦事與保守秘密等十項內(nèi)容。

　　按照事業(yè)單位機構(gòu)改革要求和我局實際情況，一崗多責(zé)是大勢所趨，作為財務(wù)工作者，要摒棄認(rèn)為自己的財務(wù)工作是額外工作這種思想，我們要看到改革已經(jīng)進(jìn)行，特別是在會計隊伍的崗位轉(zhuǎn)換在我局已經(jīng)實施，管理局也殷切希望財務(wù)工作者通過自己的學(xué)習(xí)和努力，按照崗位轉(zhuǎn)換條件的要求，提高自己的業(yè)務(wù)技能，同時也能享受應(yīng)有的工資待遇。

　　愛崗敬業(yè)是會計人員職業(yè)道德的首條要求，愛崗就是熱愛自己的工作崗位，熱愛本職工作。

　　敬業(yè)就是用一種嚴(yán)肅的態(tài)度對待自己的工作，勤勤懇懇，兢兢業(yè)業(yè)，忠于職守，盡職盡責(zé)。在我們的實際工作中，存在著愛崗不敬業(yè)的現(xiàn)象，不敬業(yè)的`原因在于對所從事的職業(yè)認(rèn)識不夠，態(tài)度不端，工資待遇分配不公，集中表現(xiàn)在“懶”“惰”“拖”的不良行為，給會計職業(yè)及聲譽造成不良影響。

　　敬業(yè)精神是一切行業(yè)或職業(yè)的職業(yè)道德和職業(yè)操守的最基本的規(guī)范，是全部職業(yè)規(guī)范的核心，在某種程度上講，敬業(yè)就是愛已，不敬重本職工作的人根本談不上文明服務(wù)�！熬礃I(yè)”的基石是“愛崗”，會計人員如果沒有敬業(yè)精神，就做不到刻苦耐勞，兢兢業(yè)業(yè)，不刻苦鉆研業(yè)務(wù)，就無法具備與其職務(wù)相對稱的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，更談不上維護(hù)國家和單位的利益，因此愛崗和敬業(yè)是緊密聯(lián)系在一起的。

　　愛崗和敬業(yè)的基本要求是對國家負(fù)責(zé)，對債權(quán)人和投資者負(fù)責(zé)，對單位負(fù)責(zé)。在具體工作中要做到“勤學(xué)”“勤練”“勤思”。對于會計人員職業(yè)道德的其它要求在此我就不再多講了，希望在座的各位能夠?qū)φ找�求，改進(jìn)自己的工作作風(fēng)，干好單位事情，走好自己人生的每一步。

　　四，今后財務(wù)工作的意見

　　1、提高認(rèn)識，不斷增強責(zé)任感和使命感，開源與節(jié)流并舉，要牢固樹立過緊日子的觀念。在現(xiàn)階段，我局鋼性支出與收入不確定性因素將會長期存在，為了確保全局職工正常薪酬的及時到位和工程正常運轉(zhuǎn)，管理局做了大量的工作，付出了艱辛的努力，希望大家能夠相互理解，不要站在局部認(rèn)為這是應(yīng)得的，那是應(yīng)拿的，我們要想一想，應(yīng)得應(yīng)拿的錢從哪里來？我們只有從點滴做起，干好自己應(yīng)干的事，多收一分算一分，積少成多，同時也為爭取外部投資創(chuàng)造一個良好的環(huán)境。

　　2、財務(wù)工作是經(jīng)濟活動的基礎(chǔ)，財會工作也是處理各個方面關(guān)系的紐帶，因此財務(wù)工作是馮家山水庫管理局工作的重要組成部分。

　　人為生計而工作，只有通過努力工作才能改善自己的生活條件，這是不辯的事實，因此做為財務(wù)工作者，要理好單位的每一分錢，協(xié)調(diào)處理好每一件事，多、快、好、省去干事，這樣我們的績效工資才能有所保障。

　　3、財務(wù)人員的工作要持之以恒，堅持公平公正，遵章守規(guī)去辦事，不要為了一已私利喪失原則，不要為了蠅頭小利喪失做人的原則。財務(wù)工作也是廉政建設(shè)的“前哨”，要做到按章辦事，實事求是，公正透明，弘揚正氣，自覺抵制社會不良風(fēng)氣的侵蝕，創(chuàng)造性地開展財務(wù)工作。

　　最后我有兩個祝愿，一是祝愿在大家的共同努力下，20xx年度會計決算工作圓滿成功，二是在雙節(jié)來臨之際，祝同志們節(jié)日愉快，身體健康，合家幸福。

財務(wù)決算報告2

　　根據(jù)財政部的統(tǒng)一部署，浙江專員辦就地開展了檢查，下發(fā)了處理決定，并督促落實被查單位積極整改。

　　一、多措并舉，明確整改要求

　　一是要求地方財政部門向本級政府和黨委匯報檢查問題的整改情況。

　　二是明確預(yù)算公開完整性、細(xì)化程度、及時性以及公開渠道等基本要求。

　　三是安排專人定期跟蹤、及時了解相關(guān)部門整改情況。

　　二、突出重點，分類推進(jìn)整改

　　一是充分發(fā)揮地方黨委、政府的主導(dǎo)作用，將檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題向各省黨委政府進(jìn)行通報，引起重視。

　　二是充分發(fā)揮地方財政部門牽頭作用，在整改自身問題的同時，由其牽頭督促其他部門落實整改處理決定，整體推進(jìn)地方預(yù)決算公開工作。

　　三是重點關(guān)注公開意識比較薄弱、公開程度滯后的部門，督促其嚴(yán)格按照要求整改落實。

　　三、持續(xù)跟蹤，規(guī)范公開機制

　　一是梳理省本級、杭州等市、縣政府、相關(guān)部門和單位的整改落實和問責(zé)處理情況，建立整改檔案。

　　二是持續(xù)跟蹤未按規(guī)定時限、要求公開的部門，及時采取措施，將督促整改工作一抓到底、落到實處。

　　三是通過檢查，促進(jìn)浙江省建立《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)決算公開工作的實施意見》(省委已批準(zhǔn)立項)，進(jìn)一步規(guī)范全省的預(yù)決算信息公開工作機制。預(yù)決算公開自查報告根據(jù)《河南省財政廳關(guān)于開展全省預(yù)決算公開情況專項檢查的'通知》要求，焦作市財政局啟動了全市預(yù)決算公開情況專項檢查工作。本次檢查時間為10月28日至11月20日，由市財政監(jiān)督檢查局牽頭，組成2個檢查組對全市各縣市區(qū)預(yù)決算公開情況進(jìn)行檢查。這次檢查采取下查一級的方式進(jìn)行，全面檢查新《預(yù)算法》頒布以來各縣市區(qū)政府預(yù)決算、部門預(yù)決算、“三公”經(jīng)費預(yù)決算公開情況。檢查只針對20xx年預(yù)算和20xx年決算公開情況，不溯及以前年度。檢查內(nèi)容包括：

　　一是及時性。重點關(guān)注預(yù)決算是否在批準(zhǔn)(批復(fù))后20日內(nèi)向社會公開，預(yù)決算公開工作是否10月31日前全部完成。

　　二是完整性。重點關(guān)注經(jīng)同級人大批準(zhǔn)的政府預(yù)算報告、報表以及相關(guān)說明是否全部公開。政府預(yù)決算公開內(nèi)容是否包括公共財政收支預(yù)決算、政府性基金收支預(yù)決算和國有資本經(jīng)營收支預(yù)決算;是否除涉密部門外，所有使用財政撥款的部門都公開了部門預(yù)決算;是否將同級財政部門批復(fù)的預(yù)決算表全部公開。各級、各部門是否公開本級、本部門“三公”經(jīng)費財政撥款預(yù)決算總額和分項數(shù)額。

　　三是詳細(xì)程度。重點關(guān)注各級政府和部門預(yù)決算是否全部公開到支出功能分類項級科目(涉密內(nèi)容除外);一般公共預(yù)算基本支出是否已經(jīng)按經(jīng)濟分類公開;是否將“公務(wù)用車購置和運行費”細(xì)化公開為“公務(wù)用車購置費”和“公務(wù)用車運行費”;“三公”經(jīng)費決算公開是否細(xì)化說明因公出國(境)團組數(shù)及人數(shù)，公務(wù)用車購置數(shù)及保有量，國內(nèi)公務(wù)接待的批次、人數(shù)、經(jīng)費總額;是否對“三公”經(jīng)費預(yù)決算增減變化原因進(jìn)行說明。

　　四是其他。關(guān)注是否在同級政府或財政部門門戶網(wǎng)站上設(shè)立預(yù)決算公開專欄，匯總集中公開政府預(yù)決算、部門預(yù)決算及“三公”經(jīng)費預(yù)決算等內(nèi)容;各級財政部門是否建立預(yù)決算公開定期統(tǒng)計和匯總上報制度等。

財務(wù)決算報告3

　　根據(jù)XXX年審計計劃安排，我們對工程決算進(jìn)行了審計，審計工作于XXX年X月X日完成，現(xiàn)將工程決算有關(guān)情況

　　作如下報告:

　　一、建設(shè)項目概況：

　　1、工程，屬工程項目，經(jīng)XXX(單位)XXX年X月《XXX號文件》批準(zhǔn)立項建設(shè)。綜合樓工程主體由XXX設(shè)計，XXX實施監(jiān)理，XXX施工；工程主體坐落在，為結(jié)構(gòu)層，建筑面積XXX平方米，計劃投資XXX萬元；XXX年X月通過招投標(biāo)的方式與XXX公司正式簽訂施工合同，合同價款XXX萬元；XXX年X月開工，XXX年X月竣工，XXX樓實際竣工面積XX平方米，實付工程進(jìn)度款XX萬元，XXX公司報送的竣工決算總額XX萬元，經(jīng)X投資主管部門審定的決算總值為XXX萬元。

　　本項目除工程主體外，尚有XX工程和XX工程，工程分別由XXX公司和XXX廠施工，報送的工程價款分別為XX萬元和XX萬元；XX項目報送的建安工程造價合計為XX萬元

　　2、工程概況

　　工程，批準(zhǔn)投資XXXX萬元，結(jié)構(gòu)層，建筑面積為：

　　XXXX平方米，竣工建筑面積XXXX平方米，建筑結(jié)構(gòu)特征

　　地基為土方大開挖、3:7灰土擠密樁；

　　標(biāo)準(zhǔn)磚條形基礎(chǔ)，240承重空心磚墻，現(xiàn)澆鋼筋混凝土構(gòu)造柱、圈梁；

　　預(yù)應(yīng)力空心板樓板和屋蓋，珍珠巖保溫鋪缸磚上人屋面，聚氯乙烯卷材防水；

　　外墻為水泥砂漿、貼外墻面磚或外墻涂料，內(nèi)墻和天棚為中級抹灰、水質(zhì)涂料；

　　鋁合金窗、鋁合金進(jìn)戶門，室內(nèi)為木夾板門；樓地面為500×500地板磚；水、電、暖、通信等設(shè)施齊備。

　　二、審計依據(jù)：

　　（1）中華人民共和國審計法；

　�。�2）中華人民共和國建筑法；

　�。�3）中華人民共和國合同法；

　　（4）及〈費用定額〉（1999）和〈使用說明〉及相關(guān)的調(diào)價文件；

　�。�5）xxx工程建設(shè)施工合同和工程招投標(biāo)書、招投標(biāo)預(yù)算；

　�。�6）報送的xxx工程決算書；

　�。�7）xxx工程施工圖紙；

　�。�8）xxx工程設(shè)計變更通知及現(xiàn)場簽證；

　　（9）審計驗證相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)圖集、文件及技術(shù)資料；

　�。�10）《xxx建設(shè)工程材料信息價》xxx年第xx期；

　�。�11）有關(guān)建設(shè)材料的定貨合同、付款憑據(jù)及發(fā)票，

　　三、審查程序和方法：

　　審查工作是依據(jù)國家有關(guān)的`政策、法令、法規(guī)和制度，恪守客觀、公正、事實求是的原則，在建設(shè)單位、施工單位的緊密配合下進(jìn)行工作：

　　1、聽取建設(shè)單位、施工單位和設(shè)計單位關(guān)于建設(shè)工程項目的設(shè)計、施工情況介紹；

　　2、搜集有關(guān)審查所需的文件及技術(shù)資料；

　　3、審查人員熟悉施工合同、工程決算書、施工圖紙、現(xiàn)場簽證及有關(guān)預(yù)算定額，取費標(biāo)準(zhǔn)；

　　4、審查人員深入施工現(xiàn)場進(jìn)行實地勘察；

　　5、審查人員根據(jù)施工圖紙，變更及簽證等資料逐項核實計算工程量；

　　6、審查人員按照現(xiàn)行有關(guān)費用標(biāo)準(zhǔn)及取費文件計取各項費用；

　　7、編定審定造價初步意見；

　　8、與施工單位預(yù)算人員座談、核對、審定造價初步意見；

　　9、同建設(shè)單位、施工單位履行認(rèn)證手續(xù)；

　　10、編制審計報告書；

　　四、工程造價決算的審查情況

　　本工程由xxx委托xxx公司進(jìn)行全面監(jiān)理。送審決算經(jīng)監(jiān)理公司、建設(shè)單位多次審核，工程量基本沒有出入。

　　五、資金的來源與占用情況(此表與資金來源和占用表中數(shù)字相同，根據(jù)所項目不同情況填列)

　　資金來源項目基建撥款自籌資金撥款利息合計金額資金占用項目省建建筑工程造價市建（配套、改造）鋁合金門窗廠門廳花崗巖地面全玻地彈門外購黃土待攤費用待建工程金額六、工程建設(shè)的評價與分析

　　本項目從xxx年x月開工，到xxx年x月完工，工程完成情況良好。經(jīng)xxx公司全程跟蹤檢查，并評定為合格/優(yōu)良工程。七、建議和意見附表：

　　審查機構(gòu)負(fù)責(zé)人：xxx

　　項目負(fù)責(zé)人：xxx

　　審查人員：xxx

　　陜西省氣象局監(jiān)察審計處

　　xxxx年xx月xx日

財務(wù)決算報告4

xx農(nóng)村合作銀行：

　　根據(jù)縣合行通知要求，我支行根據(jù)縣合行20xx年度會計決算工作會議精神，我行進(jìn)行了全面認(rèn)真地自查，現(xiàn)就有關(guān)自查情況匯報如下：

　　一、全面核對賬務(wù)

　　1.檢查各科目賬戶使用正確，總賬與分戶賬核對相符。

　　2.貸款業(yè)務(wù)明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，貸款手續(xù)合規(guī)，帳實相符。各項貸款資料保管齊全。已核銷、已置換的貸款賬務(wù)記載完全規(guī)范。各項貸款資料保管齊全。

　　3.全面核對內(nèi)外賬務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行記賬、對賬崗位相分離制度確保內(nèi)外賬務(wù)全部相符。我支行已開戶對公單位共計12個，其中基本戶4個，專戶8個，逐戶簽發(fā)余額對賬單進(jìn)行核對，年底對賬單收回率達(dá)到90%。社內(nèi)往來資金在決算日前借貸方余額相等。

　　4.我行一直以來加強對現(xiàn)金的.管理，實施內(nèi)部監(jiān)督，無賬款不符現(xiàn)象；把重要空白憑證以及有價單證納入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理，并設(shè)有手工登記簿，做到帳實相符。

　　5.檢查庫存現(xiàn)金無白條抵庫，賬款相符，柜員錢箱余額與現(xiàn)金科目及實際現(xiàn)金庫存余額核碰相符，.

　　二、清理過渡性科目和賬戶情況：應(yīng)解匯款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款在決算日前進(jìn)行查詢查復(fù)，并及時進(jìn)行了全面的清理和收回，徹底清理資金掛賬。

　　三、核對各類財產(chǎn)物資，確保財產(chǎn)安全完整：固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行了全面清查核實，賬賬、賬卡、賬實相符。

　　四、核算財務(wù)收支。我支行各項利息收支核算準(zhǔn)確無誤，無錯記、漏記現(xiàn)象。

　　五、關(guān)于會計內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。我行在工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)工作規(guī)程，全面提升財務(wù)工作質(zhì)量，明確各個崗位職責(zé)，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊。做到錢帳分管，雙人臨柜，交接手續(xù)完備。

　　通過自查，我社在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些不足。嚴(yán)格管理是做好財務(wù)工作的重要保障，今后的工作中我社一定要加強財務(wù)會計管理力度，嚴(yán)格執(zhí)行各項管理制度，從而進(jìn)一步提高工作質(zhì)量，完善財務(wù)會計制度，規(guī)范財務(wù)管理行為。通過自查工作的開展充分認(rèn)識到財務(wù)會計核算工作的重要性，今后我們要依托信息化，規(guī)范基礎(chǔ)管理，強化經(jīng)費監(jiān)督，深化服務(wù)內(nèi)涵，扎扎實實地把財務(wù)會計的各項工作落到實處。

財務(wù)決算報告5

　　一、基本情況

　　慶安縣x年治綜合治理面積2364hm2，涉及2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，包括楊寶珠、邵維田2條小流域。

　　二、主要建設(shè)內(nèi)容

　　x年完成綜合治理面積2364 hm2，完成治理任務(wù)100%。其中：坡改梯74.18 hm2，地埂植物帶518.21 hm2，封禁治理19.84 hm2,水土保持林60.18 hm2，改壟1691.84 hm2，完成小型水利水保工程：谷坊770m，作業(yè)路4.8kkm，跌水13座，過路涵3座，削坡2.4萬m3，溝頭防護(hù)8處。

　　三、資金計劃指標(biāo)

　　(一)資金計劃

　　x年國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)東北黑土區(qū)水土流失重點治理工程總投資525萬元，其中中央財政投資350萬元，地方財政資金140萬元，自籌資金35萬元。

　　(二)資金完成

　　我縣完成總投資525萬元，其中，中央財政資金350萬元，地方財政資金140萬元，群眾投工投勞折資35萬元。

　　四、資金使用情況

　　慶安縣x年農(nóng)業(yè)發(fā)水保項目完成資金490萬元，其中完成中央財政資金350萬元，地方財政資金140萬元資金使用情況如下：

　　1、工程建設(shè)費482.87萬元，其中梯田支出資金128.40萬元，地埂生物帶支出資金104.88萬元，改壟支出資金101.43萬元，封禁治理8.49萬元,水保林支出資金45.66萬元，削坡支出資金7.99萬元，溝頭埂支出資金0.47萬元，谷坊支出資金24.09萬元，作業(yè)路支出資金9.55萬元，有基涵支出資金13.62萬元;跌水36.29萬元，流域碑2萬元。

　　2、獨立費用42.13萬元。

　　五、資金管理情況

　　在資金管理上，全部按照《農(nóng)業(yè)開發(fā)資金管理辦法》、《黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金報賬實施辦法》的規(guī)定執(zhí)行，資金納入專戶、專人、專帳統(tǒng)一管理。工程階段性完成后，由承包單位填報"黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目施工單位用款申請表"，提請水務(wù)局和農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行階段性驗收，經(jīng)驗收合格后，按項目建設(shè)進(jìn)度撥付工程款項。工程完工后，由承包單位及時編制項目工程決算，水務(wù)局報請農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行工程驗收，依據(jù)"黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目施工單位用款申請表"，進(jìn)行完工工程財務(wù)結(jié)算�？h級農(nóng)發(fā)辦應(yīng)預(yù)留工程合同金額的`10%工程質(zhì)量保證金。待項目運行期滿，經(jīng)相關(guān)人員驗收后，視運行情況及時清理結(jié)算。

　　在資金使用上，做到"三個保證"。第一，保證全面建立起嚴(yán)密的農(nóng)發(fā)資金運行制度。凡是財政資金全部實施轉(zhuǎn)帳制，由縣開發(fā)辦統(tǒng)一管理。實現(xiàn)"專戶儲存、專人管理、專賬核算、�？顚Ｓ�"，按項目支付，做到了帳據(jù)相符、帳物相符、帳帳相符。

　　第二，保證自籌資金足額到位。項目區(qū)定期向開發(fā)辦報帳，鄉(xiāng)財政所設(shè)專戶、專人、專帳管理，做到按項目籌集、按項目建設(shè)支付、按實際支付入帳。

　　第三，保證定期對農(nóng)發(fā)資金進(jìn)行審計。為了加強農(nóng)發(fā)資金管理、使之按項目支付、合理投放、要采取按項目進(jìn)行審計，跟蹤問效，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正就地解決。

　　該項目現(xiàn)已全部竣工，財務(wù)決算已完畢，該項目資金無超范圍使用、截留、擠占和挪用等問題，也無擅自改變建設(shè)內(nèi)容、串項或搞計劃外工程行為。

財務(wù)決算報告6

　　一、基本情況

　�。ㄒ唬╉椖拷ㄔO(shè)基本情況

　　省計委根據(jù)國家計委、水利部計投資〔 〕1453號文件精神，以固投〔 〕1356號文下達(dá)升鐘水庫續(xù)建配套與節(jié)水改造工程投資計劃，以后逐年編報可研報告，上級逐年下達(dá)年度投資計劃。 年至2007年，共批復(fù)投資概算10450萬元，其中：國債投資6700萬元，地方配套資金投資3750萬元。

　　干渠首段是升鐘水庫二期工程的一部分，屬新建工程。該工程位于西充縣，涉及鳴龍、雙洛、雙江3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的9個村28個社，全長9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等單項工程組成，其中：明渠10段長2507.13米、隧洞9座長6532.81米、暗渠道14段長403.84米、渡槽2座長228米、泄水閘1道、節(jié)制閘1道、小件60處。該工程是市政府為了爭取二期工程早日立項，用 固投〔〕1356號下達(dá)的已成灌區(qū)的續(xù)建配套及節(jié)水改造資金10450萬元啟動了本項目，實施“干中爭，爭中干”策略。

　　該工程項目共分十個標(biāo)段，于 年5月采取公開招標(biāo)確定了施工單位。經(jīng)評標(biāo)專家委員會評比，一標(biāo)段由南部第一建筑公司中標(biāo)，二、五標(biāo)段由 省水利電力工程局中標(biāo)，三標(biāo)段由重慶煤礦建設(shè)第五工程處中標(biāo)，四標(biāo)段由營山縣水利電力工程公司中標(biāo)，六標(biāo)段由華鎣市水電建筑安裝公司中標(biāo)，七標(biāo)段由 市水利電力工程公司中標(biāo)，八、十標(biāo)段由閬中市一洲水電建設(shè)有限公司中標(biāo)，九標(biāo)段由中國水電十局中標(biāo)。10個標(biāo)段中標(biāo)總金額39411606.00元，中標(biāo)后雙方及時簽訂施工合同并進(jìn)行施工。施工過程中，由于群眾阻擾等多種原因，三、九標(biāo)段停工大半年后，經(jīng)比選，三標(biāo)段（馬坪山隧洞）未完工程由營山縣水利電力工程公司接續(xù)完成，九標(biāo)段（帥大山隧洞）未完工程由閬中市一洲水電建設(shè)有限公司接續(xù)完成。

　　該工程勘察設(shè)計、監(jiān)理沒有履行招投標(biāo)程序，由甲方直接確定 省水利水電勘測設(shè)計研究院、 水利水電建筑勘察設(shè)計研究院承擔(dān)設(shè)計工作； 精良建設(shè)工程監(jiān)理有限責(zé)任公司承擔(dān)監(jiān)理工作。

　　該工程于年6月6日動工，2010年3月31日竣工，2010年4月1日交付使用。但截至審計日，該工程尚未進(jìn)行竣工驗收。目前，市升管局正在籌備該項目的竣工驗收工作，計劃在2014年1季度全面完成。

　　（二）業(yè)主變化及遺留問題處理情況

　　年至2007年期間，該項目業(yè)主為 省升鐘水庫配套建設(shè)分局。作為業(yè)主，該局具體實施了項目前期準(zhǔn)備及10個標(biāo)段的招投標(biāo)和設(shè)計、監(jiān)理合同的簽訂，并組織了項目的具體實施。該項目因國債投資6750萬元分10年逐步到位，市財政投入的地方配套資金900萬元2008年管理局接手后才逐年撥入，由此工期延長。建設(shè)期間，施工單位向業(yè)主提出了材料價差、地質(zhì)條件變化引起的超挖超填等索賠問題未得到解決。2007年12月市政府第70次常務(wù)會議紀(jì)要要求升鐘水庫配套建設(shè)分局將本項目移交給 省 升鐘水利工程建設(shè)管理局實行建管合一。2008年1月市升管局接管該項目后，針對掃尾資金缺口大和遺留問題處理難度大的困難，經(jīng)辦公會研究決定，對原業(yè)主未及時處理的遺留問題分別與施工單位進(jìn)行談判，達(dá)成了遺留問題處理協(xié)議，并向我局報送了《 市升鐘水庫管理局關(guān)于 干渠首段工程有關(guān)問題情況的報告》，提請認(rèn)定遺留問題處理費用4523781.19元（見附表2）。審計組在工程造價結(jié)算審計時，對此作了審計認(rèn)定。

　�。ㄈ�）建設(shè)資金到位情況

　　本項目收到建設(shè)資金79090330.79元，其中：國債資金67000000.00元，市財政配套資金撥款9000000.00元，市財政撥二期前期工作經(jīng)費2600000元，市地稅局農(nóng)稅科撥二期前期工作經(jīng)費490330.79元。2001年9月，按照市財政局的要求，市升管局將市財政撥入的二期前期工作經(jīng)費2600000元，市地稅局農(nóng)稅科撥入的二期前期工作經(jīng)費490330.79元，合計3090330.79元轉(zhuǎn)入“二期前期工作經(jīng)費專戶”核算。同時還將升鐘二期前期費占用本工程資金列支的費用1000273.87元轉(zhuǎn)入“二期專戶”單獨核算。由此本項目實際收到建設(shè)資金76000000.00元，其中：國債資金67000000.00元，市財政配套資金撥款9000000.00元。

　　二、投資核實情況

　�。ㄒ唬┙ò补こ虒徲嬊闆r

　　2012年，施工單位辦理工程竣工結(jié)算后報送我局進(jìn)行工程造價審計。建安工程部分施工單位送審56299832.95元，審計認(rèn)定55361811.20元（含遺留問題處理費用4523781.19元），審計核減938021.75元。工程造價審計后，市升管局根據(jù)審計機關(guān)認(rèn)定造價結(jié)果與施工單位辦理了工程價款結(jié)算（各標(biāo)段送審與審計結(jié)果如下表）。

　�。ǘ�）投資完成核實情況

　　截至2013年9月30日，市升管局竣工財務(wù)報表反映項目總投資80388430.93元，經(jīng)審計核實認(rèn)定實際完成投資80388430.93元，其中:建筑安裝投資58238280.21元，待攤投資22150150.72元(其中：勘察設(shè)計費4640280.00元，合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)測費3238380.00元，土地遷移及拆遷補償費12397903.39.00元（該項目土地遷移及拆遷補償工作由西充縣升鐘水庫管理局具體實施，我局于2010年對其收支情況進(jìn)行了審計，并出具了南審企報〔2010〕23號審計報告），可行性研究費95000.00元，環(huán)評費用308918.00元，財務(wù)費用-277613.67元，其他待攤投資支出1747283.00元)。

　　三、審計評價意見

　　審計結(jié)果表明，該項目建設(shè)和管理中存在較多問題。一是前期工作存在一定缺陷，設(shè)計、地勘不準(zhǔn)，引起設(shè)計變更多；二是工期長，造成建材及人工費大幅漲價，監(jiān)理費、設(shè)計費支出大大超出預(yù)算；三是投資控制差。該項目的施工按照規(guī)定程序進(jìn)行了招標(biāo)，10個標(biāo)段中標(biāo)總額為39411606.00元，而項目建筑安裝投資58238280.21元，實際投資80388430.93元，分別超出合同價18826674.21元，40976824.93元，使得該項目的招標(biāo)形同虛設(shè)，失去了招投標(biāo)應(yīng)有的嚴(yán)肅性。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰意見

　�。ㄒ唬┒嘤嫻こ炭�938021.75元已按審計結(jié)論糾正。

　　施工單位報送工程結(jié)算56299832.95元，審計組對現(xiàn)場簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料進(jìn)行復(fù)核，并在工程現(xiàn)場進(jìn)行了核對，審計認(rèn)定結(jié)算55361811.20元，施工單位虛報結(jié)算938021.75元。違反了 市人民政府印發(fā)的《 市政府投資建設(shè)項目審計辦法》（南府辦發(fā)〔2007〕1號）第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第九條和審計署印發(fā)的《政府投資項目審計規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔2010〕173號)第八條的規(guī)定,審計認(rèn)定后，市升管局已按此工程結(jié)算審計結(jié)果與項目施工單位辦理工程價款結(jié)算。

　�。ǘ�）白條支付工程款少扣繳稅金122687.58元予以收繳。

　　1．重慶煤礦建設(shè)第五工程處負(fù)責(zé)三標(biāo)段工程，工程結(jié)算金額為4051124.22元，至審計時憑白條領(lǐng)取工程款3408684.36元，市升管局應(yīng)扣繳未扣繳稅金113509.19元。

　　2． 省水利電力工程局負(fù)責(zé)二、五標(biāo)段工程，工程結(jié)算金額為8607419.39元，至審計時憑白條領(lǐng)取工程款275627.45元，市升管局應(yīng)扣繳未扣繳稅金9178.39元。

　　以上合計少扣交稅金122687.58元，違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條和第二十二條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條的規(guī)定，決定全額追收上繳財政。

　�。ㄈ�）項目勘察設(shè)計、監(jiān)理未招標(biāo)責(zé)令糾正。

　　該工程勘察設(shè)計、監(jiān)理沒有履行招投標(biāo)程序，直接確定由 省水利水電勘測設(shè)計研究院、 水利水電建筑勘察設(shè)計研究院和 精良建設(shè)工程監(jiān)理有限責(zé)任公司承擔(dān)。違反了《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》第三條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》第四十九條的`規(guī)定，本應(yīng)給予處罰，但鑒于該項目時間跨度太長和責(zé)任主體已變更的實際情況，決定免于處罰，但市升管局應(yīng)吸取教訓(xùn)，今后不得再有類似問題發(fā)生。

　　（四）監(jiān)理費支付標(biāo)準(zhǔn)較高責(zé)令糾正。

　　該項目依據(jù)監(jiān)理合同的約定按每人每年5.3萬元，共派監(jiān)理人員6人參與，支付監(jiān)理費3046000.00元，違反了國家物價局、建設(shè)部下發(fā)的《關(guān)于發(fā)布工程建設(shè)監(jiān)理費有關(guān)規(guī)定的通知》（〔1992〕價費字479號）（目前已廢止）第三條第二款的規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十五條的規(guī)定，責(zé)令市升管局認(rèn)真總結(jié)項目建設(shè)中存在的問題，吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，在今后的項目建設(shè)中切實加以改進(jìn)。

　　五、需要說明的問題

　�。ㄒ唬┙ㄖ�安裝投資經(jīng)我局對工程造價審計認(rèn)定為55361811.20元，財務(wù)審計認(rèn)定為58238280.21元，相差2876469.01元，原因有三：其一、該項目于 年、2001年和2002年由原業(yè)主 省升鐘水庫配套建設(shè)分局分別與各施工單位簽訂施工合同，合同中約定水泥、鋼材由業(yè)主統(tǒng)一組織，統(tǒng)一供貨，工程價款結(jié)算分別按250元/噸和 元/噸辦理。2008年地震后，建材大幅度漲價，水泥和鋼材實際購買價遠(yuǎn)高于合同約定的結(jié)算價，據(jù)市升管局賬務(wù)反映其采購價與合同約定的結(jié)算價之間有材料價差2494969.84元；其二、近年來，因為電價調(diào)整形成用電價差332808.17元；其三、工程造價審計時有綠化工程費用48691.00元未計入其中。以上三項合計2876469.01元在財務(wù)決算審計時一并計入了投資完成額。

　　（二）市升管局在報送我局審計的財務(wù)決算報表“其他待攤投資支出”預(yù)列支了工程竣工驗收費用1644040.00元，其中渠系清淤及維修費用993640.00元，資料整編費用330000.00元，驗收工作經(jīng)費320400.00元。審計組提請市財政局同意后將該費用計入了投資總額，待實際發(fā)生后，市升管局應(yīng)將相關(guān)原始票據(jù)補送我局審計，根據(jù)審計情況再進(jìn)行相應(yīng)的決算結(jié)果調(diào)整。

財務(wù)決算報告7

　　受董事會委托，我向股東大會作20xx年度財務(wù)決算報告,本報告所涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)已經(jīng)***會計師事務(wù)所審計驗證, 并出具了無保留意見審計報告***號，審計報告認(rèn)為：財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允地反映了公司20xx年18月31日的財務(wù)狀況以及20xx年的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

　　一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

　　20xx年是公司發(fā)展的重要一年，在產(chǎn)權(quán)治理方面，公司順利地與控股股東進(jìn)行了資產(chǎn)重組及業(yè)務(wù)合并事宜，實現(xiàn)了資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、財務(wù)的完全獨立，成功地進(jìn)行了股份制改造及增資業(yè)務(wù)，順利地向證券會提交了IPO材料申報工作，公司機構(gòu)設(shè)置及內(nèi)控制度趨于完善，公司治理結(jié)構(gòu)逐步成熟；在生產(chǎn)經(jīng)營方面，產(chǎn)能大幅增加，銷售市場加速拓寬，生產(chǎn)成本大幅下降，經(jīng)濟效益和社會貢獻(xiàn)大幅上升；在品牌形象建設(shè)方面，成績也是非常顯著，本年度公司獲得***獎。

　　全年生產(chǎn)產(chǎn)品***噸，比上年增加了51.87%；全年實現(xiàn)銷售產(chǎn)品達(dá)***噸，比上年增加了37.03%；實現(xiàn)營業(yè)收入***萬元，較去年同期增加了25.38%；實現(xiàn)毛利18345.17萬元，較上年同期增加了32.25%；實現(xiàn)利潤總額7484.88萬元，較上年同期增加30.86%；全年營業(yè)收入、產(chǎn)量、銷量、利潤、出口創(chuàng)匯、稅金等多項主要財務(wù)指標(biāo)均創(chuàng)歷史新高，比上年實現(xiàn)了跳躍性發(fā)展。

　　二、財務(wù)收支情況

　　1、產(chǎn)銷情況

　　（1）產(chǎn)量連破歷史記錄，全年通過技術(shù)改造，產(chǎn)量比上年大幅增長51.87%；

　�。�2）因中石化市場的打開，銷售大幅上升，全年產(chǎn)品銷售基本處于供不應(yīng)求的局面，全年出口創(chuàng)匯867.24萬美元，比上年406.92萬美元增長了113.18%；

　�。�3）公司毛利率逐年增加，全年達(dá)到60.27%，比上年57.14%增加了3.13%，主要原因是因技術(shù)進(jìn)步及工藝改造，產(chǎn)品生產(chǎn)成本有較大幅度下降。

　�。�1）20xx年9月份始，公司開始繳納江西省地方教育費附加，20xx年18月始，開始繳納中央教育費附加及城市建設(shè)維護(hù)稅，以上稅率分別為應(yīng)交增值稅的2%、3%、7%；

　�。�2）銷售費用的增加與銷量的增加比例基本一致；

　　（3）管理費用比上年增加了59.72%，主要是人工費（人員工資、五險一金）的較大增長，以及新增無形資產(chǎn)的攤銷的大幅增加所致；

　�。�4）財務(wù)費用的較大下降主要系全年貸款期限的減少及利息收入的增加；

　�。�5）公司對應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款計提了減值準(zhǔn)備，20xx年公司應(yīng)收帳款比20xx年增加不多，而20xx年比20xx年有很大增長，故資產(chǎn)減值損失比20xx年大幅下降。

　　4、利潤情況

　�。�1）公司全年的毛利總額、利潤總額、凈利潤均比上年有30%以上的增幅，反映了公司良好的發(fā)展勢頭；

　�。�2）公司本年度所得稅率為18.5%，全年所得稅費用922.58萬元，比上年增長了32.58%。

　　5、稅金情況

　　單位: 萬元

　�。�1）全年應(yīng)交稅金2480.99萬元，比上年2197.51萬元增長了18.90%；全年實交稅金2617.06萬元，比上年1602.7萬元增長了63.29%%；

　�。�2）外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策已逐步取消，出口退稅已不再享受，今后公司的稅負(fù)將有較大增加。

　　6、利潤分配情況

　　20xx年公司董事會作出決議，分配20xx年度以前利潤3000萬元，與20xx年新增股東一起共享分紅。

　　三、資產(chǎn)情況

　　（1）公司資產(chǎn)總額呈現(xiàn)大幅增長趨勢。截至20xx年18月31日，公司總資產(chǎn)27,615.40萬元，較20xx年末增長幅度為43.9%。公司資產(chǎn)規(guī)模的擴大與公司處于業(yè)務(wù)快速發(fā)展的'成長期相符合。隨著公司的快速發(fā)展和業(yè)務(wù)量的擴張，公司資產(chǎn)規(guī)模亦將進(jìn)一步提高；

　�。�2）公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中以流動資產(chǎn)為主，20xx年、20xx年末流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例分別為79.03%和71.70%，顯示了公司資產(chǎn)較好的流動性；

　�。�3）20xx年末貨幣資金余額7,674.62萬元，較20xx年末的4,366.81萬元增加3,307.82萬元，系公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量增加，經(jīng)營積累形成的；

　�。�4）應(yīng)收帳款占流動資產(chǎn)的46.03%，比重較高，主要原因是公司經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，公司貨款回收期較長所致，公司針對客戶為大型煉油企業(yè)或較大貿(mào)易公司的特性，為盡快打開銷售市場，公司采用了賒銷政策，這些客戶信用較好，至今尚末發(fā)生呆帳現(xiàn)象；

　�。�5）本公司固定資產(chǎn)原值期末較期初增加48.73%，主要原因為控股股東***公司20xx年1月資產(chǎn)重組到本公司，置固定資產(chǎn)9.901,538.8元；重組資產(chǎn)原值11,134,616元，評估凈值為8,367,357.42元，股本作價336,258.26元。固定資產(chǎn)分類變動如下表：

　�。�6）本公司無形資產(chǎn)較期初大幅增加，原因為控股股東于20xx年1月將180畝土地資產(chǎn)重組到本公司，評估值為24,820,000元，股本作價997,041.74元。

　　四、負(fù)債情況

　�。�1）年末短期借款余額為2300萬元，均為應(yīng)收帳款質(zhì)押保理合同，其中交通銀行借款700萬元，工商銀行借款1600萬元；

　�。�2）從負(fù)債環(huán)比分析，公司負(fù)債總額逐年遞增， 20xx年末較20xx年末增。

財務(wù)決算報告8

　　受董事會委托，我向股東大會作20xx年度財務(wù)決算報告,本報告所涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)已經(jīng)***會計師事務(wù)所審計驗證, 并出具了無保留意見審計報告***號，審計報告認(rèn)為：財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允地反映了公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

　　一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

　　20xx年是公司發(fā)展的重要一年，在產(chǎn)權(quán)治理方面，公司順利地與控股股東進(jìn)行了資產(chǎn)重組及業(yè)務(wù)合并事宜，實現(xiàn)了資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、財務(wù)的完全獨立，成功地進(jìn)行了股份制改造及增資業(yè)務(wù)，順利地向證券會提交了IPO材料申報工作，公司機構(gòu)設(shè)置及內(nèi)控制度趨于完善，公司治理結(jié)構(gòu)逐步成熟；在生產(chǎn)經(jīng)營方面，產(chǎn)能大幅增加，銷售市場加速拓寬，生產(chǎn)成本大幅下降，經(jīng)濟效益和社會貢獻(xiàn)大幅上升；在品牌形象建設(shè)方面，成績也是非常顯著，本年度公司獲得***獎。

　　全年生產(chǎn)產(chǎn)品***噸，比上年增加了51.87%；全年實現(xiàn)銷售產(chǎn)品達(dá)***噸，比上年增加了37.03%；實現(xiàn)營業(yè)收入***萬元，較去年同期增加了25.38%；實現(xiàn)毛利10345.17萬元，較上年同期增加了32.25%；實現(xiàn)利潤總額7484.88萬元，較上年同期增加30.86%；全年營業(yè)收入、產(chǎn)量、銷量、利潤、出口創(chuàng)匯、稅金等多項主要財務(wù)指標(biāo)均創(chuàng)歷史新高，比上年實現(xiàn)了跳躍性發(fā)展。

　　二、財務(wù)收支情況

　　1、產(chǎn)銷情況

　�。�1）產(chǎn)量連破歷史記錄，全年通過技術(shù)改造，產(chǎn)量比上年大幅增長51.87%； （2）因中石化市場的打開，銷售大幅上升，全年產(chǎn)品銷售基本處于供不應(yīng)求的局面，全年出口創(chuàng)匯867.24萬美元，比上年406.92萬美元增長了113.12%； （3）公司毛利率逐年增加，全年達(dá)到60.27%，比上年57.14%增加了3.13%，主要原因是因技術(shù)進(jìn)步及工藝改造，產(chǎn)品生產(chǎn)成本有較大幅度下降。

　�。�1）20xx年9月份始，公司開始繳納江西省地方教育費附加，20xx年12月始，開始繳納中央教育費附加及城市建設(shè)維護(hù)稅，以上稅率分別為應(yīng)交增值稅的2%、3%、7%；

　　（2）銷售費用的增加與銷量的增加比例基本一致；

　　（3）管理費用比上年增加了59.72%，主要是人工費（人員工資、五險一金）的較大增長，以及新增無形資產(chǎn)的攤銷的大幅增加所致；

　�。�4）財務(wù)費用的較大下降主要系全年貸款期限的減少及利息收入的增加； （5）公司對應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款計提了減值準(zhǔn)備，20xx年公司應(yīng)收帳款比20xx年增加不多，而20xx年比20xx年有很大增長，故資產(chǎn)減值損失比20xx年大幅下降。

　　4、利潤情況

　�。�1）公司全年的毛利總額、利潤總額、凈利潤均比上年有30%以上的增幅，反映了公司良好的發(fā)展勢頭；

　　（2）公司本年度所得稅率為12.5%，全年所得稅費用922.58萬元，比上年增長了32.58%。 5、稅金情況

　　單位: 萬元

　�。�1）全年應(yīng)交稅金2480.99萬元，比上年2197.51萬元增長了12.90%；全年實交稅金2617.06萬元，比上年1602.7萬元增長了63.29%%；

　　（2）外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策已逐步取消，出口退稅已不再享受，今后公司的`稅負(fù)將有較大增加。

　　6、利潤分配情況

　　20xx年公司董事會作出決議，分配20xx年度以前利潤3000萬元，與20xx年新增股東一起共享分紅。

　　三、資產(chǎn)情況

　�。�1）公司資產(chǎn)總額呈現(xiàn)大幅增長趨勢。截至20xx年12月31日，公司總資產(chǎn)27,615.40萬元，較20xx年末增長幅度為43.9%。公司資產(chǎn)規(guī)模的擴大與公司處于業(yè)務(wù)快速發(fā)展的成長期相符合。隨著公司的快速發(fā)展和業(yè)務(wù)量的擴張，公司資產(chǎn)規(guī)模亦將進(jìn)一步提高；

　�。�2）公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中以流動資產(chǎn)為主，20xx年、20xx年末流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例分別為79.03%和71.70%，顯示了公司資產(chǎn)較好的流動性；

　　（3）20xx年末貨幣資金余額7,674.62萬元，較20xx年末的4,366.81萬元增加3,307.82萬元，系公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量增加，經(jīng)營積累形成的；

　�。�4）應(yīng)收帳款占流動資產(chǎn)的46.03%，比重較高，主要原因是公司經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，公司貨款回收期較長所致，公司針對客戶為大型煉油企業(yè)或較大貿(mào)易公司的特性，為盡快打開銷售市場，公司采用了賒銷政策，這些客戶信用較好，至今尚末發(fā)生呆帳現(xiàn)象；

　　（5）本公司固定資產(chǎn)原值期末較期初增加48.73%，

　　控股股東***公司20xx年1月資產(chǎn)重組到本公司，置固定資產(chǎn)9.901,538.8元；重組資產(chǎn)原值11,134,616元，評估凈值為8,367,357.42元，股本作價336,258.26元。固定資產(chǎn)分類變動如下表：

　�。�6）本公司無形資產(chǎn)較期初大幅增加，原因為控股股東于20xx年1月將100畝土地資產(chǎn)重組到本公司，評估值為24,820,000元，股本作價997,041.74元。

　　四、負(fù)債情況

　　（1）年末短期借款余額為2300萬元，均為應(yīng)收帳款質(zhì)押保理合同，其中交通銀行借款700萬元，工商銀行借款1600萬元；

　　（2）從負(fù)債環(huán)比分析，公司負(fù)債總額逐年遞增， 20xx年末較20xx年末增

財務(wù)決算報告9

　　一、單位基本情況

　　填列兩張報表(見附件)，分別為表一教職工人員情況表、表二學(xué)生情況匯總表。對單位基本情況進(jìn)行簡要說明，重點對在職教職工、離退休人員和學(xué)生的增減變動情況及原因進(jìn)行文字分析。

　　二、部門預(yù)算執(zhí)行情況分析

　　(一)收入和支出總體情況分析

　　1、收入總體情況分析

　　填列表三收入結(jié)構(gòu)對比分析表(見附件)。對本單位收入的構(gòu)成情況、預(yù)決算差異原因、收入增減變動原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項收入占總收入比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類收入比重與上年比較，可用柱形圖。也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項收入的對比分析，可用柱形圖，也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。

　　2、支出總體情況分析

　　填列表四支出結(jié)構(gòu)對比分析表(見附件)。對本單位支出的構(gòu)成情況、預(yù)決算差異原因、支出增減變動原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項支出占總支出比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類支出比重與上年比較，可用柱形圖。也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項支出的對比分析，可用柱形圖，也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。

　　(二)項目經(jīng)費結(jié)構(gòu)分析

　　填列兩張報表，分別為表五項目經(jīng)費結(jié)構(gòu)分析表、表六項目經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)余額原因分析表(見附件)。按照項目類別進(jìn)行統(tǒng)計，反映不同項目類別的經(jīng)費收入、支出、結(jié)余情況。對項目經(jīng)費構(gòu)成情況及結(jié)余原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項目類別比重，可分別制作餅狀圖或柱形圖。

　　(三)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析

　　填列表七預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況表，并對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況進(jìn)行文字分析。

　　(四)教學(xué)經(jīng)費和科研經(jīng)費投入與使用情況分析

　　1、教學(xué)經(jīng)費投入與使用情況分析

　　填列表八教學(xué)經(jīng)費投入與使用情況表。對教學(xué)經(jīng)費(包括教學(xué)基本運行經(jīng)費、教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費、教學(xué)項目經(jīng)費)的投入、支出、結(jié)余情況及生均經(jīng)費支出情況進(jìn)行文字分析。

　　教學(xué)經(jīng)費投入與使用情況表是反映單位教學(xué)經(jīng)費投入與使用情況的報表，分為教學(xué)基本運行經(jīng)費、教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費、教學(xué)項目經(jīng)費三部分。教學(xué)基本運行經(jīng)費是指學(xué)校教學(xué)院系及教學(xué)管理部門(指教務(wù)處和研究生部)為保證教學(xué)基本運行的部門公用經(jīng)費(資金來源：學(xué)科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)。教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費是指以校內(nèi)項目經(jīng)費進(jìn)行管理的用于支持加強學(xué)校實踐教學(xué)，提高教學(xué)質(zhì)量的實習(xí)、實踐公用經(jīng)費支出(藝術(shù)類院校包括畢業(yè)創(chuàng)作環(huán)節(jié)經(jīng)費)，以及提高教學(xué)質(zhì)量開展的相關(guān)業(yè)務(wù)的公用經(jīng)費(資金來源：教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款和非財政撥款)。20xx年暫不填列教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費。教學(xué)項目經(jīng)費是指用于支持質(zhì)量工程等為提高教學(xué)質(zhì)量在教學(xué)方面投入的項目經(jīng)費(資金來源：包括財政項目經(jīng)費撥款和非財政項目經(jīng)費撥款)。在填列上述三項費用的建設(shè)內(nèi)容時，教學(xué)基本運行經(jīng)費的建設(shè)內(nèi)容填列教學(xué)院系及教學(xué)管理部門的名稱。教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費以校內(nèi)項目的項目類別作為建設(shè)內(nèi)容，教學(xué)項目經(jīng)費以財政預(yù)算批復(fù)的項目經(jīng)費的項目類別作為建設(shè)內(nèi)容。單位要確保生均教學(xué)經(jīng)費投入逐年增長，確保教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款足額安排，逐步增加基本經(jīng)費(學(xué)科生均綜合定額和教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款)對教學(xué)的投入比例。

　　2、科研經(jīng)費投入與使用情況分析

　　填列表九科研經(jīng)費投入與使用情況表。對科研經(jīng)費(包括科研基本運行經(jīng)費、科研水平提高經(jīng)費、科研項目經(jīng)費)的投入、支出、結(jié)余情況及生均經(jīng)費支出情況進(jìn)行文字分析。

　　科研經(jīng)費投入與使用情況表是反映學(xué)�？蒲薪�(jīng)費投入情況的報表，分為科研基本運行經(jīng)費、科研水平提高經(jīng)費、科研項目經(jīng)費三部分�？蒲谢�本運行經(jīng)費是指學(xué)�？蒲泄芾聿块T(不含研究生部)為保證科研工作正常運行而發(fā)生的公用經(jīng)費(資金來源：包括學(xué)科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)。科研水平提高經(jīng)費是指以校內(nèi)項目進(jìn)行管理的用于提高學(xué)�？蒲心芰�建設(shè)的公用經(jīng)費支出，包括基礎(chǔ)研究、應(yīng)用基礎(chǔ)研究、自由探索研究、科學(xué)競爭能力等(資金來源：科研水平提高定額撥款和非財政撥款)。20xx年暫不填列科研水平提高經(jīng)費�？蒲许椖拷�(jīng)費是指用于支持科技創(chuàng)新工程等為提高科研水平在科研方面投入的項目經(jīng)費(資金來源：財政項目經(jīng)費撥款和非財政項目經(jīng)費撥款)。在填列上述三項費用的建設(shè)內(nèi)容時，科研基本運行經(jīng)費的'建設(shè)內(nèi)容填列科研管理部門的名稱�？蒲兴�平提高經(jīng)費以校內(nèi)項目的項目類別作為建設(shè)內(nèi)容，科研項目經(jīng)費以財政預(yù)算批復(fù)的項目經(jīng)費的項目類別作為建設(shè)內(nèi)容。單位要確保生均科研經(jīng)費投入逐年增長，確保科研水平提高定額撥款足額安排，逐步增加基本經(jīng)費(學(xué)科生均綜合定額和科研水平提高定額撥款)對科研的投入比例。

　　(五)學(xué)生資助情況分析

　　填列表十學(xué)生資助情況表(見附件)，對本單位學(xué)生資助政策的落實情況進(jìn)行文字分析。

　　三、財務(wù)狀況及運行績效分析

　　(一)財務(wù)狀況分析

　　1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況分析

　　填列表十一資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況表(見附件)，對本單位資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及本單位資產(chǎn)(特別是銀行存款、其他應(yīng)收款)的增減變動情況進(jìn)行文字分析。

　　2、負(fù)債結(jié)構(gòu)與增減變動情況分析

　　填列兩張報表(見附件)，分別為表十二負(fù)債結(jié)構(gòu)與增減變動情況表、表十三債務(wù)風(fēng)險指數(shù)分析表。對本單位負(fù)債結(jié)構(gòu)以及本單位負(fù)債(特別是借入款項、其他應(yīng)付款)的增減變動情況、債務(wù)風(fēng)險水平進(jìn)行文字分析。

　　3、凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況分析

　　填列兩張報表(見附件)，分別為表十四凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況表、表十五一般基金余額分析表。對本單位凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及本單位凈資產(chǎn)的增減變動情況、一般基金余額進(jìn)行文字分析。

　　(二)生均支出及運行績效分析

　　填列兩張報表(見附件)，分別為表十六生均支出明細(xì)情況表、表十七財務(wù)運行績效指標(biāo)情況表。對本單位生均支出及運行績效情況進(jìn)行文字分析。

　　四、教育資金使用效益情況分析

　　(一)專項經(jīng)費效益分析(要求要有量化指標(biāo)，并與上年的量化指標(biāo)進(jìn)行對比，對其增減變動情況進(jìn)行文字分析)

　　1、教學(xué)類項目經(jīng)費的效益分析

　　教學(xué)類項目經(jīng)費的效益分析，要求按照具體包括的教學(xué)項目類別分別進(jìn)行說明。教學(xué)類項目具體包括專業(yè)建設(shè)類項目、實驗室建設(shè)類項目、實訓(xùn)基地建設(shè)類項目、教育教學(xué)類項目。

　　2、科研類項目經(jīng)費的效益分析

　　科研類項目經(jīng)費的效益分析，要求按照具體包括的科研項目類別分別進(jìn)行說明�？蒲蓄愴椖烤唧w包括學(xué)科與研究生教育類項目、科研計劃類項目、科研基地類項目、科技成果轉(zhuǎn)化類項目。

　　3、人才強教類項目經(jīng)費的效益分析

　　人才強教類項目經(jīng)費的效益分析，要求按照具體包括的人才強教項目類別分別進(jìn)行說明。人才強教類項目具體包括人才強教深化計劃類項目和北京市職業(yè)院校教師素質(zhì)提高工程類項目。

　　4、圖書館建設(shè)類項目經(jīng)費的效益分析

　　5、信息化建設(shè)類項目經(jīng)費的效益分析

　　6、基礎(chǔ)設(shè)施改造類項目經(jīng)費的效益分析

　　7、設(shè)備購置類項目經(jīng)費的效益分析

　　8、市教委委托類項目的效益分析

　　9、留學(xué)生獎學(xué)金類項目的效益分析

　　(二)其他資金對教育投入的效益分析

　　五、財務(wù)工作取得的主要成績

　　(一)本單位進(jìn)行的財務(wù)管理改革或改進(jìn)等情況

　　(二)本單位取得的先進(jìn)經(jīng)驗和主要成績

　　六、預(yù)決算編制或財務(wù)管理中存在的問題及建議

　　(一)預(yù)決算編制或財務(wù)管理中存在的問題

　　(二)解決對策及措施

財務(wù)決算報告10

　　一、基本情況

　　市干休所根據(jù)市編委核定數(shù)為：事業(yè)編制8人，在職職工8人，臨時工2人，退休1人。

　　主要工作職責(zé)是做好離休老干部服務(wù)管理工作。管理范圍是：安置在干休所（含自建點）離休干部有八十六人，住戶一百三十六戶（分布在三個不同地段）。老干部宿舍樓和辦公活動樓共有8幢的水電、房屋維修等管理。

　　干休所內(nèi)設(shè)有：兩個活動室、兩個閱覽室、兩個醫(yī)療室、一個理發(fā)室，服務(wù)車輛6部。

　　二、財務(wù)開支情況

　　由于干休所結(jié)構(gòu)復(fù)雜、情況特殊，20__年在執(zhí)行中按年初預(yù)算指標(biāo)218500元，經(jīng)費嚴(yán)重不足。年終決算財政撥款238085元，其他收入5831.70元，文章版權(quán)歸文秘站網(wǎng)作者所有!收入合計243916.70元；全年支出243916.70元（不含超支35008元）。

　　市財政20__年撥入經(jīng)費238085元，與上年財政撥入經(jīng)費259856元相比減少了8.38，20__年經(jīng)費支出決算數(shù)是243916.70元，與上年同期支出265427.69元相比，少開支21510.99元。其中20__年水電費開支23555.13元，比上年水電費支出30520.70元，少開支6965.57元；20__年車輛費用開支39937.30元，比上年同期支出數(shù)44294.05元，少開支4356.75元。

　　由于現(xiàn)在干休所老干部高齡化，發(fā)病率高，造成看病、生活用車多，個別重病號老干部年均用車次數(shù)高達(dá)二百八十次。收老干部坐車費每公里仍按七十年代有關(guān)規(guī)定0.16元，至今不變。而每輛車每年經(jīng)費核定數(shù)7000元，但實際每輛車每年養(yǎng)路費1800元，保險費4000元（按部份保），車輛和駕駛員年檢費1500元，車輛維修保養(yǎng)費3000元，汽油費4000元，每輛車每年至少超支7300元。

　　三、存在問題

　　老干部宿舍樓房多，且都是上世紀(jì)70年代修建，加上公共場所大，公用下水道、化糞池、自來水管道嚴(yán)重老化，年久失修，經(jīng)費困難，無法維修，給老干部生活帶來極大不便。

　　四、建議要求

　　為了加強管理，提高服務(wù)質(zhì)量。我們要求：

　　1、盡快解決干休所土地證的問題以防國有資產(chǎn)流失，需經(jīng)費2萬元；

　　2、解決自來水管道改裝問題需經(jīng)費8萬元。(以上兩項預(yù)算經(jīng)費經(jīng)有關(guān)部門測算)

　　市干休所

　　二Oxx年元月xx日

財務(wù)決算報告11

　　一、總體情況

　　介紹企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)完成情況：產(chǎn)銷量、收入、稅前利潤的完成情況二、稅利利潤構(gòu)成

　　稅前利潤構(gòu)成及與計劃數(shù)比較如下:

　　單位：萬元、萬噸

　　項目產(chǎn)/銷量(萬噸)營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)利潤利潤總額20xx年實際數(shù)20xx年預(yù)算數(shù)增減率%

　　請核對實際數(shù)、計劃數(shù)增減原因分析：

　　(一)售價

　　全年累計銷售原煤萬噸,主營業(yè)務(wù)收入萬元,平均單價元/噸與計劃單價元/噸增加（減少）元/噸，主要原因：。

　　(二)生產(chǎn)成本

　　單位：萬元、元/噸

　　預(yù)算數(shù)項目發(fā)生額產(chǎn)量（萬噸）

　　1、直接材料

　　2、直接薪酬成本

　　3、燃料動力小計

　　4、一般制造費用

　　5、固定提取費用生產(chǎn)成本單位成本發(fā)生額單位成本實際數(shù)單位成本變動率%與預(yù)算差異原因：

　　(三)銷售、管理、財務(wù)費用

　　單位：萬元、元/噸

　　預(yù)算數(shù)項目發(fā)生額產(chǎn)量（萬噸）

　　1、銷售費用

　　2、管理費用

　　3、財務(wù)費用小計單位成本發(fā)生額單位成本實際數(shù)單位成本變動率%與預(yù)算差異原因：

　　請對實際數(shù)、計劃數(shù)增減原因分析：

　　1、銷售費用

　　2、管理費用

　　3、財務(wù)費用

　　三、主要資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動情況

　　(一)資產(chǎn)變動情況

　　資產(chǎn)類主要項目變動表

　　金額（萬元）主要項目貨幣資金應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款及應(yīng)收利息存貨固定資產(chǎn)及在建工程無形資產(chǎn)及遞延所得稅資產(chǎn)總計期末年初差額增減比例占資產(chǎn)比重（%）期末年初

　　請就資產(chǎn)類主要項目變動原因進(jìn)行分析、說明

　　1、貨幣資金減少（增加）的原因是：2、3、

　　(二)負(fù)債變動情況

　　負(fù)債類主要項目變動表

　　金額（萬元）主要項目應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費預(yù)收帳款應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)付款應(yīng)付股利負(fù)債總計期末年初差額增減比例%占資產(chǎn)比重（%）期末年初請就負(fù)債類主要項目變動原因進(jìn)行分析、說明

　�。ㄈ�）所有者權(quán)益變動情況

　　請就權(quán)益類主要項目變動原因進(jìn)行分析、說明所有者權(quán)益期初余額萬元，期末余額萬元，主要變動內(nèi)容有（1）（2）、（3）、。

　　四、現(xiàn)金流量情況

　　請就主要項目進(jìn)行分析、說明

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營活動產(chǎn)生的'現(xiàn)金流

　　（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流

　�。ㄈ�）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流

　　五、固定資產(chǎn)（或基建）投資情況

　　金額（萬元）主要項目固定資產(chǎn)投資其中：礦建工程士建工程設(shè)備購置費安裝工程建管費利息其他基本建設(shè)費用預(yù)算數(shù)實際數(shù)差額增減比例請對實際數(shù)、計劃數(shù)增減原因說明：

　　六、專項資金提取使用情況

　　單位：萬元

　　科目名稱專項儲備其中：維簡費安全費用礦山環(huán)境治理保證金煤礦轉(zhuǎn)產(chǎn)發(fā)展資金年初余額本年增加本年使用年末余額說明專項資金提取使用情況

　　附件：（依序列出附表的名稱及其他附件名稱）

　　1、20xx年度資產(chǎn)負(fù)債表

　　2、20xx年度利潤表

　　3、20xx年度現(xiàn)金流量表

　　4、20xx年度原煤完全成本分析表

　　5、20xx年度原煤產(chǎn)品成本構(gòu)成明細(xì)表

　　6、20xx年度銷售費用明細(xì)表

　　7、20xx年度管理費用情況

　　8、20xx年度固定資產(chǎn)投資完成情況表

　　XXXXXX公司X年X月X日

財務(wù)決算報告12

　　本公司及監(jiān)事會全體成員保證公告內(nèi)容真實、準(zhǔn)確和完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

　　風(fēng)險提示：公司20xx年度財務(wù)預(yù)算、經(jīng)營計劃、經(jīng)營目標(biāo)并不代表公司對20xx年度的盈利預(yù)測，能否實現(xiàn)很大程度上取決于市場狀況變化與經(jīng)營團隊努力程度等多種因素，存在很大的不確定性，請投資者特別注意。

　　20xx年，在董事會的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在管理層以及全體員工的共同努力下，公司繼續(xù)保持穩(wěn)定良好的發(fā)展態(tài)勢。

　　公司20xx年度財務(wù)決算和20xx年度財務(wù)預(yù)算報告如下：

　　20xx年度財務(wù)決算報告

　　一、20xx年度財務(wù)報表的審計情況

　　公司20xx年度財務(wù)報表已經(jīng)天健正信會計師事務(wù)所審計，并出具了天健正信審（20xx）GF字第020xx1號標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告。

　　二、主要會計數(shù)據(jù)及財務(wù)指標(biāo)變動情況

　　報告期內(nèi)，公司財務(wù)狀況良好，總資產(chǎn)、歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益增長迅速，增幅分別達(dá)57.38%、102.99％，資產(chǎn)負(fù)債率下降了18.15個百分點。其主要原因，一是公司于報告期內(nèi)通過非公開發(fā)行股票募集資金凈額147,144.41萬元。二是報告期內(nèi)公司保持了良好的盈利能力，凈利潤增加，凈資產(chǎn)增長。

　　報告期內(nèi)，公司經(jīng)營業(yè)績良好，營業(yè)收入和歸屬于上市公司股東的凈利潤均大幅增長，增幅分別達(dá)50.34%、68.46%。其主要原因是，公司首次公開發(fā)行股票募集資金投資項目已

　　于報告期內(nèi)全部投產(chǎn)，同時，公司非公開發(fā)行股票募集資金投資項目也逐步投產(chǎn)，依托于一體化產(chǎn)業(yè)鏈的品質(zhì)和成本的綜合優(yōu)勢，公司雞肉銷量增長了32.52%。

　　報告期內(nèi)，歸屬于上市公司股東的凈利潤增幅大于營業(yè)收入的增幅，主要原因：一是公司雞肉單位銷售價格的升幅高于雞肉單位銷售成本的升幅，使得主營業(yè)務(wù)毛利率較上年上升了1.98個百分點；二是期間費用與營業(yè)收入的比重較上年下降了0.36個百分點，顯示了公司良好的費用控制水平和規(guī)模效應(yīng)。

　　報告期內(nèi)，公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額較20xx年度增加了68.23%，主要是由于生產(chǎn)銷售規(guī)模擴大，產(chǎn)銷兩旺，雖然因預(yù)期原料價格上漲而大量增加了原料儲備、存貨大幅增長而占用部分資金，但報告期內(nèi)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額仍與當(dāng)期凈利潤相當(dāng)，表明公司經(jīng)營狀況和收益質(zhì)量良好。

　　三、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量分析

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況:

　　1、資產(chǎn)構(gòu)成及變動情況

　　截止20xx年12月31日，公司資產(chǎn)總額504,281.66萬元，比年初增加183,852.42萬元，增幅57.38%。主要資產(chǎn)構(gòu)成及變動情況如下：單位：萬元

　　■主要變動原因：

　�。�1）20xx年末流動資產(chǎn)總額172,288.44萬元，比年初增加65,428.14萬元，增幅61.23%，主要是貨幣資金增加23,811.59萬元、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)增加11,193.64萬元、預(yù)付款項增加3,200.02萬元、其他應(yīng)收款減少310.57萬元、存貨增加27,398.89萬元所致。變動原因分別是：

　　A、貨幣資金較年初增加23,811.59萬元，增幅45.84%，主要原因是報告期內(nèi)，公司銷售大幅增長并保持了良好的盈利水平和資產(chǎn)營運能力，經(jīng)營性現(xiàn)金凈增加較多。

　　B、應(yīng)收賬款較年初增加10,605.47萬元，增幅119.59%，原因是隨著公司經(jīng)營規(guī)模擴大，本報告期內(nèi)營業(yè)收入大幅增加，有信用賬期的大客戶銷售額增加較多，應(yīng)收賬款相應(yīng)增加。

　　C、預(yù)付款項較年初增加3,200.02萬元，增幅40.71%，主要原因有二：一是公司建設(shè)“年新增9,600萬羽肉雞工程及配套工程”建設(shè)項目，設(shè)備采購預(yù)付款增加。二是為保證飼料原料足量供應(yīng)，根據(jù)合同約定，公司在報告期末預(yù)付了部分大宗原料采購款。

　　D、應(yīng)收利息年初余額為0，年末增加了134.57萬元，系公司為提高資金效益，將部分暫時閑置的資金辦理了定期存款，尚未到期，按相應(yīng)的存款利率計提利息。

　　E、其他應(yīng)收款較年初減少310.57萬元，減幅64.54%，主要是報告期內(nèi)公司收回的玉米采購保證金。

　　F、存貨較年初增加27,398.89萬元，增幅79.26％，主要原因是公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模持續(xù)擴大，存貨儲備如肉雞存欄量等大幅量增加，同時，原材料購進(jìn)成本等的上升也導(dǎo)致庫存成本提高。

　　（2）20xx年末非流動資產(chǎn)總額331,993.22萬元，比年初增加118,424.29萬元，增幅55.45%，主要是固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)增加所致。

　　A、固定資產(chǎn)原值凈增加128,378.93萬元、增幅67.61%，主要是本公司非公開發(fā)行股票募集資金投資項目“年新增9,600萬羽肉雞工程及配套工程建設(shè)項目”逐步投產(chǎn)。截止20xx年12月31日，共有1個飼料廠、1個肉雞加工廠、1個孵化廠、25個肉雞場、12個父母代種雞場以及3個祖代種雞場建成投產(chǎn)，固定資產(chǎn)相應(yīng)增加。

　　B、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)原價年末余額較年初數(shù)增加8,352.23萬元、增幅111.54%，主要原因包括：

　　1、報告期內(nèi)非公開發(fā)行募集資金項目“年新增9,600萬羽肉雞工程及配套工程建設(shè)項目”的種雞場陸續(xù)投產(chǎn)，期末父母代種雞存欄數(shù)量相應(yīng)增加；

　　2、公司向上游延伸產(chǎn)業(yè)鏈，三個祖代種雞場已建成并投入運營，新增了祖代種雞存欄數(shù)。

　　C、遞延所得稅資產(chǎn)較年初增加106.91萬元，增幅118.55%，主要是與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和內(nèi)部交易未實現(xiàn)利潤產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異增加。

　　2、負(fù)債結(jié)構(gòu)及變動原因分析

　　20xx年末負(fù)債總額131,983.19萬元，比年初減少了10,036.97萬元，減幅7.07%。

　�。�1）負(fù)債結(jié)構(gòu)

　　單位:萬元

　　■（2）主要變動原因

　　A、短期借款較年初減少17,900.00萬元，減幅33.77%，主要原因系本年償還已到期的借款以及為提高資金的使用效益提前償還部分借款所致。

　　B、應(yīng)付賬款較年初增加18,530.00萬元，增幅199.65%，其原因，一方面是隨著公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴大，報告期內(nèi)原輔料、包裝物等采購量增加，對供應(yīng)商的采購應(yīng)付款相應(yīng)增加；另一方面是公司“年新增9,600萬羽肉雞工程及配套工程”建設(shè)項目的設(shè)備采購應(yīng)付款增加。

　　C、應(yīng)付職工薪酬較年初增加1,111.57萬元，增幅74.02%，主要原因是隨著公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴大，員工人數(shù)增加，同時，本年度薪酬水平較上年有所提高。

　　D、應(yīng)交稅費較年初增加357.34萬元，增幅834.13%，主要原因是本年度公司以評估增值的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對子公司福建歐圣農(nóng)牧發(fā)展有限公司進(jìn)行投資，并向其出租雞舍及辦公樓，導(dǎo)致企業(yè)所得稅應(yīng)稅項目增加，年末應(yīng)交企業(yè)所得稅余額較年初增加。

　　E、應(yīng)付利息較年初增加917.74萬元，增幅338.03%，原因是報告期內(nèi)公司發(fā)行短期融資券3億元，尚未到期，兌付方式是到期一次性還本付息，因此應(yīng)付利息增加。

　　F、其他應(yīng)付款較年初增加2,849.52萬元，增幅48.81%，原因是隨著工程項目的陸續(xù)竣工，工程和設(shè)備質(zhì)保金增加較多。G、長期借款較年初減少16,500.00萬元，減幅45.21%，主要原因是本年償還已到期的借款。H、其他非流動負(fù)債較年初增加198.26萬元，增幅60.24%，是公司確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助、年末尚未攤銷完的遞延收益增加。3、凈資產(chǎn)

　　20xx年末,歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益為362,144.24萬元，比年初增加183,735.17萬元，增幅102.99%，主要原因：一是公司于報告期內(nèi)通過非公開發(fā)行股票募集資金凈額147,144.41萬元，凈資產(chǎn)大幅增加；二是報告期內(nèi)公司保持了良好的盈利能力，凈利潤增加，凈資產(chǎn)增長。

　　其中，公司20xx年末股本較年初增加50,090.00萬元，增幅122.17%，資本公積金增加97,049.69萬元，增幅129.72%。主要原因是報告期內(nèi)公司以截止20xx年12月31日的股份總數(shù)41,000.00萬股為基數(shù)，實施了每10股轉(zhuǎn)增股份10股的資本公積金轉(zhuǎn)增股本方案，同時，公司于報告期內(nèi)通過非公開發(fā)行股票募集資金凈額147,144.41萬元，其中增加股本9,090.00萬元，增加資本公積138,054.41萬元。（二）經(jīng)營成果：

　　20xx年，公司經(jīng)營業(yè)績大幅增長，實現(xiàn)營業(yè)收入311,134.75萬元，比上年增加50.34%；實現(xiàn)凈利潤47,204.25萬元，比上年增加69.75%，其中，歸屬于上市公司股東的凈利潤為46,845.48萬元，同比增長68.46%。單位：萬元

　　■20xx年度，公司主營業(yè)務(wù)毛利率為20.26%，比上年的18.28%上升了1.98個百分點，主要是雞肉單位銷售價格上升了14.56%，高于公司雞肉單位銷售成本11.79%的升幅。

　　總體而言，本年度公司的主營業(yè)務(wù)毛利率依然保持穩(wěn)定、較高的水平，這主要得益于公司一體化自養(yǎng)自宰產(chǎn)業(yè)鏈經(jīng)營模式。一體化產(chǎn)業(yè)鏈模式使公司的各生產(chǎn)環(huán)節(jié)均處于可控狀態(tài)，造就了公司生產(chǎn)穩(wěn)定、疫病可控、產(chǎn)品高品質(zhì)低成本的優(yōu)勢。

　　20xx年度，隨著公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的進(jìn)一步擴大，期間費用總額有所增加，但與公司經(jīng)營規(guī)模是匹配的，且增幅低于營業(yè)收入的增幅。

　　20xx年度，公司期間費用總額為16,804.00萬元，比上年增加4,884.35萬元，增幅40.98%，低于營業(yè)收入50.34%的增幅。其中，銷售費用與營業(yè)收入的比重為1.23%，較上年同期下降了0.15%；管理費用與營業(yè)收入的比重為2.54%，較上年同期下降了0.10%；財務(wù)費用與營業(yè)收入的比重為1.63%，較上年同期下降了0.11%，顯示了公司良好的費用控制水平和規(guī)模效應(yīng)。

　　所得稅費用大幅增加則主要是公司以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對子公司福建歐圣農(nóng)牧發(fā)展有限公司進(jìn)行投資，因該資產(chǎn)評估增值而產(chǎn)生的企業(yè)所得稅。（三）現(xiàn)金流量情況：

　　20xx年，公司現(xiàn)金流量簡表如下：

　　單位：萬元

　�。�1）20xx年度，公司現(xiàn)金流情況良好，銷售大幅增長并保持了良好的`盈利水平和資產(chǎn)營運能力，經(jīng)營性現(xiàn)金凈增加較多。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與當(dāng)期凈利潤相當(dāng)，表明報告期內(nèi)公司收益質(zhì)量良好。

　�。�2）20xx年度，投資活動現(xiàn)金流出額比20xx年度增加54,367.05萬元，增幅64.85%，主要是因為本公司加快建設(shè)“年新增9,600萬羽肉雞工程及配套工程”項目，工程建設(shè)資金投入和工程設(shè)備預(yù)付款較多。同時，公司為提高資金效益，將暫時閑置的資金9,000.00萬元辦理了定期存款。

　�。�3）20xx年度，籌資活動現(xiàn)金流入額比20xx年度增加118,875.74萬元，增幅90.69%，變動原因：一是報告期內(nèi)公司向特定對象非公開發(fā)行股票募集資金總額149,985.00萬元，直接扣劃保薦和承銷費2,500.00萬元后，實際收到募集資金147,485.00萬元；二是報告期借款金額較上年減少38,400.00萬元；三是美國萊吉士公司對子公司福建歐圣農(nóng)牧發(fā)展有限公司投資9,790.74萬元。

　�。�4）20xx年度，籌資活動現(xiàn)金流出額比20xx年度增加83,979.47萬元，增幅141.51%，變動原因主要是20xx年非公開發(fā)行股票募集資金到位后，為降低財務(wù)費用，公司償還銀行借款較上年增加79,200.00萬元。同時，為積極回報股東，公司派發(fā)現(xiàn)金股利也較上年增加了2,870.00萬元。

　�。�5）20xx年度，匯率變動及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響變動，主要是20xx年的美國萊吉士對福建歐圣農(nóng)牧發(fā)展有限公司以美元進(jìn)行投資，美元匯率變動所致。

　　四、主要財務(wù)指標(biāo)完成情況:

　�。ㄒ唬﹥攤�能力指標(biāo)

　　20xx年末，公司流動比率為1.55，較20xx年末的1.02上升了0.53，升幅為51.96%；速動比率為0.99，較20xx年末的0.69上升了0.30，升幅為43.48%；資產(chǎn)負(fù)債率為26.17%，較20xx年末的44.32%下降了18.15個百分點。其主要原因：一是公司于報告期內(nèi)通過非公開發(fā)行股票募集資金凈額147,144.41萬元，凈資產(chǎn)大幅增長；二是公司凈利潤增幅較大且收益質(zhì)量良好，經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入增加較多；三是為提高資金效益，降低財務(wù)費用，公司償還了大量借款。

　　公司獲取現(xiàn)金能力較強，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量能夠保證公司正常生產(chǎn)經(jīng)營的運轉(zhuǎn)，且公司融資渠道多樣化，償債能力較強。

　　（二）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力指標(biāo)

　�。�1）20xx年，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為21.96次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為20.64天。年末應(yīng)收賬款余額增加主要是由于本年度營業(yè)收入大幅增長，有信用賬期的大客戶銷售金額相應(yīng)增加而導(dǎo)致。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率仍保持穩(wěn)定、較高的水平，顯示了公司對應(yīng)收賬款回收風(fēng)險的有效控制和良好的管理能力，也體現(xiàn)出公司產(chǎn)品較強的競爭力。

　　（2）20xx年，存貨周轉(zhuǎn)率為5.11次，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為71.43天，仍保持較高水平。存貨周轉(zhuǎn)速度快、變現(xiàn)能力強，體現(xiàn)了公司良好的存貨管理能力和產(chǎn)品處于較好的銷售狀態(tài)。

　�。ㄈ�）盈利能力及現(xiàn)金流量指標(biāo)

　　■20xx年度，公司經(jīng)營業(yè)績良好，每股收益0.54元，較上年的0.34元增長58.82%，凈資產(chǎn)收益率較上年上升了0.12個百分點，盈利情況受非經(jīng)常性損益影響小。報告期內(nèi)，公司雖然由于非公開發(fā)行股票募集資金凈額147,144.41萬元，導(dǎo)致凈資產(chǎn)短期內(nèi)大幅增加，但每股收益和凈資產(chǎn)收益率仍較上年上升，顯示公司較強的盈利能力，也表明募集資金投資項目效益良好。

　　20xx年，公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與當(dāng)期凈利潤相當(dāng)，體現(xiàn)了公司良好的收益質(zhì)量。

　�。ㄋ模╊A(yù)算執(zhí)行情況

　　20xx年度，預(yù)算執(zhí)行情況良好，實現(xiàn)營業(yè)收入311,134.75萬元，完成年初預(yù)算331,424.00萬元的93.88%，實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的的凈利潤46,845.48萬元，完成年初預(yù)算40,000.00萬元的117.11%。

　　總體而言，在董事會的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，在管理層以及全體員工的共同努力下，公司保持了良好的經(jīng)營業(yè)績和健康的發(fā)展態(tài)勢，為未來的進(jìn)一步發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。

　　20xx年度財務(wù)預(yù)算方案20xx年度，公司將持續(xù)擴大生產(chǎn)規(guī)模，按計劃完成非公開發(fā)行股票募集資金投資項

　　目和子公司福建歐圣農(nóng)牧發(fā)展有限公司自有肉雞場的建設(shè)，積極開展福建圣農(nóng)發(fā)展（浦城）有限公司的投資建設(shè)，同時，不斷加強企業(yè)內(nèi)部管理，進(jìn)一步提高經(jīng)濟效益。根據(jù)公司20xx年生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展計劃確定的經(jīng)營目標(biāo)，編制公司20xx年度財務(wù)預(yù)算方案如下：

　　一、主要財務(wù)預(yù)算指標(biāo)：

　　1、實現(xiàn)營業(yè)收入：499,593.00萬元。

　　2、實現(xiàn)凈利潤：60,900.00萬元。

　　3、全年擬投資16.18億元繼續(xù)擴大生產(chǎn)規(guī)模，計劃全年肉雞出欄量達(dá)到20,000萬羽。公司的現(xiàn)金流量全年保持總體平衡。

　　二、20xx年度預(yù)算編制說明：

　　1、主營業(yè)務(wù)收入按公司生產(chǎn)能力、銷售目標(biāo)編制，產(chǎn)品銷售價格和主要原材料采購成本按照市場價格測定編制，各主要材料消耗指標(biāo)以20xx年實際并結(jié)合公司考核指標(biāo)要求測定編制。銷售費用、管理費用結(jié)合公司20xx年實際水平考慮到薪資費用、差旅費用、擬成立的福建圣農(nóng)發(fā)展（浦城）有限公司開辦費用等預(yù)計將增加的費用測定編制，財務(wù)費用結(jié)合公司經(jīng)營和投資計劃測定編制。

　　20xx年度，公司計劃實現(xiàn)年屠宰加工肉雞20,000萬羽的生產(chǎn)目標(biāo)，使產(chǎn)業(yè)鏈中現(xiàn)有各生產(chǎn)環(huán)節(jié)完整配套。同時，公司將不斷加強內(nèi)部挖潛，提高生產(chǎn)效率，進(jìn)一步提高公司的綜合競爭力。

　　2、現(xiàn)金收支按照統(tǒng)籌安排、量入為出、確保年內(nèi)現(xiàn)金流量基本平衡的原則確定。20xx年，公司將進(jìn)一步強化成本控制和預(yù)算管理，加大市場銷售渠道的多元化建設(shè)，努力擴大經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量。同時，公司將積極拓展融資渠道，保障資金需求。

　　三、公司20xx年度財務(wù)預(yù)算與20xx年度經(jīng)營成果比較表

　　單位：萬元

　　■說明：上述財務(wù)預(yù)算、經(jīng)營計劃、經(jīng)營目標(biāo)并不代表公司對20xx年度的盈利預(yù)測，能否實現(xiàn)取決于市場狀況變化、經(jīng)營團隊的努力程度等多種因素，存在很大的不確定性，請投資者特別注意。

　　福建圣農(nóng)發(fā)展股份有限公司董事會

　　二一二年二月十六日

財務(wù)決算報告13

　　一、職工福利費的定義

　　企業(yè)職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經(jīng)費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費（年金）、補充醫(yī)療保險費及住房公積

　　金以外的福利待遇支出。

　�。ㄕ�自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））

　　職工薪酬包括：

　�。�2）職工福利費；

　�。�3）醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；

　�。�4）住房公積金；

　�。�6）非貨幣性福利；

　�。�8）其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　�。ㄕ�自《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號—職工薪酬》（財會[20xx]3號））

　　（3）養(yǎng)老保險費，包括根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險費，

　　以及根據(jù)企業(yè)年金計劃向企業(yè)年金基金相關(guān)管理人繳納的補充養(yǎng)老保險費。以購買商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇，也屬于職工薪酬。

　　（4）非貨幣性福利，包括企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利、將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無償

　　提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)等。

　�。ㄕ�自《《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號職工薪酬》應(yīng)用指南》（財會[20xx]18號））

　　二、職工福利費的開支范圍

　　職工福利費包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利：

　�。�1）為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫(yī)費用、暫未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、職工療養(yǎng)費用、自辦職工食堂經(jīng)費補貼或未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出、符合國家有關(guān)財務(wù)

　　規(guī)定的供暖費補貼、防暑降溫費等。

　　（摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））

　�。�2）企業(yè)尚未分離的內(nèi)設(shè)集體福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院、集體宿舍等集體福利部門設(shè)備、設(shè)施的折舊、維修保養(yǎng)費用以及集體福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞

　　務(wù)費等人工費用。

　�。ㄕ�自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））

　�。�3）職工困難補助，或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟困難職工的基金

　　支出。

　�。ㄕ�自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））

　�。�4）離退休人員統(tǒng)籌外費用，包括離休人員的醫(yī)療費及離退休人員其他統(tǒng)籌外費用。企業(yè)重組涉及的離退休人員統(tǒng)籌外費用，按照《財政部關(guān)于企業(yè)重組有關(guān)職工安置費用財務(wù)

　　管理問題的通知》（財企[20xx]117號）執(zhí)行。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。（摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））

　�。�5）喪葬補助費

　　（6）撫恤費

　�。�7）職工異地安家費

　�。�8）獨生子女費

　�。�9）探親假路費

　�。�10）企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇，尚未實行貨幣化改革的，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)支出作為職工福利費管理，但根據(jù)國家有關(guān)企業(yè)住房制度改革政策的統(tǒng)一規(guī)定，不得再

　　為職工購建住房。

　�。ǎ�5）（10）摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））

　�。�11）職工體檢費（包括企業(yè)女職工婦科疾病檢查費）

　�。ㄕ�自《財政部關(guān)于企業(yè)女職工婦科檢查費用列支問題的批復(fù)》（財工字[1997]469號））

　�。�12）符合企業(yè)職工福利費定義的其他支出。

　�。ㄕ�自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））

　　三、不屬于職工福利費的支出

　�。�1）企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已經(jīng)實行貨幣化改革的，按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼或者車改補貼、通訊補貼，應(yīng)當(dāng)納入職工工資總額，不再

　　納入職工福利費管理。

　�。�2）企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補助應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。

　�。�3）企業(yè)給職工發(fā)放的未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼，應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。

　�。�4）對實行年薪制等薪酬制度改革的企業(yè)負(fù)責(zé)人，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將符合國家規(guī)定的各項福利性貨幣補貼納入薪酬體系統(tǒng)籌管理，發(fā)放或支付的福利性貨幣補貼從其個人應(yīng)發(fā)薪酬中列支。

　　（5）住房公積金

　�。ǎ�1）（5）摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））

　�。�6）洗理衛(wèi)生費

　�。ㄕ�自《財政部關(guān)于洗理衛(wèi)生費納入工資總額后有關(guān)財務(wù)處理的復(fù)函》（財工字[1994]409號））

　　（7）各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等社會保險統(tǒng)籌，作為勞動保險費列入成本（費用）。

　�。ㄕ�自《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》（財企[20xx]61號））

　　（8）職工基本醫(yī)療保險費、補充醫(yī)療和補充養(yǎng)老保險費，已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費用，不再列作職工福利費管理。

　�。ㄕ�自財政部企業(yè)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就《關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號》）文件答記者問）

　　四、職工福利費的開支限制

　　修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》實施后，企業(yè)不再按照工資總額14%計提職工福利費，20xx年已經(jīng)計提的職工福利費應(yīng)當(dāng)予以沖回。截至20xx年12月31日，應(yīng)付福利費賬面余額（不含外商投資企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利及獎勵基金余額）區(qū)別以下情況處理，上市公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定：

　　（一）余額為赤字的，轉(zhuǎn)入20xx年初未分配利潤，由此造成年初未分配利潤出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，依次以任意公積金和法定公積金彌補，仍不足彌補的，以20xx年及以后年度實現(xiàn)的凈利潤彌補。

　�。ǘ�）余額為結(jié)余的，繼續(xù)按照原有規(guī)定使用，待結(jié)余使用完畢后，再按照修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》執(zhí)行。如果企業(yè)實行公司制改建或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，則應(yīng)當(dāng)按照《財政部關(guān)于有關(guān)問題的補充通知》（財企[20xx]12號）轉(zhuǎn)增資本公積。

　�。ㄕ�自《關(guān)于實施修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》有關(guān)問題的通知》（財企[20xx]48號））職工福利是企業(yè)對職工勞動補償?shù)妮o助形式，企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照歷史一般水平合理控制職工福利費在職工總收入的比重。按照《企業(yè)財務(wù)通則》第四十六條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)由個人承擔(dān)的有關(guān)支出，企業(yè)不得作為職工福利費開支。

　�。ㄕ�自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））

　　五、企業(yè)職工福利費財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則和要求：

　�。ㄒ唬┲贫冉∪�。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法制訂職工福利費的管理制度，并經(jīng)股東會或董事會批準(zhǔn)，明確職工福利費開支的項目、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序、審計監(jiān)督。

　　（二）標(biāo)準(zhǔn)合理。國家對企業(yè)職工福利費支出有明確規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。國家沒有明確規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照當(dāng)?shù)匚飪r水平、職工收入情況、企業(yè)財務(wù)狀況等要求，按照職工福利項目制訂合理標(biāo)準(zhǔn)。

　�。ㄈ�）管理科學(xué)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃職工福利費開支，實行預(yù)算控制和管理。職工福利費預(yù)算應(yīng)當(dāng)經(jīng)過職工代表大會審議后，納入企業(yè)財務(wù)預(yù)算，按規(guī)定批準(zhǔn)執(zhí)行，并在企業(yè)內(nèi)部向職工公開相關(guān)信息。

　�。ㄋ模┖怂阋�(guī)范。企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映開支項目和金額。

　�。ㄕ�自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））

　　六、稅法對福利費的規(guī)定企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┥形磳嵭蟹蛛x辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等。

　�。ǘ�）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。

　　（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

　　企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨設(shè)置賬冊準(zhǔn)確核算的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正。逾期仍未改正的，稅務(wù)機關(guān)可對企業(yè)發(fā)生的職工福利費進(jìn)行合理的核定。

　　（摘自《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號））企業(yè)20xx年以前按照規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額，20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費，應(yīng)首先沖減上述的職工福利費余額，不足部分按新稅法規(guī)定扣除；仍有余額的，繼續(xù)留在以后年度使用。企業(yè)20xx年以前節(jié)余的職工福利費，已在稅前扣除，屬于職工權(quán)益，如果改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

　�。ㄕ�自《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函〔20xx〕98號））

　　【講解】

　　20xx年財政部頒布了新的`福利費財務(wù)管理的文件，值得大家學(xué)習(xí)。但是該文件存在一個問題，即未明確說明企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險是否在福利費列支，但根據(jù)文件對福利費的定義和文件中有“暫未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用”屬于福利費的規(guī)定，因而可以推論已經(jīng)實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險就不在福利費列支了。而且，財政部于20xx年開始實施的《企業(yè)財務(wù)通則》明確規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支。”，因此可以推論，《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》（財企[20xx]61號）中基本醫(yī)療保險支出在福利費列支的規(guī)定已經(jīng)作廢了。另外，在財政部有關(guān)負(fù)責(zé)人就福利費這個文件答記者問時，也指出“職工基本醫(yī)療保險費、補充醫(yī)療和補充養(yǎng)老保險費，已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費用，不再列作職工福利費管理。”。

　　對于執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)則要注意，福利費屬于應(yīng)付職工薪酬科目核算。還要注意稅法的福利費規(guī)定和財務(wù)的規(guī)定在理論上雖然是一致的，但是具體的口徑有不小差異。建議對于文件未規(guī)定的福利費支出，財務(wù)處理可參照文件規(guī)定，確屬福利費支出的計入福利費，但是稅務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)文件，未列舉的不得計入福利費。

　　【附錄】

　　各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險統(tǒng)籌，為職工繳納的除基本醫(yī)療保險費以外的社會保險費，作為勞動保險費列入成本（費用），為職工繳納的基本醫(yī)療保險費，從應(yīng)付福利費中列支；由職工繳納的社會保險費從職工個人的應(yīng)發(fā)工資中扣繳。

　　有條件的企業(yè)為職工建立補充養(yǎng)老保險，遼寧等完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點地區(qū)的企業(yè)，提取額在工資總額4%以內(nèi)的部分，作為勞動保險費列入成本（費用）；非試點地區(qū)的企業(yè)，從應(yīng)付福利費中列支，但不得因此導(dǎo)致應(yīng)付福利費發(fā)生赤字。

　　參加基本醫(yī)療保險的企業(yè)，為職工建立補充醫(yī)療保險，所需費用在工資總額4%以內(nèi)的部分，從應(yīng)付福利費中列文，應(yīng)付福利費不足部分作為勞動保險費直接列入成本（費用）。（摘自《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》（財企[20xx]61號））按照《企業(yè)財務(wù)通則》第四十三條的規(guī)定，已參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充養(yǎng)老保險。補充養(yǎng)老保險屬于企業(yè)職工福利范疇，由企業(yè)繳費和個人繳費共同組成。

　　補充養(yǎng)老保險的企業(yè)繳費總額在工資總額4％以內(nèi)的部分，從成本（費用）中列支。企業(yè)繳費總額超出規(guī)定比例的部分，不得由企業(yè)負(fù)擔(dān)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從職工個人工資中扣繳。個人繳費全部由個人負(fù)擔(dān)，企業(yè)不得提供任何形式的資助。

　　《企業(yè)財務(wù)通則》施行以前提取的應(yīng)付福利費有結(jié)余的，符合規(guī)定的企業(yè)繳費應(yīng)當(dāng)先從應(yīng)付福利費中列支。

　�。ㄕ�自《關(guān)于企業(yè)新舊財務(wù)制度銜接有關(guān)問題的通知》（財企[20xx]34號））外商獨資公司外籍員工子女教育費（學(xué)費）推定為福利費。

　　企業(yè)（不分內(nèi)外籍）為職工租房，相應(yīng)的房屋租金可以在職工福利費列支。

　�。ㄕ�自20xx年4月24日國家稅務(wù)總局所得稅司繆慧頻副司長企業(yè)所得稅相關(guān)問題解答）企業(yè)為員工報銷的燃油費，應(yīng)作為職工交通補貼在職工福利費中扣除。（摘自《關(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》（企便函[20xx]33號））20xx年1月1日（含）以后，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）規(guī)定，企業(yè)為員工報銷的燃油費，應(yīng)作為職工交通補貼在職工福利費中扣除。

　�。ㄕ�自《關(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》（企便函[20xx]33號）

財務(wù)決算報告14

　　我廠引進(jìn)瑞士卡汀公司大面積水平鋼化玻璃生產(chǎn)線，是根據(jù)××省經(jīng)委、計委、對外經(jīng)濟貿(mào)易廳×經(jīng)技字(19××)551號批準(zhǔn)文件，而立項進(jìn)行可行性調(diào)查研究及擴初設(shè)計的。項目總投資為1280萬元，其中外匯額度208萬美元。

　　該項目于19××年5月16日正式破土動工，由××省建二公司承建并進(jìn)行主體設(shè)備的建筑與安裝。全部工程建設(shè)于19××年3月竣工，建設(shè)工期為22個月。6月底以前完成了設(shè)備的運轉(zhuǎn)調(diào)試及負(fù)荷試車，7月份正式轉(zhuǎn)入試生產(chǎn)。

　　本項目截止19××年6月底竣工完成投資×××萬元，竣工后到年底發(fā)生貸款利息××萬元，共計支出為×××萬元。其中，應(yīng)核銷投資支出(培訓(xùn)費)××××元;應(yīng)核銷其他支出××萬元;應(yīng)交付使用流動資產(chǎn)×××元;交付使用固定資產(chǎn)×××萬元(其中應(yīng)攤銷投資支出×××萬元)。

　　附：應(yīng)攤銷明細(xì)表(略)

　　交付固定資產(chǎn)明細(xì)表(略)

　　已實際支付而未計入成本的'支出明細(xì)表(略)

　　根據(jù)擴初設(shè)計，該項目生產(chǎn)能力為60萬平方米鋼化玻璃，年實現(xiàn)利潤×××萬元，上繳稅金××萬元，投資回收期為5.69年。

　　當(dāng)前存在的問題是：

　　一、由于國家壓縮基本建設(shè)，壓縮高消費性支出，實行雙緊政策，市場疲軟，生產(chǎn)"靠找米下鍋"，以銷定產(chǎn)，設(shè)備能力不能發(fā)揮。

　　二、從19xx年6個月試生產(chǎn)的結(jié)果看，共生產(chǎn)鋼化玻璃產(chǎn)品38071平方米，單位成本平方米17.43元，均達(dá)不到設(shè)計能力，產(chǎn)量只到設(shè)計能力的12.69%。實際產(chǎn)品成本比設(shè)計成本高出10%(實際成本中不含固定資產(chǎn)折舊及大修理費用，每年109.06萬元)，如果加上折舊費，成本將達(dá)到××元，單位成本高出設(shè)計成本1.17倍，將會出現(xiàn)大額度虧損。

財務(wù)決算報告15

　　一、20xx年度公司整體經(jīng)營情況

　　20xx年是公司發(fā)展歷程上具有里程碑意義的一年。這一年,經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會“證監(jiān)許可[20xx]629 號”文核準(zhǔn),公司公開發(fā)行 1,300 萬股人民幣普通股,經(jīng)深圳證券交易所《關(guān)于XXX股份有限公司人民幣普通股股票在創(chuàng)業(yè)板上市的通知》(深證上[20xx]175 號)同意,本公司公開發(fā)行的人民幣普通股股票于XXXX年 XX 月 XX 日起在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市交易,這標(biāo)志著公司正式登陸資本市場,成為一家 A 股上市公司。

　　20xx年度,在外部宏觀經(jīng)濟形勢充滿不確定性的大背景下,公司以登陸資本市場為發(fā)展契機,在全面分析和研究國家宏觀經(jīng)濟走勢、行業(yè)發(fā)展趨勢的基礎(chǔ)上,依托公司董事會制定的發(fā)展戰(zhàn)略,在全體凱利泰員工的共同努力下,通過持續(xù)不斷地推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新,優(yōu)化營銷網(wǎng)絡(luò),加強生產(chǎn)質(zhì)量管理,完善售后服務(wù)體系,加強與醫(yī)院及專業(yè)學(xué)術(shù)機構(gòu)保持良好的互動關(guān)系。在上述背景下,公司經(jīng)營業(yè)績?nèi)〉昧溯^佳的表現(xiàn),實現(xiàn)了公司持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。

　　20xx年度,公司總體經(jīng)營情況良好,業(yè)績實現(xiàn)了穩(wěn)步增長。公司實現(xiàn)營業(yè)收入為18,169.22 萬元,較上年同期增長 25.99%,實現(xiàn)營業(yè)利潤和利潤總額分別 5,182.74 萬元和6,021.85 萬元,分別較上年同期增長 20.94%和 24.18%,歸屬于公司普通股股東的凈利潤為5,552.38 萬元,較上年同期增長 49.53%。

　　二、20xx年度財務(wù)報告審計情況

　　公司 20xx年 18月 31 日母公司及合并的資產(chǎn)負(fù)債表、20xx年度母公司及合并的利潤表、20xx年度母公司及合并的現(xiàn)金流量表、20xx年度母公司及合并的所有者權(quán)益變動表及相關(guān)報表附注已經(jīng)立信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計,并出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告。

　　三、20xx年度主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)

　　1、主要會計數(shù)據(jù)

　　單位:元

　　2、主要財務(wù)指標(biāo)

　　單位:元

　　四、20xx年末財務(wù)狀況

　　1、資產(chǎn)項目重大變動情況

　　單位:萬元

　　分析:

　　1、貨幣資金期末余額 36,676.76 萬元,較期初增加 33,218.65 萬元,增幅為 958.76%,主要是系公司公開發(fā)行股票募集資金增加所致。報告期內(nèi),本公司無受限制的貨幣資金。

　　2、報告期末應(yīng)收票據(jù)余額為 388.57 萬元,較期初增加 240.19 萬元,增幅為 161.87%,主要系公司銷售規(guī)模擴大所致。

　　3、報告期末應(yīng)收賬款凈額為 2185.15 萬元,較期初增加 628.16 萬元,增幅為 41.96%,主要系公司銷售規(guī)模擴大所致。報告期末應(yīng)收賬款余額中賬齡為一年以內(nèi)的占 180%,報告期內(nèi),公司無應(yīng)收關(guān)聯(lián)方賬款。

　　4、報告期末應(yīng)收利息余額為 458.48 萬元,較期初增加 458.48 萬元,主要系公司按照承諾持有至到期的.募集資金定期存單計提利息收入所致。

　　5、報告期末存貨余額為 1,116.56 萬元,較期初增加 152.06 萬元,增幅 15.77%。主要因為銷售業(yè)務(wù)增長需要,期末庫存商品備貨增加。

　　6、報告期末在建工程期末余額為 143.64 萬元,較期初增加 133.18 萬元,增幅為 1872.80%。主要原因包括:一、采購設(shè)備預(yù)付部分款項,設(shè)備尚未到貨;二、公司募投工程建設(shè)項目前期工作已展開產(chǎn)生的工程費用。

　　7、報告期末長期待攤費用末余額為 162.53 萬元,較期初減少 90.14 萬元,降幅為 35.68%,主要系長期待攤費用正常攤銷減少和科目重分類調(diào)整所致。

　　8、報告期末遞延所得稅資產(chǎn)余額 134.22 萬元,較期初增長 134.22 萬元,主要為計提的員工 20xx年度績效獎金和資產(chǎn)減值損失調(diào)整企業(yè)所得稅費用所致。

　　2、負(fù)債項目重大變動情況

　　單位:萬元

　　分析:

　　1、報告期末應(yīng)付職工薪酬 780.57 萬元,較期初增加 687.36 萬元,增幅為 737.49%,系公司計提報告期員工績效獎金截止報告期末暫未發(fā)放所致。

　　2、報告期末一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債余額為 0,較期初減少了 150 萬元,降幅為 180%,系公司一年內(nèi)到期的銀行貸款 150 萬元在本報告期內(nèi)償還。

　　3、報告期

　　末長期借款余額為 0,較期初減少 460 萬元,降幅為 180%,原因是報告期內(nèi)除按借款合同約定正常還款 165 萬元外,還提前貸款 295 萬元,截止報告期末公司所有長期借款已全部清償。

　　4、報告期末其他非流動負(fù)債余額為 180.77 萬元,較期初增加了 180.77 萬元,系公司已收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助在報告期內(nèi)確認(rèn)為遞延收益。

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