稅費計算與申報實訓(xùn)報告

時間：2023-10-09 10:30:55 其他報告我要投稿

稅費計算與申報實訓(xùn)報告6篇(熱門)

　　在人們越來越注重自身素養(yǎng)的今天，接觸并使用報告的人越來越多，我們在寫報告的時候要避免篇幅過長。你知道怎樣寫報告才能寫的好嗎？下面是小編精心整理的稅費計算與申報實訓(xùn)報告，僅供參考，大家一起來看看吧。

稅費計算與申報實訓(xùn)報告6篇(熱門)

稅費計算與申報實訓(xùn)報告1

　　報稅實訓(xùn)課程是非常有必要的，通過實訓(xùn)使我們能獨立處理所有會計實際操作，以及學(xué)會網(wǎng)上報稅流程，能夠處理納稅和工商年檢等事務(wù)，既能手工處理賬務(wù)，又能電腦做賬，并能進(jìn)行財務(wù)分析，夯實稅務(wù)會計。進(jìn)一步完善自己，提高自己的能力，成為一名合格的會計人才，為迎接更大的挑戰(zhàn)做準(zhǔn)備。

　　網(wǎng)上報稅稅種為增值稅、消費稅、營業(yè)稅、個人所得稅為主，兼其他小稅種等。

　　實訓(xùn)過程我們首先要進(jìn)行的是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)寫出會計分錄，其次再計算并結(jié)轉(zhuǎn)各稅種的應(yīng)納稅額，登記應(yīng)收稅費等明細(xì)分類賬，最后填制各種納稅申報表

　　老師特別強調(diào)建安方面的稅種以下是我終結(jié)關(guān)于稅種的歸納

　　1.填制增值稅的各種納稅申報表

　　先登記增值稅納稅申報表，在計算時注意計算的步驟，再進(jìn)行增值稅納稅申報表的各種附列資料，最后寫資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

　　2.填制消費稅的申報表---填寫酒及酒精消費稅納稅申報表，并計算并填寫銷售數(shù)量，銷售額，應(yīng)納稅額。

　　3 .填制營業(yè)稅的申報表---填寫營業(yè)稅納稅申報表，計算并填寫應(yīng)稅收入、應(yīng)稅營業(yè)額等等。

　　4.城建稅及附加的申報表----填寫申報表，計算并填寫計稅稅額、應(yīng)納稅率、費稅等。

　　5.關(guān)稅完稅憑證的申報表---填寫海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅專用繳款書，代征增值稅繳款書，計算稅款金額等。

　　6.車船購置稅的申報表---填寫納稅申報表，計算關(guān)稅完稅價格、消費稅、應(yīng)納稅額等。

　　7.房地產(chǎn)、城鎮(zhèn)土地使用稅及車船稅的申報表---房地產(chǎn)城鎮(zhèn)土地使用稅申報表，計算稅額應(yīng)納稅額、年租金收入等。車船稅申報表，計算稅額標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅額等。

　　8.個人所得稅的申報表---計算扣繳個人所得稅、減費用額、速算扣除數(shù)等。

　　9.企業(yè)所得稅的申報表---預(yù)繳納稅申報表，計算本期金額、累計金額等。在實訓(xùn)中也遇到一些問題例如，在計算各種稅目的時候，我就經(jīng)常把稅率給記錯，導(dǎo)致計算結(jié)果與大家的存在差異。還有就是利潤表和資產(chǎn)負(fù)載表，我有時候也會把數(shù)字給算錯。其實，歸根結(jié)底就是我的概念、公式掌握的還不太好，所以經(jīng)常會算錯。這些都是我以后必須要注意的'。錯一步則步步皆輸，我一定會萬分小心的。

　　最后談?wù)勥@次實訓(xùn)的感想在這短短一的學(xué)期中，我體會最深的就是稅收的廣泛性和復(fù)雜性，這對我們稅收的學(xué)習(xí)也同樣是種挑戰(zhàn)。作為會計人員，我們在填制各種稅務(wù)登記表，稅種登記表和各種審批表時，要注意填寫的位置，不可寫錯，馬虎不得。因為一個小小的數(shù)字，就有可能會導(dǎo)致賬目的錯誤。在實訓(xùn)當(dāng)中，各種不同的稅種計算對我也是一個不小的考驗。

　　這次的實訓(xùn)對我很有用處，它為我以后踏入工作累積了很多良好的知識和經(jīng)驗

稅費計算與申報實訓(xùn)報告2

　　一、實訓(xùn)時間：20xx年xx月xx日———20xx年xx月xx日

　　二、實訓(xùn)地點：西校區(qū)4棟教學(xué)樓

　　三、實訓(xùn)目的：

　　為了能對我國稅收實務(wù)進(jìn)一不了解，鞏固所學(xué)過的知識，掌握稅收實務(wù)的全部過程。我們進(jìn)行了為期一周的時間的'稅收實務(wù)實訓(xùn)，在這短短的一周里，我收獲了不少，明白自己所掌握的知識與實際操作的差距有多大。

　　四、實訓(xùn)內(nèi)容

　　1、增值稅納稅

　　2、消費稅納稅

　　3、營業(yè)稅、城建稅納稅

　　4、企業(yè)所得稅納稅

　　五、實訓(xùn)過程

　　1、增值稅納稅

　　首先分析各題的具體情況按規(guī)定的方法計算（如：是免稅或是應(yīng)稅還是非應(yīng)稅項目等）。若是免稅（如：虧本或自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品等）則，不計算。若是非應(yīng)稅項目則它的銷項稅不用計算，而它的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出計算公式為：進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出=不含稅的實際成本x稅率；若是應(yīng)稅項目，一般情況下根據(jù)一般納稅義務(wù)人的基本稅率為17%，其他低稅率（如：糧食、自來水、冷氣等）稅率為13%計算，其計算公式為：銷項稅額=不含稅銷售額x稅率；而進(jìn)項稅則根據(jù)各題的實際情況決定要不要算。若算，其計算公式為：進(jìn)項稅額=農(nóng)產(chǎn)品買價x13%，發(fā)生運輸費收入當(dāng)價外稅計，支出按7%抵扣進(jìn)項稅。而視同銷售行為或納稅人銷售價格明顯偏低、又無正當(dāng)理由的需要組價的，其計算公式為：組成計稅價格x稅率等等。綜合各題匯總計算出當(dāng)月應(yīng)納的增值稅，并正確填寫增值稅納稅申報。

　　2、消費稅納稅

　　消費稅具體征稅范圍包括：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板。分析各題是屬于上述哪種應(yīng)稅消費品其應(yīng)納稅額是屬于消費稅的一般計算（如：從價定率、從量定額、復(fù)合計稅等）或特殊計算（如：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的不納稅、用于其他方面的要組成計稅價格后計算應(yīng)納稅額和委托加工等）或出口退（免）稅計算（如：出口應(yīng)稅消費品免稅并退稅、免稅但不予退稅或不免亦不退稅等）；綜合各題匯總計算出當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費稅并填制消費稅納稅申報表。

稅費計算與申報實訓(xùn)報告3

　　一、實訓(xùn)目的

　　經(jīng)過老師的講解和自己的學(xué)習(xí)，我基本了解了本專業(yè)的理論知識，但是由于經(jīng)驗不足，在實際的應(yīng)用中去無從下手，在稅務(wù)處理中總是會出現(xiàn)各種的失誤從而導(dǎo)致最后結(jié)果的錯誤，而通過本次的上機實踐，可以將我學(xué)到的理論的專業(yè)知識應(yīng)用到社會實踐工作中去，使我們在實踐中接觸與本專業(yè)相關(guān)的實際工作，培養(yǎng)和鍛煉我們綜合運用所學(xué)的基礎(chǔ)理論、基本技能和專業(yè)知識，去獨立分析和解決實際問題的能力，把理論和實踐結(jié)合起來，提高實踐能力，還能嘗試到一些我們沒有學(xué)到的知識。實訓(xùn)讓我們對平時學(xué)習(xí)的理論知識與實際操作相結(jié)合，在理論和實訓(xùn)教學(xué)基礎(chǔ)上進(jìn)一步鞏固已學(xué)基本理論及應(yīng)用知識并加以綜合提高，學(xué)會將知識應(yīng)用于實際的方法，提高分析和解決問題的能力。將自己在課堂上所學(xué)的知識應(yīng)用在上機實踐中去，從中找到自己的不足和缺陷，從而得到改正。

　　二、實訓(xùn)的意義

　　通過自身實踐，重新過濾了一遍所學(xué)知識，讓我學(xué)到了很多在課堂上根本不會體驗到的知識，比如各稅種的稅務(wù)處理和憑證的填制以及各種特例雖然老師在課堂上有提及到，但是總感覺很抽象，而在實踐中，通過對稅務(wù)的填報，使我對這些知識的理解更上一層樓，記憶更加的深刻，不再像以前那樣的模糊。并且，經(jīng)過自己的研究和老師的指導(dǎo)后，也打開了視野，增長了見識,使自己對稅收實務(wù)的認(rèn)識更近一歩，為自己以后稅收的學(xué)習(xí)打下了堅實的基礎(chǔ)，做好了鋪墊，同時也為自己以后從事稅務(wù)工作奠定了良好的基礎(chǔ)。培養(yǎng)了我的耐心和細(xì)心，在實訓(xùn)中，我時時刻刻都保持著一種嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，認(rèn)真對待工作。通過本次實訓(xùn)，讓我看清了將來努力的方向，給了我充足的自信，在以后的學(xué)習(xí)的日子里，我會不斷地完善自我的專業(yè)知識。

　　三、實訓(xùn)的內(nèi)容和過程

　　(一)實訓(xùn)的內(nèi)容

　　稅收實務(wù)實訓(xùn)課到現(xiàn)在為止已經(jīng)結(jié)束了，在這一學(xué)期的實訓(xùn)中，我們先后總共對增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市建設(shè)維護(hù)稅及教育附加費、印花稅、個人所得稅等稅種進(jìn)行了上機實踐結(jié)合課堂上所學(xué)的知識對實際工作中的稅務(wù)處理進(jìn)行納稅申報。

　　填制增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅申報表，包括了小汽車、卷煙、固定資產(chǎn)等項目的稅務(wù)處理。還包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅務(wù)核算與申報。根據(jù)某公司的原始憑證，計算其銷售額、稅額、稅率，從而填制增值稅納稅申報表、本期代收代繳稅額計算表、本期取得準(zhǔn)予扣除消費稅憑證明細(xì)表、應(yīng)稅消費品納稅申報表、資源稅納稅申報表等等。還要根據(jù)步驟，先填完各種附表之后，在進(jìn)行納稅申報表主表的填制以及各種附屬資料。

　　(二)實訓(xùn)的過程

　　一方面，我的處理的事情能力不夠，而且，在實習(xí)中我缺乏工作耐心，細(xì)心程度也不夠，造成很多不必要的錯誤，給本次的稅收實務(wù)實訓(xùn)來帶來一定的麻煩。另一方面，我的專業(yè)知識學(xué)的不透徹，很多知識都了解一點，沒有更加深刻地學(xué)習(xí)，致使在工作中出現(xiàn)很多錯誤，不能更好地完善實習(xí)工作。所以在計算應(yīng)稅銷售額和稅額時總是會出錯，好多東西都算錯了，比如說會把不含稅的銷售額看成是含稅的或者把一些不用計算的收入計算進(jìn)去，這樣就導(dǎo)致了最后計算結(jié)果的錯誤。對這種現(xiàn)象很苦惱，只能對著答案一步一步的做，認(rèn)真的去思考每一項應(yīng)該怎么算，到底該不該算以及使用什么稅率，一節(jié)課也就只能填一個表，還不能保證全對。之后慢慢的才可以在實踐中找到一點感覺，對稅收申報表一點一點的熟悉，逐漸的加快做題的速度和質(zhì)量�，F(xiàn)在我對稅收實務(wù)已經(jīng)有了最基本的了解，雖然現(xiàn)在我的稅收實務(wù)不是很好，但與最初的拿到題就不知所措已經(jīng)有了很大的改善。通過實踐也使我對自己的學(xué)習(xí)狀況有了更深層次的了解，知道了自己的不足與缺陷，在學(xué)習(xí)中逐漸的去改正、去完善，去找到屬于自己的路，在稅務(wù)這條路上可以走的更遠(yuǎn)。

　　四、稅收實訓(xùn)總結(jié)

　　本次稅收實訓(xùn)大概有一個學(xué)期，其中涉及幾個增值稅、營業(yè)稅等幾個大稅種以及城市建設(shè)維護(hù)稅及教育附加費、資源稅等幾個小稅種。經(jīng)過這一次的實踐，我深深地了解到稅務(wù)工作的艱辛和困難。

　　在實訓(xùn)當(dāng)中，各種不同的稅種計算對我也是一個不小的'考驗。在實訓(xùn)中我總結(jié)了一些小的要點：

　　1、按原始憑證的內(nèi)容填寫，不得遺漏，同時要明確的區(qū)分各種原始憑證，例如：通過防偽稅控的和沒有通過的，從中選擇自己需要的原始憑證來填制納稅申報表，不可選錯。

　　2、填制在納稅申報表上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要與實際相符，數(shù)字要真實可靠，單位以及金額要明確，如果金額要有大小寫的，大小寫要相符，不可有錯別字。

　　3、數(shù)字之間不可以有空格，每一項都要填在其對應(yīng)的位置，不可錯位。

　　4、各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要明確區(qū)分，要收什么稅，具體怎么收，稅率是多少，稅額是多少，有沒有特殊規(guī)定等等。5、一項業(yè)務(wù)可能會收很多種稅，這是就要自己去判斷、去選擇，到底要怎么征收，要做到細(xì)心、謹(jǐn)慎。6、每一張納稅申報表都會有很多的項目，在填制納稅申報表是就要仔細(xì)的去看每一項讓我們填什么。7、每一種稅填的都不是一張表，可能有附表和主表之分，填的時候要先填附表，這樣的話在填主表的時候就會輕松很多，也不容易出錯，否則會和你難填而且容易填錯。8、注意特殊情況，看一下填表說明，有一些表格可能不用填寫，或者填一部分。

　　經(jīng)過這么長時間的實訓(xùn)，我深深地認(rèn)識到做稅收工作的不易，所以在以后做納稅申報表時，我們一定要做到認(rèn)真、細(xì)致、不可以有絲毫的馬虎之意。這是非常繁瑣，也是非常重要的，否則會功虧一簣，徒勞無功。作為一名學(xué)生，最終能夠很好的掌握書本上的知識并且靈活運用是很重要的，因為我們以后最終是要走上社會的，而我們的知識就是我們以后可以得到好工作的保障。所以我們要做到把我們在課堂上學(xué)到的知識運用到實踐中去，可以解決實際問題，而不是只是掛在口頭上的一句空話。而這樣的實訓(xùn)學(xué)習(xí)給我們提供了一個可以實踐的機會，可以讓我們在實踐中拓展自己的知識，使之可以運用到實際中去，這樣的實訓(xùn)是值得我去珍惜的，它為我們累積了很多良好的知識和經(jīng)驗。

　　五、心得體會

　　通過此次的稅收實訓(xùn)，我發(fā)現(xiàn)了很多我平時不太注意但是卻很重要的事情，或許他們不起眼但是一旦出現(xiàn)就會讓人無法忽視，而在這次的實訓(xùn)中讓我發(fā)現(xiàn)自己的缺點，為我以后的道路指明了道路，讓我獲益匪淺。

　　我發(fā)現(xiàn)在學(xué)習(xí)自己中要多看書，多觀察周圍的人和事，多聽別人的意見和建議，上課時要用心聽講，將老師講的內(nèi)容盡量記住，不要多做無益的事情，如果可以的話，盡量做一下課堂筆記，記住自己不懂得，等有時間想老師或者同學(xué)請教，一定要今早解決問題，不可以拖沓，同時多學(xué)習(xí)別人的優(yōu)點和辦事方法，跟自己進(jìn)行對比，改正自己的缺點。除努力學(xué)習(xí)具有責(zé)任心外，要善于經(jīng)常做學(xué)習(xí)總結(jié)，總結(jié)一段時間以來自己的學(xué)習(xí)狀況，找到自己的不足并加以改正，為免以后不犯同樣的錯誤，努力做到更好，不可以因為一點小問題就放棄。

　　稅收實務(wù)是一門涉及很廣的學(xué)科，其中涉及到會計、經(jīng)濟(jì)、稅法等學(xué)科的內(nèi)容，所以想要學(xué)好稅收實務(wù)就不能只學(xué)稅收實務(wù)，要有廣泛的知識面，女里掌握與稅收有關(guān)的知識，為自己學(xué)好稅收實務(wù)打好基礎(chǔ)。這一次的實踐雖然時間短暫，雖然接觸到的東西只是限于稅收實務(wù)，但是依然讓我學(xué)到了許多知識和經(jīng)驗，不僅僅是書本是的知識，還包括課本以外的知識，這些都是書本上看不到，提升了我的學(xué)習(xí)能力和個人應(yīng)用理論知識的能力和實踐操作能力,對我們的學(xué)習(xí)和生活都會產(chǎn)生很重要的影響。通過實踐，我們能夠更好的知道自己在哪一方面有缺陷，了解稅收工作的本質(zhì)，了解稅法的基本知識。在實踐中，我明白了，無論在什么時候，無論做什么事情，我們都要保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，認(rèn)真的對待工作。

　　最后，誠心地感謝曹老師教給了我這么多的稅務(wù)知識，以及感謝能給我這次難得的實習(xí)機會，讓更加了解自己所學(xué)的專業(yè)，可以了解到稅收實務(wù)的更高層次。以后我會努力學(xué)習(xí)稅務(wù)，希望可以成為一位合格的稅務(wù)工作者。

稅費計算與申報實訓(xùn)報告4

　　一、實訓(xùn)目的

　　為了了解稅務(wù)登記與納稅申報各個環(huán)節(jié)，驗證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會計工作的范圍，達(dá)到人才培養(yǎng)目標(biāo)的專業(yè)能力，以及提高其對會計工作的勝任能力。同時通過實際手工操作增強對納稅業(yè)務(wù)專業(yè)知識的理解和認(rèn)識，提高會計業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹立良好的會計意識，系統(tǒng)的掌握納稅業(yè)務(wù)核算全過程，熟悉報稅過程，從而提高會計綜合實踐能力。

　　二、實訓(xùn)時間

　　20xx年xx月xx日—20xx年xx月xx日

　　三、實訓(xùn)任務(wù)介紹

　　國稅：增值稅，消費稅，企業(yè)所得稅等

　　地方稅：營業(yè)稅，城建稅，房產(chǎn)稅，資源稅等

　　四、實訓(xùn)內(nèi)容及過程

　　（1）增值稅

　　實訓(xùn)任務(wù)：

　　祥鵬股份有限公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，20xx年1月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　（1）上期未交增值稅為17000元。國內(nèi)銷售貨物并開具防偽稅控系統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，詳見增值稅發(fā)票匯總表。

　�。�2）進(jìn)口材料，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)完稅憑證繳款書。從國內(nèi)市場購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票且都經(jīng)過認(rèn)證。要求：公司于20xx年2月5日申報納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報的要求計算填列增值稅納稅申報表及其附表。（金額需要四舍五入的'保留兩位小數(shù)）利用文字及算式表示當(dāng)期進(jìn)項稅額、銷項稅額、應(yīng)納稅額

　　（1）防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的銷項稅額=15000000*17%=2550000（詳見專用增值稅發(fā)票匯總表）

　�。�2）增值稅海關(guān)完稅憑證的抵扣稅額=5000000*17%=850000（詳見增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣明細(xì)表）

　�。�3）本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項稅額=8000000*17%=1360000（詳見認(rèn)證結(jié)果通知書）

　�。�4）本期銷項稅額=2550000，本期進(jìn)項稅額=1360000+850000=2210000，應(yīng)納稅額=2550000—2210000=340000

　�。�2）消費稅

　　實訓(xùn)任務(wù)：

　　錦蘭煙工業(yè)有限公司20xx年7月銷售華山牌卷煙。根據(jù)背景資料，請代為申報

　　消費稅。（卷煙不含稅銷售單價為20xx0元/標(biāo)準(zhǔn)箱）利用文字及算式表示申報結(jié)果

　　稅法規(guī)定，甲類卷煙是指每條（200支）銷售價格在70元（含70元）以上的卷煙。

　　即甲類卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱（5萬支）≥17500元

　�。�1）應(yīng)稅消費品名稱=卷煙

　　稅額=30元/萬支

　　稅率=56%

　　（2）銷售數(shù)量=2.85*5=14.25

　�。ㄔ斠姵鰩靻螀R總表）

　　銷售額=不含增值稅的銷售額=57000

　　（詳見增值稅專用發(fā)票匯總表）

　�。�3）應(yīng)納稅額=14.25*30+57000*56%=32347.50（系統(tǒng)自動計算生成）

　�。�4）期初未繳稅額=7824.50（已知）

　　本期繳納前期應(yīng)納稅額=78249.50

　�。ㄔ斠婋娮永U稅回單）

　�。�5）本期應(yīng)補（退）稅額=32347.50（系統(tǒng)自動計算生成）期末未繳稅額=32347.50（系統(tǒng)自動計算生成）

　�。�6）資源稅

稅費計算與申報實訓(xùn)報告5

　　一、實訓(xùn)目的

　　二、實訓(xùn)時間

　　20xx年xx月xx日—20xx年xx月xx日

　　三、實訓(xùn)任務(wù)介紹

　　國稅：增值稅，消費稅，企業(yè)所得稅等

　　地方稅：營業(yè)稅，城建稅，房產(chǎn)稅，資源稅等

　　四、實訓(xùn)內(nèi)容及過程

　�。�1）增值稅

　　實訓(xùn)任務(wù)：祥鵬股份有限公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，20xx年1月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　�。�1）上期未交增值稅為17000元。國內(nèi)銷售貨物并開具防偽稅控系統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，詳見增值稅發(fā)票匯總表。

　�。�2）進(jìn)口材料，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)完稅憑證繳款書。從國內(nèi)市場購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票且都經(jīng)過認(rèn)證。

　　要求：公司于20xx年2月5日申報納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報的要求計算填列增值稅納稅申報表及其附表。（金額需要四舍五入的保留兩位小數(shù)）

　　利用文字及算式表示當(dāng)期進(jìn)項稅額、銷項稅額、應(yīng)納稅額

　�。�1）防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的銷項稅額=15000000x17%=2550000（詳見專用增值稅發(fā)票匯總表）

　�。�2）增值稅海關(guān)完稅憑證的抵扣稅額=5000000x17%=850000（詳見增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣明細(xì)表）

　�。�3）本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項稅額=8000000x17%=1360000

　�。ㄔ斠娬J(rèn)證結(jié)果通知書）

　�。�4）本期銷項稅額=2550000

　　本期進(jìn)項稅額=1360000+850000=2210000

　　應(yīng)納稅額=2550000—2210000=340000

　�。�2）消費稅實訓(xùn)任務(wù)：

　　錦蘭煙工業(yè)有限公司20xx年7月銷售華山牌卷煙。根據(jù)背景資料，請代為申報

　　消費稅。（卷煙不含稅銷售單價為20000元/標(biāo)準(zhǔn)箱）利用文字及算式表示申報結(jié)果

　　稅法規(guī)定，甲類卷煙是指每條（200支）銷售價格在70元（含70元）以上的卷煙。

　　即甲類卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱（5萬支）≥17500元

（1）應(yīng)稅消費品名稱=卷煙

　　稅額=30元/萬支

　　稅率=56%

　�。�2）銷售數(shù)量=2.85x5=14.25

　�。ㄔ斠姵鰩靻螀R總表）

　　銷售額=不含增值稅的銷售額=57000（詳見增值稅專用發(fā)票匯總表）

　　（3）應(yīng)納稅額=14.25x30+57000x56%=32347.50（系統(tǒng)自動計算生成）

　�。�4）期初未繳稅額=78249.50（已知）本期繳納前期應(yīng)納稅額=78249.50（詳見電子繳稅回單）

　�。�5）本期應(yīng)補（退）稅額=32347.50（系統(tǒng)自動計算生成）期末未繳稅額=32347.50（系統(tǒng)自動計算生成）

　�。�3）資源稅

　　實訓(xùn)任務(wù)：

　　樂遠(yuǎn)礦業(yè)有限公司20xx年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　（1）銷售生產(chǎn)的原煤；銷售自產(chǎn)原煤加工成的洗煤；并以自產(chǎn)原煤用于本礦生活用煤。原煤單位稅額為2元/噸。

　�。�2）銷售開采煤礦過程中產(chǎn)生的天然氣。天然氣單位稅額為4元/千立方米。

　　（3）開采并銷售鐵礦石；開采的部分鐵礦石移送入選精礦，并銷售，選礦比為50%。鐵礦石單位稅額為10元/噸。

（4）開采銅礦石并銷售，其單位稅額為1.2元/噸。注：鐵屬于黑色金屬，銅屬于有色金屬。根據(jù)該資料按資源類別分別進(jìn)行網(wǎng)上申報利用文字及算式表示申報結(jié)果

　　稅法規(guī)定：

　�。�1）納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用（非生產(chǎn)用）數(shù)量為課稅數(shù)量。

　�。�2）煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。

　　（3）洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。

　　（4）金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量。選礦比=精礦數(shù)量/耗用原礦數(shù)量

　�。�5）對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的60%征收。

　　1、資源稅—煤炭

　　計稅數(shù)量=50000（銷售）+（120000—30000）（加工洗煤）+30000（生活用煤）=170000單位稅額=2（已知）

　　應(yīng)納稅額=170000x2=340000

　　（詳見出庫單匯總表（原煤）和領(lǐng)料單匯總表（原煤））

2、資源稅—黑色金屬礦原礦

　　耗用原礦數(shù)量=精礦數(shù)量/選礦比=30000/50%（已知）=60000計稅數(shù)量=60000（銷售）+60000（加工精礦）=120000非審批減免說明：其他

　　非審批減免稅（費）額=120000x10x40%=480000應(yīng)納稅額=120000x10—480000=720000

　�。ㄔ斠姵鰩靻螀R總表（鐵礦石）和出庫單（精礦））

3、資源稅—有色金屬礦原礦

　　計稅數(shù)量=20xx

　　應(yīng)納稅額=20xxx1.20=2400

　　（詳見出庫單匯總表（銅礦石））

　　該企業(yè)無其他減免稅和預(yù)繳稅事項，均按以上計算金額繳納資源稅。

　　五、實訓(xùn)總結(jié)及體會

　　總結(jié)、收獲及體會：通過這次實訓(xùn)課，我發(fā)現(xiàn)作為一個專業(yè)的會計人員，了解稅法，了解稅率以及掌握好有關(guān)于稅收的知識是很有必要的。稅收是每一個企業(yè)都必須面對的同時也是我們進(jìn)入社會工作所必然會面對的。只有學(xué)好稅法了解每一種稅的稅率和計算方法我們才能更好的將它運用于以后的實際工作中。這次的實訓(xùn)經(jīng)歷讓我受益匪淺，這是一個大學(xué)生逐步向社會邁進(jìn)的過程，在這個過程讓我意識到以后的路還很長，我要學(xué)習(xí)的東西還有很多，我會利用這最后一年的在校時間打好基礎(chǔ)，完善自己，提高能力，成為一名合格的會計人才，迎接更大的挑戰(zhàn)！“只有經(jīng)歷過，才知道其中的滋味”，對我而言，可以說通過上會計實訓(xùn)課，真真切切的讓我了解了什么是會計，讓我對會計的觀點也有了本質(zhì)的改變，會計不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細(xì)心+一份耐心+一份責(zé)任心=人生價值的'詮釋。希望在接下來為期不多的在校學(xué)習(xí)中，多上會計實訓(xùn)，以便讓我們能不斷的查漏補缺，這樣更能幫助我們會計專業(yè)的學(xué)生學(xué)好會計這門課，為走上社會奠定良好的基礎(chǔ)。

　　報稅實訓(xùn)的難度其實并不是很高但卻要求我們對稅收政策和稅率有好的記憶。同時也要求我們能夠認(rèn)真的理解每一種稅及每一個公司。只要真正掌握這些知識我們就能很好的運用它。很多時候，當(dāng)我們對它有了足夠的了解后我們就會發(fā)現(xiàn)它的操作步驟是很機械的。

　　通過這次的實訓(xùn)不僅僅讓我更加了解稅收有關(guān)的內(nèi)容同時也讓我更加的了解自己。經(jīng)過這次實訓(xùn)我更加深刻的了解到學(xué)好會計專業(yè)知識的必要性。自己申報過程中的錯誤。

稅費計算與申報實訓(xùn)報告6

　　一、實訓(xùn)目的

　　本次課程實習(xí)的主要目的是：將之前學(xué)習(xí)的所有稅務(wù)理論知識真正的運用到實際操作中，運用報稅實訓(xùn)軟件，模擬在實際中的報稅工作�，F(xiàn)在的報稅工作基本都是在網(wǎng)上操作。只有熟練掌握網(wǎng)上報稅的程序才能在以后的工作中順利完成報稅工作。即將走上會計崗位的我們必須掌握它，以便將來適應(yīng)社會對會計的工作崗位的需要。本次實習(xí)是完全模擬實際報稅過程，包括營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、個人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅、國稅綜合等。在模擬公司報稅的過程中，正確掌握報稅的程序和過程，為以后正式工作中的報稅任務(wù)打下良好的基礎(chǔ)。

　　二、實訓(xùn)時間

　　20xx年4月19日——20xx年6月21日

　　三、實訓(xùn)任務(wù)介紹

　　此次報稅實訓(xùn)涉及的主要內(nèi)容有：營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、個人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅、國稅綜合等稅務(wù)。以公司發(fā)生業(yè)務(wù)為例題，在完成題目的同時，幫該公司模擬報稅。

　　四、實訓(xùn)內(nèi)容及過程

　�。�1）增值稅

　　實訓(xùn)任務(wù)：

　　東方工業(yè)股份有限公司為增值稅一般納稅人，于20xx年7月3日申報上月增值稅。

　�。�1）20xx年6月銷售額如增值稅發(fā)票匯總表所示，此外公司本月將自制的商品用于項目基建，共領(lǐng)用400件。

　�。�2）本期認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項稅額如認(rèn)證結(jié)果通知書所示，另外企業(yè)用5月份購進(jìn)的價值117000.00元（含稅）的商品發(fā)放福利（該商品的進(jìn)項稅在5月份已經(jīng)抵扣）。

　�。�3）上月末企業(yè)尚有未抵扣稅額，相關(guān)數(shù)據(jù)可參考所附的增值稅納稅申報表（5月）。要求：公司于20xx年7月3日申報納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報的要求計算填列增值稅納稅申報表及其相關(guān)附表。（金額需要四舍五入的保留兩位小數(shù)）利用文字及算式表示當(dāng)期進(jìn)項稅額、銷項稅額、應(yīng)納稅額當(dāng)期進(jìn)項稅額=918823.52×17%=156200

　　銷項稅額=（1200000+120000）×17%=224000

　　應(yīng)納稅額=銷項稅額—進(jìn)項稅額—上期留抵稅額—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=224000—156200—12530—17000=72670

　�。�2）消費稅

　　實訓(xùn)任務(wù)：時尚神華化妝品有限公司20xx年5月銷售索伏特化妝品（消費稅稅率30%），根據(jù)背景資料，請代為申報消費稅。（稅率請用小數(shù)表示）利用文字及算式表示申報結(jié)果

　　銷售額=3541240.50

　　應(yīng)納稅額=3541240.50×0.3=1062372.15

　　本期繳納前期應(yīng)納稅額=325100

　　期末未繳稅額=1062372.15

　�。�3）營業(yè)稅

　　實訓(xùn)任務(wù)：

　　輝煌璀璨裝飾有限公司20xx年3月份取得一項戶外玻璃安裝業(yè)務(wù)，已于當(dāng)月購買玻璃以備安裝。請代為模擬申報營業(yè)稅及其他附加稅費。（企業(yè)坐落于城市，申報時保留兩位小數(shù)，屬于同一稅目的一律匯總申報，無減免稅或抵扣的不必填寫）利用文字及算式表示申報結(jié)果

　　計稅金額=85200.00

　　營業(yè)稅額=85200.00×0.03=2556

　　教育費附加=2556×0.03=76.68

　　地方教育費附加=2556×0.01=25.56

　　城市維護(hù)建設(shè)費=2556×0.07=178.92

　　五、實訓(xùn)總結(jié)及體會

　　總結(jié)、收獲及體會

　　經(jīng)過這次實訓(xùn)課的實際操作，讓我真正的明白報稅工作的程序和內(nèi)容。以前的課本知識都只是學(xué)習(xí)如何計算各項稅費以及了解各項稅費的內(nèi)容、意義、稅率以及計算方法，對于實際工作中的報稅，我卻一無所知。上了報稅實訓(xùn)課，我才真正明白報稅工作到底是如何進(jìn)行的。自己實際操作后才了解了報稅的程序。

　　實際工作中，報稅平臺已經(jīng)把所有的稅種都分門別類了，我們在報稅的時候只需要正確選擇需要報稅的種類和計稅基礎(chǔ)，計算機會自動的填充稅率，省去了自己計算稅額的工作。稅款對公司和國家都是很敏感的'財務(wù)，所以，報稅工作需要非常細(xì)致，不容許有一點的錯誤。在報稅的時候一定要確保選擇的稅種是正確的，否則可能會造成錯報，造成公司不必要的損失和麻煩。作為會計人員一定要了解國家的稅務(wù)政策，在有些方面，國家有一些減免政策，在報稅的時候就可以進(jìn)行抵扣，避免公司多繳稅。

　　報稅工作是個很細(xì)致而且枯燥的工作，在以后的工作中應(yīng)該拿出作為一個會計人員的專業(yè)精神，加上模擬操作，應(yīng)該可以很好完成報稅工作的。

　　自己申報過程中的錯誤

　　通過這次報稅實訓(xùn)課，我第一次接觸到真正的報稅軟件，難免在這個過程中出現(xiàn)問題，現(xiàn)在只是模擬，發(fā)現(xiàn)了錯誤還可以改正，但是到了公司，一旦報錯，后果會很嚴(yán)重。在報稅過程中，選擇稅種錯誤的次數(shù)很多，一旦選錯所有的都錯了。增值稅中，最麻煩的就是增值稅主表，不僅要根據(jù)附表填寫進(jìn)項稅和銷項稅，還要填寫本年累計，一不小心就容易錯填或漏填。再就是，有的營業(yè)稅是雙重計價法，所以在申報的時候需要申報兩次，我在操作中會遺忘或者錯填。其他的稅種，只要弄清楚它的計稅基礎(chǔ)，結(jié)合學(xué)習(xí)的稅法，正確的選擇稅目稅種和金額就不會出現(xiàn)錯誤。

　　在實訓(xùn)中發(fā)現(xiàn)錯誤就謹(jǐn)記在心，避免以后工作中犯錯。通過此次的訓(xùn)練，我對報稅的整個程序有了深刻的認(rèn)識，相信在以后的工作中會避免今天的錯誤。

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