會計(jì)質(zhì)量檢查報(bào)告
在人們越來越注重自身素養(yǎng)的今天,報(bào)告不再是罕見的東西,通常情況下,報(bào)告的內(nèi)容含量大、篇幅較長。其實(shí)寫報(bào)告并沒有想象中那么難,以下是小編精心整理的會計(jì)質(zhì)量檢查報(bào)告,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。
會計(jì)質(zhì)量檢查報(bào)告1
根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《財(cái)政部門實(shí)施會計(jì)監(jiān)督辦法》、《財(cái)政檢查工作辦法》和《行政單位會計(jì)核算辦法》的有關(guān)規(guī)定及xx市財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)〈xx市20xx年會計(jì)監(jiān)督檢查工作實(shí)施方案〉的通知》要求,針對本院財(cái)務(wù)工作情況,5月19日至5月24日我院組織人員認(rèn)真地進(jìn)行了自查,具體情況匯報(bào)如下:
一、健全組織,強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)
為確保此次專項(xiàng)治理工作順利進(jìn)行,我院成立了由副院長陳榮耀任組長、黨辦主任文月朗任副組長的清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,由財(cái)務(wù)科和辦公室具體負(fù)責(zé)此次專項(xiàng)治理工作。
二、自查情況
1、總體情況。
我院財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行,收入、支出全部納入本單位財(cái)務(wù)部門法定帳目統(tǒng)一核算,未侵占、截留國家和單位收入,沒有單獨(dú)帳戶,未設(shè)任何形式的“小金庫”。財(cái)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行,杜絕坐支行為,嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)資金支出,沒有以任何形式進(jìn)行私存私放。
20xx年我院門診量xx人次,急診量xx人次,住院人數(shù)xx人次;全年總收入xx萬元,其中業(yè)務(wù)收入xx萬元,財(cái)政補(bǔ)助xx萬元;總支出xx萬元,其中業(yè)務(wù)支出xx萬元,財(cái)政支出xx萬元。
20xx年項(xiàng)目4項(xiàng),其中xx檢查儀、中醫(yī)能力建設(shè)項(xiàng)目和變壓器改造已完成,重點(diǎn)項(xiàng)目門診綜合大樓招標(biāo)待批中。醫(yī)院現(xiàn)有職工xx人,其中會計(jì)1名,報(bào)賬員1名(xx)。
2、收入方面。
我院嚴(yán)格按照《海南省醫(yī)療服務(wù)價(jià)格》收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi),收入、支出全部納入本單位財(cái)務(wù)部門法定帳目統(tǒng)一核算,沒有違規(guī)使用票據(jù),沒有白條收費(fèi)和不開收據(jù)直接收費(fèi)行為,各類票據(jù)均管理規(guī)范,并建立相應(yīng)的備查;執(zhí)收執(zhí)罰規(guī)范,未侵占、截留國家和單位收入,沒有單獨(dú)帳戶,未設(shè)任何形式的“小金庫”致使單位收入反映不實(shí),導(dǎo)致會計(jì)信息失真等。
3、支出方面。
嚴(yán)格按照年初部門預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行購置固定資產(chǎn)、投資基本建設(shè)等,未存在改變資金使用范圍、擠占下屬單位資金及超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、推遲列支,導(dǎo)致單位貨幣資金和費(fèi)用均失真等行為;從無設(shè)置帳外帳和“小金庫”以及以個(gè)人名義私存公款等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。20xx年我院總支出3221萬元,其中業(yè)務(wù)支出2710萬元,專項(xiàng)支出511萬元(用于購置xx檢查儀、中醫(yī)能力建設(shè)項(xiàng)目、變壓器及線路改造工程等)。
4、固定資產(chǎn)方面。
根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會計(jì)制度》,結(jié)合實(shí)際情況,我院制定了《xx醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度》、《xx醫(yī)院財(cái)務(wù)管理會計(jì)核算制度》、《xx醫(yī)院國有資產(chǎn)管理辦法》、《xx醫(yī)院發(fā)票管理制度》、《銀行賬戶管理辦法》、《xx醫(yī)院現(xiàn)金管理制度》等,并嚴(yán)格按照各相關(guān)制度進(jìn)行管理,任何科室和個(gè)人不得未經(jīng)批準(zhǔn)擅自配置資產(chǎn)、超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn);任何科室和個(gè)人出借、資產(chǎn)處置必須履行相關(guān)報(bào)批手續(xù),出借、資產(chǎn)處置所得收入必須上繳醫(yī)院財(cái)務(wù)賬戶,實(shí)行統(tǒng)一管理。
定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查,做到贓證、贓卡、賬賬、贓實(shí)相符,20xx年按照年初部門預(yù)算計(jì)劃,經(jīng)報(bào)相關(guān)上級部門審批,購置固定資產(chǎn)xx萬元,已及時(shí)登記入賬。
5、專項(xiàng)資金方面。
嚴(yán)格按照《中華人民共和國會計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會計(jì)制度》和《xx醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度》及《xx醫(yī)院財(cái)務(wù)管理會計(jì)核算制度》的有關(guān)規(guī)定,我院從財(cái)政部門和主管部門取得的'有指定項(xiàng)目和用途并且要單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金,均按要求定期向財(cái)政部門或主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況。未存在虛設(shè)立項(xiàng)目申請專項(xiàng)撥款,騙取專項(xiàng)資金;未截留、挪用專項(xiàng)資金、虛報(bào)冒領(lǐng)專項(xiàng)資金、曲線轉(zhuǎn)移、擠占專項(xiàng)資金等行為。20xx年我院專項(xiàng)資金共3項(xiàng),其中省衛(wèi)生廳撥款200萬元,用于中醫(yī)能力建設(shè)項(xiàng)目,市財(cái)政局撥款xx萬元購置DR檢查儀1臺和xx萬用于變壓器及線路改造工程,項(xiàng)目均已完成,資金使用及完成情況已報(bào)市財(cái)政局和上級主管部門。
雖然我院目前尚未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象,但通過自查,進(jìn)一步嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)了法制教育,強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理,確保了資金的合理使用。今后,我院將進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)從源頭上防治腐敗的力度,力爭做到清理工作不留死角,反腐敗工作能有更大提高。
會計(jì)質(zhì)量檢查報(bào)告2
為了切實(shí)加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督檢查力度,進(jìn)一步整頓和規(guī)范會計(jì)秩序,抵制和制止會計(jì)造假行為,努力提高會計(jì)信息質(zhì)量。按照市財(cái)政局的總體部署和要求,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定和市財(cái)政局《關(guān)于開展2xx年會計(jì)信息質(zhì)量檢查和會計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》(普財(cái)監(jiān)2xx年第6號)的文件精神,從xx年7月中旬至8月3日,我局積極組織開展了全縣會計(jì)信息質(zhì)量檢查工作,F(xiàn)將有關(guān)情況總結(jié)如下:
一、領(lǐng)導(dǎo)重視,職責(zé)明確
為了認(rèn)真做好會計(jì)信息質(zhì)量檢查工作,在接到市財(cái)政局文件后,我局立即進(jìn)行了研究部署,并成立檢查領(lǐng)導(dǎo)小組,由分管財(cái)政監(jiān)督檢查工作的副局長牽頭負(fù)責(zé),從監(jiān)督檢查法制股、會計(jì)股、農(nóng)業(yè)股、行財(cái)股、企業(yè)股、國庫股、社保股、國資股等相關(guān)股室抽調(diào)了1名業(yè)務(wù)骨干,共組成了三個(gè)檢查組,對縣移民局、婦幼保健站、威遠(yuǎn)供水有限責(zé)任公司三個(gè)單位實(shí)施了檢查。為了充分認(rèn)識到本次檢查的重要性,全面提高每位參檢人員的思想覺悟和業(yè)務(wù)水平,7月14日集中全體參檢人員強(qiáng)調(diào)了檢查紀(jì)律,并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應(yīng)注意的問題等進(jìn)行了輔導(dǎo)培訓(xùn)。
二、認(rèn)真檢查,不走過場
每位參檢人員都以高度的責(zé)任心,全身心的投入到本次檢查中去,對被檢查單位的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行了全面的檢查,包括會計(jì)核算是否真實(shí)、合法,會計(jì)信息披露是否充分、完整,是否存在會計(jì)造假行為等。在檢查過程中,檢查人員嚴(yán)格按照財(cái)政部《財(cái)政檢查工作規(guī)則》的要求,以《中華人民會計(jì)法》、《國務(wù)院違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《關(guān)于全省規(guī)范機(jī)關(guān)津補(bǔ)貼實(shí)施工作有關(guān)問題的緊急通知》等法律法規(guī)為依據(jù),嚴(yán)格監(jiān)督檢查程序,切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)。一是按規(guī)定下發(fā)檢查通知書。二是制定檢查實(shí)施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱,檢查組成員名單及分工,檢查步驟,檢查的主要內(nèi)容及檢查紀(jì)律和檢查中的注意事項(xiàng)等內(nèi)容。三是召開被檢查單位相關(guān)人員見面會。首先由被檢查單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)人員介紹單位的財(cái)務(wù)收支狀況,其次是由檢查組長布置相關(guān)事宜。四是認(rèn)真填寫工作低稿,搜集證據(jù)資料,被檢查單位對每筆檢查事項(xiàng)簽字認(rèn)可。五是如實(shí)撰寫檢查報(bào)告。根據(jù)檢查工作底稿等檢查資料,由檢查組長在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)撰寫檢查報(bào)告和財(cái)政檢查征求意見函,并將函件送交被查單位,被查單位收到后,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)將意見反饋回來,作為研究處理處罰的參考依據(jù),確保處理處罰質(zhì)量。
三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題
通過檢查發(fā)現(xiàn)我縣會計(jì)工作還存在很多問題和不足,會計(jì)基礎(chǔ)工作還比較薄弱,主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:一是取得原始憑證不合規(guī)定,內(nèi)容不完整;有的支出憑證未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批,有白條抵賬的現(xiàn)象。二是記賬憑證的填寫不規(guī)范,個(gè)別單位使用會計(jì)科目有差錯(cuò),造成資產(chǎn)不實(shí),債務(wù)不清。三是賬簿體系不健全、不完善,固定資產(chǎn)明細(xì)賬、卡片賬大多數(shù)未建立;個(gè)別單位未按會計(jì)制度設(shè)置會計(jì)賬簿,主要是總賬不全,明細(xì)不明,存在賬賬不符,賬證不符,賬表不符等現(xiàn)象,造成賬務(wù)管理混亂。四是內(nèi)部會計(jì)管理制度不完善,存在出納員與倉管員混崗的現(xiàn)象。五是有的單位政府非稅收入不按規(guī)定繳存財(cái)政專戶,坐收坐支,不實(shí)行收支兩條線管理。六是會計(jì)報(bào)表不能真實(shí)、完整的反映單位財(cái)務(wù)收支情況,單位負(fù)責(zé)人不在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽字蓋章。
四、今后的打算和整改工作
對于本次檢查發(fā)現(xiàn)的'問題,我局要求必須在規(guī)定的期限內(nèi),認(rèn)真整改,完善單位內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn),并要求被檢查單位今后嚴(yán)格按照各種法律法規(guī),依法執(zhí)政。同時(shí),財(cái)政部門將加強(qiáng)同有關(guān)部門的協(xié)助,形成監(jiān)管合力,綜合治理會計(jì)信息失真問題,為會計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。我們將堅(jiān)持并不斷完善跟綜訪回制度,進(jìn)行跟蹤檢查,如再發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象,將根據(jù)《會計(jì)法》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),從嚴(yán)進(jìn)行處理;對整改措施得力,效果明顯的予以肯定,總結(jié)宣傳其改進(jìn)財(cái)務(wù)會計(jì)管理的經(jīng)驗(yàn),以有效鞏固會計(jì)信息質(zhì)量檢查成果。
會計(jì)質(zhì)量檢查報(bào)告3
一、領(lǐng)導(dǎo)重視、職責(zé)明確
為認(rèn)真做好這項(xiàng)工作,在接到省財(cái)政廳通知后,我局即進(jìn)行了研究部署,確定由分管財(cái)政監(jiān)督檢查工作的***副局長牽頭負(fù)責(zé),從監(jiān)督檢查科、會計(jì)管理科、企財(cái)科等相關(guān)科室抽調(diào)了六名業(yè)務(wù)骨干,還聘請了縣人民銀行會計(jì)科科長、會計(jì)師事務(wù)所的兩位注冊會計(jì)師組成兩個(gè)檢查組。為了充分認(rèn)識到本次檢查的重要性,全面提高每位參檢人員的思想覺悟和業(yè)務(wù)水平,6月13日,集中全體參檢人員強(qiáng)調(diào)了檢查紀(jì)律,并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應(yīng)注意的問題等進(jìn)行了輔導(dǎo)培訓(xùn)。
二、認(rèn)真檢查、不走過場
每位參檢人員都以高度的責(zé)任心,全身心的.投入到本次檢查中去,對被檢查單位的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其它會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行了全面的檢查,對查出的問題,能以事實(shí)為依據(jù),以法律為準(zhǔn)繩,嚴(yán)格按照《中華人民共和國會計(jì)法》、《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》,以及財(cái)政部《財(cái)政檢查工作規(guī)則》的有關(guān)要求實(shí)施檢查和處理。
三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題:
1、未按規(guī)定填制、取得合法的原始憑證,違法使用白條子(收款憑證、付款憑證)現(xiàn)象依然存在,個(gè)別單位貪圖省事,應(yīng)該使用正式發(fā)票入帳的也用付款憑證等白條子入帳,從而誘發(fā)了偷漏稅行為。
2、票據(jù)報(bào)銷不規(guī)范。有些單位的票據(jù)報(bào)銷沒有經(jīng)辦人、用途或者單位負(fù)責(zé)人簽字,也有個(gè)別的付款憑證沒有領(lǐng)款人簽收,取得的憑證無付款人名稱等。
3、個(gè)別單位未按會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)帳簿,主要是總帳不全,明細(xì)不明;帳表不符,報(bào)表中的收入總額與明細(xì)帳中的收入總額相差16。5萬元;經(jīng)實(shí)際現(xiàn)金盤點(diǎn),該單位白條子抵庫9.2萬元;同時(shí),20xx年度會計(jì)報(bào)表未委托會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
4、工會帳簿不規(guī)范,沒有依法設(shè)帳,使用的票據(jù)隨意性強(qiáng),管理工會會計(jì)帳簿的往往是不懂會計(jì)業(yè)務(wù)、沒有會計(jì)從業(yè)資格的人員。
5、內(nèi)部會計(jì)管理制度不完善。有的單位沒有內(nèi)部會計(jì)管理制度;有的單位只是臨時(shí)拼湊了幾條,敷衍檢查;有的單位是幾年以前規(guī)定的制度,許多內(nèi)容已嚴(yán)重滯后或過時(shí),已根本無法與目前的形勢相適應(yīng)。 對于本次檢查中被查處的單位,我們要求必須在規(guī)定的期限內(nèi),按照通知書的要求,認(rèn)真整改。同時(shí)我局還將進(jìn)行跟蹤檢查,如再發(fā)現(xiàn)違法情況,將根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),從嚴(yán)進(jìn)行處理。
會計(jì)質(zhì)量檢查報(bào)告4
根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、省財(cái)政廳《關(guān)于組織開展全省20xx年度會計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》文件要求,開展了20xx年會計(jì)信息質(zhì)量檢查工作,在局領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和精心組織下,在參檢人員的共同努力下,較好地完成了檢查任務(wù)。截止目前,共投入檢查人員4人,檢查了縣第九中學(xué)、縣第七小學(xué),F(xiàn)將我縣組織檢查工作匯報(bào)如下:
一、認(rèn)真、扎實(shí)地做好檢查的各項(xiàng)工作
為了圓滿完成這次檢查任務(wù),結(jié)合我縣的實(shí)際情況,我們成立了20xx年會計(jì)信息質(zhì)量檢查領(lǐng)導(dǎo)小組,由主任科員白立豐擔(dān)任組長,制定了檢查方案,確定了被檢單位名單。同時(shí)對我縣20xx年會計(jì)信息質(zhì)量檢查工作進(jìn)行了廣泛的宣傳并進(jìn)行工作部署。
為了使這次檢查工作落實(shí)到位,避免走過程,使檢查查出成效,局領(lǐng)導(dǎo)班子還對這次檢查提出了明確的工作要求:一是要求參檢人員要依法行政、依法監(jiān)督、嚴(yán)格執(zhí)法,要以高度的責(zé)任心,嚴(yán)格實(shí)施各項(xiàng)監(jiān)督檢查程序,把問題查深查透、不走過場;二是要客觀公正地反映被檢單位存在的違紀(jì)違規(guī)問題,做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、手續(xù)齊全;三是要嚴(yán)格檢查紀(jì)律,杜絕以權(quán)謀私行為,在檢查中樹立監(jiān)督干部清正廉潔的.思想品德;四是要在檢查之前組織檢查人員學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)和政策,針對檢查的單位性質(zhì)掌握有關(guān)的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理。
在檢查過程中,我們以加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和提高檢查工作質(zhì)量為工作重點(diǎn),嚴(yán)格按照《財(cái)政檢查工作規(guī)則》、《財(cái)政部門行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》的要求,嚴(yán)格按照檢查程序?qū)嵤┫嚓P(guān)檢查。在檢查的過程中,檢查人員嚴(yán)格按照《中華人民共和國會計(jì)法》、《行政事業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)制度》等法律法規(guī),對被檢查單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿等會計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行認(rèn)真全面的檢查。對有會計(jì)核算、會計(jì)基礎(chǔ)信息不完整和不規(guī)范及有存在漏洞的地方,檢查人員及時(shí)進(jìn)行具體指導(dǎo),幫助被檢查單位規(guī)范會計(jì)核算;對有違法違紀(jì)問題,檢查人員在檢查處理建議中還及時(shí)提出“建立健全財(cái)務(wù)制度、加強(qiáng)管理、堵塞漏洞”等方面的具體整改建議。
對被查單位的定性、處罰,由我們檢查組先提出意見和建議,再交給主管領(lǐng)導(dǎo)會簽,最后由局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。對重大和復(fù)雜的問題要集體研究決定,從而保證檢查處理嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確。
二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題
被檢查單位存在會計(jì)憑證和原始資料不完整等問題,我們對此提出了改進(jìn)的意見和建議,并對會計(jì)資料不完整的問題進(jìn)行了處理。對以上檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,根據(jù)有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī),進(jìn)行了嚴(yán)肅認(rèn)真的處理,督促被檢單位整改,幫助單位進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度,提高財(cái)務(wù)核算水平,針對被查單位存在的管理薄弱環(huán)節(jié)和會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范方面問題,我們及時(shí)提出各項(xiàng)具體意見和建議。
三、會計(jì)信息質(zhì)量檢查工作的存在的問題和建議
通過這次會計(jì)信息質(zhì)量檢查,對加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督,提高單位會計(jì)信息質(zhì)量,具有積極的作用,但也存在一些不足。
一是會計(jì)資料不全。由于會計(jì)人員工作不認(rèn)真,原始憑證不完整,審核疏忽大意。
二檢查力量還有待于進(jìn)一步加強(qiáng),在今后的檢查工作中,我們需要注意以下幾方面:
(1)是隨著國家反腐力度的加強(qiáng),財(cái)政監(jiān)督檢查工作越來越重要,為了能更好地完成監(jiān)督檢查工作,應(yīng)該提升監(jiān)督檢查的地位和力度,并應(yīng)把業(yè)務(wù)能力強(qiáng),有責(zé)任心的同志充實(shí)到監(jiān)督檢查工作中。
。2)是加大會計(jì)信息質(zhì)量檢查的宣傳力度。每年年初,針對被查單位對財(cái)政監(jiān)督檢查工作的不理解和不了解的現(xiàn)象,要借助媒體大力宣傳財(cái)政監(jiān)督檢查工作的性質(zhì)、目的和意義。使這項(xiàng)工作能被社會所了解、所理解、所支持,樹立財(cái)政監(jiān)督干部的威信。
。3)是進(jìn)一步加強(qiáng)完善法制建設(shè)。樹立法制意識,強(qiáng)化法律觀念,加大檢查和處理處罰力度,盡快制定完善可行的處罰細(xì)則,使執(zhí)法者有據(jù)可依。
。4)是要積極探索會計(jì)信息質(zhì)量檢查的新思路、新方法。把會計(jì)管理和會計(jì)監(jiān)督相結(jié)合,以檢查促管理,指導(dǎo)被查單位會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化、建立健全內(nèi)控制度、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督,把監(jiān)督檢查寓于管理之中。
會計(jì)質(zhì)量檢查報(bào)告5
按照財(cái)政部、安徽省財(cái)政廳統(tǒng)一部署,根據(jù)《安徽省財(cái)政監(jiān)督辦法》及財(cái)政部財(cái)監(jiān)[20xx]39號、省財(cái)政廳財(cái)監(jiān)[20xx]644號文件要求,我局于20xx年7月21日至10月31日抽調(diào)專人組成檢查組,對縣中醫(yī)院、農(nóng)村能源辦公室、十八鋪中心校、醫(yī)藥公司、鑫都置業(yè)有限公司、南苑置業(yè)有限公司、幸福置業(yè)有限公司20xx年度會計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了全面檢查,現(xiàn)將檢查情況報(bào)告如下:
一、工作開展情況
。ㄒ唬╊I(lǐng)導(dǎo)重視,措施得力
按照財(cái)政部和省財(cái)政廳關(guān)于開展會計(jì)信息質(zhì)量檢查的文件精神,我局高度重視,認(rèn)真進(jìn)行研究部署,制定工作方案,結(jié)合我縣實(shí)際情況,重點(diǎn)抽查房地產(chǎn)、教育、能源、醫(yī)藥等部門七個(gè)單位,并將檢查單位在潁上財(cái)政網(wǎng)和財(cái)政監(jiān)督快訊上進(jìn)行公示;成立了由局長任總指揮,分管局長任副總指揮,財(cái)監(jiān)辦牽頭,會計(jì)股、法規(guī)股、會計(jì)師事務(wù)所專業(yè)人員參加的會計(jì)信息質(zhì)量檢查組。從組織上和程序上為該項(xiàng)工作的順利開展提供了保障。
(二)精心組織,確保質(zhì)量
本次檢查以報(bào)送為主,采取檢查會計(jì)資料、實(shí)地調(diào)查、咨詢和走訪的方式,對這些單位的經(jīng)營活動、財(cái)務(wù)狀況、稅收和專項(xiàng)資金管理、會計(jì)基礎(chǔ)工作等進(jìn)行了重點(diǎn)檢查,檢查實(shí)行組長負(fù)責(zé)制,檢查過程公開,檢查報(bào)告集體審議,力求檢查嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確。
。ㄈ┮(guī)范程序,依法處理
按照《財(cái)政檢查工作規(guī)則》,規(guī)范程序,嚴(yán)格紀(jì)律,制定方案,完善工作程序,反復(fù)征求各方意見,力求做到證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、程序合法,處理恰當(dāng),確保檢查工作質(zhì)量和成效。對違反《會計(jì)法》,《財(cái)政違法行為處罰處分條例》和《政府采購法》等有關(guān)規(guī)定的,下發(fā)了《財(cái)政行政處罰決定書》,限期整改,并給予行政處罰。對涉稅問題根據(jù)《財(cái)政監(jiān)督案件移送辦法》及時(shí)移送稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。
。ㄋ模┘m正查錯(cuò),成效顯著
通過檢查,查出違規(guī)資金1982.08萬元,其中:資產(chǎn)不實(shí)3.08萬元,收入不實(shí)1051萬元,利潤不實(shí)218.4萬元,應(yīng)補(bǔ)繳各項(xiàng)稅款709.6萬元,并對存在的突出問題,為企業(yè)提出合理化建議11條。
二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題
近年來,我縣會計(jì)人員素質(zhì)逐步提高,會計(jì)基礎(chǔ)工作逐步規(guī)范,特別是會計(jì)后續(xù)教育的普及,使得會計(jì)人員整體水平有了很大提高,一些單位使用了財(cái)務(wù)軟件,會計(jì)信息質(zhì)量明顯提高,會計(jì)信息失真現(xiàn)象逐步扭轉(zhuǎn)。但部分單位仍然存在會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范,存在一定的違法違規(guī)問題,亟待進(jìn)一步提高和加強(qiáng),主要表現(xiàn)在以下方面:
一是會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范,賬簿設(shè)置不全,報(bào)銷手續(xù)不完備及違規(guī)使用白條子的現(xiàn)象依然存在。
二是資產(chǎn)資金管理不到位,有的單位購置資產(chǎn)不按規(guī)定實(shí)行政府采購。有的工程項(xiàng)目無預(yù)決算,竣工后也無相關(guān)部門驗(yàn)收確認(rèn)。還有的單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定,備用金支取過多。
三是會計(jì)核算不實(shí)。利用收入不入賬,提高固定資產(chǎn)折舊比例,將其他費(fèi)用納入成本核算以及不按規(guī)定比例分?jǐn)偧敖Y(jié)轉(zhuǎn)成本等方式,人為增加成本,減少利潤。
四是稅收未按規(guī)定上繳
有的單位隱瞞收入,未按實(shí)際營業(yè)額和應(yīng)納稅所額申報(bào)納稅;或以種種理由拖欠,延期申報(bào)納稅;
五是房地產(chǎn)企業(yè)外包工程自購材料,簽訂施工合同及實(shí)收資本變更等不按規(guī)定納稅。房地產(chǎn)企業(yè)工程竣工后預(yù)售房款不及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入,也不申請土地增值稅、所得稅匯算清繳。
三、意見及對策
。ㄒ唬┘訌(qiáng)會計(jì)隊(duì)伍建設(shè),全面提高會計(jì)人員素質(zhì)。
要培養(yǎng)會計(jì)人員的思想政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì),職業(yè)道德水平和法制觀念。不斷加強(qiáng)會計(jì)人員的教育和培訓(xùn),實(shí)行會計(jì)人員持證上崗,并且有會計(jì)管理部門進(jìn)行年檢,對于違紀(jì)違法的吊銷其資格證書,直至追究其法律責(zé)任。
。ǘ┙⒔∪珪(jì)監(jiān)督體系,強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督職能。
各單位都要建立健全內(nèi)部控制制度,嚴(yán)格按照國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、行政法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行。
。ㄈ﹪(yán)格執(zhí)行法律法規(guī),建立懲處機(jī)制。對檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題要堅(jiān)決依法處理,并要追究有關(guān)人員的`責(zé)任,以維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。
(四)各監(jiān)督執(zhí)法部門要通力協(xié)作,形成對會計(jì)信息質(zhì)量的整體監(jiān)督體系。
財(cái)政審計(jì)、稅務(wù)、銀行等部門要分工協(xié)作,各司其責(zé),互通信息,形成合力,做到齊抓共管,達(dá)到綜合治理的目的。
。ㄎ澹┮訌(qiáng)執(zhí)法隊(duì)伍自身建設(shè)
執(zhí)法人員要不斷學(xué)習(xí),努力提高業(yè)務(wù)水平和執(zhí)法能力,堅(jiān)持“有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究”。要加強(qiáng)財(cái)政執(zhí)法人員培訓(xùn),提高執(zhí)法水平,保證監(jiān)督質(zhì)量,真正建立起一支精干、高效、清正廉潔的財(cái)政監(jiān)督干部隊(duì)伍。
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